Guía de contabilidad

Auditorías. Bancos. Clientes. Manuel de procedimiento. Diseño de un programa de control. Balances

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  • Idioma: castellano
  • País: México México
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BANCOS.

SE CARGA:

POR LOS DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES BANCARIAS EN CUENTA DE CHEQUES.

DE LOS DEPÓSITOS QUE SE HAGAN EN BILLETES, GIROS POSTALES, GIROS TELEGRÁFICOS, GIROS BANCARIOS, MONEDAS.

DE LOS INTERESES O COBROS QUE NOS PAGA EL BANCO.

SE ABONA:

POR LOS CHEQUES EXPEDIDOS O SEA LA CANTIDAD QUE SE RETIRA DEL BANCO EN PAGO DE COMPROMISOS PROPIOS DEL NEGOCIO.

POR LAS CANTIDADES QUE NOS CARGAN EN EL BANCO POR CONCEPTO DE COMISIONES, INTERESES, ETC.

CLIENTES.

SE CARGA:

POR LAS CANTIDADES QUE ADEUDAN LOS CLIENTES.

DEL IMPORTE DE LAS MERCANCÍAS QUE SE CONTINÚAN VENDIENDO A CRÉDITO.

SE ABONA:

DEL IMPORTE DE LAS DEVOLUCIONES QUE HAGAN LOS CLIENTES.

DE LAS REBAJAS QUE SE AUTORICEN DE LOS DESCUENTOS QUE SE LES CONCEDE POR PRONTO PAGO DE SU ADEUDO.

DE LAS CANTIDADES QUE PREVIO ESTUDIO SE CONSIDEREN INCOBRABLES.

DOCUMENTOS POR COBRAR.

SE CARGA:

POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS POR COBRAR AL INICIARSE EL EJERCICIO.

POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS QUE SE RECIBEN PARA SER COBRADOS A LA FECHA DE SU VENCIMIENTO.

SE ABONA:

POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS QUE HAN SIDO COBRADOS O CANCELADOS.

DEUDORES DIVERSOS

SE CARGA:

POR LAS CANTIDADES QUE LES PRESTE A LOS DEUDORES.

POR ANTICIPO A CUENTA DE SALARIOS, COMISIONES O ENTREGA DE NUMERARIOS PENDIENTE DE COBRAR.

SE ABONA:

POR LOS COBROS EFECTUADOS A LOS DEUDORES.

POR LOS VALORES DE LOS DOCUMENTOS QUE NOS ENDOSEN.

POR LOS DESCUENTOS QUE SE LES CONCEDAN EL PAGO ANTICIPADO DE SU DEUDA.

ALMACEN DE MERCANCÍAS.

SE CARGA:

DEL COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS.

DE LAS NUEVAS ADQUISICIONES QUE SE HAGAN A PRECIO DE COSTO.

DEL IMPORTE DE GASTOS SOBRE COMPRAS.

DEL COSTO DE LAS MERCANCÍAS RECIBIDAS DE LOS CLIENTES POR CONCEPTO DE DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS.

SE ABONA:

DEL PRECIO DE COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA.

DEL PRECIO DE COSTO DE LA MERCANCÍA DEVUELTA A LOS PROVEEDORES.

DEL IMPORTE DE LAS REBAJAS SOBRE COMPRAS OBTENIDAS DE LOS PROVEEDORES.

I.V.A. POR ACREDITAR.

SE CARGA:

POR EL IMPUESTO GRAVADO POR ESTE CONCEPTO DE ACUERDO CON LAS FACTURAS EXPEDIDAS POR NUESTROS PROVEEDORES DEVIDAMENTE LEGALIZADAS.

POR EL IMPORTE DEL I.V.A. QUE NOS TRASLADAN EN PAGO DE SERVICIOS Y GASTOS.

MOBILIARIO Y EQUIPO.

SE CARGA:

POR EL COSTO DE ADQUISICIÓN DEL EQUIPO DE OFICINA, SEGÚN FACTURAS.

SE ABONA:

POR EL COSTO DE EQUIPO DE OFICINA DADO DE BAJA POR VENTA O DESTRUCCIÓN.

EQUIPO DE TRANSPORTE.

SE CARGA:

POR EL COSTO DE ADQUISICION DE CUALQUIER CLASE DE EQUIPO DE TRANSPORTE.

SE ABONA:

POR EL EQUIPO DE TRANSPORTE DADO DE BAJA POR VENTA O DESTRUCCIÓN.

EDIFICIOS.

SE CARGA:

POR EL VALOR DE ADQUISICIÓN DE EDIFICIOS, CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES, SEGÚN ESCRITURAS NOTARIALES Y CONTRATOS DE COMPRAVENTA.

POR EL IMPORTE DE LAS MEJORAS Y AMPLIACIONES QUE AUMENTEN EL VALOS DE LOS EDIFICIOS Y COSTRUCCIONES.

SE ABONA:

DEL COSTO DE ADQUISICIÓN O DE CONSTRUCCIÓN ( INCLUYENDO EL DE MEJORAS Y AMPLIACIONES ) DE LOS EDIFICIOS, CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES VENDIDOS O DEMOLIDOS.

MAQUINARIA Y EQUIPO.

SE CARGA:

POR EL COSTO DE ADQUISICION DE LA MAQUINARIA, SEGÚN FACTURAS.

SE ABONA:

POR EL COSTO DE LA MAQUINARIA DADA DE BAJA POR OBSOLETA.

.GASTOS DE INSTALACIÓN.

SE CARGA:

POR LOS GASTOS INCURRIDOS EN LAS INSTALACIONES Y ADAPTACIONES PARA QUEDAR INCORPORADAS A LOS INMUEBLES DE MANERA TAL QUE NO SON REMOVIBLES O QUE SIÉNDOLO DETERMINAN INCOSTEABILIDAD Y EN

CONSECUENCIA EN AMBOS CASOS U GRADO DE RECUPERACIÓN MÍNIMO O NULO.

SE ABONA:

POR EL VALOSR DE LAS ADAPTACIONES E INSTALACIONES TOTALMENTE DEPRECIADAS O AMORTIZADAS DEJANDO EL IMPORTE QUE LA LEY DEL IMPUESTO O SU REGLAMENTO SEÑALE.

PRIMAS DE SEGURO PAGADAS POR ANTICIPADO.

SE CARGA:

POR EL VALOR DE LOS PAGOS EFECTUADOS A LAS CON LAS COMPAÑÍAS ASEGURADORAS POR CONCEPTO DE PRIMAS SOBRE CONTRATOS DE SEGUROS.

SE ABONA:

POR EL VALOR DE DICHAS PRIMAS SE HAYAN VENCIDO DURANTE EL EJERCICIO.

