ÍNDICE

Concepto Pagina

Introducción.........................................................................................3

Agencias de Viajes.................................................................................4

Importancia de las Agencias de Viajes................................................................4

Antecedentes de las Agencias de Viajes..............................................................4

Marco Legal de las Agencias de Viajes................................................................7

Organismo y / o dependencias gubernamentales

ante las cuales deben de tramitarse los permisos

y requisitos para la apertura de una agencia de.

viajes (referente al inmueble).............................................................................9

Organismo y / o dependencias gubernamentales

ante las cuales deben tramitarse las afiliaciones

y registros para la apertura de una agencia de

viajes (en lo referente al recurso humano)........................................................10

Organigrama de las Agencias de Viajes.............................................................

Catalogo de Cuentas de Agencias de Viajes......................................................10

Bancos.................................................................................................15

Antecedentes de Bancos.....................................................................................15

Antecedentes de los Bancos en el Mundo.........................................................18

Que es un banco?...............................................................................................28

Organigrama de Bancos....................................................................................29

Catalogo de Cuentas de Bancos.........................................................................29

Hoteles................................................................................................77

Antecedentes de Hoteles....................................................................................77

Requisitos legales para la apertura y funcionamiento

de hoteles en México.........................................................................................84

Organigrama de Hoteles....................................................................................

Catalogo de cuentas de hoteles.........................................................................86

Restaurantes......................................................................................90

Antecedentes de restaurantes...........................................................................90

El Restaurante en Estados Unidos....................................................................95

Organigrama de Restaurantes.............................................................................

Catalogo de Cuentas de Restaurantes...............................................................97

Tiendas de Autoservicio....................................................................108

Antecedentes de Tiendas de Auto Servicio.....................................................108

Licencias e inscripciones..................................................................................117

Impuestos, Cuotas y Derechos.........................................................................118

Organigrama de las Tiendas de Auto Servicio.................................................

Catalogo de Cuentas de Tiendas de Auto Servicio...........................................119

Introducción

En este trabajo se desarrollaran las contabilidades especiales de diferentes organismos como los son: hoteles, restaurantes, bancos, agencia de viajes, tienda de autoservicio en las que se desglosaran los organigramas, permisos especiales, los antecedentes de cada uno de ellos así como catalogo de cuentas de cada uno de ellos, para su registro en libros gracias a esto podremos conocer un poco mas a fondo las contabilidades que requieren cada uno de ellos, conoceremos su manejo y podremos aplicarlos a la practica en el momento que se requiera, conoceremos también los inicios de estos para saber como fue que se convirtieron en lo que conocemos en la actualidad, al igual de cómo esta conformada la estructura interna de los departamentos de estos y los permisos que requieren cada uno de ellos para la formación de una institución de estas.

Agencias de Viajes

Importancia de la Agencias de Viajes

Las Agencias de Viajes son empresas que sirven de enlace profesional entre el turista y las empresas turísticas nacionales y extranjeras.

Durante mucho tiempo se les ha considerado empresas de apoyo, sin tomar en cuenta que has desarrollado sus funciones originales y generado nuevas, para convertirse en uno de los factores importantes en la comercialización de la oferta turística a niveles local, regional, nacional e internacional, al provocar y canalizar de manera directa el desplazamiento individual y masivo.

Por un lado es representante activo de hoteles, las líneas aéreas, navieras, ferrocarrileras y de auto transporte; arrendadoras de automóviles, etc., al concentrar un elevado porcentaje de ventas anuales a solicitud del turista; pero también es necesario señalar que las Agencias de Viajes provocan un alto volumen de ventas que de otra forma no se originarían ya que juegan un papel muy importante de promoción profesional de recursos turísticos de interés mundial.

De acuerdo con lo planteado, puede concluirse que las Agencias de Viajes ocupan un sitio estratégico en el desarrollo y explotación racionales del sector turístico, todo ello derivado de su labor en la comercialización del producto turístico. También es obvio que para desempeñar adecuadamente su labor, debe existir un conocimiento profesional de las técnicas operacionales que han surgido a través de los años de existencia de este tipo de empresa eminentemente turística.

Antecedentes de las Agencias de Viajes

Al hablar del negocio turístico y especialmente de agencias de viajes, necesariamente hay que comenzar por referirse a aquellos pioneros que muchísimo tiempo antes de que el turismo se manifestara como un fenómeno capaz de generar beneficios económicos y sociales para una población, ya comercializaban con éxito en esta actividad. Razón por la cual es necesario referirse a Thomas Cook y Henry Wells, quienes por rara coincidencia comienzan sus actividades en este campo en el mismo año 1841.

Evidentemente es mucho lo que la actividad turística debe a Thomas Cook & sons y american express, esta ultima creada en 1850. Y de manera muy especial a Thomas Cook, reconocido como el primer agente de viajes profesional dedicado tiempo completo a su actividad.

Cook comienza en 1841 fletando un tren para transportar 540 personas en un viaje de ida y vuelta entre las ciudades Leicester y Loughborough, distantes 22 millas una de otra, para asistir a un congreso de alcohólicos. Efectuó todos los arreglos del viaje sin pretender obtener, ni pretender por otra parte, ningún tipo de beneficio personal, pero inmediatamente se dio cuenta del potencial existente en otros tipos de personas para los cuales también se podrían organizar viajes.

El objeto de la excursión de Cook era convencer a los trabajadores que era mejor pasar el día en la campiña que emborrachándose en una taberna.

Y es así que en 1845 inicia su actividad de tiempo completo como organizador de excursiones. Comienza con las características de lo que hoy conocemos como un tour y desde un principio su principal preocupación fue elaborar tours de acuerdo con el interés y la conveniencia del turista, lo que seguramente contribuyo en gran medida a su éxito como agente de viajes. Ya en el mismo año de 1845, con motivo de una excursión que organizara al puerto de Liverpool y a Gales, desde la ciudad de Leicester, el condado donde el residía preparo para los participantes lo que llamo el “handbook of the trip” que constituye el primer itinerario de viajes descriptivo para clientes.

A fin de que los trabajadores pobres viajaran, Cook llevo a cabo negociaciones para que establecieran precios especiales las compañías ferroviarias. Se fijo un precio para los grupos y otro para los pasajeros individuales. Son innumerables los aportes de Cook en su calidad de agente de viajes a la industria turística.

En 1846 se efectúa el primer tour con empleo de guías. Llevando a 350 personas en un viaje a través de Escocia.

En 1850 Thomas Bennet crea el individual inclusive tour conocido como el IIT . Cook que hasta ese momento se dedicaba a los viajes en grupo, lo adopta inmediatamente y en el mismo año, en un solo mes vende 500 con la Great Eastern Railway. Como Dato curioso se puede mencionar que los ferrocarriles le otorgaron el 30% de comisión.

En oportunidad de la primera exposición mundial realizada en Londres en 1851 y a la cual concurrieron 6 millones de personas, se calcula que no menos de 165000 personas hicieron uso de los servicios brindados por Cook para los arreglos de transporte y alojamiento.

Cook comenzó a ampliar sus horizontes y en 1855 condujo un grupo a Holanda, Bélgica, Alemania y Francia. En 1863 organiza su primera gira a Suiza. Aseguro así su éxito como organizador de viajes por Europa, y estos primeros turistas y los miles que le siguieron constituyeron el incentivo para que los suizos desarrollaran su propia industria de hoteles y de transportes para turistas.

En 1867 crea el cupón de hotel, que hoy conocemos como “voucher” y en 1874 lanza lo que se llamo en ese entonces la “circular note”, verdadera antecesora del “traveler check” puesto que esta nota circular era aceptada por bancos, hoteles, restaurantes y casa comerciales en distintas partes del mundo.

Uno de los últimos hechos relevantes de Cook, por su trascendencia, es la realización de la primera vuelta al mundo en viaje turístico que efectuara en 1872 con un grupo de 9 personas en la cual tardo 222 días.

Pero es evidente que si bien Cook fue un pionero en el desarrollo del negocio de los viajes de turismo, tampoco fue el único. En todo negocio lucrativo rápidamente nace la competencia y ya en 1884 Henry Wells se convierte en el primer competidor serio de Cook en el negocio de organización de tours, especialmente entre los años de 1860 a 1880.

Para el año de 1878 año en que se funda la primera agencia de viajes Italiana se calculaba la existencia de unas 250 agencias de viajes funcionando en todo el mundo.

En el año de 1892 muere Thomas Cook, heredando esta empresa a su hijo el negocio, contando esta empresa en 1898 con 85 agencias en todo el mundo, en 1931 las empresas Wagons-Lits y Cook & sons, se fusionan creando Wagon-Lits viajes, esta empresa es la mas destacada del mundo y tiene en la actualidad 1600 oficinas en mas de 100 países. Para el año de 1999 Carlson Wagon Lit travel se integro con Thomas Cook, tomando el liderazgo a nivel mundial.

Con el correr del tiempo el numero de agencias de viajes fue aumentando y con ello fuero mejorando sus aportes al desarrollo de la industria turística en todo el mundo. En 1928 en Estados Unidos comienza la actividad mayorista en turismo.

Pero la mayor contribución de las agencias de viajes al desarrollo del turismo se produce a partir de 1950, con la entrada en el negocio turístico de una serie de empresas que si bien no pertenecía a la actividad, tenían una basta experiencia en otros campos de los negocios y contaban además con el dominio de las modernas técnicas del marketing.

Hacia 1950 el sector distributivo de la industria turística emprendió una mutación considerable, evolución debida a la tendencia hacia una mayor integración dentro de la industria, como consecuencia de la entrada a la misma empresas que hasta entonces activas en esferas no relacionadas directamente con el turismo.

Este periodo es sumamente importante en la actividad turística, por cuanto es el periodo en que se introducen técnicas de marketing en este campo y con ellas los nuevos conceptos de comercialización.

En México la actividad de las agencias de viajes se inicio aproximadamente en los años veinte.

En 1926 se celebro en Me3xico la primera convención del club de rotarios y, nace el turismo en forma masiva en el país, de ahí se siguieron realizando una serie de convenciones y desplazamientos turísticos. Estos hechos permitieron que se formara la primera agencia de viajes oficial en la ciudad de México, misma que empezó a operar con el nombre de Wagons Lits/Cook, el 25 de junio de 1935.

En 1938 existían en México 16 agencias de viajes, la mayoría fueron creadas por guías de turistas nacionales.

El 7 de julio de 1945 es cuando se funda en la ciudad de México la Asociación Mexicana de Agencias de Viajes (AMAV), de carácter civil.

Entre 1956 y 1957 se instituye en la ciudad de México la Confederación de Organizaciones Turísticas de América Latina (COTAL), que reúne a agencias de viajes de los países de Latinoamérica.

Durante la gestión del Lic. Adolfo López Mateos, presidente de la república es creado el departamento de turismo, el 24 de diciembre de 1958.

El 1 de marzo de 1961 se publica la ley federal de turismo, que sustituye a la del 31 de diciembre de 1949. Para fomentar la promoción de México en el exterior, ese mismo año el ejecutivo federal fenda el consejo nacional de turismo y al frente, con carácter de presidente vitalicio el Lic. Miguel Alemán Valdés.

En 1969, el Lic. Gustavo Díaz Ordaz, tiene a bien a publicar en el diario oficial el reglamento de agencias de viajes, consecuencia de la ley federal de turismo vigente.

El 28 de enero de 1974 se publica en el diario oficial de la federación la ley federal del fomento al turismo.

Durante el periodo gubernamental del Lic. Luis Echeverría Álvarez, se crea la secretaria de turismo, el 29 de diciembre, como encargada de la formular la programación turística nacional.

En 1980 el entonces presidente, José López Portillo y la secretaria de turismo, Rosa Luz Alegría, reforman por cuarta ocasión la ley federal de turismo.

En 1983 al fallecer el Lic. Miguel Alemán Valdés, desaparece el consejo nacional de turismo y sus funciones las absorbe la subsecretaria de promoción y fomento, dependiente de la secretaria de turismo, (SECTUR).

En el régimen de Miguel de la Madrid Hurtado se publica y modifica por quinta ocasión la ley federal de turismo, el 6 de febrero de 1984.

El 16 de agosto de ese mismo año, se expide el reglamento de las agencias de viaje.

A fines de 1993, el secretario de turismo Pedro Joaquín Coldwell derogó tal reglamentación con la finalidad de motivar la inversión en el sector, al reducirse los tramites burocráticos ante la institución que dirigía.

La nueva ley federal de turismo de 1993, se orienta hacia cuatro vertientes básicas:

Promoción.

Calidad.

Simplificación.

Concertación.

Como tesis fundamentales para provocar un sano desarrollo del turismo en México, asimismo, se complementa con el reglamento a la ley en el que se señalan las obligaciones de las agencias de viajes.

En la actualidad la secretaria de turismo ha perdido su carácter regulador hacia los prestadores de servicios turísticos, buscando el aliento al desarrollo de la actividad.

Marco legal de las Agencias de Viajes

Un importante aspecto a conocer dentro del manejo y desarrollo de las Agencias de Viajes, es su marco legal. Este se conforma en base a una seria de instrumentos legislativos relacionados con su apertura, derechos, obligaciones y actividades.

En primer lugar se hace necesario mencionar la Ley Federal de Turismo, vigente a partir de 1979. De interés para las Agencias de Viajes es el Título VI: de la regulación y operación de los servicios turísticos; Cap. I de los prestadores de servicios turísticos.

Art. 69. “Deberán solicitar su registro ante la Secretaría de Turismo al inicio de sus operaciones, las personas físicas o morales que se dediquen a la prestación de los siguientes servicios turísticos...(b) Agencias, subagencias y operadores de viajes; en los servicios a que se refieren los incisos...(b)...se requiere además, el permiso de operación respectivo.”

Art. 70. “Los prestadores de servicios que requieran obtener permiso de operación, deberán satisfacer los requisitos que establezca la Secretaría de Turismo, de acuerdo a los reglamentos,”

Art, 71. “Los prestadores de servicios turísticos deberán obtener autorización de la Secretaría de Turismo de sus precios y tarifas, acompañando a su solicitud los documentos que señalen los reglamentos respectivos.”

Art, 73. “La Secretaría de Turismo fijará y en su caso modificará las categorías de los prestadores de servicios turísticos, de acuerdo a la naturaleza y calidad de los recursos materiales empleados, tipo y número de servicios, estado de sus instalaciones y ubicación. La secretaría determinará los medios de identificación de cada categoría y los requisitos que deberán satisfacer, en los términos del reglamento.”

Art, 74. “Los prestadores de servicios turísticos acreditados tendrán los siguientes derechos:

I.- Ser incluidos en el catálogo de las zonas de interés y desarrollo turístico nacional, así como en los directorios y guías que la Secretaría de Turismo elabora.

II.- Ser inscritos en el Registro Nacional de Turismo y obtener la cédula respectiva.

III.- Obtener el permiso de operación-en su caso-y las autorizaciones de precios y tarifas.

IV.- Adquirir el reconocimiento de la categoría que corresponda a la calidad de los servicios.

V.- Cambia de categoría cuando reúna los requisitos del caso.

VI.- Recibir asesoramiento técnico de la Secretaría de Turismo, respecto a información general, promoción y ejecución de proyectos, investigaciones de mercado y campañas de difusión turística.

VII.-Obtener apoyo de la Secretaría de Turismo para la gestión de créditos destinados al establecimiento y ampliación de los servicios turísticos.

VIII.- Conocer los programas de promoción que proyecte o lleve a cabo la Secretaría de Turismo.

IX.-Obtener de la Secretaría de Turismo-cuando proceda- su intervención y respaldo en las gestiones que el prestador realice ante otras autoridades federales, estatales y municipales.

X.- Recibir la ayuda que proceda por parte de la Secretaría de Turismo para el otorgamiento de facilidades, estímulos y franquicias.

XI.- Los demás señalados en esta Ley y su reglamentos.”

Art. 75.- “Son obligaciones de los prestadores de servicios turísticos.

I.- Proporcionar en los términos contratados, los bienes y servicios turísticos.

II.- Colaborar en el cumplimiento de los planes nacionales en materia turística y acatar las disposiciones que par tal efecto formula la Secretaría de turismo.

III.-Proporciona a la Secretará de Turismo la información estadística que ésta le solicite relacionada con la actividad turística.

Estos datos deberán ser confidenciales y no podrán ser utilizados para fines fiscales, ni harán prueba en juicio.

IV.- Solicitar la autorización de los precios y tarifas a la Sria. De Turismo.

V.- Respetar las tarifas y precios autorizados conforme a esta ley y sus reglamentos.

VI.- Realizar su publicidad presentando la dignidad nacional, sin alteración o falseamiento de los hechos históricos o las manifestaciones de la cultura, e informar con veracidad sobre los servicios que se ofrezcan.

VII.- Emplear destacadamente el idioma nacional en las leyendas en que anuncie al público su razón social, denominación o los servicios que prestan sin perjuicio del uso de otros idiomas.

VIII.- Asegurar el cumplimiento de las condiciones en que se ofrezcan los servicios cuando se trate de agencias, subagencias y operadores de viajes guías, guías-chóferes y servicios de transporte exclusivo de turismo en los términos que prevengan los reglamentos.

IX.-Velar por los intereses y seguridad de los turistas.

X.- Tener las mejores condiciones de aseo y eficiencia en los locales, instalaciones y equipo que se ofrezca a los turistas.

XI.- Comunicar la Sria. De Turismo los cambios de nombre o razón social del establecimiento, cambios de propietario o domicilio, así como cualquier modificación en los servicios que se prestan.

XII.- Prestar la autoridades de la Sria. De Turismo el auxilio y facilidades que procedan para el mejor cumplimiento de esta ley y sus reglamentos.

XIII.- Instalar en sus establecimientos los buzones de sugerencias, felicitaciones y quejas, de acuerdo a los lineamientos que fije la Sria. De Turismo con apoyo en esta ley.

XIV.- Las demás que señalan las leyes, reglamentos y demás disposiciones aplicables.”

Del Cap. II, del Registro Nacioal de Turismo, los siguientes art, son de interés para las Agencias de Viajes.

Art. 76.-“El Registro Nacional de Turismo estará a cargo de la Sria. De Turismo y en él deberán inscribirse los prestadores de servicios turísticos a que se refiere el presente título.

Los prestadores de servicios turísticos que no estén inscritos en el Registro Nal. De Turismo, no tendrán derecho a que se les expida la autorización de sus precios o tarifas, ni el permiso de operación, en su caso.”

Organismo y / o dependencias gubernamentales ante las cuales deben de tramitarse los permisos y requisitos para la apertura de una agencia de viajes (referente al inmueble)

Secretaria de Turismo.

Cedula turística.

Secretaria de Hacienda y Crédito Publico (SHCP).

Registro federal de causantes.

Secretaria de Salud.

Licencia sanitaria.

Tesorería del Distrito Federal o del Estado en donde se establecerá agencia de viajes.

Registro del IVA.

Delegación o Municipio correspondiente.

Registro publico de propiedad y licencia de funcionamiento.

Cámara de Comercio.

Cedula (credencial de registro, socio).

Secretaria de desarrollo urbano y ecología.

Licencia de uso de suelo (solo en casos en que el uso de suelo sea restringido, de lo contrario lo puede proporcionar la delegación correspondiente).

Organismo y / o dependencias gubernamentales ante las cuales deben tramitarse las afiliaciones y registros para la apertura de una agencia de viajes (en lo referente al recurso humano)

Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Numero de inscripción al sistema del IMSS.

Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los trabajadores (INFONAVIT).

Numero de inscripción al sistema y crédito y derecho a vivienda del instituto por cada empleado de la agencia de viajes.

Secretaria de Hacienda y Crédito Publico (SHCP).

Registro federal de causantes por cada empleado de la agencia de viajes.

Catálogo de Cuentas de Agencias de Viajes

La Agencia de Viajes es tan solo una intermediaria entre las necesidades de su clientela y las empresas de servicio; por tanto, se debe ejercer un control exacto de cada ingreso y egreso que se generen en las operaciones normales de este tipo de empresas.

De este modo, a continuación se presenta un modelo ideal de Catálogo de Cuentas con que se puede operar la contabilidad de la empresa.

1.-ACTIVO.

1..- Circulante.

01 Caja (fondo fijo).

02 Bancos.

-1 Banamex.

-2 Bancomer

• Etc.

03 Cuentas por cobrar.

-1Clientes (turismo receptivo).

-2 Clientes (turismo de exploración)

-3 Clientes (turismo nacional)

-4 Documentos por cobrar

-5 funcionarios y empleados

-6 Deudores diversos

-7 comisiones por cobrar

04 Inventario

-1 Boletaje

-2 Libros, mapas y folletos

2.- fijo

01 Terremotos.

02 Edificios.

03 Equipo de transporte

04 Mobiliario y equipo de oficina.

3.- Diferido.

01 Gastos de organización

02 Gastos de instalación

03 Pagos anticipados

-1 Impuestos pagados por anticipado

-2 Primas de seguros pagados por anticipado

-3 Rentas pagadas por anticipado

-4 Intereses pagados por anticipado

-5 Publicidad pagada por anticipado

-6 Papelería y útiles de escritorio

04 Inversiones en depósitos y valores.

-1 Depósitos en garantía

-2 Acciones, bonos y valores

4.- Cuentas complementarias de activo.

01 Documentos descontados

02 Estimación para cobros dudosos

03 Depreciación acumulada de edificios

04 Depreciación acumulada de equipo de transporte

05 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina

06 Amortización acumulada de gastos de organización

07 Amortización acumulada de gastos de instalación

2.- PASIVO

1.- Cuentas por pagar.

01 Sueldos y salarios devengados por pagar.

02 Impuestos y derechos por pagar.

-1 Impuestos al valor agregado

-2 Impuestos al ingreso global de las empresas.

-3 Impuestos sobre productos del trabajo.

-4 Impuestos para educación (1%)

-5 Cuotas al IMSS.

-6 INFONAVIT (5%)

03 Aviación

04 Navegación

05 Transportadores terrestres

06 Hoteles

07 Otros servicios terrestres

08 Operadoras de excursiones

09 Anticipo de clientes por excursiones propias

10 Comisiones por pagar

11 Guía de turistas

12 Acreedores diversos

13 Documentos por pagar

2.- fijo.

01 Documentos por pagar

02 Acreedores a largo plazo

03 Acreedores hipotecarios

3.- Diferido.

01 Comisiones cobradas por anticipado

02 Intereses cobrados por anticipado

3.- CAPITAL

1.- Capital emitido.

01 Capital social.

2.- Utilidades retenidas.

01 Reserva legal

02 Reserva para inversionistas y reinversiones

03 Reserva adicional para reinversiones

04 Otras reservas

3.- Utilidades por aplicar

01 Utilidades del ejercicio anterior

4.- Capital suscrito no exhibido

01 Accionistas

4.- CUENTAS DE ORDEN

1.- Deudoras

01 Depreciación fiscal (debe)

02 Depreciación fiscal (haber)

5.- CUENTAS DE RESULTADOS GENERALES

1.- Ingresos.

01 Comisiones de aviación

02 Comisiones de navegación

03 Comisiones de transportadoras terrestres

04 Comisiones de hoteles

• Comisiones de otros servicios terrestres

• Comisiones de operadoras de excursiones

• Ingresos de tours propias

• Ingresos de excursiones propias

• Comisiones de editoriales

• Comisiones sobre primas de seguros contra accidentes

2.- Devoluciones sobre ingresos.

01 Devoluciones por aviación

02 Devoluciones por navegación

03 Devoluciones por transportadoras terrestres

04 Devoluciones por hoteles

05 Devoluciones por otros servicios terrestres

06 Devoluciones por operadores de excursiones

07 Devoluciones por tours propios

3.- Rebajas sobre ingresos propios.

01 Rebajas sobre comisiones por aviación

02 Rebajas sobre comisiones por navegación

03 Rebajas sobre comisiones por transporte terrestre

• Rebajas sobre comisiones por hoteles

• Rebajas sobre comisiones por otros servicios terrestres

• Rebajas sobre comisiones por operadoras de excursiones

• Rebajas sobre ingresos por tours propios

4.- Otros gastos y productos.

01 Otros gastos

02 Otros productos

5.- Pérdidas y ganancias

01 Pérdidas y ganancias

6.- COSTO DE LOS SERVICIOS.

1.- Costo por excursiones propias

01 Parte proporcional de sueldos

02 Sueldos de guías

03 Propinas

04 Propaganda

05 Costo de estancia de guías

06 Mantenimiento del equipo de transporte

07Costo de estancia de conductores

• Depreciación del equipo de transporte

2.- Costo por tours propios

01 Parte proporcional de sueldos

02 Sueldo de guías

03 Propinas

04 Propaganda

05 Costo de estancia de guías

06 Mantenimiento de equipo de transporte

07 Costo de estancia de conductores

08 Depreciación del equipo de transporte

3.- Costo por servicios generales

01 Sueldos

02 Comisiones

03 Propaganda

7.- GASTOS DE OPERACIÓN

1.- Gastos de ventas

01 Sueldos

02 Gastos de Viajes

03 Gastos de representación

04 Gratificación y comisiones

05 Publicidad

06 Cuota patronal IMSS

07 Fletes

08 Combustible y lubricantes

09 Impuestos al valor agregado

10 Impuesto para educación (1%)

11 INFONAVIT

12 Papelería y útiles de escritorio

13 Consumo de engría eléctrica

14 Correos y telégrafos

15 Teléfono

16 Telex

2.- Gastos de administración

01 Sueldos

02 Gastos de viajes

03 Gastos de representación

04 Gratificaciones

• Honorarios

• Cuota patronal

• Impuestos para educación

• INFONAVIT (5%)

• Gastos notariales

• Primas de seguros

• Fianzas

• Papelería y útiles de escritorio

• Gastos no deducibles

• Consumo de energía eléctrica

• Correos y telégrafos

• Teléfonos

• Telex

• Cuotas y suscripciones

• Donativos

3.- Gastos financieros

• Intereses pagados

• Comisiones bancarias

• Pérdidas en cambios

4.- Productos financieros

• Intereses cobrados

• Utilidad en cambios

Bancos

Antecedentes de Bancos

En la época previa a la conquista, específicamente entre los aztecas, no se puede hablar de un sistema financiero formal, aún utilizaban el trueque para realizar sus transacciones. El pago en especie predominaba entre los mercaderes y artesanos y el pago en trabajo agrícola era fundamental. Existía una fuerte participación del gobierno ya que éste controlaba los recursos fundamentales de la economía: tierra, trabajo, proceso productivo y redistribución de la riqueza.
Las mercancías que se generalizaron como medio de intercambio eran: cacao (poco valor), mantas llamadas quachtli o patolcuachtli, oro en polvo y plumas.

