La empresa X ha recibido en concepto de dividendos 10.000 € que forman parte de su resultado contable, los cuales proceden de una participación del 18% que mantenido durante al menos un año. El resultado contable asciende a 20.000 € y la base imponible, una vez realizados los correspondientes ajustes es de 25.000 €. Asimismo este es el último ejercicio que tiene derecho a una deducción en la cuota por inversión en cursos de formación por importe de 2.450 € procedente de ejercicios anteriores. Determinar la cuota líquida del sujeto pasivo y justificar legalmente las decisiones tributarias adoptadas.
El 31 de marzo de 2002 se adquiere una marca comercial (VNC 200.000 €, VNM 280.000 €), mediante permuta de un paquete de acciones que cotizan en bolsa (V. adquisición 200.000 €, valor de cotización a 30/3/03, 250.000 €). Determinar el resultado de la operación y la amortización de la marca comercial a 31 de diciembre de 2002. Justificar legalmente el procedimiento adoptado.
El 31 de diciembre del 2002, se procede a amortizar un fondo de comercio adquirido el año 2000 por 250.000 €.Contablemente se ha venido registrando una amortización de 50.000 € cada año. Realizar los ajustes a la base imponible correspondientes. ¿ Y si se tratase de una empresa de reducida dimensión?.
Analizar las siguientes partidas y su inclusión o no en la base imponible del IS:
a) Una consultora presta un servicio de asesoría económica a una empresa de servicios de limpieza por 1000 € durante los meses de mayo a octubre pero no se ha emitido la factura pertinente.
b) Durante la campaña de Navidad, una zapatería ha vendido 100 pares de zapatos por importe de 4500 € siendo su coste de adquisición 3000 €, pero a 31 de diciembre de 2002 se ha emitido factura únicamente por la mitad del género, facturando el resto en el mes de enero de 2003.
c) El 1 de diciembre de 2002 una empresa editorial ha pagado 600 € por el servicio de mantenimiento del sistema de seguridad correspondiente a los 12 meses siguientes.
d) Con fecha del 15 de enero de 2003 se ha recibido la factura de la asesoría tributaria correspondiente al ejercicio 2002 fechada el 12 de diciembre de 2002 y se procede a contabilizarla en el año 2003.
ENTREGAR ESTA HOJA JUNTO CON LAS RESPUESTAS DEL EXAMEN.