POR EL IMPORTE DE SU SALDO PARA SALDARLA.

PROVEEDORES.

SE CARGA:

POR EL PAGA DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS POR LOS CONCEPTOS INDICADOS.

POR LOS TRASPASOS POR ACEPTACIONES DE TÍTULOS DE CRÉDITO A LA CUENTA DOCUMENTOS POR PAGAR.

POR LAS REBAJAS, BONIFICACIONES Y DESCUENTOS POR PAGO ANTICIPADO.

SE ABONA:

POR EL IMPORTE DE LAS OBLIUGACIONES CONTRAIDAS POR LA ADQUISICIÓN A CRÉDITO DE MERCANCÍAS, MATERIALES, ETC. PARA LAS ACTIVIDADES PROPIAS Y NORMALES DEL CONTRIBUYENTE.

ACREEDORES DIVERSOS.

SE CARGA:

POR LAS LIQUIDACIONES PARCIALES O TOTALES QUE SE HAGAN A LOS ACREEDORES.

POR SUSCRIPCIÓN Y/O ACEPTACIÓN DE LETRAS DE CAMBIO, PAGARES.

POR EL DESCUENTO CONCEDIDO POR LOA ACREEDORES.

SE ABONA:

POR EL IMPORTE DE LAS OBLIGACIONES NO DOCUMENTADAS, NO CONTRAIDAS POR EMPRESA, PPOR CONCEPTOS U OPERACIONES DISTINTAS A LAS DE LA CUENTA DE PROVEEDORES.

IMPUESTOS POR PAGAR.

SE CARGA:

POR LOS PAGOS DE LOS SALDOS PENDIENTES O EN SU CASO DEL TOTAL,AL PRESENTAR LAS DECLARACIONES O MANIFESTACIONES CORRESPONDIENTES.

SE ABONA:

POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS A CARGO DE LA EMPRESA, SEGÚN CÁLCULOS EFECTUADOS.

POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL PERSONAL DE LA EMPRESA.

POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS CON MOTIVO DE LAS OPERACIONES AUTORIZADAS.

CAPITAL SOCIAL.

SE CARGA:

POR EL IMPORTE DE LOS RETIROS QUE HAGA EL PROPIETARIO O SOCIOS EN FORMA DEFINITIVA.

POR PÉRDIDAS EN LAS QUE SE DETERMINA DISMINUCIÓN DE CAPITAL

SE ABONA:

POR EL IMPORTE DE LA INVERSIÓN EFECTUADA POR LOS SOCIOS DE LA EMPRESA.

POR EL IMPORTE DE LAS NUEVAS APORTACIONES DEL PROPIETARIO O SOCIOS.

POR EL IMPORTE DE LA CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES POR ACUERDO DEL PROPIETARIO O SOCIOS.

UTILIDAD DEL EJERCICIO.

SE CARGA:

DE LA APLICACIÓN DE LA UTILIDAD SEGÚN ACUERDO DEL DUEÑO O DUEÑOS DEL NEGOCIO.

SE ABONA:

POR LA UTILIDAD NETA CONTABLE DE CADA EJERCICIO.

VENTAS.

SE CARGA:

POR EL IMPORTE DEL PRECIO EN QUE FUE VENDIDA LA MERCANCÍA Y QUE ES DEVUELTA POR EL CLIENTE.

POR EL IMPORTE DE LAS REBAJAS SOBRE VENTAS CONCEDIDAS A LOS CLIENTE

SE ABONA:

POR EL IMPORTE DE LAS MERCANCÍAS VENDIDAS A PRECIO DE VENTA.

COSTO DE VENTAS.

SE CARGA:

DEL PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA.

SE ABONA:

DEL PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCÍA RECIBIDA DE LOS CLIENTES POR CONCEPTO DE DEVOLUCION.

GASTOS DE VENTA.

SE CARGA:

POR TODOS LOS GASTOS INCURRIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE VENTAS, SEGÚN COMPROBANTES FISCALES.

SE ABONA:

POR EL TRASPASO A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL CIERRE DEL EJERCICIO.

INDICE

INTRODUCCION

MISION DE LA ENTIDAD

VISION DE LA ENTIDAD

ORGANIGRAMA GENERAL

OBJETIVO Y VENTAJAS

OBJETIVOS DEL AREA

MANUAL DE ORGANIZACION

OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS

OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

MANUAL DE POLITICAS

DEPARTAMENTO DE COMPRAS

DEPARTAMENTO DE VENTAS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

SUPERVISAR LA APLICACIÓN DE LA PÓLIZA INGRESOS

SUPERVISAR LA APLICACIÓN DE LA PÓLIZA EGRESOS

.

SUPERVISAR LA APLICACIÓN DE LA PÓLIZA DIARIO

ANÁLISIS Y DEPURACIÓN DE CUENTAS

CATALOGO DE CUENTAS

CONTROL DE LA ELABORACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

OBJETO DE LOS INFORMES

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LAS FORMAS

PÓLIZA DE INGRESOS

PÓLIZA DE DIARIO

PÓLIZA DE EGRESOS

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBRO DE ACTAS

LIBRO DE REGISTRO DE UTILIDADES

GUIA CONTABILIZADORA

DIAGRAMAS DE FLUJO

CONTABILIDAD

USO DE MATERIALES E INFORMACION

FACTURACION

CUENTAS POR COBRAR

INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION

UNIDAD TEPEPAN

DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL CONTROL INTERNO CONTABLE Y

DE INFORMACION FINANCIERA

GASTOS DE ADMINISTRACION

SE CARGA:

Por los gastos incurridos en el departamento de administración,según comprobantes fiscales

SE ABONA:

Por el transpaso de su saldo a la cuenta de pérdidas y ganancias al cierre del ejercicio.

GASTOS FINANCIEROS

SE CARGA:

Por intereses devengados sobre créditos otorgados a la empresa por instituciones de crédito o acreeedores en general.

Por las pérdidas en cambio de operaciones efectuadas en moneda extranjera.

De la cantidad que se estime incobrable .

SE ABONA

Por el transpaso de su saldo a la cuenta de pérdidas y ganancias al cierre del ejercicio.

LIBRO MAYOR

  • IDENTIFICACIÓN. NOMBRE DE LA FORMA: LIBRO MAYOR.

  • OBJETIVO: REGISTRAR POR CUENTAS LOS MOVIMIENTOS.

  • DATOS GENERALES: PUESTO QUE ELABORA: CONTADOR.

  • NUMERO DE PERSONAS: UNO.

    DISTRIBUCIÓN: CONTABILIDAD.

    VIGENCIA EN ARCHIVO: DIEZ AÑOS.