Período Colonial:

Se caracterizó por tres épocas:

1. La época de la euforia, se caracteriza por el reparto del botín, el saqueo de América y la esclavitud de los indígenas.

2. La época de la depresión en Europa fue de singular importancia ya que en ésta nace la hacienda y el peonaje. Se consolida la fuerza política y económica de las agrupaciones religiosas, comerciales y hacendarias. Nueva España deja de ser un monoexportador de oro y se orienta la producción al autoconsumo. La fuerza económica y política descansa fundamentalmente en la Iglesia, actuando como prestamista. Existía otra fuente de financiamiento informal, los comerciantes.

3. Esta etapa fue primordial para el sistema financiero mexicano.

Los Borbones fortalecen el control político y económico en la Nueva España. Se aplica la Real Cédula y se expulsa a los Jesuitas; se disponen administradores públicos supliendo a los privados.

El gobierno español se vió en la necesidad de crear instituciones de crédito para substituir a la iglesia y restar importancia a los comerciantes; el 2 de junio de 1774 a través de la Real Cédula Pedro Romero de Terreros funda la primera institución de crédito prendario, el Monte de Piedad de Animas.

En 1782 se creó el Banco Nacional de San Carlos, una sucursal del mismo en España.
En 1784 se fundó el primer banco refaccionario en América el Banco de Avío de Minas.

Período Independiente:

Durante el período independiente se dieron los siguientes acontecimientos:

1. Nace el Banco de Avío en 1830, así como, el Banco de Amortización de Moneda de Cobre.

2. Se funda el Banco de Londres y México y Sudamérica en 1864.

3. En la década de 1870 a 1879 los Estados Unidos y otros países desmonetizaron la plata.

4. En 1875 nace el Banco de Santa Eulalia.

5. El Banco Mexicano en 1878.

6. En 1882 El Banco Nacional Mexicano inicia sus operaciones al igual que el Banco Mercantil Agrícola e Hipotecario, Banco Mercantil Mexicano y el Banco Hipotecario Mexicano.

7. El Banco de empleados se crea en 1883 y en este mismo año el Banco Nacional Mexicano se fusiona y así nace el Banco Nacional de México.

8. La Bolsa de Valores de México abre sus puertas en 1894.

9. En 1897 se reclasifican los bancos y se redacta la Ley General de Instituciones de Crédito.

10. Nace el Banco de México en 1925.

3

11. En 1928 se crean la Asociación de Banqueros de México (ABM) y la Comisión Nacional Bancaria (CNB) y en este mismo año la Bolsa de Valores de México cambia su figura jurídica a Sociedad Anónima.

En los años 30…

Durante el gobierno del presidente Lázaro Cárdenas se crean las siguientes instituciones:

1. En 1934 Nacional Financiera (NAFINSA).

2. En 1935 el Banco Nacional de Crédito Ejidal.

3. En 1937 el Banco Nacional de Comercio Exterior (BANCOMEXT).

 Postguerra:

1. Después de la Segunda Guerra Mundial en 1946 se crea la Comisión Nacional de Valores (CNV) y en el mismo año se redactó el Reglamento Interior de la misma.

2. Para 1953 se elabora la Ley de la CNV, en este mismo año surge la Bolsa de Valores de Monterrey.

3. La Bolsa de Valores de Occidente, en 1966, es sustituida por la Bolsa de Valores de Guadalajara.

De 1975 a la fecha…

Acontecimientos de 1975 a 1982:

• En 1975 habían 243 Bancos.

• En 1976 aparecen las reglas de la Banca Múltiple.

• En 1977 se realizó la primera emisión de Petrobonos.

• En 1978 fue la primera emisión de CETES y también aparece el papel comercial.

• Para 1981 ya existían 36 Multibancos.

• En 1982 se da la estatización de la Banca y en este mismo año la Ley Reglamentaria del Servicio Público de Banca y Crédito se elabora.

• En 1984 se definen funciones para:

BANXICO Banco de México
CNBS Comisión Nacional Bancaria y de Seguros
CNV Comisión Nacional de Valores

• En 1985 se hace la redefinición legal del Sistema Financiero Mexicano de las siguientes leyes:

Ley orgánica del Banco de México
Ley Auxiliar de organizaciones
Ley del Mercado de Valores
Ley de Sociedades de Inversión

• En 1987 fue la caída Mundial de los Mercados de Valores

• Para 1990 se anuncia la privatización de la Banca y se separa la Comisión Nacional Bancaria y de Seguros en Comisión Nacional Bancaria y Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.

• En julio de 1992 se privatiza el último banco.

• Para 1995 se unen la Comisión Nacional Bancaria y Comisión Nacional de Valores para formar la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

Antecedentes de los Bancos en el Mundo

• La antigüedad

Mucho antes de la aparición de la moneda existían quienes, en forma rudimentaria, cumplían algunas funciones bancarias, basadas fundamentalmente en la aceptación en deposito de cosechas, mercancías, bienes preciosos, que daban lugar a anticipos y otras funciones. Como antecedentes están los siguientes:

-Tal fue el caso del Templo Rojo de Uruk, en la Mesopotamia en tiempos tan lejanos como el 3,400 a.c.

-Las casas de Igibi y la de Murashu, que existían en Sippar y Nippur en el siglo VI y que además de operaciones comerciales y de intervenir en la venta y arrendamiento de casas y tierras realizaban prestamos con interés y garantías reales.

-La invención de la moneda- inicialmente un trozo irregular de metal- ocurrido al parecer a mediados del siglo VII a.c. y difundidas por los griegos, no solo aumentan enormemente en operaciones como las mencionadas, si no que aparecen otras nuevas, en especial en cambio de monedas.

-Los bancos públicos aparecidos aparecidos en el siglo V a.c. y vinculados con los templos de Delfos, Samos y Efesos tuvieron en este sentido un papel muy destacado, cumpliendo una intensa actividad como prestamistas o depositantes.

• La edad media

En el ya citado siglo XII tuvo lugar en Venecia la aparición del monte Vecchio, constituido por lo acreedores de la republica, que dieron origen a una especie de documentos de la deuda publica que eran objetos de compra-venta como papeles comerciales.

-En cuanto al origen de la palabra banco, bastante controvertido es razonable aceptar que etimológicamente deriva del nombre del mueble que utilizaban los cambistas en el siglo XII

, un simple banco

-Aparecen o se difunden sustitutos del dinero (letras de cambio, pagares y documentos) la difusión de estos papeles, esencial para poder hablar de dinero solo tuvo lugar con posterioridad en el año 1500, cumpliendo con un rol muy importante el banco de rialto.

• Epoca actual

-En el siglo XX en la época de los 30 había países que no contaban con un banco central u organismo que cumpliera sus funciones, llegando a recomendar en conferencia internacionales que los crearan.

La Banca Mexicana y su Historia

Para entender la misión de los Bancos, su ser y que hacer, es indispensable remontarnos a la historia de la Banca en el País, los cambios que ha sufrido, los problemas que ha tenido y las decisiones que sobre ella se han vertido.

La historia de la Banca en nuestro País ha sido compleja, como complejo ha sido el proceso histórico de México. En este proceso histórico han tenido preponderancia dos factores que han marcado el caminar de esta institución: las fusiones o alianzas bancarias, y la continua crisis a la que ha sido sometida.

En México surge, después del movimiento de Independencia de 1810, el primer Banco en 1837, denominado “Banco de Avío-Industrial Textil”; siete años después aparece el Banco de Amortización de la Moneda de Cobre. Desde luego que pocos son los que acceden al Sistema Bancario naciente por la precaria situación en la que se encuentra el país y porque la mayoría de sus pobladores ni siquiera está familiarizada con los Bancos. Durante todo el siglo XIX los vaivenes de la vida política del País condicionaron el caminar y desarrollo de la Banca y en general de la vida económica, dejándola en deterioro.

A inicios del siglo XX, la turbulencia política que desataría el movimiento revolucionario, frenó y desgastó de igual manera los procesos económicos del País, y por lo mismo, muy pocos, manejaban los intereses económicos de todo un pueblo, siendo el capital de la Nación muy débil. La Banca seguía en manos de unos cuantos y la mayoría de la población, entonces campesina y agobiada con el yugo de la ignorancia y la pobreza, tenía nula participación en el movimiento bancario.

El nacimiento de las paraestatales

Ante la debilidad del capital, el Estado se hecho a cuestas la tarea de crear la infraestructura que permitiera su fortalecimiento, por lo que creó empresas públicas básicas que apoyaran ese desarrollo. Así surge en los años 20's el Banco Central, para hacer expeditas las transacciones comerciales a lo largo y ancho del País; en la siguiente década, los 30's, se crean PEMEX (Petróleos Mexicanos) y la CFE (Comisión Federal de Electricidad), esta última para afrontar la producción de energéticos baratos. Por este tiempo nacen también los Ferrocarriles Nacionales de México, concebidos para brindar transportes de mercancía y materias primas y pasajes con tarifas reducidas. En los años cuarenta, se establece el IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) y en los cincuenta, nacen las empresas públicas productoras de bienes capital que ofrecen sus servicios a las empresas privadas y atienden además, las necesidades de su fuerza de trabajo al subsidiarles bienes y servicios como el caso de la CONASUPO (Comisión Nacional de Subsistencias Populares).

A lo largo del siglo pasado se afronta, con estos y otros ejemplos, un paternalismo económico. Es evidente cómo el Estado va creando una economía y una industria sobre protegida, que no tenía que renovar permanentemente su planta productiva pero que se volvió obsoleta al no poder competir con el exterior.

La privatización de la Banca

El año de 1982 marca un nuevo rumbo en la vida económica del País y de la Banca con la intervención del Estado. El entonces Presidente José López Portillo, decretó la nacionalización de la Banca, es decir, los Banco s ya no serían manejados por particulares; el Estado asumiría ese papel, en espera de su rescate.

El origen de la cuestión se remonta a 1976 cuando el propio gobierno autorizó el establecimiento de la Banca Múltiple, con lo que los grupos bancarios elevaron su importancia en la economía nacional, al concentrar la expansión del Sistema Bancario, a pesar de leyes que supuestamente frenaban las tendencias monopólicas. Como consecuencia, los banqueros acumularon un inmenso poder económico y político en el País. Como ejemplo, en 1981, dos instituciones bancarias, Bancomer y Banamex, reunían alrededor de la mitad de los activos de la captación bancaria, y que junto con otros tres grupos de Bancos menores manejaban el 75% del total de activos de la Nación.

La crisis económica a finales de los años setenta y principio de los ochenta, complicó más la situación en el País. El desplome de los precios del petróleo provocó una de las mayores crisis de nuestra historia. La fuga de capitales mexicanos al extranjero no se hizo esperar, lo que generó un desequilibrio mayor: 2,948 millones de dólares se fugaron en 1980 y 10,914 en 1981. En muy poco tiempo, el peso se devaluó, y en 1981 la expectativa de una fuerte devaluación hizo que los especuladores adquieran divisas para garantizar una ganancia cambiara. En este proceso, la Banca privada desempeñó un papel preponderante y se benefició de forma importante, pues fomentaba, operaba e instrumentaba la especulación y la fuga de divisas, lo que le reportaba importantes utilidades.

Para protegerse del desastre económico de la época, muchos mexicanos comenzaron a realizar negocios en dólares porque sólo el dólar daba seguridad y todo se pagaba y se vendía con este tipo de moneda. Con una situación tan compleja y delicada, al gobierno se le escapaba la regulación financiera, por lo que había que actuar con mano dura: la nacionalización de la Banca y el control de cambios serían las medidas a aplicar como más viables. Hay quienes afirman que lo que en aquel entonces se privatizó fue la deuda de la oligarquía, pues cada mexicano debía de un día para otro, tres millones de pesos de entonces, aunque fundamentalmente se evitó el desplome del sistema financiero, y consecuentemente, el del aparato industrial y comercial, con lo que se hubiera dado paso a otro tipo de problema de honda repercusión política y social.

La Banca nacionalizada

Muchos analistas han declarado que la mejor opción para afrontar la situación económica del México de entonces fue la nacionalización de la Banca, la cuestión estuvo en los procedimientos posteriores.

La nacionalización de la Banca no resultó ser lo que se esperaba. La incapacidad política y la corrupción dañaron a fondo las instituciones bancarias, perjudicando con ello también al País. Según un informe de la Comisión Nacional Bancaria, en el lapso de 1982 a 1988 la Banca sufrió desfalcos por 45 mil millones de pesos, cantidad que se queda excesivamente corta si recordamos el fraude en BANPESCA que ascendía a 400 mil millones, fraude en el que se vieron involucrados directivos de la misma institución. La situación de las sucursales bancarias era deplorable y no contaban con el mínimo de tecnología para manejar los contratos, situación que sólo se superó con la reprivatización.

Recordar todos los ilícitos que se cometieron en el periodo en el que la Banca estuvo en manos del Estado resulta frustraste y estéril; recordemos sólo los fraudes de Banamex, MultiBanco Comermex o Serfin, que fueron consignados en su tiempo por la prensa. Durante este periodo fueron muy comunes los fraudes organizados por los famosos “delincuentes de cuello blanco” que desprestigiaron la imagen de las instituciones bancarias, desprestigio que hasta nuestros día subsiste.

La promesa de que “al momento de la nacionalización” estaría la Banca al servicio del pueblo pronto fue desmentida. Las cosas siguieron un rumbo distinto, y no el de apoyar una política económica que rectificara la creciente desigualdad en el ingreso.

El rescate bancario, la reprivatización de la Banca

El primero de mayo de 1991 la economía mexicana daba un nuevo giro. El presidente Salinas de Gortari anunció que reprivatizaría la Banca. Pedro Aspe, entonces Secretario de Hacienda justificaba la medida gubernamental diciendo: “el Gobierno no puede tener cuantiosos recursos mientras exista la incuestionable e impostergable obligación de dar respuesta positiva a las enormes necesidades sociales”. El mismo Jefe del Ejecutivo Federal, justificó también la medida: “es inaceptable un Estado tan propietario frente a un pueblo con tantas necesidades y carencias... el Estado vende sus bienes para resolver males sociales y canalizar sus energías para aumentar el empleo y la inversión y toda la Patria florezca”.

Lo que entonces no se dijo es qué cantidad de esas empresas compradas a particulares estaban en quiebra por una pésima administración, como tampoco se dijo que se vendían las empresas más rentables, las que permitían al Estado disponer de recursos para atender permanentemente las necesidades y carencias sociales.

Las razones que el Gobierno Federal presentaban entonces fueron las siguientes: Conformar un sistema financiero más competente y efectivo. Garantizar una participación más diversificada y plural en el capital. Vincular la actitud y la calidad moral de la Administración de los Bancos con un adecuado nivel de capitalización. Confirmar un sistema equilibrado. Propiciar las sanas finanzas y obtener un precio justo por las Instituciones, de acuerdo con una evaluación basada en los criterios generales homogéneos y objetivos para todos los Bancos.

La pregunta obligada entonces fue: ¿Por qué quienes pedían la reprivatización de la Banca habían apoyado su nacionalización pocos años atrás?

El mismo Ejecutivo Federal había declarado en 1983 que el “Estado al mantener en su poder el petróleo, la energía eléctrica y la misma Banca, lo hacía para que pudiera cumplir eficientemente sus propósitos de desarrollo, por lo que privatizarlo no sería adecuado pues no se alcanzarían tales propósitos, ya que el sector privado había mostrado su ineficacia. Después resultó que este sector adquirió la experiencia en pocos años para el manejo adecuado y eficiente de la telefonía, las siderúrgicas y de la Banca.

Los factores que influyen en la reprivatización

Por otra parte, no debemos olvidar que otros factores influyeron en la reprivatización de la Banca. Primero, la entrada de México al Tratado de Libre Comercio con Estados Unidos y Canadá influyó para que las autoridades gubernamentales tomaran esta medida; era parte del proceso en el que se buscaba la “democratización” financiera.

Segundo, debemos considerar que vivimos en un mundo globalizado y globalizante. Tal realidad obliga a toda economía a la apertura para no ser condenada al fracaso. Es un hecho que ninguna economía se puede mantener fuera de los procesos de globalización mundial; directa o indirectamente influye en los procesos de cada Nación.

La Banca Mexicana vivió en el decenio pasado uno de sus momentos mas difíciles en la historia. Los Bancos que se declararon en quiebra; las famosas carteras vencidas dieron el tiro de gracia a la Banca. La inversión principalmente de capitales extranjeros hace que prácticamente no exista un “Banca mexicana”, pues los capitales extranjeros son mucho más fuertes que los nacionales. No debemos olvidar que la mayoría de los países del mundo tienen una Banca globalizada; desde luego que esto no asegura su éxito. La actuación del Gobierno es hoy sólo de “regulador” de la economía; el Gobierno a través de sus diversas instancias, debe vigilar el caminar de la Banca, tratando de evitar los grandes monopolios y buscar que la Banca, ahora en manos privadas, contribuya al desarrollo del País.

La Banca en Jalisco

La historia de la Banca en todo el mundo se ha escrito a base de fusiones o alianzas estratégicas. No ha sido de otro modo. Lo mismo ha sido en el Estado de Jalisco.

En el Estado existía una banca regional, que por varios años destacó en el caminar económico del País. El Banco Refaccionario de Jalisco fue de los primeros en existir. Con el tiempo se fusionó con el Banco de Zamora, que después se convertiría en Banca Promex. Posteriormente Bancomer absorbería a Banca Promex y el Banco Bilbao Vizcaya absorbería a Bancomer, aunque han pretendido mantener el mismo nombre.

El Banco Industrial de Jalisco fue otro de los bancos jalisciense que en su tiempo figuraron, aunque era considerado por algunos como de élite. Bansí es la única institución Bancaria propiamente jalisciense que aún subsiste, aunque con pocas sucursales y compitiendo con Bancos transnacionales de un poder inimaginable que sin duda alguna ponen en riesgo su existencia.

En el Estado, actualmente, existen según cifras del Centro Bancario, 741 sucursales operadas por 21 Bancos, la mayoría fruto de las alianzas bancarias de los últimos años. La pregunta es, ¿existe una Banca jalisciense?... La respuesta es que la Banca en Jalisco no es sino una manifestación de lo que pasa en el mundo y en el País: una Banca globalizada.

El peligro es que en este proceso de globalización, si no existen leyes claras, se puede caer en la ley de la Selva, donde sólo subsista el «más fuerte», de ahí que la tarea del Gobierno sea clara, dar oportunidad a pequeños y grandes inversionistas y vigilar que todos los Banco s contribuyan al desarrollo económico del Estado.

No nos pudieron responder los responsables de la Comisión Nacional de la Banca y de Valores, para ofrecer más datos de la Banca en México.

Por un compromiso social de la Banca

En Jalisco, la mayoría de los

habitantes carecen de una

cultura financiera.

• José Luis Valero Núñez

En la vida económica que cotidianamente se desarrolla, existen diversos agentes que hacen posible este importante quehacer y en el cual todos estamos involucrados. Por ello es preciso conocerlos para lograr una mejor interacción con ellos. Todos estamos conscientes de que parte de nuestra vida depende de lo material y lo económico, situación que no es mala sino que puede beneficiar mucho al desarrollo del ser humano. El problema es que por la historia de nuestro País, la mayoría de los mexicanos experimentamos una desconfianza hacia las instituciones que manejan los recursos económicos y por lo mismo poco o nada nos interesa lo que hacen. Por ejemplo: ¿Usted sabe para qué sirven los Bancos?; si ha hecho algún contrato, ¿sabe bien a lo que se atiene?, ¿conoce y maneja todas las cláusulas del contrato? Sería muy importante pues que todos los que conformamos la sociedad, estuvieramos al tanto de la información necesaria sobre las instituciones bancarias que rigen el caminar económico e influyen directamente en nuestra vida.

Los Bancos, necesarios en la vida económica del País

Los Bancos han sido y son pieza clave en nuestra vida económica, simplemente porque ellos manejan el dinero. No podríamos imaginar la vida económica contemporánea sin un Banco.

Sin embargo, en nuestra sociedad el porcentaje de usuarios de la Banca es baja en comparación a las grandes economías del mundo; la cultura financiera que se vive en el País en general y en el Estado en particular es de niveles muy bajos, por lo que es necesario acercarse a estas Instituciones partiendo de un conocimiento de ellas, ya que no pocos mexicanos no hacen uso de la Banca por temor o por desconocimiento o más aún, por una mala experiencia con una tarjeta de crédito, un crédito hipotecario, una cuenta de ahorro, una inversión, etc.

Así pues, debemos conocer cuál es la misión de la Banca, aquello que la define en su ser y quehacer dentro de la economía. Por principio de cuentas, es importante que no se relacione a una institución bancaria o un banco como los «delincuentes de cuello blanco», pues si bien es cierto que hay abusos y los seguirá habiendo, es necesario tener confianza en las personas; esto creará relaciones más sanas y humanas en los sistemas de crédito.

Los Bancos y la captación de recursos

La Ley de Instituciones de Crédito define su actividad como: «Captación de recursos del público… para su colocación en el público… quedando el intermediario obligado a cubrir el principal y, en su caso los accesorios financieros de los recursos captados» (Art. 2).

Podemos entonces decir, a partir de esta definición, que los Bancos reciben el dinero del público en calidad de depósito (ahorro) con la responsabilidad de custodiarlos y hacerlos productivos (ganar un interés) tanto para el depositante como para el mismo Banco, y en su momento, poder entregarlo nuevamente a los depositantes. Esto es lo que se llama «captación de recursos», y por recibir estos recursos, los Bancos pagan una tasa de interés, según el contrato fijado al momento del depósito.

Una vez que los Bancos tienen en su custodia los recursos recibidos como depósito, tratan de «colocarlos». Es decir, los prestan a otras personas, empresas o gobierno que necesitan esos recursos para llevar a cabo negocios o proyectos. Al colocar (prestar) estos recursos, los Bancos cobran una tasa de interés por la cantidad entregada en calidad de préstamo (crédito) y esta tasa de interés hace posible pagar a los depositantes el interés por su dinero y cubrir los gastos de operación de los Bancos.

Entonces el financiamiento de gobiernos, empresas y de personas, con los recursos recibidos de otros en custodia son las «características permanentes» de la Banca de ahora y siempre, de aquí y de allá.

Pero la Banca debe ser prudente al prestar esos recursos que le fueron entregados, pues tiene la responsabilidad de entregarlos a aquellas personas que depositaron su “confianza “ en ellos.

El Gobierno y su papel en la Banca

Por la naturaleza de esta actividad, es necesaria la intervención del Gobierno para «dirigir, orientar, regular y controlar» esta función, y así garantizar que los Bancos cumplan con su misión de captar recursos y colocarlos en bien de la sociedad.

Por tanto, debemos conocer ampliamente la actividad real de los Bancos, no temerles sino hacer uso correcto de ellos, sabiendo que ofrecen y cómo podemos invertir en ellos. De esta forma lograremos un ahorro interno que haga posible nuestro propio financiamiento y con ello contribuir al crecimiento de nuestro País, que en definitiva es nuestro propio crecimiento.

Sector bancario

En nuestro Pais existen distintos Bancos que a su vez conforman el Sector Bancario.

Bancos comerciales o institución de crédito o de Banca Múltiple

Son empresas que a través de varios productos captan, es decir reciben el dinero del público (ahorradores e inversionistas) y lo colocan, lo prestan a las personas o empresas que lo necesitan y que cumplen con los requisitos para ser sujetos de crédito. También apoyados en los sistemas de pago ofrecen servicios como pagos (luz, teléfono, colegiaturas, etc.), transferencias, compra y venta de dólares y monedas de oro y plata que circulan en México, entre otros.

Banco de Desarrollo o Banco de Segundo Piso o Banco de Fomento

Son Bancos dirigidos por el Gobierno Federal cuyo propósito es desarrollar ciertos sectores (agricultura, autopartes, textil) atender y solucionar problemáticas de financiamiento regionales o municipales, o fomentar ciertas actividades (exportación, desarrollo de proveedores, creación de nuevas empresas). Se les dice de “segundo piso” pues sus programas de apoyo o líneas de financiamiento la realizan a través de los Bancos Comerciales que quedan en primer lugar ante las empresas o usuarios que solicitan el préstamo.

Sociedades Financieras de Objeto Limitado o SOFOLES

Podemos llamarlos Bancos especializados, porque prestan solamente para un sector (por ejemplo, Construcción, Automotriz) o actividad (por ejemplo, consumo a través de tarjetas de crédito), sólo que en lugar de recibir depósitos para captar recursos, tienen que obtener dinero mediante la colocación de valores o solicitando créditos. Su principal producto es el otorgar créditos para la adquisición de bienes específicos como automóviles o bienes inmuebles, u operar tarjetas de crédito.

