Teoría de las Contribuciones

Derecho Fiscal mexicano. Finanzas públicas. Obligación jurídica. Teorías de justificación de los impuestos. Acto administrativo. Bienes. Tributos

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  • Los elementos de las finanzas públicas; son el manejo, la obtención y la aplicación de los recursos económicos.

  • En qué consiste la emisión de moneda y su clasificación: es un instrumento de cambio generalmente aceptado y se clasifica en pública y privada.

  • En que consisten cada una de las actividades de las finanzas públicas: emisión de moneda que se divide en pública y privada; el empréstito público que se divide a su vez en público y privado; el precio público que viene de las empresas del Estado, unas creadas por decreto “caprichoso” y otras creadas por legislación común; y los recursos tributarios que vienen de las contribuciones (impuestos, derechos = fiscales = aportaciones de seguridad social y contribuciones de mejora = parafiscales = ), los aprovechamientos y los productos.

  • En que consiste el d. De Crédito: Es el D. Fundamental del D. Fiscal; y es la facultad que tiene una persona llamada acreedor de exigir de otra llamada deudor, una prestación o una abstención, la relación que une a estas dos personas se llama obligación; del lado pasivo es deuda u obligación, del lado activo se denomina D. personal o de crédito.

  • Que son los aprovechamientos: Son los ingresos que percibe el Estado por funciones de D. Público, distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamiento y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal..

  • Ejemplos de aprovechamientos: Multas, indemnizaciones, rendimientos excedentes de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiados, provenientes de obras públicas de infraestructura hidráulica.

  • Que es el producto: Ingresos que obtiene el Estado derivados de Actos Jurídicos con los particulares sobre bienes de dominio privado,

  • Es crédito fiscal: no es un crédito fiscal, por ser de D. privado;

  • De que tipos de ingresos proviene el producto: explotación de tierras y aguas; arrendamiento de tierras, locales y construcciones; enajenación de bienes (muebles e inmuebles), intereses de valores, créditos y bonos.

  • Como se contabiliza el producto, porque?:

  • Qué son los organismos fiscales autónomos: parafiscales

  • Características de los organismos fiscales autónomos: tienen personalidad jurídica propia, patrimonio propios, tienen autonomía, pueden determinar créditos fiscales y aplicar el PAE.

  • Fundamento constitucional de las aportaciones de seguridad social: Art. 123 Constitucional, fracc. XII y XXIX

  • Características que definen la autonomía de un órgano público descentralizado: son creados por el Estado, mediante la expedición de la ley correspondiente, en la cual les otorga personalidad jurídica propia y patrimonio propio, para realizar una actividad que corresponde al Estado o que es de interés público. (C.F.E)

  • Regímenes de seguridad social en nuestro país, descripción: INFONAVIT, aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la vivienda para los trabajadores; IMSS, Cuotas para el Seguro Social a cargo de patronos y trabajadores; las dos son para los trabajadores y su familia. Son instituciones que sustituyen a los patronos en el cumplimiento de las fracciones mencionadas, es un fondo tripartita: patrón, trabajador, Estado.

  • Qué es la obligación jurídica: es un vinculo jurídico en virtud del cual una persona llamada deudor está constreñida a dar a otra llamada acreedor una cosa; puede ser un hecho positivo o negativo.

  • Clasificación de la obligación jurídica en D. Fiscal: es una obligación de dar que se traduce en pagar, es una obligación sustantiva.

  • Ejemplificar cada una de las formas de clasificación de la obligación fiscal: dar = pagar, obligación sustantiva; hacer; no hacer, Tolerar o permitir. Inscribirse, llevar contabilidad, presentar declaraciones, obligaciones formales

  • Relacione los distintos modelos económicos del Estado con las tres teorías de justificación de los impuestos: Distribución de la riqueza (Estado Liberal); teoría de la sujeción (Estado Absolutista); teoría del beneficio equivalente (Estado de bienestar o benefactor).

  • Qué es un crédito fiscal: Obligación tributaria determinada en cantidad liquida, son los ingresos que tiene derecho a recibir el Estado

  • Describa en qué consisten cada una de las características de los bienes de dominio público: los bienes nacionales son Inembargables, no son susceptibles de ser colocados como garantía de una obligación; Imprescriptibles, la prescripción es una figura jurídica que consiste en adquirir o perder un derecho o una obligación por el simple transcurso del tiempo, la Ley exige que todo patrimonio tenga un titular, hay prescripción positiva y negativa; e Inalienables, no se pueden vender o enajenar.

  • Mencione el recurso tributario que produce el uso o aprovechamiento de bienes de dominio público del Estado: derechos.

  • Características de los bienes de dominio privado de la Nación: son enajenables, embargables y prescriptibles.

  • Qué son las contribuciones: es el vinculo jurídico en virtud del cual el Estado actuando como sujeto activo, exige a un particular, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria (excepcionalmente en especie)

  • A que se le llama doctrinariamente precio público: es el ingreso que obtiene el Estado de sus empresas.

  • Diga el concepto de fisco: órgano del Estado encargado de la determinación, liquidación, administración y recaudación de los tributos.

  • Qué es un acto administrativo: es la declaración de voluntad de un órgano de la administración pública, de naturaleza reglada o discrecional, susceptible de crear, con eficacia particular o general, obligaciones, facultades o situaciones jurídicas de naturaleza administrativa. -(Dicc. De Derecho Rafael de Pina Edit. Porrúa S.A. 1983)-

  • En que consiste la potestad tributaria: es la facultad del Estado para imponer contribuciones de manera general, a cargo de los gobernados, y la facultad para determinar, de manera particular, las cargas a cada contribuyente (imperium = poder máximo (poder político) y exacción = facultad de exigir incluso por la fuerza)

  • Quien tiene, como la señala y quién ejerce la potestad tributaria: El Estado, la señala por medio de la norma tributaria y la ejerce el fisco.

  • Describa las características de las contribuciones de mejoras: es obra pública que da un beneficio directo a vecinos, incrementando por ello la, plusvalía que aumenta su valor, por ello dan una, participación social en aportaciones, puede ser en efectivo o en especie, con un prorrateo, repartir proporcionalmente los gastos.

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