  • MODELO DE LA FORMA : COPIA.

  • DESCRIPCIÓN DE CAMPOS

  • RESPONSABLE

    CAMPO

    DESCRIPCIÓN

    CONTADOR

    1

    NUMERO DE HOJA PARA CADA CUENTA D BALANCE O DE RESULTADOS , DIVIDIDA EN DOS PARTES; PARTE IZQUIERDA PARA CARGOS , PARTE DERECHA PARA ABONOS.

    2

    NOMBRE DE LA CUENTA QUE SE VAN A EFECTUAR LOS REGISTROS.

    3

    EJERCICIO DEL CUAL SE VAN A REALIZAR LOS REGISTROS.

    4

    FECHA; AÑO, MES Y EL ULTIMO DÍA DEL MES DEL QUE SE VAN A REGISTRAR LOS CARGOS.

    5

    CONCEPTO DE LOS MOVIMIENTOS DE CARGO DEL MES, DEBIENDO ANOTAR ÉL NUMERO DE FOLIO DEL LIBRO DIARIO, POR EL CRUCE DE LIBROS.

    6

    IMPORTES DE LOS CARGOS, LOS CUALES SE TOMAN DEL LIBRO DIARIO DEL MES CORRESPONDIENTE.

    *TAMBIÉN SE ANOTAN LOS CARGOS POR EL RESULTADO DEL EJERCICIO Y EL REGISTRO DE LOS ASIENTOS DEL MISMO.

    6A

    SALDO ACUMULADO MENSUAL.

    7

    FECHA; AÑO, MES, Y ULTIMO DÍA DEL MES DEL QUE SE VAN A REGISTRAR LOS ABONOS.

    8

    CONCEPTO DE LOS MOVIMIENTOS DE ABONO DEL MES, DEBIENDO ANOTAR EL NUMERO DE FOLIO DEL LIBRO DIARIO, POR EL CRUCE DE LIBROS.

    9

    IMPORTES D LOS ABONOS, LOS CUALES SE TOMAN DEL LIBRO DIARIO DEL MES CORRESPONDIENTE.

    9A

    SALDO ACUMULADO MENSUAL.

    10

    SUMA DE LOS IMPORTES DE LOS CARGOS DEL EJERCICIO, LA CUAL DEBE COINCIDIR CON LA SUMA DE LOS IMPORTES DE LOS ABONOS .

    11

    SUMA DE LOS IMPORTES DE LOS ABONOS .

    *CUANDO SE TERMINE DE REGISTRAR TODO LO DE UN EJERCICIO, SIN DEJAR NINGÚN RENGLÓN EN BLANCO, SE CONTINUA REGISTRANDO EL SIGUIENTE EJERCICIO.

    LIBRO DE ACTAS

  • IDENTIFICACIÓN: NOMBRE DE LA FORMA : LIBRO DE ACTAS.

  • OBJETIVO: FORMALIZAR LOS ACUERDOS QUE SE TOMEN DURANTE LAS

    ASAMBLEAS CELEBRADAS POR LOS SOCIOS DE UNA EMPRESA.

  • DATOS GENERALES: PUESTO QUE ELABORA: CONTADOR.

  • NUMERO DE PERSONAS: UNO.

    DISTRIBUCIÓN: CONTABILIDAD.

    VIGENCIA EN ARCHIVO: TIEMPO INDEFINIDO.

  • MODELO DE LA FORMA: COPIA.

  • DESCRIPCIÓN DE CAMPOS.

  • RESPONSABLE

    CAMPO

    DESCRIPCIÓN

    CONTADOR

    1

    NUMERO DE LA HOJA DEL LIBRO DONDE SE REGISTRA EL ACTA.

    2

    CIUDAD DONDE SE CELEBRA LA ASAMBLEA.

    3

    HORA EN QUE SE REÚNEN LOS PARTICIPANTES.

    4

    DÍA EN QUE SE CELEBRA LA ASAMBLEA.

    5

    EMPRESA DONDE SE REALIZA LA ASAMBLEA.

    6

    NOMBRES DE LOS PARTICIPANTES A LA ASAMBLEA.

    7

    DESCRIPCIÓN DE LA CAUSA POR LA CUAL SE REÚNE LÑA ASAMBLEA.

    8

    FIRMA DE LOS ASISTENTES.

    NOTARIO PÚBLICO

    9

    SELLO APLICADO POR EL NOTARIO PÚBLICO PARA LEGALIZAR EL ACTA ( SOLO EN EL CASO QUE SE REQUIERA LA LEGALIZACIÓN).

    10

    LISTA DE ACCIONISTAS ASISTENTES AL A ASAMBLEA.

    11

    NUMERO TOTAL DE LAS ACCIONES DE LOS ASISTENTES DE LA ASAMBLEA.

    12

    IMPORTE TOTAL DE LAS ACCIONES.

    13

    NUMERO TOTAL DEL LAS ACCIONES DE LOS ASISTENTES DE LA ASAMBLEA.

    CONTADOR

    14

    IMPORTE DE LAS ACCIONES.

    15

    ASUNTOS A TRATAR EN LAS ASAMBLEAS QUE INTEGRAN EL ORDEN DEL DÍA .

    16

    ACUERDOS TOMADOS EN LA ASAMBLEA.

    17

    PERSONA ASIGNADA POR LOS ASISTENTES A LA ASAMBLEA, PARA PROTOCOLIZAR EL ACTA RELACIONADA CON LA MISMA, ANTE UN NOTARIO PUBLICO, ( SOLO EN CASO DE QUE SE REQUIERA REALIZAR ).

    18

    FIRMAS DE LOS ASISTENTES A LA ASAMBLEA.

    19

    SELLO APLICADO POR EL NOTARIO PUBLICO, PARA LEGALIZAR EL ACTA ( SOLO EN EL CASO DE QUE SE REQUIERA LEGALIZARLA ).

    LIBRO DE REGISTRO DE UTILIDADES

  • IDENTIFICACIÓN: NOMBRE DE LA FORMA : LIBRO DE REGISTRO DE UTILIDADES.

  • OBJETIVO: REGISTRAR LAS UTILIDADES QUE VAN OBTENIENDO LA SOCIEDAD.

  • DATOS GENERALES: PUESTO QUE ELABORA: CONTADOR.

  • NUMERO DE PERSONAS: UNO.

    DISTRIBUCIÓN: CONTABILIDAD.

    VIGENCIA EN EL PUESTO: TIEMPO INDEFINIDO.

  • MODELO DE LA FORMA: COPIA.

  • DESCRIPCIÓN DE CAMPOS.