Patronato del Ahorro Nacional

Es una institución cuyo propósito es incrementar la cultura popular de ahorro, de modo que es una organización que sólo ofrece productos de captación, es decir para hacer depósitos, pero no tiene productos de colocación, es decir para ofrecer créditos. A través de los productos de captación esta institución ofrece intereses y/o premios exentos de impuestos para fomentar el ahorro.

Fideicomisos Públicos

Su propósito es apoyar cierto tipo de actividades definidas. Debido a que cada uno es muy distinto, no se pueden generalizar en su funcionamiento, pero algunos son muy conocidos: INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores), FONACOT (Fondo de Fomento y Garantía para el Consumo de los Trabajadores), FOVI (Fondo de Operación y Financiamiento Bancario a la Vivienda), FONATUR (Fondo Nacional de Fomento al Turismo) y otros más.

Pasos que debe realizar al contratar servicios en instituciones financieras

Antes de contratar verifique varias opciones

Recuerde que hay diferentes Instituciones Financieras que ofrecen el producto o servicio que desea contratar, por lo que es conveniente que usted verifique cuál se adecúa a sus necesidades y a su bolsillo, así como los beneficios que cada una le puede brindar.

Nunca firme sin antes leer

Una vez que firma un documento, está aceptando los derechos y obligaciones que ahí se especifican, por lo tanto es conveniente que siempre lea y comprenda el contenido de todos los documentos que la Institución Financiera le solicite firmar. Aunque estos sean muchos y sea demasiado pequeña la tipografía para su lectura.

Pregunte todas sus dudas a su asesor

El asesor o representante de la Institución Financiera es el encargado de explicarle todas las implicaciones de los documentos que deberá firmar y compromisos que asumirá, así como describirle con precisión las características y forma de funcionamiento del producto o servicio que desea contratar. Consulte con él todas sus dudas y si su asesor no fuera lo suficientemente claro solicite que alguien más le desahogue todas sus dudas.

Toda la información que debe estar en su contrato

Es conveniente que se asegure de que toda aquella información que le ha sido proporcionada por el asesor o representante de la Institución Financiera, realmente esté plasmada en el contrato que firmará, ya que con frecuencias hay diferencia entre lo que el asesor o representante le explica sobre el producto o servicio y las características o beneficios reales del mismo.

En dónde y a quién presentar una queja

Asegúrese de preguntar el domicilio, nombre y teléfono del funcionario que podrá atenderle en caso de cualquier inconformidad o duda en el servicio contratado, así como el procedimiento que deberá seguir ante la Institución Financiera para cualquier trámite relacionado con quejas o inconformidades.

Los anexos deben estar en su contrato

Si en el contrato que va a firmar se menciona algún anexo como parte del mismo, asegúrese de leerlo y de que éste se integre al contrato, firmándolo tanto usted como la Institución Financiera.

Al firmar usted tendrá obligaciones

Asegúrese de preguntar todas las obligaciones que tendrá que cumplir al firmar el contrato por el producto o servicio que le ofrecen y verifique que su presupuesto y las condiciones del servicio son adecuadas y que podrá cumplirlas sin dificultad.

Revise periódicamente las condiciones del producto o servicio

Por lo menos cada año revise que el producto o servicio contratado siga cumpliendo con sus requerimientos o necesidades, ya que con el tiempo algunas veces los productos deben mejorarse o actualizarse para adecuarse a las necesidades del cliente o tal vez para ese entonces exista una mejor opción en alguna otra Institución Financiera.

Sus datos son confidenciales

Nunca proporcione datos o claves personales de acceso, a personas que no le comprueben pertenecer a la Institución Financiera con identificaciones oficiales.

Solicite claves de confirmación

Si realiza operaciones por vía telefónica, asegúrese de que le proporcionen un número de confirmación de la operación que haya realizado. Con este número podrá realizar cualquier trámite de aclaración o queja acerca de la misma.

1850.- Negociación de primeros títulos accionarios de empresas mineras.
1867.- Se promulga la Ley Reglamentaria del Corretaje de Valores.
1880-1900.- Las calles de Plateros y Cadena, en el centro de la Ciudad de México, atestiguan reuniones en las que corredores y empresarios buscan realizar compraventas de todo tipo de bienes y valores en la vía pública. Posteriormente se van conformando grupos cerrados de accionistas y emisores, que se reúnen a negociar a puerta cerrada, en diferentes puntos de la ciudad.
1886.- Se constituye la Bolsa Mercantil de México.
1895.- Se inaugura en la calle de Plateros (hoy Madero) el centro de operaciones bursátiles Bolsa de México, S.A.
1908.- Luego de periodos de inactividad bursátil, provocados por crisis económicas y en los precios internacionales de los metales, se inaugura la Bolsa de Valores de México, SCL, en el Callejón de 5 de Mayo.
1920.- La Bolsa de Valores de México, S.C.L. adquiere un predio en Uruguay 68, que operará como sede bursátil hasta 1957.
1933.- Comienza la vida bursátil del México moderno. Se promulga la Ley Reglamentaria de Bolsas y se constituye la Bolsa de Valores de México, S.A., supervisada por la Comisión Nacional de Valores (hoy Comisión Nacional Bancaria y de Valores).
1975.- Entra en vigor la Ley del Mercado de Valores, y la Bolsa cambia su denominación a Bolsa Mexicana de Valores, e incorpora en su seno a las bolsas que operaban en Guadalajara y Monterrey.
1995.- Introducción del BMV-SENTRA Títulos de Deuda. La totalidad de este mercado es operado por este medio electrónico.
1996.- Inicio de operaciones de BMV-SENTRA Capitales .
1998.- Constitución de la empresa Servicios de Integración Financiera (SIF), para la operación del sistema de negociación de instrumentos del mercado de títulos de deuda (BMV-SENTRA Títulos de Deuda)
1999.- El 11 de Enero, la totalidad de la negociación accionaria se incorporó al sistema electrónico. A partir de entonces, el mercado de capitales de la Bolsa opera completamente a través del sistema electrónico de negociación BMV-SENTRA Capitales.
En este año también se listaron los contratos de futuros sobre el IPC en MexDer y el principal indicador alcanzó un máximo histórico de 7,129.88 puntos el 30 de diciembre.
2001.- El día 17 de Mayo del 2001 se registró la jornada más activa en la historia de la Bolsa Mexicana de Valores estableciendo niveles récord de operatividad.
El número de operaciones ascendió a 11,031, cifra superior en 516 operaciones (+4.91%) respecto al nivel máximo anterior registrado el día tres de Marzo del 2000.
2002.- El 1° de Enero del 2002 se constituye la empresa de servicios Corporativo Mexicano del Mercado de Valores, S.A. de C.V. para la contratación, administración y control del personal de la Bolsa y de las demás instituciones financieras del Centro Bursátil que se sumaron a este proceso

¿Qué es un banco?

Un banco es la institución de créditos considerada como banca múltiple o de desarrollo que tiene como principal función prestar el servicio en banca y en crédito

Las características básicas de toda institución de crédito es la intermediación que desarrollan, captan por una parte recursos del publico, por otra parte los ponen a disposición de otras personas que lo requieran para beneficio de sus actividades productiva de distribución y consumo.

La función de intermediación que desempeña los bancos esta fundamentada en el articulo 82 de la Ley Reglamento de Servicio Publico de Banca y Crédito.

Organigrama

Catalogo de Cuentas de Bancos

El catalogo de cuentas tiene por objeto unificar la clasificación contable en las instituciones de crédito. Así como la agrupación y presentación de los estados financieras. Lo que facilita su comprobación y puede decirse que su implantación obligatoria por parte de la Comisión Nacional Bancaria quien tiene como objeto facilitar las labores de inspección y vigilancias a las que están sujetas dichas instituciones.

Su clasificación se basa e n el sistema de clasificación decimal, así tenemos que se a asignado un numero para cada una de las partes principales de todo estado financiero, donde resulta las siguientes calcificaciones.

ACTIVO

11 CAJA, BANCOS Y CORRESPONSALES

1101 CAJA

01 Billetes

02 Moneda metálica

1102 BILLETES Y MONEDAS EXTRANJEROS

1103 BANCOS

01 Banco de México, depósitos sin interés

02 Banco de México, depósitos con interés

03 Banco de México, depósitos especiales

04 Del país

05 Del extranjero

06 Depósitos en garantía

10 Depósitos a plazo

14 Depósitos con Instituciones de Crédito del Extranjero

15 Cuenta única Banco de México

1104 EXISTENCIAS EN ORO Y PLATA

01 Monedas de oro sin valor nominal

02 Otras monedas de oro

03 Oro en otras presentaciones

04 Monedas de plata

05 Plata en otras presentaciones

1105 DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO

01 Compensables por Cámara

02 No compensables

11 06 REMESAS EN CAMINO

01 Sobre el país

92 Sobre el extranjero

1107 CORRESPONSALES

12 CARTERA DE VALORES

1201 VALORES GUBERNAMENTALES

01 Certificados de la Tesorería de la Federación

02 Inversiones en cuenta corriente en el Banco de México, afectos a encaje

03 Otros valores gubernamentales no afectos a encaje

04 Bonos del Gobierno Federal, para el pago de la Indemnización Bancaria

05 Bonos de Regulación Monetaria

06 Pagarés de la Tesorería de la Federación

10 Valores gubernamentales programa de inversión

11 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal

12 Bonos de la Tesorería de la Federación

13 Bonos Ajustables del Gobierno Federal

90 Otros valores

1202 CERTIFICADOS DE PARTICIPACION

01 Petrobonos

03 Emitidos por Nacional Financiera 04 Certificados de Plata

90 Otros

1203 ACCIONES

01 Cotizadas en bolsa

02 No cotizadas en bolsa

1204 ACCIONES DE ORGANIZACIONES AUXILIARES Y DE SERVICIOS

02 De inmobiliarias bancarias

03 De arrendadoras financieras

04 De transportadoras de valores

07 De casas de cambio

08 De almacenes generales de depósito

09 De sociedades de inversión filiales.­Inversión en el Capital fijo.

90 De otras empresas de servicios complementarios o conexos

1205 OBLIGACIONES Y OTROS TITULOS

01 Cotizados en bolsa

02 No cotizados en bolsa

1206 BONOS EMITIDOS POR INSTITUCIONES DE CREDITO

01 Banca múltiple

02 Banca de desarrollo

1207 CUPONES DE INTERESES Y DE DIVIDENDOS

01 De valores cotizados en bolsa

02 De valores no cotizados en bolsa

03 De valores cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de crédito

04 De valores no cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de crédito

1208 CERTIFICADOS DE APORTACION PATRIMONIAL SERIE "B"

01 Emitidos por otras instituciones

02 Emitidos por la propia institución

1210 INCREMENTO POR REV ALORIZACION DE VALORES

06 De acciones de inmobiliarias bancarias

07 De acciones de arrendadoras financieras

10 De acciones de otras empresas de servicios complementarios o conexos

11 De acciones cotizadas, emitidas por otras empresas

12 De acciones no cotizadas, emitidas por otras empresas

13 De certificados de aportación patrimonial serie "B" de otras instituciones

14 De almacenes generales de depósito

15 De casas de cambio

16 De sociedades de inversión filiales.- Inversión en el capital fijo

90 De otros valores

1211 VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR 01 De la Tesorería de los Estados Unidos de Norteamérica

02 Emitidos por bancos extranjeros

03 Otros títulos emitidos en el extranjero

1212 TITULOS A NUESTRO CARGO O CON NUESTRO AVAL RECIBIDOS EN REPORTO

01 Aceptaciones, régimen Telefax 103/88

02 Papel comercial extrabursátil con nuestro aval, régimen telefax 103/88

1213 TITULOS BANCARIOS

01 Aceptaciones bancarias

02 Papel comercial con aval bancario

03 Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios

1214 TITULOS BANCARIOS PROPIOS PARA COWCACION EN REPORTO

01 Aceptaciones bancarias .

03 Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios

13 CARTERA DE CREDITOS

1301 DESCUENTOS

01 De compraventa de mercancías

02 Con seguro de COMESEC ylo garantía de Bancomext

04 Tomados a instituciones de crédito

06 Aceptaciones, régimen telefax 103/88

07 Papel comercial extrabursátil con nuestro aval, régimen telefax 103/88

10 Al Gobierno Federal o con su garantía

90 Otros descuentos

1302 PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS

01 Con una firma

02 Con aval o segunda firma

03 Con seguro de COMESEC ylo garantía de Bancomext

04 Tomados a instituciones de crédito

1302 PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS

06 Financiamiento interbancario

10 Al Gobierno Federal o con su garantía

11 Al Gobierno Federal, para efectos de inversión obligatoria 12 Financiamientos a la banca de desarrollo, para efectos

de inversión obligatoria

13 Deuda pública reestructurada

50 Por refinanciamiento o capitalización de intereses.

1303 PRESTAMOS CON COLATERAL

01 Con colateral de documentos provenientes de compraventa de mercancías

02 Con otros colaterales

03 Con seguro de COMESEC y/o garantía de Bancomext

04 Tomados a instituciones del grupo

05 Tomados a instituciones de crédito

10 Al Gobierno Federal o con su garantía

50 Por refmanciamiento o capitalización de intereses

1304 PRESTAMOS PRENDARIOS

01 Con garantía de títulos de crédito

02 Con garantía de bienes o mercancías

03 De documentos con seguro de COMESEC y/o garantía de Bancomext

04 Tomados a instituciones de crédito ajenas al grupo 10 Al Gobierno Federal o con su garantía

50 Por refinanciamiento o capitalización de intereses

1305 CREDITOS SIMPLES y CREDITOS EN CUENTA CORRIENTE

01 Sin garantía real

02 Con aval o segunda fIrma

03 Con garantía de créditos en libros

04 Con seguro de COMESEC y/o garantía de Bancomext

05 Tomados a instituciones de crédito

07 Financiamiento interbancario

10 Al Gobierno Federal o con su garantía

11 Créditos de aceptación

12 A suscriptores de papel comercial extrabursátil con nuestro aval, régimen telefax 103/88

13 Con garantía de contrarecibos por ventas al sector público 14 Concertados por agencias en el extranjero

50 Por refinanciamiento o capitalización de intereses

90 Con otras garantías

1306 PRESTAMOS CON GARANTIA DE UNIDADES INDUSTRIALES

01 Financiamiento directo

02 Tomados a instituciones de crédito

10 Con garantía del Gobierno Federal

1307 CREDITOS DE HABILlTACION O A VIO 01 Con garantía propia del crédito

02 Con garantía adicional

04 Tomados a instituciones de crédito

10 Con garantía del Gobierno Federal

1308 CREDITOS REFACCIONARIOS

01 Con garantía propia del crédito

02 Con garantía adicional

04 Tomados a instituciones de crédito

10 Con garantía del Gobierno Federal

1309 PRESTAMOS INMOBILIARIOS A EMPRESAS DE PRODUCCION DE BIENES O SERVICIOS

01 Financiamiento directo

02 Tomados a instituciones de crédito

10 Con garantía del Gobierno Federal

1310 PRESTAMOS PARA LA VIVIENDA

01 Financiamiento directo

02 Tomados a instituciones de crédito

04 Vivienda de tipo medio

50 Por refinanciamiento o capitalización de intereses

90 Otras viviendas

1311 OTROS CREDITOS CON GARANTIA INMOBILIARIA

01 Financiamiento directo

04 Tomados a instituciones de crédito

1312 CREDITOS PERSONALES AL CONSUMO

01 Adquisición de bienes de consumo duradero

02 Tarjetas de crédito

03 Préstamos personales

04 Por disposiciones en exceso de depósitos a la vista en cuenta corriente

1314 CARTERA VENCIDA

01 Por descuentos

02 Por préstamos quirografarios

03 Por préstamos con colateral

04 Por préstamos prendarios

05 Por créditos simples y créditos en cuenta corriente

06 Por préstamos con garantía de unidades industriales

07 Por créditos de habilitación o avío

08 Por créditos refaccionarios

09 Por préstamos inmobiliarios a empresas de producción de bienes o servicios

10 Por préstamos para la vivienda

11 Por otros créditos con garantía inmobiliaria

12 Por créditos personales al consumo

14 Por otros créditos venidos a menos asegurados con garantías adicionales

1315 ADEUDOS POR AMORTIZACIONES VENCIDAS

01 Por créditos simples y créditos en cuenta corriente

02 Por préstamos con garantía de unidades industriales

03 Por créditos de habilitación o avío

04 Por créditos refaccionarios

05 Por préstamos inmobiliarios a empresas de producción de bienes o servicios

06 Por préstamos para la vivienda

07 Por otros créditos con garantía inmobiliaria

08 Por préstamos personales

09 Por préstamos para la adquisición de bienes de consumo duradero

10 Por tarjetas de crédito

11 Por otros créditos venidos a menos asegurados con garantías adicionales

1316 OTROS ADEUDOS VENCIDOS

01 Por documentos de cobro inmediato

02 Por remesas en camino

90 Otros

1317 CREDITOS VENIDOS A MENOS ASEGURADOS CON GARANTIAS ADICIONALES

01 Con garantía inmobiliaria

02 Con otras garantías

1319 INTERESES DEVENGADOS SOBRE PRESTAMOS Y CREDITOS VIGENTES

02 Préstamos quirografarios

03 Préstamos con colaterales

04 Préstamos prendarios

05 Créditos simples y créditos en cuent!l corriente

06 Préstamos con garantía de unidades industriales 07 Créditos de habilitación o avío

08 Créditos refaccionarios

09 Préstamos inmobiliarios a empresas de producción de bienes o servicios

10 Préstamos para la vivienda

11 Otros créditos con garantía inmobiliaria

12 Créditos personales al consumo

17 Créditos venidos a menos asegurados con garantías adicionales

90 Otros

1406 REPORTOS TITULOS A RECIBIR. PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL RE GIMEN TELEF AX 103/88

1407 DEUDORES POR REPORTO DE ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO

1408 DEUDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL

1409 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A RECIBIR

01 Certificados de la Tesorería de la Federación

02 Pagarés de la Tesorería de la Federación

03 Bonos de la Tesorería de la Federación

04 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal

05 Bonos ajustables del Gobierno Federal

1410 DEUDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES

1411 REPORTOS. TITULOS BANCARIOS A RECIBIR

01 Aceptaciones bancarias

02 Papel comercial con aval bancario

03 Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios

1412 DEUDORES POR REPORTO DE TITULOS BANCARIOS

1413 REPORTOS. TITULOS PROPIOS A RECIBIR

01 Aceptaciones bancarias

02 Papel comercial con aval bancario

03 Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios

1501 DEUDORES POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE INVERSIONES EN DEPOSITOS y VALORES

01 Por depósitos en Banco de México

02 Por depósitos en otras instituciones

03 Valores gubernamentales

04 Certificados de participación

05 Obligaciones y otros títulos

07 Bonos emitidos por la Banca de Desarrollo

08 Por valores emitidos por entidades del exterior

09 Por títulos bancarios

90 Otros valores

1320 INTERESES VENCIDOS

01 Por préstamos quirografarios

02 Por préstamos con colateral

03 Por préstamos prendarios

04 Por créditos simples y créditos en cuenta corriente

05 Por préstamos con garantía de unidades industriales

06 Por créditos de habilitación o avío

07 Por créditos refaccionarios

08 Por préstamos inmobiliarios a empresas de producción de bienes o servicios

09 Por préstamos para la vivienda

10 Por otros créditos con garantía inmobiliaria

11 Por préstamos personales

12 Por préstamos para la adquisición de bienes de consumo duradero

13 Por taIjetas de crédito

14 Por créditos venidos a menos asegurados con garantías adicionales

14FUTUROS y REPORTOS

1401 FUTUROS A RECIBIR

01 Moneda extranjera 02 Metales

03 Valores

04 Moneda nacional

1402 DEUDORES POR REPORTO

1403 REPORTOS. TITULO S y DIVISAS A RECIBIR

02 Acciones cotizadas en bolsa

03 Acciones no cotizadas en bolsa

04 Otros títulos cotizados en bolsa

05 Otros títulos no cotizados en bolsa

06 Divisas

07 Divisas no afectas a programa especial del Banco de México

90 Otros valores

1404 DEUDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS

01 Por compra de cobertura moneda extranjera

02 Por venta de cobertura moneda nacional

1405 REPORTOS TITULOS A RECIBIR. ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO, RE GIMEN TELEFAX 103/88

1503 MATRIZ Y SUCURSALES

1504 DEUDORES POR COMISIONES Y PREMIOS DEVENGADOS SOBRE OTRAS OPERACIONES VIGENTES

01 Por venta de valores por cuenta de casas de bolsa

02 Por reportos

03 Por futuros

04 Por fideicomisos, administraciones o mandatos

1505 OTROS DEUDORES

01 Gastos de juicio

03 Siniestros

90 Otros adeudos

1506 DEUDORES POR INTERESES SOBRE OPERACIONES VENCIDAS

01 Provenientes de operaciones vencidas

02 Provenientes de operaciones vigentes

1507 DEUDORES POR OPERACIONES EN TRAMITE DE REGULARIZACION O LIQUIDACION

1508 DEUDORES POR CERTIFICADOS DE TESORERIA CEDIDOS EN PRESTAMO

1509 DEPOSITOS EN GARANTIA A PRESTADORES DE SERVICIOS

1510 IVA PAGADO POR APLICAR

01 Acreditable

02 Por importaciones

03 Prorrateable, por adquisición de bienes y servicios y uso temporal de bienes

04 No acreditable

05 No deducible

1511 DEPOSITOS EN GARANTIA POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1512 OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL 01 De funcionarios

02 De empleados

03 De exfuncionarios

04 De exempleados

16 OTRAS INVERSIONES

1601 BIENES MUEBLES Y VALORES ADJUDICADOS

01 Bienes muebles

02 Valores

04 Desechos

90 Otros

1602 INMUEBLES ADJUDICADOS

03 Rústicos

04 Urbanos

05 Plantas industriales

06 Establecimientos mercantiles

90 Otros

1603 INMUEBLES PROMETIDOS EN VENTA

1604 PARTES DE INTERES EN SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

1605 INVERSIONES DE RESERVAS PARA PENSIONES DE PERSONAL Y PRIMAS DE ANTIGUEDAD

01- Para cobertura mínima del 30%

02 Para cobertura del 70%

03 Efectivo en caja y bancos

05 Deudores por rendimiento de las inversiones

90 Diversos

1606 PRESTAMOS AL PERSONAL DE LA INSTITUCION

01 Personales

02 Para adquisición de vestido y calzado

03 Para adquisición de bienes de consumo duradero

04 Para adquisición, construcciones o mejoras de vivienda

90 Otros

18

1801 MOBILIARIO Y EQUIPO

01 De oficina

02 De cómputo electrónico

03 Periférico del de cómputo electrónico

04 De transporte terrestre

05 De transporte aéreo

15 Diverso

1802 INMUEBLES DESTINADOS A OFICINAS

01 Valor de adquisición

1803 REV ALUACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO

01 Mobiliario

02 De cómputo electrónico

03 Periférico del de cómputo electrónico

04 De transporte terrestre

05 De transporte aéreo

1804 REV ALUACION DE INMUEBLES

01 Construcciones

02 Terrenos

19PAGOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS

01 De intereses

02 De impuestos

03 De comisiones a intermediarios

04 De otras comisiones

05 De primas y premios

06 Por rentas

15 Por otros conceptos

1902 GASTOS DE INSTALACION

01 Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes

03 Obras y adaptaciones en proceso

90 Otras adaptaciones e instalaciones

1903 GASTOS DE ORGANIZACION

1904 OTROS GASTOS POR AMORTIZAR

01 De emisión de bonos

02 Indemnizaciones por reorganización

10 Pérdidas por despiramidación de capitales

90 Otros

1905 GASTOS ANTICIPADOS

01 Papelería y útiles de escritorio

02 Chequeras

04 Utiles y gastos de aseo

05 Publicidad

06 Contratos de mantenimiento

07 Alcancías

90 Otros

1906 RESERVAS PENDIENTES DE AMORTIZAR

01 Por baja de valores

02 Por castigos y quebrantos

1907 COBERTURAS CAMBIARIAS PAGADAS POR APLICAR

01 Por operaciones del mercado libre

02 Por operaciones del mercado controlado

PASIVO

21 CAPTACION DE RECURSOS DEL PUBLICO

2101 CUENTAS DE CHEQUES

01 Depósitos en firme

02 Depósitos salvo buen cobro

2102 CUENTAS DE AHORRO

2103 DEPOSITOS RETIRABLES EN mAS PREESTABLECIDOS

01 Dos días a la semana

02 Un día a la semana

04 Dos días al mes

2104 DEPOSITOS A PLAZO FIJO

01 De 60 a 89 días

02 De 90 a 179 días

03 De 180 a 359 días

04 De 360 a 539 días 05 De 540 a 719 días

06 De 720 a 725 días

2105 DEPOSITOS A PLAZO. PROGRAMA ESPECIAL

2106 BONOS BANCARIOS EN CIRCULACION

01 Para la vivienda personas físicas

02 Para la vivienda personas morales

05 Otros

2107 PRESTAMOS DE EMPRESAS Y PARTICULARES

01 De 360 a 539 días

02 De 540 a 719 días

03 De 720 a 725 días

2108 DEPOSITOS SIN TERMINO FIJO DE RETIRO

2109 PAGARES CON RENDIMIENTO LIQUIDABLE AL VENCIMIENTO

01 A 91 días

02 A 182 días

03 A 273 días

04 A 364 días

05 A 28 días

06 A 7 días

07 De 1 a 6 días

08 De 7 a 13 días

09 De 14 a 29 días

10 De 30 a 89 días

11 De 90 a 179 días

12 De 180 a 365 días

2113 DEPOSITOS A PLAZO FIJO EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR EMPRESAS ESTABLECIDAS EN MEXICO

01 De2a6días

02 De 7 a 13 días

03 De 14 a 29 días

04 De 30 a 89 días

05 De 90 a 179 días

06 De 180 a 365 días

2114 DEPOSITOS A PLAZO EN DOLARES, EN GARANTIA FIDUCIARIA DE PAGARES

01 De 2 a 6 días

02 De 7 a 13 días

03 De 14 a 29 días

04 De 30 a 89 días

05 De 90 a 179 días

06 De 180 a 359 días

07 De 360 a 539 días

08 De 540 a 719 días

09 De 720 días o más

2116 DEPOSITOS A PLAZO EN CUENTAS PERSONALES ESPECIALES PARA EL AHORRO

2120 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIÓN

01 A más' de 4 años

02 A 4 años o menos, sin llegar a 3

03 A 3 años o menos, sin llegar a 2

04 A 2 años o menos, sin llegar a 1

05 A 1 año o menos

2121 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN MONEDA NACIONAL

01 De conversión voluntaria, computables como capital neto

02 De conversión voluntaria, no computables como capital neto

03 No susceptibles de convertirse en Certificados de Aportación Patrimonial

2124 DEPOSITOS A LA VISTA EN DOLARES, CONSTITUIDOS POR MAQUILADORAS

2126 DEPOSITOS A LA VISTA EN MONEDA NACIONAL CON RENDIMIENTO, PROVENIENTES DE EXPORTACION

2127 DEPOSITOS A LA VISTA EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR EMPRESAS ESTABLE­CIDAS EN MEXICO

2128 DEPOSITOS A LA VISTA CON RENDIMIENTO, DE INSTITU­CIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS

2129 DEPOSITOS A LA VISTA EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS

2130 DEPOSITOS A PLAZO FIJO EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS

01 De 2 a 6 días

02 De 7 a 13 días

03 De 14 a 29 días

04 De 30 a 89 días

05 De 90 a 179 días

06 De 180 a 365 días

2131 DEPOSITOS A LA VISTA EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIE­RAS DEL EXTERIOR

2132 DEPOSITOS A PLAZO FIJO EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

01 De 2 a 6 días

02 De 7 a 13 días

03 De 14 a 29 días

04 De 30 a 89 días

05 De 90 a 179 días

06 De 180 a 365 días

2133 ACEPTACIONES BANCARIAS EN CIRCULACION

01 A plazo hasta de 30 días

02 A más de 30 días

03 Por operaciones del mercado de dinero, régimen telefax 97/88 Personas morales

04 Por operaciones del mercado de dinero, régimen telefax 97/88 Personas físicas

2134 CUENTAS DE CHEQUES, DOLARES, PERSONAS FISICAS RESIDENTES EN LA FRONTERA NORTE

2135 DEPOSITOS A LA VISTA PROVENIENTES DE RECURSOS LIBRES DEL FONAPRE

2136 DEPOSITOS A LA VISTA EN CUENTA CORRIENTE CON INTERES

01 Personas físicas

02 Personas morales

2138 DEPOSITOS DE EMPRESAS Y PERSONAS FISICAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, RECIBIDOS POR LAS SUCURSALES DE LA INSTITUCION EN EL EXTERIOR

