PAPELETADE CAJA: Registra las operaciones realizadas con dinero. Cja. Entrada ABONOS y Cja. Salida CARGOS.

ABONOS: Esta habilitada por todo ingreso de dinero, conocido como papeleta de deposito.

CARGOS: Quiere decir el retiro de efectivo de una cuenta.

PAPELETA DE TRASPASO: Transferencia de montos de dinero de una cuenta a otra. También boletas de garantía.

HOJA DIARIA: Refleja todas las operaciones realizadas durante el día. Muestra tod0s los movimientos del banco con sus clientes y se debe presentar con igualdad de términos cada día.

BALANCE ANALITICO: Presenta la situación económica de las entidades financieras, y debe ser presentada a ala SUPER.

POLOTICAS CONTABLES

1.- N.C. Aplicadas, son estas a las que se refieren a los estados financieros que se preparan de acuerdo con las disposiciones establecidas por la SUPER.

2.- Sistema Económico Jurídico. Es el registro contable de las operaciones económicas, con los documentos legales de cada operación.

3.- Valuación de activos y pasivos no expresados en moneda nacional.

4.- Valuaron de activos expresados en moneda nacional.

5.- Compensación de saldos. Son las operaciones Activas y Pasivas, resultados + y - Que se expondrán separadamente sin compensar.

6.- Imputación de la Moneda. Los bienes y derechos se discriminan en M/nac. y ;M/ex. Con mantenimiento de valor según se realice la transacción.

7.- Cálculo y exposición de productos por cobrar y cargos por pagar. La Prob. p/cobrar y cargos p/pagar, serán calculados y pagados en base a las tasa de activas y pasivas utilizando el factor de 369 días. Y los D.P.F. se toman 365 días.

8.- Exposición Resultados por ajuste de inflación. Se exponen en el estado de ganancias y perdidas en los grupos de cargo por Aj. Por inflación.

9.- Clasificación de operaciones por el pago de Vencimiento. Se clasifican a Corto Plazo no mayor a 1 año. Mediano Plazo de 1 a 5 años. Y Largo Plazo Mayor a 5 años.

10.- Clasificación de operaciones pasivas de acuerdo a la exigibilidad de pago.

A la VISTA -A sola presentación de Doc. Respectivo.

A Corto Plazo - Mayor a 30 días y menor a 1 año.

Mediano Plazo - 1 a 5 años

Largo Plazo - Mayor a 5 años.

A Plazo indeterminado Cja de ahorro Cuenta Corriente.

PLAN DE CUENTAS.

CUENTA DEL ACTIVO: Tiene saldo Deudo. Representa los bienes y derechos del Banco.

CUENTA DE PASIVO: Representa las obligaciones asumidas por el banco, constituyen los Capitales ajenos.

CUENTA PATRIMONIO: Corresponde alas aportaciones de los socios.

CUENTA DE RESULTADOS: Representa los egresos e ingresos del banco.

CUENTA CONTINGENCIA DUDOR: Es la cuenta nominada para los créditos.

CUENTA DE ORDEN: Son aquellas cuentas que no afectan al activo ni pasivo. Y deben presentar saldo igual.

Análisis de cuentas:

La cuenta 100 ACTIVO:

110.00 DISPONIBLE: Presenta el efectivo de la entidad, los saldos a la vista en el B.C.B. Tenencia de metales preciosos.

120.00 B.C.B. Inversión temporaria: Se registra las inversiones de depósitos de otros Bancos y títulos emitidos.

130.00 CARTERA: Es la que se ocupa el banco de cobrar y otorgar os prestamos.

140.00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR: Comprende pagos anticipados, comisiones por cobrar indemnización pos siniestro, gastos por recuperar.

150.00 BONOS REALIZABLES: con bonos tangibles de propiedad de la entidad con destino de venta, como: Bonos para la venta, en arrendamiento financiero, bonos adjudicados en recuperar los créditos, bonos fuera de uso y realizables.

160.00 INVERSION PERMANENTE: comprende la inversión realizada por la entidad a u plazo> a 90 días.

170.00 BIENES DE USO: Representan los bienes tangibles que se utilizan en la actividad de la entidad y que tiene una vida útil superior al año. Los bienes inferiores a un año se registran en la cuenta de inventario como sub.-cuentas.

180.00 OTROS ACTIVOS: Comprende bienes que no están afectados con la entidad como bienes alquilados, bienes de uso para el personal, como papelería, partidas pendientes de imputación trasmitidas que se encuentran en proceso.

La cuenta 200 PASIVO:

210.00 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO: Representan los fondos recibidos en calidad de depósitos

220.00 OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO: Son los financiamientos que asume una entidad bancaria a otra sea nacional o extranjera.