  • RESPONSABLE

    CAMPO

    DESCRIPCIÓN

    CONTADOR

    1

    NUMERO DE LA HOJA DEL LIBRO DONDE SE REGISTRAN LAS UTILIDADES DE LA SOCIEDAD.

    2

    EJERCICIO EN EL QUE SE GENERARON LAS UTILIDADES QUE SE REGISTRAN.

    3

    IMPORTE DE LA UTILIDAD QUE SE OBTIENEN EN CADA EJERCICIO.

    4

    IMPORTE CAPITALIZADO DE LAS UTILIDADES.

    5

    SALDO QUE RESULTA DE LAS DIFERENCIAS ENTRE UTILIDADES Y LAS PÉRDIDAS.

    LIBRO DIARIO

  • IDENTIFICACIÓN:

  • NOMBRE DE LA FORMA: LIBRO DIARIO.

    OBJETIVO: REGISTRAR POR CUENTA EL RESUMEN DE LAS OPERACIONES QUE SE TUVIERON DURANTE EL MES, TANTO DE CARGOS COMO DE ABONOS , SIGUIENDO UN ORDEN CRONOLÓGICO

  • DATOS GENERALES.

  • PUESTO QUE ELABORA: CONTADOR.

    NUMERO DE PERSONAS: UNO

    DISTRIBUCIÓN: CONTABILIDAD.

    VIGENCIA EN ARCHIVO: DIEZ AÑOS.

  • MODELO DE LA FORMA : COPIA DEL LIBRO DIARIO.

  • DESCRIPCIÓN DE CAMPOS.

  • RESPONSABLE

    DESCRIPCIÓN

    Contador

    1

    Numero de la pagina del libro.

    2

    Mes al que pertenecen los movimientos que se van a registrar.

    3

    Concepto de los movimientos de abono del mes , cuenta por cuenta , ya sean de resultados o de balance.

    4

    Importe del cargo.

    5

    Concepto de los movimientos de abono del mes , cuenta por cuenta , ya sean de resultados o de balance.

    6

    Importe de los abonos

    7

    Sumas de los cargos del mes, el cual debe ser igual que el importe de los abonos.

    8

    Suma de los abonos del mes.

    9

    Leyenda que se debe anotar al termino del registro de los movimientos de cargos y abonos de un mes, la cual depende el tipo de asiento que se efectue.

    SUPERVISAR LA APLICACION CONTABLE DE LA POLIZA DE EGRESOS

  • LAS PÓLIZAS DEBEN CONTENER TODA LA DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE QUE REÚNAN LOS REQUISITOS FISCALES PARA SU DEDUCCIÓN ASÍ COMO SELLOS DEPARTAMENTALES ESTABLECIDOS EN LA EMPRESA, CON FIRMAS DE REVISIÓN Y AUTORIZACIÓN .

  • LA CAPTURA DE LAS PÓLIZAS DE EGRESOS DEBE SER DIARIO .

  • RESPONSABLE

    PASO

    AUXILIAR DE CONTABILIDAD

    1

    SE RECIBE LA PÓLIZA DE EGRESOS (PÓLIZA DE CHEQUE ), CON DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO .

    2

    SI LA PÓLIZA Y DOCUMENTACIÓN QUE RECIBE ES IGUAL A REEMBOLSO DE CAJA CHICA CONTINUAR CON EL SIGUIENTE PASO . CASO CONTRARIO IR AL PASO 9.

    SE RECIBE DEL CAJERO :

  • PÓLIZA DE CHEQUE (ORIGINAL Y COPIA) .

  • SOLICITUD DE CHEQUE (ORIGINAL) .

  • REEMBOLSO

  • FACTURA POR COMPRA DE MERCANCIA DE EMERGENCIA A TERCEROS, JUNTO CON COTIZACIÓN .

  • COMPROBANTES DE GASTOS DIVERSOS, QUE AMPAREN EL REEMBOLSO .

  • 3

  • 4

    VERIFICAR QUE LOS COMPROBANTES QUE ESTA RECIBIENDO ESTÉN RELACIONADOS EN EL REEMBOLSO ASÍ COMO SUS IMPORTE .

    5

    FIRMA DE RECIBIDO LA COPIA DE LA POLIZA Y SE LA ENTREGA AL CAJERO.

    6

    IR ALPASO 22

    7

    SI LA PÓLIZA Y DOCUMENTACIÓN QUE RECIBE ES IGUAL A EGRESOS POR PAGO A PROVEEDORES CONTINUAR CON EL SIGUIENTE PASO . CASO CONTRARIO IR AL PASO 15 .

    8

    FIRMA DE RECIBIDO LA COPIA DE LA PÓLIZA Y SE LA ENTREGA AL CAJERO .

    9

    SE RECIBE DEL CAJERO LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN :

  • PÓLIZA DE CHEQUE (ORIGINAL Y COPIA).

  • FACTURAS (ORIGINALES) QUE AMPAREN EL CONTRA RECIBO .

  • NOTAS DE CRÉDITO, SI LAS HAY ENGRAPADAS A SU RESPECTIVA FACTURA .

  • 10

    COTEJAR LA PÓLIZA CONTRA LOS DOCUMENTOS QUE LA RESPALDAN .

    11

    VERIFICAR LA CONTINUIDA DEL CONSECUTIVO DE LA PÓLIZA .

    12

    FIRMA DE LA PÓLIZA DE RECIBIDO Y SE LA ENTREGA AL CAJERO LA COPIA .

    13

    IR AL PASO 22

    14

    SE RECIBE DEL CAJERO LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN:

  • PÓLIZA DE CHEQUE (ORIGINAL Y COPIA)

  • COMPROBANTE DE MORRALLA.

  • 15

    COTEJA LA PÓLIZA CONTRA LOS DOCUMENTOS .

    16

    VERIFICAR LA CONTINUIDAD DEL CONSECUTIVO DE LA PÓLIZA .

    17

    FIRMAR DE RECIBIDO LA COPIA DE LA PÓLIZA Y SE LA ENTREGUE AL CAJERO .

    CAJERO

    18

    ARCHIVAR LA COPIA DE LA PÓLIZA DE EGRESOS EN FORMA CONSECUTIVA Y POR MES, PARA POSIBLES ACLARACIONES .

    19

    CAPTURAR LA PÓLIZA EN EL SISTEMA COMPUTARIZADO .

    20

    ANOTAR INICIALES, FIRMAS Y FECHA DE CAPTURADO EN EL ESPACIO CORRESPONDIENTE DE LA PÓLIZA ORIGINAL .

    21

    ARCHIVAR LA POLIZA DE EGRESOS, JUNTO CON LA DOCUMENTACION QUE LA RESPALDA EN FORMA CONSECUTIVA Y POR MES .