01 A la vista

02 A plazo

2139 PAGARES EN MONEDA EXTRANJERA

01 Mercado primario

02 Mercado secundario

22DEPOSITOS y PRESTAMOS DE BANCOS 2201 DEPOSITOS DE BANCOS A PLAZO

2202 PRESTAMOS DE BANCOS

01 Para regularización del depósito obligatorio

02 Para apoyo financiero

03 Para operaciones específicas

90 Otros

2203 DEPOSITOS y PRESTAMOS DE BANCOS DEL EXTRANJERO

01 Depósitos a plazo

02 Préstamos concertados desde el país

03 Préstamos concertados por agencias del extranjero

23 OTROS DEPOSITOS y OBLIGACIONES

2301 CHEQUES DE CAJA

2302 CHEQUES CERTIFICADOS

2303 CARTAS DE CREDITO

02304 GIROS POR PAGAR

01 Giros

02 Ordenes de pago

2305 ACEPTACIONES POR CUENTA DE CLIENTES

01 De empresas medianas y pequeñas

02 De comercio exterior

04 Por operaciones del mercado de dinero, régimen telefax 103/88 Personas morales

05 Por operaciones del mercado de dinero, régimen telefax 103/88 Personas físicas

90 Otros

2306 PRESTAMOS DE FONDOS FIDUCIARIOS PUBLICOS

01 FOVI - FOGA

02 Fondo de financiamientos del sector público

03 FONAPRE

90 Otros

2307 PRESTAMOS DE CASAS DE BOLSA

2308 DEPOSITOS EN GARANTIA

01 Por alquiler de cajas de seguridad

02 Por operaciones de crédito

03 Por compromisos de uso o devolución de divisas

90 Por otros conceptos

2309 ACREEDORES POR INTERESES

02 De cuentas de ahorro

03 De depósitos a plazo

11 Derivados de depósitos a la vista

12 Por redescuentos

90 Por otros conceptos

2310 ACREEDORES POR OBLIGACIONES VENCIDAS

01 Por bonos bancarios

02 Por depósitos a plazo

03 Por préstamos de empresas y particulares

04 Por pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento

05 Por otros títulos en circulación y depósitos

06 Por depósitos a plazo en cuentas personales especiales para el ahorro

07 Por pagarés en moneda extranjera

2311 ACREEDORES DIVERSOS

01 Cobros por aplicar

02 Cámara de Compensación

03 Efectivo de fideicomisos

04 Efectivo de mandatos y comisiones

06 Depósitos por aclarar

07 Impuestos retenidos

08 Sobrantes de cajeros

90 Otros acreedores

2312 DEPOSITOS y OBLIGACIONES NO SUJETOS A INVERSION

01 Judiciales

90 Otros

2313 DIVIDENDOS DECRETADOS

2314 DEPOSITOS PARA SERVICIOS DE AMORTIZACION E INTERESES

2315 IVA POR PAGAR

01 Por enajenación de bienes

02 Por prestación de servicios afectos al impuesto

03 Por otorgamiento de uso y goce temporal de bienes

2316 RECAUDACIONES FISCALES Y SIMILARES

01 Efectivo

02 Cheques de caja para pago de recaudaciones

2317 DEPOSITOS PARA EFECTUAR INVERSIONES POR CUENTA DE TERCEROS

01 Cuenta maestra

02 Saldos acreedores de tarjeta de crédito

05 Otras operaciones de Banca de Inversión

24 FUTUROS Y REPORTOS

2401 FUTUROS A ENTREGAR

01 Moneda extranjera

02 Metales

03 Valores

04 Moneda nacional

2402 ACREEDORES POR REPORTO

2403 REPORTOS. TITULOS y DIVISAS A ENTREGAR

01 Acciones cotizadas

02 Acciones no cotizadas

03 Otros títulos cotizados

04 Otros títulos no cotizados

05 Divisas

06 Divisas no afectas a programa especial de Banco de México

2404 ACREEDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS

01 Por venta de cobertura moneda extranjera

02 Por compra de cobertura moneda nacional

2405 ACREEDORES POR REPORTO DE ACCIONES A NUESTRO CARGO

2406 ACREEDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL

2407 REPORTOS. TITUWS A ENTREGAR ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO

2408 REPORTOS. TITULOS A ENTREGAR PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL

2409 ACREEDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES

2410 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A ENTREGAR

01 Certificados de la Tesorería de la Federación

02 Pagarés de la Tesorería de la Federación

03 Bonos de la Tesorería de la Federación

04 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal

05 Bonos ajustables del Gobierno Federal

2411 ACREEDORES POR REPORTO DE TITULOS BANCARIOS

2412 REPORTOS TITULOS BANCARIOS A ENTREGAR

01 Aceptaciones bancarias

02 Papel comercial con aval bancario

03 Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento

04 Bonos bancarios

2413 ACREEDORES POR REPORTO DE TITULOS PROPIOS

25 RESERVAS Y PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS

2501 RESERVA PARA PENSIONES DE PERSONAL

2502 RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGÜEDAD

2503 PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS

01 Para el Impuesto Sobre la Renta .

02 Para gratificaciones al personal

03 Para emolumentos a consejeros y comisarios

04 Para cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social

05 Para afianzamiento de personal

06 Para obligaciones contingentes

07 Para intereses penales

08 Para el impuesto del 1 % sobre remuneraciones al trabajo personal

09 Para cuotas al INFONAVIT

10 Para premios por reporto al Banco de México.

Programa Especial

11 Participación del personal en las utilidades

13 Para pagos de servicios telefónicos y telex

14 Para pagos de artículos promocionales

17 Para gastos derivados de la expedición de tarjetas de crédito

18 Para seguros de grupo

19 Para renta de inmuebles

20 Para renta y mantenimiento de equipo

21 Por otros reportos

90 Para otras obligaciones

2504 PROVISION POR INCREMENTOS EN LA V ALORIZACION MENSUAL DE CARTERA VENCIDA EN MONEDA EXTRANJERA

2505 PROVISIONES PREVENTIVAS PARA COBERTURA DE RIESGOS CREDITICIOS

0l Bajo (B)

02 Medio (C)

03 Alto (D)

04 Irrecuperable (E)

26CREDITOS DIFERIDOS

2601 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

01 Por descuentos

02 Por préstamos quirografarios

03 Por préstamos con colateral

04 Por préstamos prendarios

05 Por créditos simples y créditos en cuenta corriente

06 Por préstamos con garantía de unidades industriales

07 Por créditos de habilitación o avío

08 Por créditos refaccionarios

09 Por préstamos inmobiliarios a empresas de producción de bienes o servicios

10 Por préstamos para la vivienda

11 Por otros créditos con garantía inmobiliaria

12 Por préstamos personales al consumo

15 Por financiamiento interbancario y descuento tomado

17 Por créditos venidos a menos asegurados con garantías adicionales

90 Otros

2602 COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO

01 Por créditos simples y créditos en cuenta corriente

02 Por créditos de habilitación o avío

03 Por créditos refaccionarios

04 Por préstamos con garantía de unidades industriales

05 Por préstamos inmobiliarios a empresas de producción de bienes o servicios

06 Por préstamos para la vivienda

07 Por otros créditos con garantía inmobiliaria

08 Por operaciones fiduciarias

90 Otras

2603 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

2604 OTROS PRODUCTOS COBRADOS POR ANTICIPADO

2605 UTILIDADES POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES

2607 COBERTURAS CAMBIARIAS COBRADAS POR DEVENGAR

2608 UTILIDADES POR REALIZAR EN DEUDA PUBLICA RECIBIDA DE TERCEROS

CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

31 ESTIMACIONES PARA DEPRECIACIONES Y CASTIGOS

3101 ESTIMACION POR BAJA DE VALORES

01 Acciones

02 Acciones de organizaciones auriliares

04 Acciones de empresas de servicios complementarios o conexos a la banca

05 Acciones de inmobiliarias bancarias

90 Para otros valores

3102 ESTIMACION PARA CASTIGO DE CRED0ITOS INTERESES y OTROS ADEUDAS

01 De créditos

02 De intereses

90 De otros adeudos

3103 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

01 De oficinas

02 De cómputo electrónico

03 Periférico del de cómputo electrónico

04 De transporte terrestre

05 De transporte aéreo

90 Diverso

3104 DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES

01 Depreciación

02 Pérdida por estimación

3105 ESTIMACION PARA CASTIGO DE BIENES MUEBLES Y VALORES ADJUDICADOS

01 Bienes muebles

02 Valores

03 Desechos

90 Otros

3106 ESTIMACION PARA CASTIGO DE INMUEBLES ADJUDICADOS

03 Rústicos

04 Urbanos

05 Plantas industriales

06 Establecimientos mercantiles

90 Otros

3107 DEPRECIACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION

01 De construcciones, instalaciones y mejoras permanentes

90 De otras adaptaciones e instalaciones

3108 AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION

3109 AMORTIZACION ACUMULADA DE OTROS GASTOS

01 De emisión de bonos

02 Indemnizaciones por reorganización

10 Pérdida por despiramidación de capitales

90 Otros

3110 ESTIMACION POR BAJA DE VALOR DE INVERSIONES PARA PENSIONES DE PERSONAL Y PRIMAS DE ANTIGÜEDAD

CAPITAL y RESERVAS

41 CAPITAL NO EXHIBIDO y PERDIDA LIQUIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES

4101 CAPITAL FIJO NO SUSCRITO

4102 CAPITAL FIJO NO EXHIBIDO

4103 PERDIDA LIQUIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES

4104 CAPITAL FIJO ADICIONAL NO SUSCRITO

4105 CAPITAL FIJO ADICIONAL NO EXHIBIDO

42 CAPITAL SOCIAL

4201 CAPITAL FIJO

4202 OBLIGACIONES SUBORDINADAS DE CONVERSION OBLIGATORIA A CAPITAL

01 A más de 5 años

02 A 5 años o menos, sin llegar a 4

03 A 4 años o menos, sin llegar a 3

04 A 3 años o menos, sin llegar a 2

05 A 2 años o menos, sin llegar a 1

06 A 1 año o menos

4203 CAPITAL FIJO ADICIONAL

43 RESERVAS

4301 RESERVA LEGAL

4302 RESERVA DE PREVISION

4303 RESERVA PARA REINVERSION

4304 OTRAS RESERVAS

4305 RESERVA POR PRIMAS SOBRE CERTIFICADOS DE APORTACION PATRIMONIAL

4309 RESERVA POR PERDIDA PENDIENTE DE AMORTIZAR POR BAJA DE VALORES

44 UTILIDADES POR APLICAR

4401 UTILIDADES POR APLICAR

45 SUPERAVITS POR REVALUACION DE ACTIVOS

4501 SUPERAVIT POR ALZA DE ACCIONES, BONOS Y OTROS VALORES

01 De cartera de valores

02 De acciones de organizaciones auxiliares y empresas de servicios conexos a la banca

4502 SUPERAVIT POR REVALUACION DE INMUEBLES

4503 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACCIONES DE INMOBILIARIAS BANCARIAS

4504 SUPERAVIT POR REVALUACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO

CUENTAS DE RESULTADOS

51 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

5101 INTERESES PAGADOS SUJETOS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

01 Por bonos bancarios

02 Por préstamos de empresas y particulares

5101 INTERESES PAGADOS SUJETOS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

03 Por depósitos a plazo retirables en días preestablecidos

04 Por depósitos a plazo

05 Por operaciones con instituciones del extranjero

09 Por depósitos a plazo fijo, en dólares en garantía fiduciaria de pagarés

10 Por cuenta de ahorro

11 Por depósitos a la vista en moneda nacional, provenientes de exportaciones

12 Por depósitos a la vista en dólares, constituidos por maquiladoras

13 Por depósitos a la vista en dólares, pagaderos sobre el exterior constituidos por empresas establecidas en México

15 Por pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento

16 Por depósitos a plazo en cuentas personales especiales para el ahorro

17 Por depósitos a la vista en dólares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por entidades financieras del exterior.

18 Por depósitos a plazo fijo en dólares, pagaderos sobre el exte­rior constituidos por entidades financieras del exterior

19 Por aceptaciones bancarias en circulación

20 Por obligaciones subordinadas en moneda nacional

21 Por cuentas de cheques en dólares establecidas por residentes en la frontera norte

22 Por depósitos a la vista en cuenta corriente con interés

31 Por depósitos en moneda extranjera de Organismos Interna­cionales y corresponsales en el extranjero no bancarios

32 Depósitos en garantía de compromisos de uso o devolución de divisas

33 Depósitos en cuenta de cheques con interés

34 Por pagarés en moneda extranjera

90 Otros

5102 INTERESES PAGADOS NO SUJETOS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

01 Por préstamos de bancos

02 Por descuentos

03 Por bonos bancarios

04 Por préstamos de empresas y particulares

05 Por depósitos a plazo retirables en días preestablecidos

06 Por depósitos a plazo

07 Por cuentas de ahorro

08 A casas de bolsa por préstamos recibidos

09 Por tasas diferenciales y coberturas alternativas

10 Por faltantes en depósito legal

5102 INTERESES PAGADOS NO SUJETOS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

11 Por programa especial

12 Por certificados fmancieros

13 Por préstamos de fondos fiduciarios públicos

15 Por depósitos a plazo fijo en dólares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por empresas establecidas en México

16 Por depósitos a plazo en dólares, en garantía fiduciaria de pagarés

17 Por depósitos a la vista en moneda nacional provenientes de exportaciones

18 Por depósitos a la vista en dólares, constituidos por maquiladoras

19 Por depósitos a la vista en dólares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por empresas establecidas en México

20 Por obligaciones subordinadas en circulación

22 Por pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento

23 Por depósitos a la vista con rendimiento, de instituciones y sociedades mutualistas de seguros

24 Por depósitos a la vista en dólares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por instituciones y sociedades mutualistas de seguros

25 Por depósitos a plazo fijo en dólares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por instituciones y sociedades mutualistas de seguros

26 Por depósitos en garantía de compromisos de uso o devolución de divisas

27 Por aceptaciones bancarias en circulación

28 Por cuentas de cheques en dólares a favor de sociedades mercantiles establecidas en la frontera norte

29 Por obligaciones subordinadas en moneda nacional

30 Por depósitos a la vista provenientes de recursos libres del FONAPRE

31 Por aceptaciones negociadas, régimen telefax 103/88

32 Por depósitos en moneda extranjera de organismos interna­cionales y corresponsales del exterior no bancarios

33 Por depósitos de empresas y personas físicas residentes en el extranjero, recibidos por las sucursales de la institución en

el exterior

34 Por intercambio de remesas

35 Por depósitos de bancos a plazo

36 Depósitos en cuenta de cheques con interés

37 Por pagarés en moneda extranjera

90 Otros

5103 COMISIONES PAGADAS A INTERMEDIARIOS

01 Por préstamos de empresas y particulares

02 Por depósitos a plazo

03 Por colocación de aceptaciones bancarias en circulación

90 Otras

5104 PREMIOS PAGADOS POR REPORTOS

03 De títulos valores

04 De cetes

05 Pagafes

06 De divisas

07 Por aceptaciones

08 Por papel comercial con nuestro aval, régimen telefax 103/88

09 Por bonos de la Tesorería de la Federación

10 Por bonos ajustables del Gobierno Federal

11 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal

12 Por reporto de títulos bancarios de otras instituciones

13 Por reporto de títulos bancarios a cargo de la propia institución

90 Otros

5105 REMUNERACIONES AL PERSONAL

01 Sueldos a funcionarios

02 Gratificaciones a funcionarios

03 Sueldos a empleados

04 Gratificaciones a empleados

05 Tiempo extraordinario

06 Compensación por antigüedad

07 Prima por vacaciones

08 Prima de antigüedad por separación

09 Indemnizaciones por despido

11 Subsidio para automóvil

12 Premios

90 Otros

5106 PRESTACIONES AL PERSONAL

01 Para el desarrollo cultural, técnico, profesional y deportivo

02 Igualas y honorarios médicos

03 Medicinas, hospitales y clínicas

04 Cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social 05 Subsidios

06 Beneficios por invalidez

07 Pagos por defunción

08 Primas del seguro de accidentes personales

09 Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda

5106 PRESTACIONES AL PERSONAL

10 Reserva para pensiones de personal

11 Uniformes

12 Presentes de antigüedad

14 Comedores

15 Comidas y cenas

90 Otras

5107 REMUNERACIONES A CONSEJEROS Y COMISARIOS

01 Al consejo directivo

02 Al consejo consultivo

5108 OTROS HONORARIOS

01 Por servicios profesionales

02 A asesores

90 Otros

5109 RENTAS PAGADAS

01 De locales para oficinas

02 De áreas para estacionamiento

03 De equipo en arrendamiento financiero

04 De equipo

90 Otras

5110 GASTOS DE PROMOCION

01 Publicidad

02 Artículos promocionales

03 Atenciones a clientes

90 Diversos

5111 OTROS GASTOS DE OPERACION y ADMINISTRACION

01 Cuotas

02 Gastos de viaje y viáticos

03 Gastos legales

04 Gastos por asistencia técnica y tecnología recibida

05 Gastos de reparación y mantenimiento

06 Vigilancia y sistemas de seguridad

07 Seguros

08 Fianzas

09 Donativos

10 Suscripciones

11 Correo, teléfono y otros servicios de comunicación

12 Mensajerías, combustibles y transportes locales

13 Papelería, útiles de escritorio y artículos de computación

5111 OTROS GASTOS DE OPERACION y ADMINISTRACION

14 Energía eléctrica, calefacción y refrigeración

15 Derechos de agua y cooperaciones diversas

16 Gastos y útiles de aseo

17 Publicaciones obligatorias

18 Gastos por asistencia de funcionarios a convenciones

22 Servicio de fotocopiado y microfilmación

23 Fletes y acarreos

24 Gastos de operación taIjetas de crédito

25 Bolsas de lona y polietileno

26 Decoración y ornato de oficinas

90 Otros

5112 COMISIONES PAGADAS

01 Por cobranzas

02 Por créditos comerciales­

03 Corretajes

04 Situaciones

06 Por intercambio y venta de remesas

90 Otros

5113 IMPUESTOS DIVERSOS

01 Impuesto del 1 % sobre erogaciones por remuneración al trabajo personal

02 Impuesto al Valor Agregado

03 Impuesto Predial

04 Placas y tenencia

90 Otros

5114 CASTIGOS

01 Títulos valores

02 Créditos

03 Intereses

04 Adeudos diversos

05 Bienes adjudicados

90 Otros

5115 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

01 Depreciaciones

02 Amortizaciones

5116 QUEBRANTOS DIVERSOS

01 En valores realizados

02 En muebles e inmuebles vendidos

5116 QUEBRANTOS DIVERSOS

03 Ajuste a inversiones de la reserva para pensiones de personal

04 Diversos

05 Fraudes

06 Remesas extraviadas

07 Diferencias sin aclarar

08 Siniestros

09 Falto y falso

90 Otros

5117 CONCEPTOS NO DEDUCIBLES PARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

01 Castigos

02 Gastos por atenciones a clientes

03 Donativos

04 Multas, recargos y otras sanciones administrativas

05 Intereses penales

06 Amortizaciones y depreciaciones

07 Recargos pagados al Seguro Social

08 Gastos médicos y hospitalarios erogados en el extranjero

09 Gastos de automóviles y aviones de uso no indispensable para los fines del negocio

10 Impuesto al Valor Agregado

90 Otros

5118 IMPUESTO AL INGRESO GLOBAL DE LAS EMPRESAS

01 Del ejercicio

02 Por liquidaciones de ejercicios anteriores

03 No acreditable conforme al arto 52-B de la Ley

5119 PARTICIPACION DEL PERSONAL EN LAS UTILIDADES

5120 APORTACIONES PATRIMONIALES AL FONDO DE APOYO PREVENTIVO A LAS INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE

