CARTA CONVENIO PARA CONFIRMAR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.

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Muy estimado señor _____________________________:

Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a cabo la auditoría de los estados financieros de _______________________________(en lo sucesivo “la Compañía”) al 31 de diciembre de 20____, por el año que terminará en esa fecha El objetivo de nuestra auditoría será expresar una opinión sobre dichos estados financieros, preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en México (o de conformidad con bases especificas diferentes a estos principios, de acuerdo con lo que establece el Boletín 4020 de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos).

Auditoría de los estados financieros

Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre de 20___ y los correspondientes estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera par el año que terminará en esa fecha,, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas en México. Por consiguiente, examinaremos, sobre bases selectivas, la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones en los estados financieros; asimismo, evaluaremos los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinadas por la administración, así como la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto.

En relación con nuestro examen, llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura del control interno contable de la Compañía, únicamente con el propósito de determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicaremos. Este estudio y evaluación no implica un análisis detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable, que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad.

El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable, más no absoluta, de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados, no se puede eliminar esta posibilidad. Por esta razón, porque nuestro examen se basa en prueba selectivas, y en virtud de que los procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que éstos, en caso de existir, serán descubiertos en nuestra auditoría; sin embargo, en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración. Adicionalmente, informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros, resultantes de la auditoría, y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría. Nuestras comunicaciones, con respecto a estos asuntos, serán dirigidas al Consejo de Administración, al Comité de Auditoría y/a los funcionarios de la Compañía que sean designados por ustedes para tal efecto, en función de la importancia de los asuntos a tratar, y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular.

Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior, se incluirá el tratamiento de circunstancias específicas que en su caso, nos obligarán a revelar, a partes distintas a la Compañía, los hallazgos que eventualmente existieran, relativos a fraudes.

Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro examen, son propiedad de nuestra firma, contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos.

Responsabilidad de la administración

Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. A este respecto, la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad, de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. La administración también es responsable de identificar las leyes, reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la Compañía cumpla con ellas.

La administración de la Compañía también tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes, así como de informarnos sobre todo fraude conocido, alegato o sospecha del mismo, relacionado con la Compañía y que involucre a: (1) administración, (2) empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno, y (3) otros, en caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. Esta responsabilidad incluye los casos que se hayan hecho del conocimiento de la administración mediante comunicaciones de los empleados, ex empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros.

La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias, y de proveerlos, en forma oportuna, acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre las mismas. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de resultados financieros, malversación de activos o violación intencional de controles internos, ya sea por parte de la administración o de cualquier funcionario y empleado de la compañía; influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones con ellas; engaño intencional a los auditores, y otros alegatos de actos ilegales o fraude.

La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes con respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados (o con respecto a la base contable sobre la cual se preparan los estados financieros objeto de la auditoría), así como de confirmarnos, en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente párrafo, que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoría, que no se hubiera registrado, no son importantes, tanto individualmente, como en forma acumulada, para los estados financieros tomados en conjunto.

Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas, solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y de consultores externos de la entidad, acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros, y de la efectividad de la estructura del control interno. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también requieren que se nos proporcione una carta de declaraciones, en relación con los estados financieros, por parte de ciertos miembros de la administración. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones escritas, constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los estados financieros. Debido a la importancia de las de las declaraciones de la administración para una auditoría efectiva, _________________________________; acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores, sus socios y personal, en cuanto a daños y perjuicios que pudieran derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio, atribuibles a cualquier manifestación errónea de la administración, contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada.

En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna forma los estados financieros y nuestro dictamen, o bien de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo, en un documento que contenga otra información, ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura, y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido.

Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales, se nos confirma el acuerdo de _______________________________;de que proporcionemos la información requerida por cualquier autoridad, así como por los órganos de control de calidad profesional, que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de servicios profesionales________________________________________, sin responsabilidad alguna para el suscrito, la firma profesional que presenta, sus socios y el personal profesional subordinado al mismo.

Información necesaria para la auditoría

Con el propósito de que nuestro de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones, la administración nos proporcionara, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía, su información y documentación de soporte y otra información complementaria que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen. Asimismo, se designará por parte de ustedes, al personal que atenderá nuestras solicitudes de información.

Como parte de nuestras solicitudes de información, entregaremos a ustedes una relación de los papeles de trabajo que requerimos que sean preparados por la administración, para efectos de la auditoría de estados financieros. Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparación de dichos papeles de trabajo, la forma, contenido y oportunidad necesarios para un eficiente desarrollo de la auditoría.

Revisión de la situación fiscal.

Como parte de nuestro examen de los estados financieros, estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal de la Compañía y emitir el dictamen, para efectos fiscales, a que se hace referencia en el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación, así como el correspondiente informe sobre la situación fiscal del contribuyente. Los anexos a este informe son responsabilidad de, y deben ser preparados por, la administración de la Compañía; nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de dichos anexos, como lo requiere el propio Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.