    22

    FIN DE INSTRUCTIVO .

    SUPERVISAR LA APLICACIÓN CONTABLE DE LA POLIZA DE DIARIO

  • LA PÓLIZA DE DIARIO ELABORADA POR CORRECCIÓN EN LA INFORMACIÓN CONTABLE, DEBE SER AUTORIZADA POR EL GERENTE/JEFE ADMINISTRATIVO TOMANDO EN CUENTA LAS POLÍTICAS PARA AJUSTES .

  • LAS PÓLIZAS DE DIARIO DEBEN CONTABILIZARSE Y CAPTURARSE CONFORME AL ORDEN DE CONCEPTOS ESTABLECIDOS POR LA GERENCIA DE CONTABILIDAD CORPORATIVA .

  • PRIMERO LAS PÓLIZAS FIJAS COMUNES A LA EMPRESA, EJEMPLO :

    • SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERDINA S.A.

    • SERVICIOS DE COMPUTACIÓN .

    • SERVICIOS ADMINISTRATIVOS .

    • ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES

    • SUELDOS Y SALARIOS .

    • TELÉFONO .

  • ANTES DE REGISTRAR LAS PÓLIZAS RECIBIDAS DE LOS DIFERENTES DEPARTAMENTOS SE DEBERÁN VERIFICAR QUE EFECTIVAMENTE SE HAYA CAPTURADO LO MISMO EN ESOS DAPARTAMENTOS Y QUE ESTÉN CORRECTOS, CON EL FIN DE QUE COINCIDA LO REGISTRADO EN UNO Y OTRO DEPARTAMENTO DIARIAMENTE

  • RESPONSABLE

    PASO

    OPERACION

    AUXILIAR DE

    CONTABILIDAD

    1

    RECIBE DOCUMENTOS PARA CONTABILIZAR MEDIANTE PÓLIZA DE DIARIO .

    2

    PROVISIONAR GASTOS CON EL SIGUIENTE PASO . CASO CONTRARIO IR AL PASO 7 .

    3

    RECIBO DECAJA, LA CPTURA DE LAS FACTURAS DE LOS GASTOS A PROVISIONAR.

    4

    REVISAR LAS FACTURAS, VERIFICANDO QUE EMPLEAN CON REQUISITOS FISCALES.

    5

    APLICAR LA FACTURA DE GASTOS SEGÚN CORRESPONDA A GASTOS DE ADMINISTRTCIÓN Y GASTOS DE VENTA, CUADO AFECTEN A TODA LA EMPRESA SE DEBERÁN PORRATEAR ENTRE LAS DOS ÁREAS DE ACUERDO AL CONSUMO DE CADA UNA . ELABORAR LA PÓLIZA DE DIARIO Y ENUMERADA EN CONSECUTIVO.

    6

    IR AL PASO 29 .

    7

    SI SE REGISTRA COMP´RAS CONTINUAR CON EL SIGUIENTE PASO . CASO CONTRARIO IR AL PASO 13 .

    8

    SE RECIBE DEL ALMACENISTA :

  • CONTROL DE ENTRADAS .

  • REPORTE DE TOTALES DE COMPRAS .

  • DIARIO DE COMPRAS DE FACTURA .

  • FACTURAS DE COMPRAS ( COPIAS) .

  • 9

    VERIFICAR QUE LAS FACTURAS DE COMPRA CUMPLAN CON LOS REQUISITOS FISCALES QUE TENGAN ESTAMPADO EL SELLO DEL ALMACÉN RECIBIDO .

    10

    ELABORAR PÓLIZAS DE DIARIO EN ORIGINAL Y LA ENUMERE EN CONSECUTIVO .

    11

    SE INTEGRA OTRO ARCHIVO DONDE CONTENDRÁ, A LA PÓLIZA DE DIARIO ANEXA LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN :

  • FACTURAS DE COMPRA ( COPIAS) .

  • NOTAS DE CRÉDITO (COPIAS) SI LAS HAY INTEGRADAS EN CADA UNA DE LAS FACTURAS .

  • 12

    IR AL PASO 29 .

    13

    PARA REGISTRAR LAS DEPRECIACIONES SE DEBERÁN HACER EN PÓLIZAS DE DIARIO COMO SIGUE . CASO CONTRARIO IR AL PASO 18 .

    14

    SERECIBE DEL GERENTE/ JEFE ADMINISTRATIVO FOLDER DE CONTROL DE ACTIVO FIJO DEBIDAMENTE ELABORADO CON BASE EN LAS POLÍTICAS SOBRE ACTIVO FIJO CONTENIENDO EL ORIGINAL DE LA FACTURA DEL BIEN ADQUIRIDO .

    15

    CAPTURA DE LA INFORMACIÓN DEL EXPEDIENTE DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS EN EL SITEMA DE COMPUTO,.

    16

    CADA MES ELABORA POLIZA DE DIARIO EN ORIGINAL Y LA ENUMERA EN CONSECUTIVO PARA CONTABILIZAR LA DEPRECIACIÓN DEL BIEN ADQUIRIDO.

    17

    SE AMORTIZAN LOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO . EJEMPLO: PÓLIZA DE SEGURO ANUAL DE LA COMPAÑÍA, CONTRATO DE MANTENIMIENTO DE EQUIPO, ETC .

    18

    ELABORAR LA PÓLIZA DE DIARIO EN ORIGINAL Y LA ENUMERE EN CONSECUTIVO .

    19

    IR AL PASO 29 .

    20

    PARA REALIZAR LA CORRECCION DE INFORMACIÓN CONTABLE CONTINUAR CON EL PASO SIGUIENTE. CASO CONTRARIO IR AL PASO 26.

    21

    DETECTAR AJUSTES A REALIZAR AL DEPURAR AUXILIARES DE CUENTAS, AL HACER CONCILIACIONES BANCARIAS, ARQUEOS DE CAJA, ETC.

    22

    ELABORAR LAS POLIZAS DE DIARIO Y SE ENUMERE CONSECUTIVO PARA REALIZAR LOS AJUSTES BASÁNDOSE EN LA NUMERACIÓN DE LAS POLIZAS FIJAS.

    23

    IR AL PASO 29 .

    24

    SI LA CONTABILIZACIÓN DE PÓLIZAS DE DIARIO ES IGUAL A BONIFICACIONES POR DEVOLUCIONES Y POR DIFERENCIAS EN PRECIOS CONTUINUAR CON EL SIGUIENTE PASO . CASO CONTRARIO IR AL PASO 29.