01 Ordinarias

02 Extraordinarias

5125 AFECTACIONES PARA LA CONSTITUCION DE PROVISIONES GLOBALES PARA LA CARTERA CREDITICIA

52 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

5201 INTERESES COBRADOS

01 Por depósitos

02 Por financiamiento interbancario

03 Por descuento interbancario tomado

04 Por operaciones del programa especial

05 Sobre inversiones en valores

06 Por descuentos

07 Por préstamos quirografarios

08 Por préstamos con colateral

09 Por préstamos prendarios

10 Por créditos simples y créditos en cuenta corriente

11 Por préstamos con garantía de unidades industriales

12 Por créditos de habilitación o avío

13 Por créditos refaccionarios

14 Por préstamos inmobiliarios a empresas de producción y servicios

15 Por préstamos para la vivienda

16 Por otros créditos con garantía inmobiliaria

17 Por préstamos personales al consumo

18 Por préstamos al personal de la institución

19 Por créditos venidos a menos asegurados con garantía adicional

20 Por Bonos del Gobierno Federal para el pago de la Indemnización Bancaria

23 Por Bonos de Regulación Monetaria

24 Por Pagarés de la Tesorería de la Federación

25 Otros

26 Por obligaciones y otros títulos

27 Por bonos emitidos por instituciones de crédito

28 Por remesas en camino

29 Por operaciones descontadas con fondos de fomento 30 Por certificados de participación

31 Por disposiciones en exceso de depósitos a la vista en cuenta corriente

32 Por bonos de desarrollo del Gobierno Federal

33 Por bonos de la Tesorería de la Federación

34 Por bonos ajustables del Gobierno Federal

35 Aceptaciones bancarias

36 Papel comercial con aval bancario

37 Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento

38 Bonos bancarios

39 Operaciones descontadas con Instituciones de crédito

90 Otros

5202 COMISIONES COBRADAS

01 Por descuentos

02 Por préstamos quirografarios

03 Por préstamos con colateral

04 Por préstamos prendarios

05 Por créditos simples y créditos en cuenta corriente

06 Por préstamos con garantía de unidades industriales

07 Por créditos de habilitación o avío

08 Por créditos refaccionarios

09 Por préstamos inmobiliarios a empresas de producción de bienes o servicios

10 Por préstamos para la vivienda

11 Por otros créditos con garantía inmobiliaria

12 Por préstamos personales al consumo

13 Por remes as en camino

15 Por depósitos a la vista en cuenta corriente con intereses

90 Otras

5203 DIVIDENDOS

01 En efectivo

02 En acciones

03 En acciones de organizaciones auxiliares y de servicios

5204 OTRAS COMISIONES Y PREMIOS COBRADOS

01 Por venta de valores

02 Por operaciones contingentes

03 Por servicios de corresponsalía

04 Por cobranzas

05 Por situaciones de fondos

06 Por cheques de viajero

07 Por fideicomisos, administraciones y mandatos

08 Por cobros por cuenta de terceros

09 Administración de valores

10 Premios por reporlos

11 Por avalúos

12 Por aceptaciones de documentos a cargo de empresas medianas y pequeñas

13 Por aceptaciones para comercio exterior

14 Por otras aceptaciones

15 Por aceptaciones para el mercado de dinero, régimen telefax 103/88

16 Por avales en papel comercial extrabursátil, régimen telefax 103/88

90 Por otros conceptos

5205 CAMBIOS

01 Por compraventa de divisas

02 Por compraventa de oro

03 Por compraventa de plata

04 Por valorización de divisas

05 Por valorización de oro

06 Por valorización de plata

07 Por cobertura de riesgos cambiarios

5206 OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS

01 Por compraventa de valores

02 Por alquiler de cajas de seguridad

03 Por derechos de guarda

04 Por manejo de cuentas

05 Por ajustes de primas en seguro colectivo de ahorradores

06 Por asesorías, asistencia técnica y otros servicios

07 De publicidad compartida con establecimientos afiliados a tarjeta de crédito

08 Por venta de bienes

09 Por arrendamiento y subarrendamiento

10 Por deuda pública reestructurada adquirida de terceros

11 Por indexación de bonos ajustables del Gobierno Federal

90 Otros

5207 RECUPERACIONES

01 De créditos y adeudos castigados

02 De baja de valores estimada

03 De intereses penales

04 De gastos prorrateados entre filiales

05 De Impuesto Sobre la Renta

90 Otras

5208 RENDIMIENTOS DE TITULOS VALORES ADQUIRIDOS A TASA DE DESCUENTO

01 Certificados de la Tesorería de la Federación

02 Pagarés de la Tesorería de la Federación

03 Bonos de la Tesorería de la Federación

04 Bonos ajustables del Gobierno Federal

05 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal

90 Otros

5230 PERDIDAS Y GANANCIAS

CUENTAS DE ORDEN

61 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES

6101 TITULOS DESCONTADOS CON NUESTRO ENDOSO EN INSTITUCIONES DE CREDITO

01 Descuentos

02 Préstamos quirografarios

03 Préstamos con colateral

04 Préstamos prendarios

05 Créditos simples y créditos en cuenta corriente

06 Préstamos con garantía de unidades industriales

07 Créditos de habilitación o avío

08 Créditos refaccionarios

09 Préstamos inmobiliarios a empresas de producción de bienes o servicios .

10 Préstamos para la vivienda

11 Otros créditos con garantía inmobiliaria

12 Créditos personales al consumo

6102 OTROS TITULOS DESCONTADOS CON NUESTRO ENDOSO

01 Con fondos de fomento

02 En Banco de México.- Programa especial y otros

03 Con compañías aseguradoras

90 Otros

6103 DEUDORES POR AVAL

01 Ordinarios

02 Por operaciones del mercado de dinero, régimen telefax 103/88

6104 DEUDORES POR FINANZAS

01 Con garantía de efectivo

02 Con garantía de valores

6105 APERTURA DE CREDITOS COMERCIALES IRREVOCABLES

01 Especiales

02 No especiales

03 Operaciones al amparo del Programa de Apoyo a Exportadores Indirectos

6106 DEUDORES POR RECLAMACIONES

6107 APOYOS DEL FOGA PARA FINES DE LIQUIDEZ

62BIENES EN DEPOSITO, CUSTODIA O ADMINISTRAClON

6201 VALORES EN CUSTODIA 01 Con valor nominal

02 Sin valor nominal

6202 VALORES EN GARANTIA 01 En guarda

02 Al cobro

6203 COBRANZAS

01 En plaza

02 Fuera de plaza

6204 VALORES EN ADMINISTRACION

6205 MANDATOS Y COMISIONES 01 Garantía

02 Administración

03 Inversión

90 Otros

6206 FIDEICOMISOS

01 Garantía

02 Administración

03 Inversión

04 Traslativos de dominio 90 Otros

6207 POSESION TEMPORAL DE BIENES

6208 VALORES y OTROS BIENES EN COMISION 01 Valores

02 Monedas de oro sin valor nominal

03 Otras monedas de oro

04 Oro en otras presentaciones

05 Monedas de plata

06 Plata en otras presentaciones

07 Divisas

90 Otros

6209 DOCUMENTOS POR MERCANCIAS A ENTREGAR CONTRA ACEPTACIONES O COBROS

6210 CHEQUES DE VIAJERO RECIBIDOS

6211 FIANZAS POR COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCION DE DIVISAS

6212 CUENTA MAESTRA. PERSONAS FISICAS

01 En instrumentos, títulos y valores de la propia Institución 02 En títulos y valores de otros Bancos Múltiples

03 En títulos y valores de otros Bancos de Desarrollo

04 En valores gubernamentales

05 En valores de empresas del Sector Público

06 En valores de empresas del Sector Privado

07 En acciones de sociedades de inversión

6213 CUENTA MAESTRA. PERSONAS MORALES

FONDO INVERTIDO

01 En instrumentos títulos y valores de la propia Institución 02 En títulos y valores de otros Bancos Múltiples

03 En títulos y valores de otros Bancos de Desarrollo

04 En valores gubernamentales

05 En valores de empresas del Sector Público

06 En valores de empresas del Sector Privado

6214 CUENTA MAESTRA. PERSONAS MORALES

FONDO DISPONIBLE

01 En instrumentos, títulos y valores de la propia Institución 02 En títulos y valores de otros Bancos Múltiples

03 En títulos y valores de otros Bancos de Desarrollo

04 En valores gubernamentales

05 En valores de empresas del Sector Público

06 En valores de empresas del Sector Privado

6215 SALDOS ACREEDORES DE TARJETAS DE CREDITO

01 En instrumentos, títulos y valores dda propia Institución 02 En títulos y valores de otros Bancos Múltiples

03 En títulos y valores de otros Bancos de Desarrollo

04 En valores gubernamentales

05 En valores de empresas del Sector Público

06 En valores de empresas del Sector Privado

07 En acciones de sociedades de inversión

6216 OTROS FIDEICOMISOS ABIERTOS

01 En instrumentos, títulos y valores de la propia Institución 02 En títulos y valores de otros Bancos Múltiples

03 En títulos y valores de otros Bancos de Desarrollo

04 En valores gubernamentales

05 En valores de empresas del Sector Público

06 en valores de empresas del Sector Privado

6217 MANDATOS, COMISIONES Y FIDEICOMISOS CERRADOS DE INVERSIONES EN VALORES

01 En instrumentos, títulos y valores de la propia Institución 02 En títulos y valores de otros Bancos Múltiples

03 En títulos y valores de otros Bancos de Desarrollo

04 En valores gubernamentales

05 En valores de empresas del Sector Público

06 En valores de empresas del Sector Privado

07 En acciones de sociedades de inversión

08 En valores de otros intermediarios financieros

no bancarios

6224 ADMINISTRACION DE TITULOS y VALORES EN

VENTA DIRECTA

02 De instrumentos, títulos y valores de otros Bancos Múltiples 03 De instrumentos, títulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 De valores gubernamentales

05 De valores de empresas del Sector Público

6225 TITULOS y VALORES EN ADMINISTRACION DE SOCIEDADES DE INVERSION BANCARIAS PROPIAS

01 Sociedades de inversión de renta fija

02 Sociedades de inversión comunes y de renta variable

63 CUENTAS DEUDORAS DE REGISTRO

6301 APERTURA DE CREDITOS

01 Créditos simples y créditos en cuenta corriente 02 Préstamos con garantía de unidades industriales 03 Créditos de habilitación o avío

04 Créditos refaccionarios

05 Préstamos inmobiliarios a empresas de producción

de bienes o servicios

06 Préstamos para la vivienda

07 Otros créditos con garantía inmobiliaria

08 Créditos personales al consumo

6302 BANCO DE MEXICO. CREDITOS POR SU CUENTA

6303 APERTURA DE CREDITOS COMERCIALES REVOCABLES

6304 CREDITOS RENOVADOS

6305 CREDITOS INCOBRABLES 01 Deducibles

02 No deducibles

6306 HIPOTECAS EN ASEGURAMIENTO DE CREDITOS

6308 DEFICIENTES DE RECUPERACION APOYADOS POR EL FOGA

6309 DEUDORES POR PROVISION PARA SERVICIO DE AMORTIZACION

6310 ACTIVOS AFECTOS EN GARANTIA DE PRESTAMOS DEL BANCO DE MEXICO

01 Depósitos en efectivo

02 Valores

03 Créditos

6311 BONOS BANCARIOS EMITIDOS O 1 Para la vivienda

90 Otros

6312 ACTIVO AMORTIZADO ANTICIPADAMENTE

6313 COBRANZAS RECIBIDAS DE MATRIZ Y SUCURSALES

6314 BONOS Y CUPONES POR INCINERAR 01 Bonos bancarios

02 Obligaciones garantizadas

03 Bonos hipotecarios

04 Cédulas hipotecarias

05 Bonos financieros

07 Certificados de depósitos bancarios

6316 CONTROL DE VENCIMIENTOS DE LA CARTERA DE CREDITOS

6317 CONTROL DE VENCIMIENTOS DE PASIVOS

6318 ACEPTACIONES EN CARTERA

6319 IV A. REGISTRO POR ENTIDADES FEDERATIV AS

6320 SUPERA VIT CAPITALIZADO POR REV ALUACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

6321 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EMITIDAS

6322 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EMITIDAS EN

MONEDA NACIONAL

01 De conversión obligatoria

02 De conversión voluntaria, computables como capital neto 03 De conversión voluntaria, no computables como capital neto 04 No susceptibles de convertirse en Certificados de Aportación Patrimonial

6328 BIENES PROCEDENTES DEL EXTRANJERO, CAPTADOS POR CUENTA DEL BANCO DE MEXICO

01 Efectivo

02 Depósitos

03 Fondos del mercado de dinero

04 Acciones

05 Bonos

06 Metales amonedados

90 Otros conceptos

6329 COBRANZAS EN MONEDA EXTRANJERA POR CUENTA DEL BANCO DE MEXICO

6330 CUENTAS ESPECIALES EN MONEDA EXTRANJERA, DE REPRESENTACIONES Y ORGANISMOS DEL EXTERIOR POR CUENTA DEL BANCO DE MEXICO

6331 COMPROMISOS DE VENTA DE DIVISAS DE EXPORTADORES

6334 OTROS RENDIMIENTOS DE ENCAJE LEGAL

6335 REPORTOS SOBRE DIVISAS SEGUN PROGRAMA DEL BANCO DE MEXICO

6336 DEPOSITOS EN DOLARES PARA PAGOS A ENTIDADES FINANCIERAS Y PROVEEDORES DEL EXTRANJERO, POR CUENTA DEL BANCO DE MEXICO

01 Por depósitos para pagos a entidades fInancieras del

extranjero

02 Por depósitos para pagos a proveedores del extranjero

6337 CONTRATOS DE COBERTURA POR CUENTA DE FICORCA

01 Sistema Núm. 1 02 Sistema Núm. 2 03 Sistema Núm. 3 04 Sistema Núm. 4 05 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por organismos oficiales del exterior

6338 CREDITOS CONCEDIDOS POR CUENTA DE FICORCA

01 Sistema Núm. 2

02 Sistema Núm. 4

03 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por organismos oficiales del exterior

6339 PRESTAMOS EN DOLARES RECIBIDOS POR CUENTA

DE FICORCA

01 Sistema Núm. 3

02 Sistema Núm. 4

03 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por organismos oficiales del exterior

6340 COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCION DE DIVISAS DE IMPORTADORES

6342 CERTIFICADOS DE DERECHO A LA IMPORTACION PARA LA EXPORTACION

6343 PAGARES DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION 01 Por cuenta propia

02 Por cuenta de terceros

6346 CONTROL DE INVERSIONES EFECTUADAS CON RECURSOS LIBRES DE FONAPRE

01 A plazo hasta de 90 días

02 A plazo superior de 90 días

6347 APOYOS RECIBIDOS DE FONAPRE

01 Depósitos especiales

02 Préstamos y créditos

03 Descuentos de cartera

04 Suscripción de obligaciones subordinadas

05 Suscripción de certificados de aportación patrimonial serie "B" 90 Otros apoyos

6348 PRODUCTOS A FAVOR DE FIDEICOMITENTES, MANDANTES O COMITENTES, PROCEDENTES DE OPERACIONES DE BANCA DE INVERSION

01 Cuenta maestra

02 Saldos acreedores de tarjetas de crédito

03 Otros fideicomisos abiertos

90 Otros productos

6349 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

6350 OPCIONES DE COMPRA A EJERCER, EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

6351 MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES, EN ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

6352 DEDUCCION FISCAL DE VALORES CORRESPONDIENTES AL MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

01 Depreciación sobre monto original de la inversión

02 Ajuste por actualización de depreciación

6353 DEDUCCION FISCAL DE CARGA FINANCIERA EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

6354 COMPONENTE INFLACIONARIO DE DEUDAS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

6372 DEDUCCION FISCAL A V ALaR PRESENTE DE INVERSIONES EN BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJO

6373 DEDUCCION POR DEPRECIACION ACTUALIZADA PARA EFECTOS FISCALES

6376 CLASIFICACION POR GRADO DE RIESGO DE LA CARTERA DE CREDITOS

01 Mínimo (A)

02 Bajo (B)

03 Medio (C)

04 Alto (D)

05 Irrecuperable (E) 06 No calificada

07 Cartera exceptuada

6377 PROVISIONES PREVENTIVAS PARA RIESGOS CREDITICIOS, SUJETAS A APLICACION GRADUAL

01 Bajo (B)

02 Medio (C)

03 Alto (D)

04 Irrecuperable (E)

6378 INTERESES VENCIDOS CON AFECTACION A RESULTADOS PENDIENTES

01 Sobre operaciones vigentes

02 Sobre operaciones vencidas

6390 CONCEPTOS DIVERSOS NO ESPECIFICADOS

64 CUENTAS ACREEDORAS DE CONTINGENCIA

6401 RESPONSABILIDADES POR ENDOSO

6402 OTRAS RESPONSABILIDADES POR ENDOSO

6403 RESPONSABILIDADES POR AVAL

6404 RESPONSABILIDADES POR FIANZAS

6405 CREDITOS COMERCIALES IRREVOCABLES CONCEDIDOS

6406 RECLAMACIONES EN TRAMITE

6407 APOYOS RECIBIDOS DEL FOGA

65VALORES EN DEPOSITO, CUSTODIA O ADMINISTRACION

6501 DEPOSITANTES DE VALORES EN CUSTODIA

6502 DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA

6503 REMITENTES DE COBRANZAS

6504 DEPOSITANTES DE VALORES EN ADMINISTRACION

6505 MANDANTES Y COMITENTES

6506 FIDEICOMITENTES

6507 ACREEDORES POR POSESION TEMPORAL DE BIENES

6508 COMITENTES

6509 DEPOSITANTES DE MERCANCIAS A ENTREGAR

6510 REMITENTES DE CHEQUES PARA VIAJERO

6511 COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCION DE DIVISAS AFIANZADOS

6512 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES EN CUENTA MAESTRA DE PERSONAS FISICAS

6513 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES DE CUENTA MAESTRA, PERSONAS MORALES

FONDO INVERTIDO

6514 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES DE CUENTA MAESTRA, PERSONAS MORALES

FONDO DISPONIBLE

6515 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES DE SALDOS A ACREEDORES DE TARJETAS DE CREDITO

6516 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES DE OTROS FIDEICOMISOS ABIERTOS

6517 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES

DE MANDATOS, COMISIONES Y FIDEICOMISOS CERRADOS

6524 TITULOS Y VALORES PARA SU VENTA DIRECTA, EN ADMINISTRACION

6525 ADMINISTRACION DE TITULOS y VALORES DE

SOCIEDADES DE INVERSION BANCARIAS PROPIAS

66 CUENTAS ACREEDORAS DE REGISTRO

6601 ACREEDORES POR CREDITOS CONCEDIDOS

6602 BANCO DE MEXICO. ACREEDORES POR ORDENES DE PAGO

6603 CREDITOS COMERCIALES REVOCABLES CONCEDIDOS

6604 RENOVACIONES OTORGADAS

6605 CASTIGOS APLICADOS

6606 GARANTIAS HIPOTECARIAS ADICIONALES

6608 CREDlTOS RECUPERADOS CON APOYO DEL FOGA

6609 PROVISIONES PENDIENTES DE COBRO PARA SERVICIOS DE AMORTIZACION

6610 GARANTIAS DE PRESTAMOS DEL BANCO DE MEXICO

6611 EMISIONES DE BONOS BANCARIOS

6612 AMORTIZACIONES ANTICIPADAS DE ACTIVO

6613 COBRANZAS DE VALORES.- MATRIZ y SUCURSALES

6614 TITULOS y CUPONES REDIMIDOS

6616 VENCIMIENTOS DE LA CARTERA DE CREDlTOS

6617 VENCIMIENTOS DE PASIVOS

6618 ACEPTACIONES EN CURSO DE COLocAcION

6619 CONTRAPRESTACIONES AFECTAS AL IVA

6620 CAPITALIZACION DE SUPERAVIT POR REVALUACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

6621 EMISION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS

6622 EMISION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN MONEDA NACIONAL

6628 BANCO DE MEXICO.- CAPTACION POR SU CUENTA DE BIENES PROCEDENTES DEL EXTRANJERO

6629 BANCO DE MEXICO.- REGISTRO DE COBRANZAS EN MONEDA EXTRANJERA, POR SU CUENTA

6630 BANCO DE MEXICO.- APERTURA DE CUENTAS ESPECIALES EN MONEDA EXTRANJERA DE REPRESENTACIONES Y ORGANISMOS DEL EXTERIOR

6631 DIVISAS DE EXPORTADORES. COMPROMISOS DE VENTA

6634 ENCAJE LEGAL, OTROS RENDIMIENTOS

6635 BANCO DE MEXICO. REPORTOS SOBRE DIVISAS SEGUN SU PROGRAMA

6636 BANCO DE MEXICO, DEPOSITOS EN DOLARES POR SU CUENTA, PARA PAGOS A ENTIDADES FINANCIERAS Y PROVEEDORES DEL EXTRANJERO

6637 FICORCA. CONTRATOS DE COBERTURA

6638 FICORCA. CREDITOS CONCEDIDOS POR SU CUENTA

6639 FICORCA. PRESTAMOS RECIBIDOS POR SU CUENTA

6640 REGISTRO DE COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCION DE DIVISAS DE IMPORTADORES

6642 CERTIFICADOS DIMEX EN TRAMITE

6643 REGISTRO DE PAGARES DE LA TESORERIA DE

LA FEDERACION

6646 DEPOSITOS, PRESTAMOS y CREDITOS RECIBIDOS

DE FONAPRE COMO INVERSION DE RECURSOS LIBRES 01 Por depósitos a plazo

02 Por pagarés

03 Por aceptaciones

04 Por otros conceptos

6647 RESPONSABILIDADES POR APOYOS RECIBIDOS EN

FONAPRE

6648 PRODUCTIVIDAD GENERADA POR OPERACIONES DE

BANCA DE INVERSION POR CUENTA DE TERCEROS

6649 RESPONSABILIDADES POR ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

6650 RESPONSABILIDADES POR OPCIONES TERMINALES A

EJERCER, EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

6651 ARRENDAMIENTO FINANCIERO. MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES, DEDUCIBLE

6652 MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO, DEDUCIDO EN LS.R.

6653 CARGA FINANCIERA DEDUCIBLE, POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

6654 COMPONENTE INFLACIONARIO DISMINUIBLE DE CARGAS FINANCIERAS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

6672 DEDUCCION INMEDIATA EFECTUADA DE INVERSIONES EN BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJO

6673 DEPRECIACION ACTUALIZADA DEDUCIDA PARA EFECTOS FISCALES

6676 CARTERA DE CREDITOS CALIFICADA

6677 APLICACION GRADUAL DE PROVISIONES PREVENTIVAS

6678 AFECTACION A RESULTADOS PENDIENTE POR INTERESES VENCIDOS

6690 REGISTRO DE CONCEPTOS DIVERSOS NO ESPECIFICADOS

Hoteles

Antecedentes de hoteles.

Cuando los antiguos hombre se aventuraron a salir por primera vez de sus asentamientos tribales, no había, desde luego, hoteles en los cuales pudieran alojarse. Muy probablemente, estos viajes fueron guerreros o comerciantes. Los conquistadores armaban sus tiendas donde lo deseaban: en cambio, los mercaderes, como buscaban hacer trueques con herramientas, vestido y ganado en las nuevas tierras, daban un alto valor a la hospitalidad. Los primeros viajeros intercambiaban mercancías - tales como adornos tela o animales - por hospedaje. Indudablemente la hospitalidad fue uno de los primeros servicios a cambio de dinero.

Las posadas de los tiempos babilónicos ofrecías apenas un poco mas que una cama o una banca a un rincón de un cuarto o un establo. La mayoría de estos no eran si no moradas privadas que ofrecían alojamiento temporal para los extraños. Los huéspedes se quedaban en cuartos comunales de gran tamaño donde no existía higiene ni privacidad. Las tarifas eran razonables - aproximadamente 2 centavos por noche - pero la compañía era ruda, los viajeros compartían los cuartos con los caballos y el ganado.

En el tercer siglo de la era cristiana, el Imperio Romano, desarrollo un sistema extenso de caminos revestidos con ladrillos en Europa y Asia Menor. Para conveniencia de los viajeros, se construyo una cadena de alojamientos a las orillas de las principales vías públicas, desde España hasta Turquía.

En la Roma antigua existían varias clases de establecimientos. A lo largo de los caminos y dentro de las poblaciones había tabernas y posadas para satisfacer las necesidades de los viajeros y de la población local. En el siglo XIV, en pleno período de descomposición del orden feudal, las tabernas y posadas que ofrecían alojamiento, comida y bebida se habían convertido en una realidad común. Las posadas, generalmente pequeñas, ofrecían un alojamiento bastante rudimentario que incluía establos para los caballos. Las tabernas sólo servían comida y bebida, generalmente a la población local. No alojaban huéspedes. Además de cerveza, en las cervecerías se ofrecían bebidas refrescantes y apenas se comía. Se introdujeron leyes para controlar los precios de las posadas y tabernas, así como para garantizar la calidad de los servicios.

A mitad del siglo XVI las tabernas y posadas crecieron en importancia como consecuencia del desarrollo del comercio en la Inglaterra de los Tudor. Las carreteras y las vías fluviales seguían siendo esenciales para los viajes, por lo que las posadas se establecieron en puntos claves a lo largo de los ríos y en poblaciones cercanas a las carreteras. Las posadas se hicieron más grandes y algunas tenían capacidad para albergar hasta cien viajeros e incluso disponían de habitaciones individuales, aunque lo usual era que se compartieran los cuartos. Las posadas disponían de grandes establos para caballos y carretas, así como de amplios patios que servían como escenario para diversiones nocturnas.

No fue si no hasta la Revolución Industrial, en el siglo XVIII, cuando las tabernas europeas comenzaron a combinar hospedaje con servicio de comida y bebida. A pesar de ello, la higiene recibió poca atención. Los viajeros todavía tenían que compartir con otras personas las camas y las habitaciones, y las tarifas eran altas. Como las posadas y tabernas europeas donde los mercaderes y soldados pasaban la noche eran inadecuadas para los aristócratas se eligieron, para estos, estructuras lujosas, con cuartos privados, saneamiento individual y todas las comodidades de los castillos europeos. Los nuevos y elegantes establecimientos adoptaron la palabra francesa de “hôtel", que significa mansión, y sus tarifas excedían los recursos de los ciudadanos comunes.

A lo largo del siglo XIX, los posaderos estadounidenses mejoraron los servicios y continuaron construyendo propiedades de mayor tamaño y los equiparon mas ampliamente. La mayoría de tales establecimientos se localizaban en los puertos y operaban junto con las tabernas. Pero la tendencia viajera de los estadounidenses produjo una constante inspiración en las casas de hospedaje. Ningún otro factor influye tanto como el espíritu democrático de la nación para desarrollar un hospedaje cómodo e higiénico, accesible al ciudadano común.

El primer hotel estadounidense, el City Hotel, se inauguro en 1974, en el bullicioso puerto en la ciudad de Nueva York que en aquel tiempo tenia 30,000 habitantes. A diferencia de cualquier establecimiento de hospedaje anterior, el City Hotel no era solo una residencia o una taberna a la que se hubieran añadido habitaciones para huéspedes, sino un espacioso edificio autónomo - uno de los más grandes en Nueva York - con 73 cuartos para huéspedes cuyo propósito era el hospedaje.

El City Hotel inspiró la construcción de otros hoteles pioneros. Primero apareció la Exchange Coffee House en Boston, después un segundo City Hotel en Baltimore, seguido de la Mansión House en Filadelfia y el Adelphy Hotel en Nueva York. Estos hoteles se convirtieron en importantes centros sociales y, a diferencia de sus contrapartes europeas, daban la bienvenida a cualquiera que pudiera pagar las tarifas razonables. Entre tanto en Europa, un hospedaje higiénico continuaba siendo un privilegio reservado a la aristocracia. En cambio en Estados Unidos, los alojamientos limpios y cómodos estaban a la disposición de cualquier trabajador o familia de clase media.

En la ciudad de México, el primero de diciembre de 1575 se inauguró el primer establecimiento en el que se dormía y comía, fue el Mesón de Don Pedro Hernández Paniagua

En 1829, el arquitecto Isahia Rogers emprendió la construcción de un gran hotel en Boston. Su creación, la Tremont House, fue el primer hotel de primera clase y el hito hacia la revolución de la hospitalidad. Tremont House fue el primer hotel que ofreció habitaciones con llave. Cada habitación tenia un lavabo, una jarra y una barra de jabón. Otra de sus innovaciones fue emplear personal de tiempo completo - incluyendo un portero uniformado - para saludar y atender a los huéspedes. En el lobby (vestíbulo) se hallaba un restauran francés. Tremont House fue la precursora de una nueva generación de prestigiosos establecimientos de hospedaje. Le siguieron en Chicago Grand Pacific, la Palmer House y la Sherman House.