Actualmente la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma periódica los informes presentados por los auditores externos, así como sus papeles de trabajo relativos. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del auditor para interrogarlo, sobre el trabajo realizado y solicitarle información detallada adicional, la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información detallada adicional, la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenida en los papeles de trabajo. Si este fuera el caso, __________________________________; acuerda que la información nos será entregada por la administración. Para satisfacer el requerimiento de la autoridad, en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad, con respecto al periodo cubierto por nuestro examen.

Otros servicios

Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran estará sujeto a un acuerdo por separado.

Programación del trabajo.

A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y conclusión de nuestro trabajo; para la entrega de los informes y para otros eventos importantes de la auditoría, conforme a nuestros acuerdos previos.

( ) Inicio del trabajo de campo.

( ) Observación del inventario físico.

( ) Recepción de una balanza de comprobación con cifras al cierre del ejercicio

( ) Recepción de información para el dictamen fiscal.

( ) Conclusión del trabajo de campo.

( ) Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros.

( ) Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias.

( ) Entrega del dictamen fiscal.

En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo, nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan desarrollarlo en forma inicialmente propuesta, se los informaremos inmediatamente por escrito, a fin de que se tomen las decisiones pertinentes por ambas partes.

Informes a presentar

Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, prepararemos los siguientes informes:

Honorarios profesionales

Estimamos que nuestros honorarios profesionales, por el examen de los estados financieros, calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal, considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente, así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado, ascenderán a la cantidad de $__________.

Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales:

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Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente impuesto al valor agregado.

En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los horarios profesionales propuestos, se los informaremos de inmediato.

Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales, para ser presentados a la Administración General de Auditoria Fiscal Federal, incluyen únicamente el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarías. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que proporcionar a las autoridades, en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión, no están considerados, debido a la imposibilidad practica, de prever el tiempo que se requerirá para ello. Por lo tanto dichos horarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de cuerdo con las cuotas honorarias vigentes de esta firma.

Los gastos de viaje en los que se llague a incurrir, así como otros gastos _______________________________________necesarios para la realización de nuestro trabajo, serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes.

Otros aspectos importantes

La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones por vía electrónica, incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su adecuado envió/recepción, así como la posible pérdida de confidencialidad. A menos de que la administración nos solicite, por escrito , que no utilicemos el correo electrónico como medio para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio, no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles perdidas de información o de confidencialidad de la misma, relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación.

Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta convenio, será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes, y si esta no tiene éxito, entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México D.F.

Si se llega a determinar conjuntamente y por escrito que una porción de esta carta convenio es nula, inválida o en cualquier forma inhabilitada, en parte o totalmente las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes.

Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. Favor de confirmar su aceptación de los términos de esta carta convenio, firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de nuestros representantes.

Muy atentamente.

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Acepto las condiciones de esta carta convenio como un acuerdo de voluntades entre la compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoria antes citada. La he leído y entiendo completamente las condiciones y disposiciones contenidas. También confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades en nombre de ______________________________________

Nombre de la compañía:

Aceptado por

(Nombre y firma)

Puesto:

Fecha:

México D.F. a 22 de febrero de 2008.

A QUIEN CORRESPONDA:

Por medio del presente se describe la documentación que requerimos para iniciar la revisión de los estados financieros de consultores y auditores HEMERA S.C. con fecha 31 de Diciembre de 2007:

• Balanza de comprobación y estados financieros al 31 de Diciembre de 2007.

• Organigrama actualizado de la empresa.

• Copia de los diagramas o descripción de flujo de los sistemas de información relativos a: ventas-cuentas por cobrar-ingreso, compras-cuentas por pagar-egresos; inventarios-costos de ventas y nóminas.

• Determinación de facturas, notas de crédito, cheques, etc., expedidos en cada uno de los meses del ejercicio.

• Copia de las actas de asamblea de accionistas y del consejo de administración, celebradas durante el ejercicio sujeto a revisión, así como otras actas o minutas importantes.

• Relación de los abogados y sus direcciones actuales, con los que la compañía tuvo relación en el ejercicio, indicando en que consistió esta.

• Copia de contratos firmados durante 2007 o modificaciones a los ya existentes.

• Copia de los contratos de arrendamiento.

• Copia del acta constitutiva y modificaciones a la misma.

Sin más por el momento, le agradecemos su atención, y le reiteramos que estamos para servirles para cualquier aclaración o dudas.

ATENTAMENTE

México D.F. a 22 de febrero de 2008.

COMPAÑÍA HEMERA, S. C.

Dirección: MONTECITO #38 COLONIA NAPOLES MEXICO D.F

A QUIEN CORRESPONDA:

Por medio del presente confirmo, que he recibido por parte de la firma HEMERA, S.C., la carta de información requerida entre la COMPAÑÍA _____________________, y la firma de auditores que practicarán la auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre del 2007.

Sin más por el momento, le agradecemos su atención y estamos a sus órdenes.

Recibió:

(Nombre, y firma)

Puesto: __________________________

Fecha: _________________________