    25

    SE RECIBE DEL ENCARGADO DE CRÉDITO Y COBRANZA, LA PÓLIZA DE DIARIO JUNTO CON LOS ORIGINALES DE LAS NOTAS DE CRÉDITO POR BONIFICACIONES, DEVOLUCIONES O POR DIFERENCIAS EN PRECIOS

    26

    COTEJE LA PÓLIZA DE DIARIO CONTRA LAS NOTAS DE CRÉDITO QUE LAS RESPALDAN.

    27

    PRESENTAR LA PÓLIZA JUNTO CON LA DOCUMENTACIÓN ANEXA AL CONTADOR PARA REVISIÓN .

    28

    . REVISAR LA PÓLIZA CONTRA DOCUMENTOS QUE RESPALDAN . SI ESTA INCORRECTA LA REGRESA AL AUXILIAR DE CONTABILIDAD PARA

    CONTADOR

    29

    SI LA PÓLIZA ES CORRECTA ANOAT NOMBRE, FIRMA Y FECHA DE REVISADO EN EL ESPACIO CORRESPONDIENTE DE LA PÓLIZA .

    30

    REGRESE LA PÓLIZA FIRMADA AL AUXILIAR DE CONTABILIDAD .

    AUXILIAR DE

    CONTABILIDAD

    31

    PRESENTAR LA PÓLIZA CON DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO AL GERENTE/JEFE ADMINISTRATIVO PARA VISTO BUENO .

    GERENTE

    ADMINISTRATIVO

    32

    REVISAR LA PÓLIZA CONTRA DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO.

    33

    SI LA PÓLIZA ESTA INCORRECTA LA REGRESA AL CONTADOR PARA CORRECCIÓN .

    34

    SI LA PÓLIZA ESTA CORRECTA ANOTA NOMBRE, FIRMA Y FECHA DE AUTORIZACIÓN .

    35

    REGRESE LA PÓLIZA FIRMADA AL AUXILLIILIAR DE CONTABILIDAD PARA CAPTURA .

    AUXILIAR DE

    CONTABILIDAD

    36

    CAPTURA DE DATOS DE LA PÓLIZA EN EL SISTEMA DE COMPUTACIÓN .

    37

    ARCHIVAR LA PÓLIZA DE DIARIO JUNTO CON LA DOCUMENTACIÓN QUE RESPALDA EN LA CARPETA DE DIARI EN CONSECUTIVO Y POR MES .

    ANALIZAR Y DEPURAR CUENTAS

  • EL ANÁLISIS Y DEPURACIÓN DE CUENTAS DEBE SER DIARIO .

  • TODA CORECCIÓN QUE SE REALICE A LOS REGISTROS CONTABLES DEBE SER POR MEDIO DE UNA PÓLIZA DE DIARIO (AJUSTE) .

  • TODOS LOS AJUSTE RECLASIFICACIONES DEBEN SER AUTORIZADOS POR EL GERENTE ADMINISTRATIVO .

  • LOS AJUSTES QUE SE REFIEREN A CANCELACIONES A CLIENTES DE CRÉDITO O DEUDORES DIVERSOS DEBEN SER AUTORIZADOS POR EL DIRECTOR GENERAL, SIEMPRE Y CUANDO SE REÚNAN LOS REQUISITOS DE INCOBRABILIDAD .

  • RESPONSABLE

    PASO

    OPERACION

    AUXILIAR DE CONTABILIDAD

    1

    GENERA LOS REPORTES, AUXILIAR DE CUENTAS COLECTIVAS EN EL SISTEMA DE COMPUTO .

    CONTADOR

    2

    SOLICITA AL OPERADOR EMITA LOS REPORTES GENERADOS .

    3

    RECIBE DEL OPERADOR EL REPORTE SOLICITADO Y LOS ENTREGA AL CONTADOR.

    4

    RECIBE DEL OPERADOR EL REPORTE DEL AUXILIAR DE CUENTAS COLECTIVAS COTEJENDO AMBOS .

    5

    SI EXISTE DIFERENCIA ENTRE LOS REPORTES EN ALGUNO DE LOS REGISTROS CONTINUAR CON EL SIGUIENTE PASO . CASO CONTRARIO IR AL PASO 10 .

    6

    VERIFICAR LAS PÓLIZAS INVOLUCRADAS PARA LLEGAR A LA ACLARACIÓN .

    7

    EN CASO DE NO ENCONTRAR SOLUCIÓN O BIEN DETECTAR QUE EL REGISTRO SE REALIZO CON ERROR ELABORAR UNA PÓLIZA DE DIARIO ( AJUSTE ) .

    8

    PRESENTAR LA PÓLIZA AL GERENTE/JEFE ADMINISTRATIVO PARA SU AUTORIZACIÓN .

    9

    IR AL PASO 10

    10

    SI NO EXITE DIFERENCIA ENTRE LOS REPORTES

    OBJETO DE LOS INFORMES

    Aun cuando los documentos contabilizadores y los libros de contabilidad, de hecho son informes de carácter financiero, en la mayoría de las veces no sirven a los directores de la empresa para formar un juicio acerca de la posición resultados de la misma, porque en su conjunto son marea voluminosa, y lo que necesitan es información condensada concreta sobre los hechos económicos.

    Por ello se requiere la preparación de estados financieros que reúnan estas condiciones, y que vienen a ser un prolongación del registro contable en su etapa final o de exposición.

    Entre los informes existen también los de carácter administrativo.

    BALANCE GENERAL

  • Determinar el % de los distintos renglones en relación con el activo total, para mostrar la cuantía de las inversiones. A través de estos % puede determinarse si en algunos renglones las inversiones son cortas o excesivas.

  • Determinar el % de los distintos renglones del Pasivo y Patrimonio, para mostrar la cuantía del capital propio y del ajeno que se hayan invertido. Tales % son indicativos de la dependencia económica entre propietarios y acreedores.

  • BALANCE GENERAL

    BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE XX

    ACTIVO

    PASIVO

    CIRCULANTE

    A CORTO PLAZO

    CAJA

    X

    PROVEEDORES

    X

    MERCANCIAS

    X

    X

    CLIENTES

    X

    X

    A LARGO PLAZO

    DOCUMENTOS POR PAGAR

    X

    FIJO

    MOBILIARIO Y EQ.

    X

    CREDITOS DIFERIDOS

    INTERESES PAGADOS

    X

    CARGOS DIFERIDOS

    CAPITAL CONTABLE

    X

    GASTOS DE INSTALACIÓN

    X

    RESERVAS

    X

    UTILIDAD DEL EJERCICIO

    X

    SUMA DE ACTIVOS

    X

    SUMA PASIVO Y CAPITAL

    X

    ESTADO DE RESULTADOS POR EL EJERCICIO

    DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 199 .

    VENTAS

    VENTAS TOTALES .................................................................................