En 1874, en San Francisco, un banquero y antiguo carpintero de barcos, William Chapman Ralston, se dio a la tarea de construir el hotel más lujoso del mundo. Ralston había llegado a California durante la fiebre del oro, pero había hecho su fortuna en la banca. Su grandiosa creación, el Place Hotel, ostentaba 800 habitaciones y se erguía a la altura de siete pisos. Este hotel se convirtió en un símbolo de la transición de San Francisco: de un pueblo floreciente a una eminente ciudad de estatura internacional. El plano arquitectónico se basaba en el de los palacios europeos; los pisos eran de mármol, el techo presentaba domos de vidrio opaco, y tres patios enormes abastecían de luz y aire a los cuartos interiores. El mármol para revestir 40,000 pies cuadrados fue subministrado por 15 canteras diferentes, y para los acabados interiores se importaron maderas preciosas de 13 países. El hotel moderno de lujo, el Place, tenía su propia planta eléctrica, un abastecimiento de agua proveniente de pozos profundos, extinguidores de fuego y aire acondicionado.

El Place y los hoteles de primera que le siguieron atraían a la gente extremadamente rica y, como los hoteles europeos de su clase, estaban mas allá de los recursos del ciudadano medio.

A principios del siglo XIX un nuevo tipo de viajero entro en escena - el hombre de negocios- para quien el alojamiento era un dilema: Los grandes hoteles eran muy grandes y las posadas al estilo antiguo, antihigiénicas. Para alojar a este nuevo tipo de huéspedes, Ellsworth M. Stlater invento un nuevo tipo de establecimiento para hospedaje: el hotel comercial. El primer Stlater Hotel se inauguro en Buffalo, Nueva York, en enero de 1908.

Stlater tomo el concepto de los cuartos privados e higiénicos y le añadió el baño privado. Para mayor seguridad, instalo una luz en cada entrada. Todos los huéspedes recibían gratis una jarra de agua helada y el periodo matutino. El lema publicitario de Stlater - una habitación y un baño por un dólar y medio - fue bien conocido entre los viajeros estadounidenses de principios del siglo XX. Los diseños arquitectónicos de Stlater, sus conceptos de mantenimiento y sus ideas acerca del servicio, se convirtieron en el fundamento para todos los establecimientos de hospedaje subsecuentes, desde moteles hasta resorts de lujo.

Después de la Primera Guerra Mundial, muchos hoteles se construyeron en las grandes ciudades y en las comunidades mas pequeñas de las afueras. En 1972, el Stevens Hotel - que mas tarde se le nombró Conrad Hilton - se estableció en Chicago y, durante varias décadas, continuo siendo el hotel mas grande del mundo. Poco tiempo después, principio la construcción de un nuevo hotel lujoso, el Waldorf - Astoria en Nueva York.

La gran depresión casi borro la industria hotelera. Después de la caída de la bolsa de valores de 1929, 85% de hoteles estadounidenses se fue a la quiebra. Pero, un operador de hoteles, Conrad Hilton, se las arreglo para mantenerse a flote gracias a sus inversiones en petróleo y gas.

Cuando era adolescente, Hilton se había ganado la vida acudiendo a la parada del tren de San Antonio a las 3:00 a.m. para ofrecer en renta las recamaras disponibles de la casa de su padre a los vendedores que viajaban. La tarifa por una noche era de 2.50 dólares, e incluía tres alimentos,, preparados por la madre y las hermanas de Hilton. Más tarde, después de cumplir con sus obligaciones militares, Hilton decidió dedicarse a los negocios por su cuenta. Finalmente decidió comprar un hotel que había dejado de funcionar, el Mobley, en Cisco, Texas, y después de meses de renovación transformó la operación en una empresa productiva.

En 1942, Hilton adquirió la Town House en los Ángeles y un año después, se hizo cargo de los hoteles Roosevelt y Plaza en la cuidad de Nueva York. Siete años más tarde convirtió en realidad la ambición de toda su vida: adquirir el Waldorf - Astoria. En los años siguientes la Hilton Hotel Corporation, organizada en 1946, compro o construyo en todo el mundo un gran numero de hoteles y comprometió a las dos cadenas mas grandes hoteleras de ese tiempo - Sheraton y Stlater - a trabar una feroz competencia.

Al finalizar la Segunda Guerra Mundial, la industria hotelera inesperadamente entro en una nueva era de prosperidad. Los estadounidenses comenzaron a viajar como nunca antes. Con un automóvil en cada cochera, las familias comenzaron a viajar por todo el país. Para este nuevo tipo de viajeros - la unidad familiar vacacionista - la formalidad del hotel tradicional era inapropiada. Las familias que viajaban en sus autos necesitaban un alojamiento desprovisto de toda formalidad al que pudiera llegarse desde autopistas y que tuviera lugares amplios para estacionares. Para 169, el motor hotel, o, como se conoce en la actualidad, el motel, se convirtió en una fracción permanente que influyó en la industria de la hospitalidad.

Los primeros moteles eran pequeños y tenían menos de 50 cuartos. La mayoría de ellos eran propiedades denominadas Pop and Mom (hoteles familiares, las cuales pertenecían a los matrimonios que las operaban. Conforme creció la industria hotelera, los moteles también se expandieron en tamaño y calidad. En 1960, el motel promedio constaba con 100 cuartos con un lugar separado para estacionar cada unidad.

California fue el sitio en que tubo lugar la primera revolución motelera. A lo largo de la década de los 50, la tendencia motelera se diseminó por el oeste y sur de Estados Unidos, especialmente en Florida y Texas. Dos hombres, Kemmons Wilson y Howard Johnson, fueron los primeros innovadores en el ascenso del motel (motor hotel).

En 1952 Kemmons Wilson, un hombre de negocios de Memphis, empezó a construir una cadena de hoteles estándares por todo Estados Unidos. En ese tiempo Wilson percibió el negocio de los moteles a las orillas de las carreteras como “la mayor industria intacta”. El primer Holiday Inn se localizaba en los limites de Memphis, Tennessee, y aún continua siendo la casa para la sede de la corporación.

La propiedad contaba con 130 habitaciones para huéspedes, cada una con baño privado, aire acondicionado y teléfono. Las características adicionales eran una alberca, hielo gratis, estacionamiento gratis y perreras. Los niños menores de 12 años podían quedarse sin costo alguno en el cuarto de sus padres. Aunque en la actualidad estas comodidades se consideran normales en los establecimientos de alojamientos, en aquel tiempo revolucionaron en la industria hotelera.

De sus humildes inicios, el sistema de Holiday Inn creció hasta convertirse en la cadena de establecimientos para hospedaje más grande del mundo, con más de 315,000 habitaciones para huéspedes en 16,000 hoteles, en 50 estados de Estados Unidos y 25 países. Al final de los 60, un nuevo hotel o motel Holiday Inn se terminaba en alguna parte del mundo a razón de uno cada dos días y medio

En 1982, la compañía comenzó la construcción de los primeros hoteles Embassy Suites y Crowne Plaza. Al siguiente año, Holiday comenzó a desarrollar los Hampton Inns de servicio limitado, que constituyen ahora una cadena independiente. La compañía se convirtió en la Holiday Corporation en 1985. La cadena Holiday Inn es ahora una subsidiaria de un grupo hotelero británico, Bass Company.

En 1925, un vendedor de medicamentos patentados llamado Hoxard Jonson obtuvo u préstamo de 500 dólares de un amigo para comprar una farmacia y una fuente de sodas en Quincy, Massachussets. Al experimentar con un congelador de manivela en el sótano de la farmacia, Jonson creo su propia línea de nieve, la cual hizo de la fuente de sodas, el comedor publico más popular del lugar. Añadió al menú hamburguesas, hot dog, y sandwiches, y así la fuente de sodas se convirtió en el primer restaurante de Howard Jonson en el mundo.

Para 1954, Jonson había dado en concesión 400 restaurantes y decidió expandir su negocio a la industria del hospedaje. El primer Howard Motor Lodge se abrió en Savannah, Georgia, ese mismo año. En 1959, Jonson le dio las riendas de su pequeño imperio comercial a su hijo, Howard Brennan Jonson, quien dirigió las operaciones de la cadena hasta 1980, cuando la compañía fue vendida a un conglomerado británico, Imperial Group. Los restaurantes pertenecientes a la familia Jonson se vendieron a la Marriot Corporation, la cual convirtió muchas de las sucursales en restaurantes Big Boy. Actualmente Prime Motor Inns, de Fairfield, Nueva Jersey, administra la cadena de alojamiento Howard Jonson, y los intereses restauranteros Marrito, incluyendo los restaurantes Howard Jonson, se vendieron a la cadena de franquicias Hardee.

Otro famoso hotelero, Willard Marrito, comenzó como dueño de un restauran de comida rápida A6W en Washington, d. C. En 1928, Marrito convirtió su cadena regional de puestos de cerveza de raíz en pequeñas tiendas de sandwiches, cuya especialidad eran los sandwiches de carne cocinada en salsa picante. Marrito se extendió al campo del hospedaje 20 años más tarde y finalmente construyo un imperio hotelero de 5 mil 300 millones de dólares. La cadena hotelera que ocupa el segundo lugar del mundo, Marrito Corporation. Compró y más tarde revendió los restaurantes Big Boy, y actualmente opera los hoteles Marrito, Recidence Inns, y los Courtyard de los Hoteles Marriot.

Las cadenas Hilton, Sheraton, Holiday Inn, Howard Jonson y Marrito continúan teniendo éxito. Pero en los 60, un nuevo tipo de establecimiento para hospedaje - el hotel económico o budget hotel- entró en escena. Estos nuevos establecimientos vendían solo el espacio de habitación, sin servicios de bebida o comida. A fin de ahorrar los costos de construcción, los hoteles económicos se construían en terrenos baratos y tenían lobbies (vestíbulos) pequeños. También el personal era reducido, y no había portero ni botones. Al minimizar los costos, los moteles económicos ofrecían tarifas mucho mas bajas que sus competidores. Estas nuevas cadenas crecieron rápidamente y llegaron a ser prominentes; de las diez organizaciones de hospedaje más grandes del mundo en la actualidad, la mitad caen dentro de la categoría económica o de servicio limitado.

El primer hotel económico de éxito, Travelodge se inauguro en Tacoma, Washington, en 1956. Hasta entonces, la mayoría de las propiedades Travelodge se habían establecido en California, y el letrero del hotel mostraba un oso dorado caminando dormido - el símbolo del estado de California - en camisa de noche. El logo del oso durmiente se convirtió en un símbolo publicitario popular e inspiró toda una industria de osos de tela, juguetes, adornos, y otros artículos especiales. Travelodgees en la actualidad una subsidiaria de Trusthouse Forte, una cadena de lujo, cuya base se halla en el Reino Unido.

El primer motel económico austero, Motel 6, fue establecido en 1963; ofrecía una tarifa de 6.66 dólares por alojamiento sencillo, limpio, pero sin televisor ni teléfono. A principios de los 70, la idea de los moteles de tarifas bajas capturo la imaginación de los inversionistas y también la de l0os viajeros. La construcción de los moteles económicos produjo mas de 150,000 cuartos nuevos en un periodo de tres años - 1972 a 1975 - . Televisores, teléfonos, y, en algunas cadenas, minibares, son comodidades normales en la mayoría de los moteles económicos.

La cadena mas grande de hoteles económico, Days Inn, fue fundada en 1970 por un hombre dedicado al desarrollo de bienes raíces, Cecil Day, quien abrió seis moteles austeros. Dos años más tarde, un ejecutivo de Days Inn, Richard Kessler con venció a Day de que empezara a levantar moteles cerca de la construcción era Disney World-Epcot Center, y, debido a la previsión de Kessler, los Days Inn se convirtieron en el principal proveedor de hospedaje para los visitantes de una de las atracciones turísticas más grandes del mundo. En 1990, la organización Days llegó a ser cadena de moteles económicos más grande de Estados Unidos.

Para 1973, el numero de viajeros que se hospedó en moteles sobrepasó al numero de personas que se alojaron en hoteles de servicio completo. Para competir con estas propiedades de bajo costo, las cadenas de hoteles de mediana categoría introdujeron sus propios hoteles de servicio limitado, que combinan algunos rasgos del hotel de servicios completo con el ahorro de los hoteles económicos.

La expansión ascendente también tuvo lugar durante los 70 y los 80. se crearon hoteles para atraer a los hombres de negocios que prefieren propiedades de alta categoría, y otros para competir con los hoteles de primera clase.

Entre 1970 y 1980, se habían construido tantos hoteles que el porcentaje de ocupación a nivel nacional declino de casi el 7% a un poco mas del 50%. Esta difícil situación inspiro otro periodo de innovación en el diseño de hoteles. De 1988 a 1990, la expansión mas rápida ocurrió en los hoteles de suites, en cuyo alojamiento la recámara y la sala están separadas.

En los años 80 la construcción de establecimientos par hospedaje también fue rápida. En 1984, a instancias del presidente Ronald Reagan, el Congreso de Estados Unidos aprobó una arrolladora revisión de impuestos. La nueva ley eliminaba algunas exenciones de impuestos, pero dejaba intactos los beneficios de inversión en la construcción de hoteles. A lo largo de los 80, miles de propietarios de negocios pequeños compraron franquicias para operar sus propios hoteles con nombres famosos tales como Holiday Inn y Sheraton.

El porcentaje de expansión de hoteles en 1980 supero al de la expansión de toda la industria de viajes. Como resultado, en los 90 había mas habitaciones disponibles en los hoteles que viajeros para ocuparlos.

La tendencia de hospedaje en los 90 apunta hacia los servicios integrados, posibles a través de la consolidación de responsabilidades. Por ejemplo, los departamentos de servicio a clientes cada vez se encuentran más en los hoteles nuevos de todas la categorías. Estos departamentos combinan servicios que tradicionalmente los realizaban los botones y los porteros, el conserje y un agente de viajes interno. Mas y mas propiedades de servicio de comida al estilo buffet y cócteles en los espacios de lobby.

Se están combinando las características de servicio completo y servicio limitado para crear un nuevo tipo de hotel, con la esperanza de atraer huéspedes y apartarlos de las opciones tradicionales de hospedaje. Las estrellas prometedoras del comercio de hospedaje, es decir los hoteles de suites, añaden aún otra dimensión. Pero una premisa ciertamente se mantendrá durante la década de los 90 y en el próximo siglo: la competencia por los clientes será mas intensa que en cualquier otro tiempo en la historia.

Requisitos legales para la apertura y funcionamiento de hoteles en México.

Como es natural, cada país tiene establecidos distintos requisitos al respecto, dos son los órganos a la hora de construir y poner en funcionamiento el hotel, FONATUR ( Fomento Nacional de Turismo) autoriza los créditos que el estado destina a tal efecto, por lo que se reserva la potestad de aprobar o no los proyectos presentados en cuanto a sus edificaciones Y SECTUR ( la Secretaria de Turismo ), autoriza y supervisa el funcionamiento del hotel otorgando la clasificación que por localidad de sus instalaciones y servicio , el corresponda, impone i sanciones, inclusive la clausura , cuando aquel no cumpla los reglamentos y normas establecidos al respecto . en términos generales podemos decir que para la apertura y funcionamiento de un hotel en México se necesita:

Constituirse en Sociedad Mercantil

Conseguir la licencia de construcción:

En la secretaria de Asentamiento Humanos y Obras Publicas

En el Distrito Federal o en el Gobierno del estado correspondiente

Recabar al aprobación de la Secretaria de Mejoramiento del Ambiente, así como de las junta de

Vecinos.

Conseguir la licencia de la Secretaria de Salubridad y Asistencia:

Ingeniería Sanitaria, en cuanto a la construcción

Dirección de Licencias Sanitarias, para el funcionamiento del hotel y del área de alimentos y bebidas

Conseguir las licencias de construcción.

En la Secretaria de Gobernación

En el DDF o en el Gobierno de la Entidad Federativa correspondiente;

VoBo. Del departamento de bomberos.

Presentar en la Secretaria de Industria y Comercio las solicitudes respectivas:

Para instalaciones eléctricas

Para instalaciones de gas

Para instalaciones de anuncios

realizare los tramites ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico:

obtención del Permiso de Alcoholes para el área de alimentos y bebidas.

Inscripción en el registro Federal de Causantes

Darse de alta en las Cámaras respectivas:

Camara Nacional de Comercio para el hotel

Cámara Nacional de la industria de restaurantes y alimentos condimentados, para el área de alimentos y bebidas

Dar de alta a los trabajadores:

En el IMSS

en el INFONAVIT

Realizar los tramites correspondientes ante la Secretaria de Trabajo y Previsión Social:

Firma y Registro del Contrato Colectivo de Trabajo

Registro de la Comisión Permanente de Seguridad e Higiene

Registro del Reglamento Interior del Establecimiento

Registro y numeración de las calderas , con la obligación de llevar una bitácora de su funcionamiento.

Realizar los tramites oportunos ante la Secretaria de Turismo

Para obtener la calidad Turística y el Registro Nacional de Turismo

Para la aprobación de las tarifas del hotel

para la aprobación de las tarifas del área de alimentos y bebidas.

Enviar a la Secretaria de programación y Presupuesto la manifestación respectiva con los datos estadísticos del establecimiento.

Catalogo Cuentas de Hoteles

• Clientes

• Agencia de turismo

• Tarjetas de crédito

• Banamex

• Carnet

• Bancomer

• Otras

• Funcionarios y empleados

• Deudores por arrendamiento o concesiones

• Deudores diversos

• Documentos por cobrar

• Almacén de comestibles

• Almacén de bebidas

• Almacén de abastecimientos generales

• Almacén de mantenimiento

• Equipo de servicios

• Blancos

• Loza y cristalería

• Plata y cuchillería

• Teléfonos

• Otros

• Inversiones en acciones

• Depósitos en garantía

• IVA Acreditable

FIJO

• Terrenos

131 Edificios

132 Reserva para depreciación de edificios

• Mobiliario y equipo

• Reserva para depreciación de mobiliario y equipo

• Equipo de transporte

• Reserva para depreciación de equipo de transporte

15 DIFERIDO

• Gastos de instalación

• Reserva para amortización de gastos de instalación

• Gastos de organización

• Reserva para amortización de gastos de organización

• Primas de seguros pagadas por adelantado

• Gastos anticipados

• Anticipo impuesto sobre la renta

• PASIVO

• CIRCULANTE

202 Proveedores

• Acreedores diversos

• Impuestos por pagar

• Documentos por pagar a corto plazo

• Documentos descontados

• Cuentas por pagar

• IVA trasladado

• FIJO

• Préstamo hipotecario

• Préstamo refaccionario

• Documentos por pagar a largo plazo

• DIFERIDO

• Cobros anticipados

• Depósitos para reservaciones

• Anticipos para banquetes

26 RESERVAS

• Reserva para reposición de equipo

• Reserva para jubilaciones de personal

• Reserva para indemnizaciones al personal

3 CAPITAL

• Capital social

• Reserva legal

• Reserva de reinversion

• Utilidad de ejercicios anteriores

• Perdidas de ejercicios anteriores

• Utilidad del ejercicio

• Perdida del ejercicio

Cuentas de Resultados Acreedores

• Ingresos

• Habitaciones

• Alimentos

• Bebidas

• Teléfonos

• Lavandería y Tintorería

• Arrendamiento y Concesiones

• Departamentos Menores

• Utilidad en cambios

• Productos financieros

• Otros ingresos

Cuentas de Resultados Deudores

• Descuentos

• Habitaciones

• Alimentos

• Bebidas

• Teléfonos

• Lavandería y Tintorería

• Arrendamientos y Concesiones

• Departamentos Menores

501 Costo de ventas

01 Alimentos

02 Bebidas

03 Teléfonos

04 Lavandería y Tintorería

502 Gastos de Habitaciones

503 Gastos de Alimentos

• Gastos de Bebidas

• Gastos de Teléfonos

• Gastos de Lavandería y Tintorería

• Gastos de Arrendamiento y Concesiones

• Gastos de Departamentos Menores

• Gastos de Mantenimiento

• Gastos Generales y de Administración

• Gastos de Ventas y Publicidad

• Gastos Financieros

• Perdida en Cambio

Restaurantes

Antecedentes de los Restaurantes.

Las salidas a comer tienen una larga historia. Las tabernas existían ya en el año 1700 a. J.C. se han encontrado pruebas de la existencia de un comedor público en Egipto en el año 512 a. J.C. que tenían un menú limitado, solo servían un plato preparado con cereales, aves salvajes y cebolla.

Los antiguos romanos salían mucho a comer fuera de sus casas; aún hoy pueden encontrarse pruebas en Herculano, una ciudad de veraneo cerca de Nápoles que durante el año 79 d J.C. fue cubierta de lava y barro por la erupción del volcán Vesubio. En sus calles había una gran cantidad de bares que servían pan, queso, vino, nueces, dátiles, higos y comidas calientes.

Después de la caída del imperio romano, las comidas fuera de casas se realizaban generalmente en las tabernas o posadas pero alrededor del año 1200 ya existían casas de comidas en Londres, París y en algunos otros lugares en las que podían comprarse platos ya preparados. Las cafeterías son también un ante pasado de nuestros restaurantes. éstas aparecieron en Oxford en 1650 y siete años más tarde en Londres

El primer restaurante propiamente dicho tenía las siguientes inscripción en la puerta; Venite ad me omnes qui sfomacho lavoratoratis et ego retuarabo vos. No eran muchos los parisinos que en el año de 1765 sabían leer francés y menos aun latín, pero los que podían sabían que Monsieeur Boulanger, el propietario, decía: Venid a mí todos aquellos cuyos estómagos clamen angustiados que yo los restauraré.

El restaurante de Boulanger, Champú d'Oiseau, cobraba unos precios lo suficientemente altos como para convertirse en un lugar exclusivo en el que las damas de la sociedad acudían para mostrar su distinción. Boulanger amplió el menú sin perdida de tiempo y así nació un nuevo negocio. La palabra restaurante se estableció en breve y los chef de más reputación que hasta entonces solo habían trabajado para familias privadas abrieron también sus propios negocios o fueron contratados por un nuevo grupo de pequeños empresarios: los restauradores.

La palabra restaurante llegó a Estados Unidos en 1974, traída por el refugiado francés de la revolución Jean Baptiste Gilbert Paypalt, este fundó lo que sería el primer restaurante francés en Estados Unidos llamado Julien's Restorator. En el que servían trufas, fundes de queso y sopas.

El restaurante que generalmente se considera como el primero de Estados Unidos es el Delmonico, fundado en la ciudad de Nueva York en 1827.

Después de 1850, gran parte de la buena cocina de ese país se encontraba en los barcos fluviales de pasajeros y en los restaurantes de los trenes. El servicio de los coches restaurante de lo más elegante y caros, tanto para los pasajeros como para los ferrocarriles.

El negocio de los restaurantes públicos fue creciendo progresivamente, pero en 1919 había solo 42600 restaurantes en todo estados unidos, ya que el comer fuera representaba para la familia media de las pequeñas ciudades una ocasión muy especial. Los restaurantes para trabajadores y las pensiones servían rigurosamente carne con patatas. En 1919 el decreto de Volstead prohibió la venta de bebidas alcohólicas, lo que perjudico enormemente a muchos restaurantes, cuyo beneficio mayor dependía de las ventas de licor. Esta medida forzó también a los propietarios a poner más énfasis en el control de los costes de la comida y en la contabilidad.

En los años 20 las ciudades ya tenían suficientes automóviles como para que se incorporara a el mercado un nuevo tipo de restaurante, estos incluían servicios para automovilistas. Hoy en día estos restaurantes con sus enormes aparcamientos, sus tradicionales camareras y llamativos carteles luminosos prácticamente han desaparecido, ya que han sido reemplazados por los restaurantes de comidas rápida.

Servir comidas al momento, en forma eficas y bien caliente, no es nada nuevo. Loa antiguos romanos lo hacían en Pompeya y Herculano, lo hacían también los restaurantes de las carreteras y los de servicio automático de Nueva York y Filadelfia, pero no fuwe hasta la década de los 60 que los restaurantes de comida rápida se convirtieron en el fenómeno más grande del negocio de los restaurantes.

El servicio de comidas para llevar no es tampoco algo nuevo, ya que existía en los bares de la antigua Roma. Las casa de comida del siglo XII de Londres y París son un claro ejemplo de este tipo de establecimientos.

Los restaurantes de comida rápida con aparcamiento y servicio para automovilistas incluidos, surgieron durante la década de los 60 y 80 siguen expandiéndose. Mc Donal's y Kentucky Fried Chicken comparten el primer puesto a nivel nacional con menús limitados, publicidad televisiva y comida aceptable.

La Asociación Nacional De Restaurantes afirma que en estados unidos el negocio de los restaurantes ocupa el tercer lugar en importancia. En este país, una de cada tres comidas se hace fuera de casa. Los empleados en esta industria, incluyendo aquellos que trabajan a jornada parcial, suman mas de 8 millones.

Las ventas se incrementaron año tras año. El volumen medio de ventas en los restaurantes con empleados subió de 66 281 dólares en 1963 a 190 mil dólares en 1975 y continuo incrementándose en la década siguiente

El negocio comercial de los restaurantes prospero después de la segunda guerra mundial, ya que muchas personas con posibilidades económicas adquirieron él habito de comer fuera de sus casas. Existen varios aspectos en nuestro estilo de vida que han influido en los nuevos hábitos y que favorecen el desarrollo del negocio de los restaurantes; por ejemplo, la gran cantidad de mujeres que trabajan fuera de casa. El comer fuera esta íntimamente ligado a la disponibilidad económica y, por lo tanto, al incrementarse esta, aumentan las ventas en los restaurantes. Las comidas y las bebidas consumidas fuera de casa representan aproximadamente un cinco por ciento de la renta disponible de los consumidores. Este porcentaje se mantiene prácticamente constante.