    X

    MENOS: BONIFICACIONES ...........................................................

    X

    DEVOLUCIONES..............................................................................................

    X

    X

    VENTAS NETAS ...............................................................................

    X

    COSTO DE LAS VENTAS

    INVENTARIO INICIAL.............................................................................

    X

    COMPRAS TOTALES..............................................................................

    X

    MENOS:

    BONIFICACIONES....................................................................

    X

    DEVOLUCIONES......................................................................

    X

    X

    COMPRAS NETAS...................................................................................

    X

    SUMA DE ENTRADAS A ALMACEN.......................................................

    X

    MENOS: INVENTARIO FINAL..................................................................

    X

    COSTO DE LO VENDIDO........................................................................

    X

    UTILIDAD BRUTA EN MERCANCIAS.............................................

    X

    GASTOS DE OPERACIÓN

    GASTOS DE VENTAS......................................................................................

    X

    UTILIDAD DE VENTAS

    X

    GASTOS DE ADMINISTRACION .............................................................

    X

    GASTOS FINANCIEROS .........................................................................

    X

    PRODUCTOS FINANCIEROS..................................................................

    X

    PERDIDA FINANCIERA.................................................................

    X

    X

    UTILIDAD EN OPERACIÓN

    X

    OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

    OTROS GASTOS............................................................................

    X

    OTROS PRODUCTOS....................................................................

    X

    UTILIDAD AJENA A LA OPERACIÓN......................................

    X

    UTILIDAD NETA

    X

    IMPRESOS MEXICANOS S.A. DE C.V.

    MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

    15 DE AGOSTO DE 1999

    DIRECCIÓN GENERAL

    FOLIO IV

    GERENCIA ADMINISTRATIVA

    GUIA CONTABILIZADORA.

    HOJA DE

    CONTROL DE FORMAS

    INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE FORMAS.

    POLIZA DE INGRESO.

    I. Identificación.

    Nombre de la forma: Póliza de ingresos.

    Objetivo: Unificar la presentación y registro de los ingresos que tiene la empresa.

    II. Datos generales.

    Puesto que elabora: Cajero administrativo y/o encargado.

    Numero de personas: Dos.

    Distribución:

    Original: Contabilidad.

    Copia: Caja administrativa y/o crédito y cobranzas.

    Vigencia en archivo: 10 años.

    III. Modelo de la forma: Copia póliza.

    IV. Descripción de campos.

    DISEÑO: OSCAR RIVERA ESPINOZA

    REVISO: OMAR GARCÍA MALDONADO

    APROBO: ARTURO VILLICAÑA

    IMPRESOS MEXICANOS S.A. DE C.V.

    MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

    15 DE AGOSTO DE 1999

    DIRECCIÓN GENERAL

    FOLIO IV

    GERENCIA ADMINISTRATIVA

    GUIA CONTABILIZADORA.

    HOJA DE

    CONTROL DE FORMAS

    PUESTO

    CAMPO

    DESCRIPCION

    CAJERO

    ADMISNISTRATIVO

    1

    Especificación de que es la póliza de ingresos.

    2

    Día mes y año en que se elabora la póliza.

    *Anota los datos de los campos 3, 4, 5, 6 tomándolos del catálogo de cuentas.

    3

    Número de la cuenta.

    4

    Número de la subcuenta.

    5

    Nombre de las cuentas de las subcuentas a afectar según la operación realizada.

    6

    Cantidad del parcial que afecta la subcuenta.

    7

    Suma de cada columna, debiendo ser la sumas iguales.

    8

    Concepto por el cual se elabora la póliza.

    9

    Iniciales, firma y fecha de la persona que elabora la póliza.

    CONTADOR

    10

    Iniciales, firma y fecha de quien revisa la póliza.

    AUXILIAR DE CONTABILIDAD

    11

    Iniciales, firma y fecha de quien captura la póliza.

    GERENTE ADMINISTRATIVO

    12

    Iniciales, firma y fecha del visto bueno.

    DISEÑO: OSCAR RIVERA ESPINOZA

    REVISO: OMAR GARCÍA MALDONADO

    APROBO: ARTURO VILLICAÑA

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    MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

    15 DE AGOSTO DE 1999

    DIRECCIÓN GENERAL

    FOLIO IV

    GERENCIA ADMINISTRATIVA

    GUIA CONTABILIZADORA.

    HOJA DE

    PÓLIZA DE DIARIO.

  • Identificación.

  • Nombre de la forma de diario.

    Objetivo: Unificar la presentación y registro de la provisión de gastos. Creación de pasivos, depreciaciones, amortizaciones, traspaso de tesorería corporativa, ajustes contables y bonificaciones por devolución y diferencia de precio.

  • Datos generales.

  • Puesto que elabora: Auxiliar de contabilidad y/o crédito y cobranza.

    Número de personas: Dos.

    Distribución:

    Original: Contabilidad.

    Copia: Contabilidad y/o crédito y cobranza

    Vigencia en archivo: Diez años.

  • Modelo de la forma: Copia póliza.

  • IV. Descripción de campos.

    IMPRESOS MEXICANOS S.A. DE C.V.

    MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

    15 DE AGOSTO DE 1999

    DIRECCIÓN GENERAL

    FOLIO IV

    GERENCIA ADMINISTRATIVA

    GUIA CONTABILIZADORA.

    HOJA DE

    PÓLIZA DE DIARIO

    PUESTO

    CAMPO

    DESCRIPCION

    CAJERO ADMINISTRATIVO

    1

    Especificación de que es la póliza de ingresos.

    2

    Día mes y año en que se elabora la póliza

    *Anota los datos de los campos 3, 4, 5, tomándolos del catálogo de cuentas.

    3

    Número de la cuenta.

    4

    Número de la subcuenta

    5

    Nombre de las cuentas y de las subcuentas a afectar según la operación realizada.

    6

    Cantidad del parcial que afecta la subcuenta.

    7

    Cantidad a cargar.

    8

    Cantidad a abonar.

    9

    Suma de cada columna, debiendo ser las sumas iguales.

    10

    Concepto por el cual se elabora la póliza.

    11

    Iniciales, firma y fecha de la persona que elabora la póliza.

    CONTADOR

    12

    Iniciales, firma y fecha de quien revisa la póliza.

    AUXILIAR DE CONTABILIDAD

    13

    Iniciales, firma y fecha de quien captura la póliza.

    GERENTE ADMINISTRATIVO

    14

    Iniciales, firma y fecha del visto bueno.

    DISEÑO: OSCAR RIVERA ESPINOZA

    REVISO: OMAR GARCÍA MALDONADO

    APROBO: ARTURO VILLICAÑA

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    MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

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    GUIA CONTABILIZADORA.