A finales de los años setenta, mas de la mitad de las familias de estados unidos estaban compuestas por solo una o dos personas. Las razones de este bajo numero eran la disminución del índice de natalidad, la tendencia de la juventud a posponer matrimonio, la frecuencia y la facilidad del divorcio y el deseo de vivir solos tanto de las parejas muy jóvenes como de las de avanzada edad. Él numero de integrantes de los grupos familiares se ha reducido de 4.8 personas en 1900 a 3.4 personas en 1950 y a 2.9 personas a finales de los años ochenta. Que significa todo esto para el negocio de los restaurantes. Probablemente, los grupos familiares pequeños fomentan las salidas a comer porque

constituyen no solo una experiencia alimentaria sino también social.

Al igual que los hoteles los restaurantes disminuyen él numero pero aumentan su capacidad. En cuanto al personal empleado en el sector, aproximadamente el 29% de los trabajadores de la industria de restauración son camareros y camareras. Los cocineros y los chefs constituyen un 15% del total, los empleados de la barra, los barmans y el personal administrativo representan aproximadamente un 5% cada uno. Los propietarios y los gerentes constituyen alrededor de un 20% del total del personal.

Un informe de la Asociación Nacional de Restaurantes (NRA News) muestra que un tercio de los empleados del negocio de la alimentación eran estudiantes y el 50% universitarios. De este modo, el negocio de los restaurantes proporciona el primer trabajo a cientos de miles de jóvenes, la mayoría con el salario mínimo.

California es el estado que posee cifras de ventas mas elevadas en los restaurantes, Nueva York ocupa el segundo puesto y Texas el tercero.

Historia de la restauración

Las salidas a comer tienen una larga historia. Las tabernas existían ya en el año 1700 a. C. Se han encontrado pruebas de la existencia de un comedor publico en Egipto en el año 512 a. C. que tenia un menú limitado, solo servia un plato preparado con cereales, aves salvajes y cebolla. No obstante, los egipcios utilizaban una amplia selección de alimentos: guisantes, lentejas, sandia, alcachofas, lechuga, endibias, rábanos, cebollas, ajos, puerros, grasas (animales y vegetales), carne, miel, dátiles y productos lácteos como leche, quesos y mantequilla.

En aquel entonces, las mujeres no podían acudir a estos comedores. Sin embargo, hacia el año 402 a. C. las mujeres

comenzaron a formar parte del ambiente de las tabernas. Los niños pequeños también podían asistir si iban acompañados de sus padres pero las niñas no podían hacerlo hasta que no estuvieran casadas.

Los antiguos romanos salían mucho a comer fuera de sus casas; aun hoy puede encontrarse pruebas en Herculano, una ciudad de veraneo cerca de Nápoles que durante el año 79 d. C. fue cubierta de lava y barro por la erupción del volcán Vesubio. En sus calles había una gran cantidad de bares que servían pan, queso, vino, nueces, dátiles, higos y comidas calientes. Los mostradores estaban recubiertos de mármol y tenían empotradas unas vasijas en las que guardaban el vino para que mantuviese fresco. Se servia también vino caliente con especias generalmente endulzado con miel.

Muchas de estas cantinas eran iguales o muy similares, como si todas formaran parte de una cadena de un único dueño. Las panaderías estaban muy cerca, en su interior molían los granos utilizando norias tiradas por asnos. Algunas panaderías se especializaban en pasteles. Una de ellas tenia 25 moldes de bronce de diferentes tamaños, cuyos diámetros oscilaban entre los 10 y los 15 centímetros

Después de la caída del Imperio Romano, las comidas fuera de casa se realizaban generalmente en las tabernas o posadas, pero alrededor del año 1200 ya existían casas de comida en Londres, París y algunos otros lugares en las que podían comprarse platos ya preparados. Las cafeterías son también un antepasado de nuestros restaurantes. Estas aparecieron en Oxford en 1650 y siete años mas tarde en Londres.

En aquel entonces el café era considerado un curalotodo. En 1957 podía verse un anuncio que decía: “El café sana los orificios del estomago, calienta el cuerpo, ayuda a la digestión... es bueno para los resfriados y el catarro...”. La compañía internacional de seguros Lloyd´s de Londres fue

fundada en el café Lloyd. En el siglo XVIII había ya en Londres unas tres mil cafeterías.

Estas cafeterías eran también muy populares en la América colonial. Había muchas en Boston, Virginia y Nueva York. La palabra cafetería proviene del francés café.

El primer restaurante propiamente dicho tenia la siguiente inscripción en la puerta: Venite ad me omnes qui stomacho laboratoratis et ago restaurabo vos. No eran muchos los parisinos que en el año 1765 sabían leer francés y menos aun latín, pero los que podían sabían que Monsieur Boulanger, el propietario, decía: “ venid a mi todos aquellos cuyos estómagos clamen angustiados, ya que los restaurare”.

Boulanger llamo a su sopa Le restaurant divine. Su restaurador divino. No era mas que un perfeccionamiento de la mezcla de vegetales y hierbas amargas preparadas por los médicos de la edad media como reconstituyente. Se trataba de un delicioso y opulento consomé que atrajo a todas las damas y caballeros elegantes que normalmente no frecuentaban las tabernas publicas en las que la comida estaba relegada a un segundo plano por la bebida.

El restaurante de Boulanger, denominado Champs d´Oiseau, cobraba unos precios lo suficientemente altos como para convertirse en un lugar exclusivo en el que las damas de la alta sociedad acudían para mostrar su distinción y su elegancia. Boulanger amplio el menú sin perdida de tiempo y así nació un nuevo negocio.

La palabra restaurante se estableció en breve y los chefs fe mas reputación que hasta entonces solo habían trabajado para familias privadas abrieron también sus propios negocios o fueron contratados por un nuevo grupo de pequeños empresarios: los restauradores.

El Restaurante en Estados Unidos

La palabra restaurante llego a Estados Unidos en 1974, traída por el refugiado francés de la revolución Jean Baptiste Gilbert Paypalt, quien fundo lo que seria el primer restaurante francés en Estados Unidos, llamado Julien´s Rstorator. En el se servían trufas, fondues de queso y sopas. La influencia francesa había comenzado a notarse antes en la cocina estadounidense, ya que tanto Washington como Jefferson eran aficionados a la cocina francesa. En Boston, los franceses que habían huido de su país en el siglo XVIII escapando de la persecución religiosa abrieron varios establecimientos. El restaurante que generalmente se considera como el primero de este país es el Delmonico, fundado en la ciudad de Nueva York en 1827. Este derecho puede ser reclamado también por el Union Oyster House en Cambridge, Massachusetts, fundado en 1826 por los señores Atwood y Bacon. Este restaurante todavía funciona en la actualidad.

La historia del Delmonico y sus propietarios es fascinante y representa un ejemplo de lo que son los restaurantes regentados por una familia en Estados Unidos. Algunos de estos perduran mas de una generación, pero fueron cuatro las generaciones de la familia Delmonico que estuvieron relacionadas con nueve restaurantes entre los años 1827 y 1923. El nombre Delmonico represento en su época de esplendor lo mejor de la cocina franco-americana.

Al igual que muchos restaurantes pertenecientes a una familia, estos pasaron a la historia. El ultimo restaurante perteneciente a la familia Delmonico, ubicado en la quinta avenida y la calle 44, cerró sus puertas con una humillante bancarrota durante los primeros años de la prohibición. La familia consiguió popularidad y fortuna pero finalmente las ansias de éxito y el poco talento para conseguirlo hundieron a sus descendientes.

John Delmonico, el fundador, era un capitán suizo que se retiro de la vida marítima en 1825 y abrió una diminuta tienda en Battery, Nueva York. Al principio vendía solamente vinos franceses y españoles, pero 1827 abrió junto con su hermano Peter, repostero, un establecimiento en el que se servían vinos, finos pasteles y helados que podían tomarse ahí mismo.

Los neoyorquinos, aparentemente aburridos de las comidas corrientes y sencillas, recibieron con entusiasmo los petits gateaux (pequeños pasteles), chocolates, bombones de los hermanos Delmonico. El éxito obtenido los llevo a abrir el segundo restaurante en 1832 y otro hermano, Lorenzo, se unió a la empresa. Lorenzo demostró ser un genio del restaurante. Los neoyorquinos estaban dispuestos a cambiar los menús tradicionales por la grande cuisine, y Lorenzo dispuesto a satisfacerlos.

Este nuevo integrante de la sociedad familiar era un gran trabajador, un requisito básico para el éxito de un restaurante. Se levantaba a las 4 de la mañana para ir al mercado público. A las 8 iba al restaurante, bebía una pequeña taza de café solo y fumaba el tercero o cuarto de sus treinta cigarros diarios. Luego volvía a casa a dormir y a la hora de la cena reaparecía para dirigir el show del restaurante. Estableció pautas muy estrictas para los empleados, los clientes y para el mismo. Ningún cliente podría divertirse a puerta cerrada, ni siquiera las parejas casadas.

LOS BANQUETES

Se incitaba a los clientes a despilfarrar tanto como sus economías les permitiesen. En la década de los 70 del siglo XIX un aficionado a los yates ofreció un banquete en el Delmonico que costo cuatrocientos dólares por persona. Cada invitado tenia delante una pequeña vasija de cincuenta centímetros de diámetro en la que flotaba una perfecta reproducción en miniatura del yate del agasajado.

Para otro banquete se fabrico un lago artificial en el que nadaban cuatro cisnes. Completaban el decorado grandes jaulas doradas llenas de pájaros. El mas caro de los banquetes en el Delmonico fue el que ofreció un ingles a un centenar de comerciantes de te y café de Nueva York. La cuenta fue de 20 mil dólares.

Delmonico fue el precursor de la idea de imprimir la carta tanto en ingles como en francés. Esta era muy variada, ofrecía 12 sopas, 32 entrantes, 28 diferentes platos de carne (ternera, cordero, pollo y aves de caza), 46 de pescado (marisco, tortuga y anguila), 51 platos vegetales y huevos, 19 pasteles y tartas, además de 28 postres adicionales. La carta incluía unos 24 licores, 64 vinos y champañas. El plato mas caro era el plato marino al jerez.

Nos preguntamos que restaurante hoy en día podría o querría ofrecer tantos platos tan distintos a la carta. En los restaurantes Delmonico, cualquier plato podía pedirse en cualquier momento, con algunas raras excepciones de temporada, y como norma era servido rápidamente.

La cadena Delmonico se expandió a cuatro a cuatro locales, cada uno de ellos dirigido por un miembro de la familia. Lorenzo adquirió tanta fama que muy pronto fue contratado para servir banquetes en toda la ciudad. El Delmonico era el restaurante por antonomasia. En 1881, Lorenzo murió dejando una fortuna de dos millones de dólares, Charles, su sobrino, se hizo cargo entonces de la empresa, pero tres años mas tarde sufrió un desequilibrio nervioso causado, según se cree, por un fracaso en la bolsa. Otros miembros de la familia se hicieron entonces cargo de la empresa y mantuvieron viva la reputación y el nombre de Delmonico.

El chef más antiguo, Charles Ranhofer, adquirió también una buena reputación, siendo uno de los pocos chefs de Estados Unidos que lo lograron. Su libro The Epicurean fue considerado una autoridad en la materia. Oscar, del Walford, cuyo nombre completo era Oscar Tschirky, comenzó en el Delmonico en 1887 como camarero. Poco después de que el viejo Waldorf abriera, el emprendedor Oscar redacto una carta de recomendación de él mismo y reunió ocho paginas

de firmas de los clientes habituales del Delmonico. Esto le sirvió para conseguir el puesto de jefe de camareros en el Waldorf.

En la década de 1890, el Delmonico recibió de Richard Harding Davis la siguiente critica: “ Otro lugar en el que puede comerse buenos platos, bien preparados y correctamente servicios preparados por unos 17 dólares. En 1910 falleció de un ataque cardiaco él ultimo miembro masculino de la familia Delmonico encargado de los restaurantes y estos empezaron a declinar poco a poco. Cerrando definitivamente en 1923.

La langosta a la Newburg fue inventada en el restaurante Delmonico por el señor Wenburg, quien perdió el privilegio de pasar a la inmortalidad gastronómica debido a que, después de un altercado con uno de los Delmonico, se altero el orden de las tres primeras letras del nombre del plato y por lo tanto del suyo propio.

Catalogo de Cuentas de Restaurantes

CUENTA DE MAYOR	SUB-CUENTA	AUXILIAR	NOMBRE DE LA CUENTA
100			Efectivo
	1		Caja principal
		1	General
		2	Restaurante
		3	Bar
		4 al 9	Otros
	2		Bancos
		1	Banco A
		2	Banco B
		3 al 9	Otros
	3		Corporaciones
		1	Corporacion A
		2	Corporacion B
		3 al 9	Otros
	4		Consiganaciones por deposito
101			Cuentas por cobrar
	1		Particulares
		1	A
		2	B
		3 al 99	Otros
	2		Tarjetas de credito
		1	Diners
		2	Credibanco
		5 al 9	Otros
	3		Deudores
		1 al 20	Socios
		21 al 50	Funcionarios y empleados
		51 al 55	Arrendatarios
		56 al 69	Anticipos
		70 al 79	Intereses acumulados
		80 al 89	Letras de cambio
		90 al 99	Efectos por cobrar
	4		Provision para cuentas incobrables
102			Inversiones temporales
	1		Certificados
	2		Inversiones termino fijo
		1	A
		2	B
		3 al 9	Otros
	3		Acciones
		1	A
		2	B
		3 al 9	Otros
	4		Cedulas de capitalizacion
		1	A
		2	B
		3 al 9	Otros
	5		Bonos
	6		Otros titulos valores
103			Inventarios
	1		Alimentos
	2		Bebidas
	3		Cigarrillos
	4		Suministros
		1	Aseo
		2	Otros
		3	Papeleria
		4	Impresos
		5	Accesorios, manetnimiento
104			Gastos pagados por anticipado
	1		Seguros
		1 al 9	Incendio
		10 al 19	Responsabilidad civil
		20 al 39	Manejo y cumplimiento
		40 al 49	Robo-terceros (vehiculos)
		50 al 59	Vida
		60 al 69	Otros
	2		Intereses
		1 al 9	Bancarios
		10 al 19	Corporacion financiera
		20 al 29	Otras entidades financieras
		30 al 39	Particulares
	3		Impuestos
		1	Predial
		2	Renta y complementarios
		3	Vehiculos
		4 al 9	Otros
	4		Publicidad
		1	Afiches y calcomanias
		2	Fotografias y postales
		3	Avisos prensa
		4	Radio
		5	Television
		6	Avisos revistas
		7	Vallas
		8	Folletos
		10	Souvenirs
		11	Agencias de publicidad
		12	Estudios de mercadeo
		13	Atenciones
		14	Gastos de viaje
		15	Viaticos
		16 al 20	Otros
	5		Suscripciones
		1 al 19	A
	6		Contartos mantenimiento
		1	Propiedad
		2	Equipos electricos
		3	Cuartos frios
		4	Equipo telefono
		5	Equipo oficina
		6	Equipop cocina
		7	Otros equipos
		8	Muebles y enseres
		9	Vehiculo
		10	Jardines
	7		Contratos servicios profesionales
		1 al 9	A
	8		Otros gastos prepagados
		1 al 9	A
110			Terrenos
111			Construcciones en curso
112			Propiedad, local
113			Muebles y enseres
	1		Oficinas
		1 al 999	A
	2		Dotacion restaurante
		1 al 999	A
	3		Dotacion bar
		1 al 999	A
	4		Servicio empleados
		1 al 999	A
	5		Servicios generales
		1 al 999	A
114			Maquinaria y equipo
	1		Oficinas
		1 al 999	A
	2		Cocinas
		1 al 999	A
	3		Puntos de ventas
		1 al 20	Restaurante
		21 al 29	Bar
	4		Servicios generales
		1 al 999	A
115			Vehiculos
	1		A
	2 al 9		B
116			Depreciacion acumulada
	1		Propiedad
	2		Muebles y enseres
	3		Maquinarias y equipo
	4		Vehiculos
117			Activos de operación
	1		Cristaleria
	2		Loza
	3		Cuberteria
	4		Manteleria
	5		Utensilios cocina
	6		Utensilios bar
	7		Uniformes
118			Reposicion activo operación
	1		Cristaleria
	2		Loza
	3		Cuberteria
	4		Manteleria
	5		Utensilios cocina
	6		Utensilios bar
	7		Uniformes
120			Acciones
	1 al 9		A
121			Bonos
	1 al 9		A
122			Fondos de inversion
	1 al 9		A
123			Prestamos a empleados
	1 al 9		A
130			Good-Will
140			Gastos preapertura
141			Estudios diversos
142			Reparaciones locativas
143			Intereses capitalizables
144			Impuestos sobre valorizacion
201			Cuentas por pagar
	1		Proveedores
		1 al 999	A
201			Documentos por pagar
	1		Obligaciones por pagar
		1 al 9	Bancarias
	2		Letras de cambio
		1 al 9	A
203			Gastos acumulados por pagar
	1		Impuestos
		1	Renta y complementarios
		2	Industria comercio
		3 al 9	Otros impuestos
	2		Servicios
		1	Agua
		2	Electricidad
		3	Telefono
	3		Intereses
		1 al 9	Bancarios
		10 al 19	Corporaciones
		20 al 29	Otras entidades financieras
		30 al 39	Particulares
	4		Efectos sociales
		1	Subsidio familiar
		2 al 4	Otros
	5		Salarios
		1	Sueldos y jornales
		2	Horas extras
		3	Dominicales
		4	Recargo nocturno
		5	Subsidio transportes
	6		Prestaciones
		1	Cesantias
		2	Prima legal
		3	Vacaciones
		4	Intereses cesantias
	7		Contratos por pagar
		1 al 29	A
	8		Viajes y otros gastos acumulados
		1 al 5	Agencias de viajes
		6 al 29	Hoteles
		30 al 39	Aerolineas
		40 al 59	Restaurantes
	9		Beneficios al personal
204			Retenciones por pagar
		1	Retencion
		2	Otros
		3	Propinas
		4	Fondo de empleados
		5	Sindicatos
		6 al 9	-
205			Depositos
	1		Eventos-banquetes
	2		Anticipos otros servicios
206			Participaciones por pagar
		1 al 9	A
207			Participacion cuenta
	1		Prestamo largo plazo
		1 al 9	A
210			Prestamos largo plazo A
211			Prestamos largo plazo B
212 al 219			Prestamos largo plazo C
220			Provision cesantias
221			Demandas laborales
300			Capital social
		1 al 9	A
310			Utilidad retenida
311			Utilidad - perdida
312			Participaciones
313 al 319			Reservas
320 al 329			Donaciones
400			Ventas
	1		Alimentos
	2		Bebidas
	3		Cigarrillos
	4 al 9		Otros
401			Descuentos
	1		Alimentos
	2		Bebidas
	3		Cigarrillos
	4 al 9		Otros
402			Otros ingresos
	1		Alquiler salones
	2		Descorche
	3		Covers
	4		Miscelanea banquetes
	5		Venta desperdicios
	6		Comisiones varias
	7		Descuentos ganados
		8 al 9	Otros
500			Costo de venta
	1		Alimentos
	2		Bebidas
	3		Cigarrillos
	4 al 9		Otros
600			Salarios
	1		Sueldos y jornales
	2		Horas extras
	3		Dominicales
	4		Recargo nocturno
	5		Subsidio transportes
601			Prestacones
	1		cesantias
	2		Prima legal
	3		Vacaciones
	4		Interes cesantias
	5		Prima extralegal
	6		Preavisos e indemnizacion
602			Aportes patronales
	1al 4		A
603			Beneficio al personal
	1		Medicos
	2		Seguros colectivos
	3		Bonificacion
	4		Auxilio maternidad
	5		Gastos funerarios
	6		Cultara y entretenimiento
	7		Comida empleados
	8		Comida funcionarios
	9		Capacitacion
604			Otros gastos
	1		Gastos directos de operación
		1	Cristaleria
		2	Loza
		3	Cubiertos
		4	Manteleria
		5	Utensilios cocina
		6	Utensilios bar
		7	Uniformes
		8	Envases
		9	Suministro aseo
		10	Suministro consumidores
		11	Combustibles cocina
		12	Hielo
		13	Agua cristal
		14	Alimentos da;ados
		15	Bebidas da;adas
		16	Contrato de limpieza
		17	Alquiler varios
		18	Lavanderia
		19	Suministros varios
		20 al 99	Otros
	2		Musica y entretenimientos
		1	Orquestas y musicos
		2	Animadores
		3	Alquiler de equipos
		4	Programas
		5	Derechos
	3		Publicidad y promocion
		1	Portes y telegramas
		2	Gastos de viaje
		3	Viaticos
		4	Gastos de representacion
		5	Atenciones
		6	Afiches y calcomanias
		7	Fotografia y postales
		8	Avisos prensa
		9	Radio
		10	Television
		11	Avisos y revistas
		12	Vallas
		13	Folletos
		14	Souvenirs
		15	Agencia de publicidad
		16	Estudios de mercado
		17	Suministracion
		18	Fotocopias
		19	Alquiler varios
		20	Decoracion
		21 al 99	Otros
	4		Servicios
		1	Agua
		2	Electricidad
	5		Administracion y generales
		1	Comision tarjetas
		2	Servicios computador
		3	Servicios de manejo
		4	Honorarios profesionales
		5	Telefonos
		6	Comisiones bancarias
		7	Servicios bancarios
		8	Portes y telegramas
		9	Suministro y papeleria
		10	Suministro impresos
		11	Cuentas incobrables
		12	Seguridad y vigilancia
		13	Gastos legales
		14	Fletes y acarreos
		15	Transporte urbano
		16	Gastos de viaje
		17	Viaticos
		18	Faltantes-sobrantes caja
		19	Gastos de cobranza
		20	Suscripciones
		21	Suministro varios
		22	Alquiler varios
		23	Fotocopias
		24	Combustible
		25	Otros
	6		Reparacion y mantenimiento
		1	Elementos de trabajo-herramientas
		2	Lubricantes
		3	Accesorios de mantenimiento
		4	Suministros varios
		5	Reparacion equipos electronicos
		6	Reparacion cuartos frios
		7	Reparacion equipo de telefono
		8	Reperacion equipo oficina
		9	Reparacion equipo cocina
		10	Reparacion muebles y enseres
		11	Mantenimiento vehiculo
		12	Mantenimiento instalaciones
			electricas y plomeria
		13	Mantenimiento local
		14	Jardines
605			Gastos a la propiedad e impuestos
	1		Seguros
		1	Incendio
		2	Responsabilidad civil
		3	Robo-terceros (vehiculos)
		4	Otros
	2		Gastos financieros
		1 al 9	Bancarios
		10 al 19	Corporaciones financieras
		20 al 29	Otras entidades financieras
		30 al 39	Particulares
	3		Depreciacion
		1	Propiedades (edificios)
		2	Muebles y enseres
		3	Maquinaria y equipo
		4	Vehiculos
	4		Amortizacion diferidos e intangibles
		1	Gastos de apertura
		2	Equipos diversos
		3	Reparaciones locativas
		4	Impuestos sobre valorizaciones
		5	Intereses capitalizables
		6	Good-Will
		7	Otros
	5		Impuestos

Tiendas de Auto Servicio

Antecedentes de las Tiendas de Auto-Servicio

En Europa, como en todo el mundo el comercio estaba establecido por comerciantes en pequeño, que daban servicio directamente a sus clientes.

A fines de 1852 en París (Francia) el Señor Aristedes Busico, que era comerciante, se dio cuenta que en la calle donde él tenía su local existían una serie de establecimientos que vendían cosas distintas a las de él y sólo estaban separados por paredes unos de otros, cosa que los hacía independientes totalmente y al analizar que cada una de las tiendas erogaba una serie de gastos por concepto de mantenimiento, sueldos de cajeros, personal que atendían a los clientes, bolsas de empaque, etc. y que esto venía a mermar las utilidades del negocio, con base a este análisis hecho, alquiló un local lo suficientemente grande, el cual surtió con mercancía de diferentes tipos y medidas, colocó sobre el techo de su local un gran tragaluz de colores y así aprovechó también la luz natural, adoptó un estacionamiento con postes para amarrar los caballos que jalaban los carros que se usaban en ese entonces y así fue como nació la primera tienda de departamentos que se tenga noticia.

La idea del señor Busico obtuvo muy buenos resultados por lo que fué imitado por diferentes comerciantes, creando tiendas que aún son conocidas en nuestro tiempo como son el Palacio de Hierro, el Centro Mercantil, el Puerto de Liverpool, etc.

Dentro de las empresas en las que existe Auto-servicio, tenemos las más importantes:

a) Súper Mercados

b) Tiendas de Departamentos

c) Tiendas de Variedades

d) Tiendas de Descuento

e) Centros Comerciales

a) SUPER MERCADOS

En el transcurso de 1930 cuando, en una compañía de Estados Unidos se recibió una carta de un empleado de la misma, en la que se exponían una serie de ideas para mejorar el Sistema de ventas y así poder competir con las grandes tiendas de Departamentos, en ella se exponía con gran visión los ideales que algún tiempo después se verían realizados con los actuales Supermercados. El señor Michel Cullen; que así se llamaba, al ver que sus ideas no eran aceptadas por la empresa donde trabajaba, decidió separarse para iniciarse por su cuenta, para esto se situó en Long Island N.Y., en un local completamente rústico, donde no había lujos, sino por el contrario muebles pobres, un antigüo garage situado en las afueras de la Ciudad y mercancía proporcionada por un amigo suyo que era mayorista de víveres, a esa tienda la denominó "KING CULLEN" (Rey Cullen). Después de dos años eran ya ocho tiendas de su propiedad y seis millones de dólares anuales lo que vendía, con lo que demostró que su gran visión para los negocios era completamente cierta y formó una gran cadena para competir con las tiendas de Departamentos que estaban en su apogeo.