    HOJA DE

    PÓLIZA DE EGRESOS

    PÓLIZA DE EGRESOS (DE CHEQUE)

  • Identificación.

  • Nombre de la forma: Póliza de egresos (de cheque).

    Objetivo: Registrar la expedición de un cheque.

  • Datos Generales.

  • Puesto que elabora: Cajero administrativo.

    Número de personas: Dos.

    Distribución:

    Original: Contabilidad.

    Copia: Contabilidad y/o crédito y cobranza.

    Vigencia en archivo: Diez años.

  • Modelo de la forma: Copia póliza.

  • Descripción de campos.

  • PUESTO

    CAMPO

    DESCRIPCION

    CAJERO ADMINISTRATIVO

    1

    Fecha en que se elabora el cheque y la póliza.

    2

    Persona o empresa a nombre de quien se expide el cheque.

    3

    Cantidad del cheque a pagar, con número.

    4

    Cantidad del cheque, con letra.

    5

    Firmas autorizadas.

    6

    Concepto por el cual se expide el cheque.

    PROVEEDORES

    7

    Firma de recibido el cheque.

    CAJERO ADMINISTRATIVO

    8

    Iniciales firma y fecha de quien elabora la póliza.

    CONTADOR

    9

    Iniciales, firma y fecha de quien revisa la póliza.

    AUXILIAR DE CONTABILIDAD

    10

    Iniciales , firma y fecha de captura la póliza.

    GERENTE ADMINISTRATIVO

    11

    Iniciales firma y fecha de visto bueno.

    *Anota los datos de los campos 12, 13, 14, tomándolo del catálogo de cuentas.

    CAJERO ADMINISTRATIVO

    12

    Número de la cuenta.

    13

    Número de la subcuenta.

    DISEÑO: OSCAR RIVERA ESPINOZA

    REVISO: OMAR GARCÍA MALDONADO

    APROBO: ARTURO VILLICAÑA

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    MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

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    DIRECCIÓN GENERAL

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    GERENCIA ADMINISTRATIVA

    GUIA CONTABILIZADORA.

    HOJA DE

    PÓLIZA DE EGRESOS

    PUESTO

    CAMPO

    DESCRIPCION

    14

    Nombre de las cuentas y de las subcuentas a afectar según la operación realizada.

    15

    Cantidad del parcial que afecta la subcuenta.

    16

    Cantidad a cargar.

    17

    Cantidad a abonar.

    18

    Suma de cada columna, debiendo ser igual al debe al haber.

    DISEÑO: OSCAR RIVERA ESPINOZA

    REVISO: OMAR GARCÍA MALDONADO

    APROBO: ARTURO VILLICAÑA

    IMPRESOS MEXICANOS S.A. DE C.V.

    MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

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    FOLIO IV

    GERENCIA ADMINISTRATIVA

    GUIA CONTABILIZADORA.

    HOJA DE

    CATÁLOGO DE CUENTAS

    • ACTIVO CIRCULANTE GRUPO 1100-1199

    • ACTIVO FIJO GRUPO 1200-1299

    • ACTIVO DIFERIDO GRUPO 1300-1399

    • PASIVO CIRCULANTE GRUPO 2100-2199

    • PASIVO A LARGO PLAZO GRUPO 2200-2299

    • PASIVO DIFERIDO GRUPO 2300-2399

    • CAPITAL CONTABLE GRUPO 2400-2499

    • CTAS. COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO GRUPO 3100-3999

    • CUENTAS DE RESULTADOS GRUPO 4100-5000

    ACTIVO

    • GRUPO CIRCULANTE.

    1100-0 Bancos

    1101-0 Caja

  • Clientes

  • Documentos por cobrar

  • Depósitos en garantía

  • Anticipo a proveedores

  • Deudores diversos

  • Almacén de artículos terminados

  • Almacén de mercancías

  • IVA por acreditar

  • ISR anticipado

    • GRUPO FIJO

  • Edificios

  • Maquinaria y equipo

  • Mobiliario y equipo

  • Equipo de transporte

  • Equipo de reparto

  • Equipo de computo

  • Acciones, bonos, y valores

  • DISEÑO: OSCAR RIVERA ESPINOZA

    REVISO: OMAR GARCÍA MALDONADO

    APROBO: ARTURO VILLICAÑA

    IMPRESOS MEXICANOS S.A. DE C.V.

    MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

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    FOLIO IV

    GERENCIA ADMINISTRATIVA

    GUIA CONTABILIZADORA.

    HOJA DE

    • GRUPO DIFERIDO

  • Gastos de instalación

  • Prima de seguros pagados por anticipado

  • PASIVO

    

    • GRUPO CIRCULANTE

  • Gastos de organización

  • Proveedores

  • Acreedores diversos

  • Impuestos por pagar

  • Documentos por pagar

  • PTU por pagar

  • IVA por pagar

  • Anticipo de clientes

    • GRUPO A LARGO PLAZO

  • Documentos por pagar a largo plazo

  • Acreedores hipotecarios

  • Préstamos de habilitación y avío

  • Préstamos refaccionarios

    • GRUPO CREDITOS DIFERIDOS

  • Intereses cobrados por anticipado

  • Ingresos cobrados por anticipado

    • CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

  • Estimación para cuentas incobrables

  • Depreciación acumulada de edificios

  • Depreciación acumulada de maquinaria y equipo

  • Depreciación acumulada de mobiliario y equipo

  • Depreciación acumulada de equipo de transporte

  • Depreciación acumulada de equipo de reparto

  • Depreciación acumulada de equipo de computo

  • Amortización acumulada de gastos de organización

  • Amortización acumulada de gastos de instalación

  • Amortización acumulada de primas de seguros pagados por anticipado

  • DISEÑO: OSCAR RIVERA ESPINOZA

    REVISO: OMAR GARCÍA MALDONADO

    APROBO: ARTURO VILLICAÑA

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    MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

    15 DE AGOSTO DE 1999

    DIRECCIÓN GENERAL

    FOLIO IV

    GERENCIA ADMINISTRATIVA

    GUIA CONTABILIZADORA.

    HOJA DE

    • CUENTAS DE RESULTADOS.

    4100-0 Ventas

    4200-0 Costo de ventas

  • Gastos de venta

  • 4400-0 Gastos de administración

    4500-0 Gastos financieros

  • Productos financieros

  • Otros gastos

  • Otros productos

  • CAPITAL CONTABLE

    2400-00 Capital social

  • Utilidad de ejercicios anteriores

  • Pérdida de ejercicios anteriores

  • Utilidad del ejercicio

  • Reserva legal

  • Utilidades por aplicar

  • Pérdida del ejercicio