Posteriormente los señores Robert M. Otis y Roy 0. Dawson al notar el éxito de Cullen, establecieron un Súper mercado llamado "BIG BEAR" (Gran Oso), el cual estaba situado en la Ciudad de Elizabeth, Nueva Yersey, N.Y. y el cual estaba situado en un gran local que en otros tiempos sirvió como fábrica de automóviles y lo acondicionaron con un gran estacionamiento para autos, los muebles que se utilizaron para exponer la mercancía eran de madera y sin pintar, en los cuales los clientes acudían a seleccionar lo que deseaban comprar sin que hubiera persona alguna que los atendiera al momento de que estos escogieran la mercancía.

La variedad de productos que el "BIG BEAR" vendía, además de alimentos enlatados eran: carnes, frutas, productos lácteos, panadería, medicamentos, artículos eléctricos y contaba con una fuente de sodas.

El "KING CULLEN" y el "BIG BEAR" que comenzaron a funcionar en los años de 1930 y 1932 respectivamente son considerados como los pioneros de los Supermercados en el mundo entero, ya que sus ideas y métodos establecidos siguen rigiendo actualmente en este tipo de negocios; pero no creamos que todo fué éxito en estos establecimientos desde el principio, ya que tuvieron que afrontar una serie de problemas para salir adelante, es más las personas que en esos tiempos eran considerados como expertos en los negocios predijeron que dichos establecimientos que orarían, porque a la clientela le gustaba que les fueran mostrados los diferentes productos así como las ventajas de los mismos y que no desearían desplazarse a las afueras de la ciudad que era donde se localizaban los Súper - mercados únicamente para comprar víveres.

El "BIG BEAR", además de imitar el sistema de ventas de Cullen, aportó nuevas modalidades, ya que ofrecía una gran cantidad de productos a precios muy bajos, casi al costo o un poco más alto del mismo y realizó una grancampaña publicitaria anunciando los productos que expedían por medio de letras en las calles de la ciudad, además de que rentaba parte de su local para vender otros productos de los que cobraba una cantidad con base a porcentaje de las ventas que realizaban.

A las personas que acudían a estos Supermercados, se les proporcionaban en la entrada unas canastillas para que en las mismas fueran seleccionando la mercancía deseada, posteriormente fueron adaptadas a estas canastillas unas ruedas para que el cliente no tuviera que soportar el peso de la mercancía, sino con sólo tirar de la misma la canastilla ibá arrastrándose.

b) TIENDAS DE DEPARTAMENTOS

En este tipo de empresas tienen mercancías de toda clase y para todos los gustos, existe atención personal en cada uno de los departamentos con los que cuenta la tienda, es decir el cliente al escoger un artículo tiene que pagar en la caja que le indiquen los empleados, así mismo recoger la mercancía en la misma, donde es empaquetada y así sucesivamente recorrer los departamentos como artículos desee comprar; como ejemplo de este tipo de tiendas citaremos El Puerto de Liverpool, El Palacio de Hierro, El Centro Mercantil, etc..

c) TIENDAS DE VARIEDADES

Otro tipo de empresa considerada como auto-servicio son las tiendas de Variedades, cuyos antecedentes y características principales, enunciaremos a continuación.

El iniciador de este tipo de tienda fué el Sr. Franck W. Woolworth, en el año de 1879, siendo empleado de una tienda de Nueva York, se dió cuenta de que los clientes para comprar un cierto artículo, le agradaba ver la mercancía, tocarla y una vez satisfecho de la misma, la adquiría.

Con base a esta idea el Sr. Woolworth planeó instalar una tienda donde vendiera artículos de una gran variedad, para lo que se instaló en un gran local donde exhibía su mercancía en grandes cantidades y anunciándolos con letreros a precios bajos, esta forma de anunciar los precios de los artículos es usada inclusive en la actualidad en diferentes empresas de auto-servicio.

Una vez funcionando la tienda del Sr. Woolworth recibió fuertes críticas por los comerciantes de aquella época, las cuales consistían en que pensaba que iba a fracasar este tipo de negocio, dado de que el cliente al tener la mercancía a su alcance la hurtaría y que además, la mercancía al estar siendo tocada constantemente se iba a estropear.

El tiempo vino a demostrar que estas personas estaban equivocadas ya que la sustracción de mercancía fué mínima y reducida la mercancía estropeada y a la vez se comprobó que el cliente al acudir a estas tiendas y al tener a su alcance la mercancía, la adquiriría. aún cuando no fuera con este fin al establecimiento.

Las características de estas empresas son de que cuentan con existencia de un gran número de artículos los que se encuentran a precios bajos, la atención personal es mínima ya que el cliente selecciona lo que desea comprar y acude a las cajas registradoras donde es liquidado el importe de lo comprado y ahí es empacada la mercancía fuera del lugar donde se encuentran los artículos.

d) TIENDAS DE DESCUENTO

Difícilmente podríamos conceptuar las tiendas de Descuento, pero sí mencionaremos las características de los mismos, se puede decir que una tienda de descuento es una organización detallada que vende una gran variedad de artículos, en donde los mismos tienen un precio más bajo del qua se encuentra en el mercado.

Las características de este tipo de tiendas son las siguientes:

1.- Vender a precio más bajo que en el resto de las tiendas convencionales ó departamentales.

2.- Menor el servicio directo de empleados hacia el cliente.

3.- Mayor el número de rotación de inventarios.

4.- Opera con menor importe en los gastos de operación.

5.- Margén de utilidad más bajo.

Las primeras tiendas de descuento comienzan a operar en el año de 1948, cuando la competencia de ventas al menudeo son muy fuertes y la existencia de mercancías son en grandes cantidades, estas empresas se establecen en forma rústica, aprovechando construcciones de viejas fábricas o antigüos garages, contaban con un sólo piso, las oficinas las tenían en la parte de atrás o construían un segundo piso exclusivamente para estas, los muebles al igual que en los supermercados eran muy baratos, utilizaban cajas de madera para acomodar la mercancía y en general una serie de factores que diera el aspecto de que en ese lugar no se pagaban lujos, sino un precio razonable por la mercancía que el cliente adquiría.

Las tiendas de descuento por lo general. son establecidas en lugares donde hay un gran número de personas y los terrenos son baratos o los gastos de renta son bajos para desde ahí empezar a ahorrar en beneficio de 105 mismos precios, deben de contar con un estacionamiento lo suficientemente cómodo para los clientes que lleguen a adquirir las mercancías no tengan problemas para estacionar sus vehículos.

Es necesario que exista un gran piso de ventas, ya que es el medio de obtener utilidades ya que mientras más artículos se ofrezcan al público consumidor, es más probable de que se venda más y por lo tanto se obtengan mayores utilidades; es necesario hacer la aclaración que el tipo de ventas que realizan estas tiendas son de contado, es decir no existe el crédito, esto es debido a que existe gran rotación de inventarios y por lo tanto se necesita dinero para comprar mercancías que es la principal fuente de ingresos.

En estas tiendas existe muy marcadamente el auto-servicio, proporcionando al cliente carritos para que este transporte con toda comodidad su mercancía adquirida, misma que se encuentra al alcance de todos. El personal que atiende a la clientela es el mínimo necesario, esto está pensado con el fin de que todas las personas transiten por la tienda y escoja lo que desea adquirir sin presión por parte de los empleados; la mercancía se vende como la entregan los fabricantes o sea sin modificaciones, no se hacen entregas a domicilio, sólo aquellos artículos que por su volumen o difícil manejo no se los puedan llevar los clientes, además hay pasillos de revisión que se encuentran a la salida de las tiendas que es donde se cobra la mercancía adquirida.

Las tiendas de descuento operan con márgenes de utilidad muy bajos o sea en la utilidad obtenida por la venta de cada artículo es mínima, pero sí esto lo comparamos a la gran cantidad de ventas que efectúan, vemos que la utilidad es razonable, y que los gastos de operación sean mínimos para compensar el pequeño margen de utilidad.

En este tipo de tiendas debido a lo extenso de sus ventas de mayor rotación a sus inventarios que-la mayoría de los comercios y así sí las compras de mercancía se efectúan a crédito, se está realizando la venta de la mercancía con mayor rapidez que el pago de las mismas y en un momento dado se puede decir que se está trabajando con dinero de otras personas (proveedores en este caso); a su vez los proveedores al vender sus mercancías a estas tiendas en grandes volúmenes que a cualquier otro comercio, ofrece mayores descuentos o ventajas que a comercios convencionales, además de que consideran que estas tiendas, son distribuidores en masa de sus artículos producidos.

La aceptación de este tipo de tiendas en nuestro país ha sido inmensa; en un principio varios comerciantes pensaban que iban a fracasar estas empresas; pero por el contrario se percataron de que no solo en la capital de la República fueron aceptadas, sino que actualmente existen una gran cantidad de las mismas en diferentes partes del país. Una observación importante que cabe hacer notar es de que las dimensiones que tienen en la actualidad muchas de las tiendas de descuento en nuestro país, en algunos casos son mayores a las que comúnmente existen en Estados Unidos, pero si la forma de operar tanto de ese país como de otro se resume en Auto-servicio.

e) CENTROS COMERCIALES

Los Centros Comerciales aparecen casi al mismo tiempo que las tiendas de Descuento en los Estados Unidos de Norteamerica, los cuales se desarrollaron con una gran rapidez, ya que según estadísticas en el año de 1957 existían aproximadamente dos mil tiendas de este tipo.

Sus características principales las podemos enumerar de la siguiente forma:

1.- Ofrecen al público una gran gama de artículos.

2.- Se planean dé tal manera que dan la apariencia de ser una gran unidad, pero realmente esta compuesto por diversos comerciantes independientes unos de otros especialistas en su ramo.

3.- Cuentan con una superficie lo suficientemente gran de que destinan para estacionamiento de los clientes que acuden en gran número a efectuar sus compras en dichos establecimientos.

4.- Las rentas pactadas entre el dueño de inmueble con los comerciantes casi son siempre a base de porcentajes sobre ventas realizadas.

En la actualidad los centros comerciales han tenido gran aceptación por parte del público consumidor, pues durante bastante tiempo sólo se mantuvieron dos centros comerciales que eran Plaza Universidad y Plaza Satélite.

Actualmente este tipo de centros han tenido un gran crecimiento pues además de los ya mencionados se encuentran otros como son; Plaza Aragón, Centro Comercial Galerías, Plaza Polanco, Perisur, etc.

Existen comercios que haciéndose llamar Centros Comerciales son en realidad tiendas de descuento rodeada por locales comerciales en los cuales se venden artículos que normalmente no expende la tienda de descuento. Estos comercios, como ya se mencionó anteriormente, pagan una renta en base a porcentajes sobre ventas, aún cuando pueda existir que sea una cantidad fija de acuerdo al número de metros cuadrados que ocupe.

Diferentes Empresas de Auto - Servicio en México

El 18 de enero de 1946, se autoriza el establecimiento de tiendas de auto-servicio mediante decreto promulgado por el entonces Presidente de la República General Manuel Ávila Camacho.

Dicho decreto dice: " Se autoriza el establecimiento en el D.F. de lonjas de distribución al detalle y artículos de consumo necesario: comestibles, bebidas en envase cerrado, artículos higiénicos, para uso doméstico, aseo personal y del hogar, por el sistema de auto-servicio."

Fué así como un osado grupo de empresarios de Monterrey, representado por el Sr. Jaime Garza los que tuvieron la visión de introducir estos tipos de empresas en México. Como vivían cerca de la frontera, habían viajado con frecuencia por los Estados Unidos, donde habían observado el gran éxito del sistema de auto-servicio, en estos viajes estudiaron las técnicas de compra y venta en masa, practicadas por los súper - mercados de ese país y observan como se podían reducir los precios y, mejorar la calidad en beneficio del presupuesto familiar.

Se percataron de que el sistema podía y debía introducirse en México y así fué como en el año de 1946, fué creada la sociedad denominada Supermercados, S.A. (SUMESA), inaugurando su primer tienda de este tipo el 9 de marzo del mismo año en la colonia de las Lomas de Chapultepec; la razón de abrir una tienda de este tipo en una zona residencial fue hecha deliberadamente ya que muchos habitantes de esa colonia habían viajado al extranjero y sabían lo que era el auto-servicio.

Este sistema de distribución para la venta de comestibles, abarrotes, etc., en un principio no tuvo la debida aceptación, siendo el principal obstáculo la falta de confianza del público consumidor, que consideraba erróneamente que el lugar en que la mercancía estaba presentada debería tener precios más altos que en otros comercios; por tal motivo esta negociación tuvo que afrontar y cargar con las pérdidas, ya que sus ventas eran muy bajas y como consecuencia no se podían lograr utilidades.

Sin embargo, podemos decir que el sistema de auto servicio fué aceptado, ya que los clientes al darse cuenta de que los precios eran más bajos y que las mercancías eran de igualo mejor calidad que en los comercios tradicionales, fueron los mejores propagandistas del Auto-servicio.

Para el año de 1947 Sumesa contaba con 8 establecimientos y había una compañía competidora, llamada Central de Mercados, S.A. (CEMERCA), que inauguró su primera unidad en octubre de 1946.

En ese mismo año se creó Central de Ropa, S.A. lo que hoy es conocida como Aurrera, esta cadena ya no solo ofrecía alimentos, sino incluyó dentro de sus mercancías ropa y enseres para el hogar.

En 1959 hicieron su aparición en el mercado de distribución al detalle Mercados Nacionales, S.A. Minimax .

En el año de 1960 apareció Superdescuento, S.A. Gigante en 1962 y De Todo en 1969.

En la actualidad, Sumesa. la empresa que inició el sistema de auto-servicio en México, aún persiste y cuenta con 28 tiendas de comunidad y 3 centros comerciales localizados en el D.F. y Estado de México.

Dentro de las últimas incorporaciones al sistema de Auto-servicio se encuentran las tiendas al servicio de los trabajadores del Gobierno y los Conasuper, los cuales atienden básicamente las necesidades de la clase media y popular.

Actualmente las tiendas de auto-servicio y departamentales se cuentan en gran número, figurando entre las principales las siguientes:

- GIGANTE, S.A. DE C.V.

- COMERCIAL MEXICANA, S.A. DE C.V.

- COMPAÑIA OPERADORA DE TIENDAS DE DESCUENTOS,

S.A. DE C.V. (AURRERA)

- BLANCO SUCESORES, S.A. DE C.V.

- EL SARDINERO, S.A. DE C.V.

- LIVERPOOL, MEXICO, S.A. DE C.V.

- SEARS ROEBUCK DE MEXlCO, S.A. DE C.V.

- ASTOR DE MEXICO y CIA. S.A.

- PARIS LONDRES, S.A.

- EL PALACIO DE HIERRO, S.A. '

- OPERADORA SUBURBIA, S.A. DE C.V.

- OPERADORA DE SUPERAMA , S.A. DE C.V.

- F.W. WOOLWORTH CO. S.A. DE C.V.

- DISTRIBUIDORA OONASUPO, S.A. DE C.V.

Importancia de las tiendas de Auto - Servicio

El factor distribución es tan importante en su función dentro del proceso económico total, como pueden serlo Producción y Consumo, y si a estos aunados con el imperativo de la necesidad de cambios y progreso de nuestro país, que actualmente esta atravesando por una etapa de industrialización, tan directamente encaminada al bien común, desde un punto de vista económico, la tienda de auto-servicio, al aumentar su capacidad de compra frente al proveedor, está beneficiándose con mejores condiciones y beneficiando a la industria con el consumo de un gran volumen de sus artículos ya reducir al mínimo sus gastos de funcionamiento, ha aumentado el poder adquisitivo del público consumidor, al que repercute las economías en forma de precios bajos.

De la gran rapidez de operación, se pueden enumerar algunas de las ventajas tanto para el consumidor como para el comerciante, en relación con el sistema antigüo.

Ventajas para el Consumidor:

1.- Compra más barato.

2.- No hay vendedor que en algunos casos obliga a comprar lo que no se necesita.

3.- Ahorro de tiempo, ya que tiene a su alcance todas las mercancías que desea en un solo establecimiento.

4.- Fácil y gratuito estacionamiento de coches.

5.- Puede pagar el importe de sus mercancías en efectivo, con su tarjeta Bancaria y en algunos casos con cheque personal.

6.- Limpieza e higiene total, en contraste con el comercio tradicional.

Vistas algunas de las ventajas del consumidor, es necesario mencionar algunas para el empresario de una tienda de Auto-servicio.

1.- Puede ofrecer precios más baratos y mejores servicios debido a sus volúmenes de compra.

2.- Reducción de sus gastos de funcionamiento.

3.- Una constante rotación de sus inventarios.

4.- Mejor uso del espacio disponible.

5.- Eliminar el mostrador que esclaviza al empresario, con esto se reduce personal.

6.- Mayor número de clientes por unidad de local y de tiempo.

Ahora bien, estas ventajas tanto para el consumidor como para el empresario, a su vez generan beneficio para la economía en general, como pueden ser:

1.- Ayuda a reducir el costo de vida.

2.- Tienen artículos nacionales para su venta.

3.- Fomenta el engrandecimiento de las empresas.

Ponderadas las ventajas de las tiendas de Auto-servicio, evaluadas por parte del público, las desventajas únicamente serían para el comerciante que obtiene en cada artículo que trabaja un reducido margen de utilidad bruta en los productos alimenticios, pero que por contra, son compensados con creces, debido a la gran rotación de sus inventarios además por los artículos no alimenticios, en los que tienen menos rotación en sus inventarios, pero en cambio su margen de utilidad es mayor.

Licencias e Inscripciones

La apertura de un negocio de autoservicio origina la presentación a las autoridades Federales y/o Locales de los siguientes avisos principalmente:

• Solicitud y Obtención de Licencia de funcionamiento.

• Inscripción ante el Registro Federal de Causante.

• Solicitud de inscripción para los efectos del Impuesto sobre Ingresos Mercantiles y obtención de la cedula de empadronamiento y de la placa metálica correspondiente.

• Solicitud y obtención de licencia sanitaria de la secretaria de Salubridad y Asistencia Publica.

• Solicitud y obtención de tarjetas de salud para el personal de la tienda.

• Solicitud y Obtención de Licencia para expender Vinos y licores.

• Inscripción patronal y de cada uno de los trabajadores ante el IMSS.

• Inscripción Patronal y de cada uno de los trabajadores.

• Inscripción ante la cámara de comercio

• Aviso de iniciación de operaciones a la secretaria de Industria y comercio-Direccion general de estadística

• Registros de aparatos de medición ante la secretaria de Industria y Comercio.

• Solicitud y obtención de Licencia de porteador de vinos

Impuestos, Cuotas y Derechos

Este tipo de negocios es sujeto directo o solidario del pago de los siguientes impuestos, cuotas y derechos, principalmente:

Impuesto sobre la Renta, al Ingreso Global de las Empresas, que se deberá causar por la diferencia entre sus ingresos totales acumulables y las deducciones autorizadas por la Ley del Impuesto sobre la Renta. En este tipo de negocios y para los efectos del Impuesto sobre la Renta, es de notoria importancia obtener la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico a efecto de que se les acepte la deducción de compras hechas a personas que no proporcionan facturas o notas de venta o bien estas carecen del número de inscripción ante el Registro Federal de Causantes, dado que estos son ejidatarios, campesinos agricultores (por compras de frutas y verduras principalmente).

Impuesto sobre Ingresos Mercantiles que se deberá causar por el importe de las ventas netas o bien sobre la diferencia entre el precio de venta y el de compra de los artículos vendidos, de acuerdo con lo señalado por la Ley de la materia.

Impuesto del 1% sobre las Erogaciones por Remuneración al trabajo Personal prestado bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón.

Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

Impuestos sobre Productos del Trabajo.

Cuotas obrero patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social.

Impuestos por ser expendedor de vinos y licores.

Impuesto sobre la tenencia y uso de automóviles.

Impuesto Predial, Derechos de Agua, de obras públicas, etc., según corresponda

Catalogo de Cuentas

I.- Cuentas de balance

1.- ACTIVO

10.----------------------

100.----------------

----------------

----------------

11.---------------------------

100.---------------------

12. Inventarios

120. Artículos de lujo

(Las tiendas se identificarán con las claves 120.01 en adelante)

121. Abarrotes gravados

122. Carnes

123. Frutas y legumbres

124. Abarrotes extensos

125. Salchichonería

126. Vinos y licores

13.----------------------------

----------------------------

14.Activo fijo

140. Equipos de tiendas

(Las tiendas se identificaran con las claves 140.01 en adelante)

----------------------------

2. Pasivo

20.-----------------------------

-----------------------------

3.Capital

30.-----------------------------

-----------------------------

4. COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

40.Depreciación acumulada de equipos de tiendas

II. Cuentas de resultados

5. INGRESOS PROPIOS DEL OBJETO SOCIAL

50. Ventas

500 Artículos de lujo

(Las tiendas se identificarán con las claves 500.01 en adelante)

501. Abarrotes gravados

502. Carnes

503. Frutas y legumbres

504. Abarrotes exentos

505. Salchichonería

506. Vinos y licores

---------------------------

---------------------------

6. COSTO DE VENTAS

60. Costo de ventas

600. Artículos de lujo

(Las tiendas se identificarán con las claves 600.01 en adelante)

601. Abarrotes gravados

602. Carnes

603. Frutas y legumbres

604. Abarrotes exentos

605. Salchichonería

606. Vinos y licores

-------------------------

-------------------------

61. --------------------------------

62.-------------------------------

------------------------------

63. Costos complementarios

630. Artículos de lujo

(Las tiendas se identificarán con las claves 630,01 en adelante)

631. Abarrotes gravados

632. Carnes

633. Frutas y legumbres

634. Abarrotes exentos

635. Salchichonería

636. Vinos y licores

-----------------------

-----------------------

7. GASTOS DE OPERACIÓN

70.--------------------------

71.--------------------------

72.--------------------------

73. Publicidad

730.Volantes, circulares y boletines

731. Anuncios y adornos

732. Materiales para displays y dibujo

733. Publicidad en radio y t.v.

734. Publicidad en periódicos y revistas

735. Publicidad diversa

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-------------------------------

8. OTROS INGRESOS Y GASTOS

81.--------------------------------

82.--------------------------------

83. Ingresos por publicidad

830. Concesiones mercantiles

831. Publicidad permanente

832. Anuncios en radio

833. Anuncios en periódicos y revistas

834. Promociones diversas

-------------------------

84.--------------------------------------

85.--------------------------------------

86. Costo de publicidad

860. Costo de impresión de publicaciones

861. Costo de programas de radio y T.V.

862. Costo DE display a terceros

863. Costo de promociones diversas

Las cuentas de inventarios tienen por objeto registrar el movimiento de entrada y salida de mercancías a precio de costo por cada departamento, tanto del almacen como de cada unidad de venta. Esta cuenta tendrá cargos por adquisiciones de mercancías, transferencias de mercancías entre las diferentes unidades, devoluciones de clientes y abonos por devoluciones a proveedores, destrucción de mercancías, transferencias de mercancías entre las diferentes unidades y por costo de la mercancía vendida.

Los saldos de las cuentas de inventarios permites formular el estado que muestre los niveles de inventarios por unidad y por departamento.

Las cuentas de ventas tienen por objeto registrara las salidas de mercancías por compras que hacen los clientes a precio de venta, clasificadas por departamento y por cada unidad de ventas. La base para el registro de las ventas al menudeo lo constituyen las lecturas de las máquinas registradoras y las facturas en el caso de ventas mayoreo. Su clasificación obedece a la uniformidad en los porcentajes representativos de utilidad que se obtienen al vender los artículos y a la clasificación que prevee la Ley General del Impuesto sobre Ingresos Mercantiles.

La clasificación de las ventas en diferentes grupos permite conocer las ventas de cada departamento, así como la utilidad bruta y directa de los mismos, al ser comparadas dichas ventas de artículos, tales como: envases, empaques, papelería, etc.

Las cuentas de otros ingresos por los conceptos de concesiones, publicidad y anuncios en sus diferentes formas, se utilizan para registrar los ingresos que se tengan por el uso por los proveedores de ciertas áreas en las unidades de venta, para la exposición de sus productos o bien de propaganda relativa a los mismos. Asimismo, por los cobros a los proveedores por las campañas publicitarias de sus artículos a través de los diferentes medios de difusión y de acuerdo a lo pactado con los proveedores.

Las cuentas de costo de publicidad corresponderán a las erogaciones que se hagan para la obtención de los ingresos antes mencionados.

Bibliografía

• Administración Hotelera segundo curso

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ED. Trillas

• Alimentos y Bedidas

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• Manejo de restaurantes

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• Agencias de Viaje

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ED. Compañía editorial continental SA.

• Capacitación Bancaria Programada

Cp. José de Pérez Murillo

• Contabilidad de Empresas de Auto Servicio.

CP. Cabrera Salgado Rogelio

• Contabilidad Hotelera

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ED. Banca y Comercio

• Organización y Control de Empresas de Hotelería y Turismo.

Dorado Jose Antonio

CAJERO ADMINISTRATIVO

GESTOR COMERCIAL

GESTOR PERSONAL

APODERADO DE LA SUCURSAL

DIRECTOR DE OFICINA

DIRECTOR DE UNIDAD DE NEGOCIO

DIRECTOR DIVICIONAL