230.00 OBLIGACION CON EL B. CENTRAL BOLIVIA: Representan los financiamientos obtenidos por la entidad con el B.C.B. incluyendo los cargos de pagar.

240.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR: comprende las obligaciones por intermediación financiera no incluidas en los restantes grupos del pasivo y obligaciones de la entidad incluyendo cargos devengados por pagar.

250.00 PREVISIONES: Representa el importe estimado para cubrir el riesgo de posibles perdidas originales por los activos contingentes por el banco. Dasusios del personal juicios y otros.

260.00 BONOS DE CIRCULACION: Comprende las obligaciones por bonos emitidos que fueron colocados en el mercado bursátil.

La cuenta 300 PATRTIMONIO:

310.00 CAPITAL (K) SOCIAL: Esta representado por el K. pagado y K suscrito.

230.00 k PAGADO: Representa el importe de los accionistas a la fecha de constitución por el K suscrito estos dos rubros no podrán ser mayores alo autorizado.

330.00 RESERVAS: se contabilizan todas las reservas que se establecen en el documento constitutivo.

CARACTERISTICAS Y DEFINICION:

Banco es una entidad financiera autorizada de origen nacional o de extranjera. Dedicada a realizar operaciones de intermediación y a prestar servicios financieros al publico en el marco de la Ley de Bancos y E.F. Nº1488 del 16 de abril de 1993.

BANCO DEPARTAMENTAL:

ENTIDAD FINANCIERA: Persona Jurudia radicada en el país cuyo objetivo es la intermediación financiera.

ENTIDAD FINANCIERA NO BANCARIA: son las Cooperativas, mutuales fondos cajas de préstamo.

ENTIDAD FINANCIERA MATRIZ: Entidad autorizada que posee el 50% del K social.

OFININA CENTRAL: Es en la cumple actividades la autoridad superior (DIRECTORIO) de una entidad financiera y el la que se consolida todas las operaciones.

AGENCIA: es una oficina urbana o provincial apara realizar intermediación financiera que funcionalmente depende de una sucursal o Of. Central.

AGENCIA INTERNACIONAL:

AUTORIDAD FISCALIZADORA: Es la Súper intendia de Bancos. SIB SBEF.

FACTORAJE: sistema que es para la transferencia de deudas a una entidad financiera, la misma que anticipa un % de la misma y después e ocupa de cobrar.

REPARTO: cosiste en la captación de títulos y valores a un Éter. Precio.

OBJETIVOS DE UN BANCO: Presta servicios al público en Grl. Cumpliendo las disposiones legales en vigencia con el propósito de obtener utilidades.

Tema Nº4 Departamento de Caja.

Definiciones:

CARTERA: Es el sector del banco encargado de la cobranza y pago de prestamos otorgados a los clientes.

CERTIFICADOS Depst. A PLAZO F.: Titulo de cuenta igual a los fondos depositados, pagados en la fecha determinada. (Mínimo a los 30 días de Emisión).

CLIENTE: Persona o empresa que realiza Oper. Con el banco.

COMERCIO EXTERIOR: Relación de intercambio de bienes y servicios de un país con el resto del mundo.

COMISION BANCARIA: Renumeración fija o % que cobra el banco por la prestación de servicios.

COMPROBANTE: Doc. Escrito y firmado que justifica o consta de una Ope. Bancaria.

CONSILIACION: Proceso sistemático de comprobación de debitos y créditos de una cuenta y llegar aun saldo correcto.

CONTABILIZACION: Arte, ciencia, interpretación, y método utilizado de manara consistente para registrar las transacciones realizadas en una empresa.

CREDITO: En la banca significa el efectivo que permanece en una cuenta. Se refiere a la concesión de préstamos a los clientes del banco, bajo garantías y un determinado tiempo de plazo determinado por el banco. Lo que significa anotar una cantidad de dinero en el lado haber de una cuenta.

CUBRIR: Acto de cumplir con una obligación financiera.

CUENTA: registro con una fecha determinada de todas las transacciones homogéneas que se exp... en forma de cargos y abonos evaluándoos en términos monetarios.

CUEN. ACTIVA: tiene frecuente Mov. De entrada y salida de efectivo.

CUEN. BLOQUEADA: los Mov. De esta cuenta están suspendidos por orden judicial.

CUEN. CORRIENTE: cuenta de depósito la vista que exige la utilización de chequera.

CUEN. DE AHORRO: cuenta que no se puede utilizar cheques. Esta cuenta genera intereses capitalizables diariamente o mensualmente de acuerdo a la política de la Institu.

CUEN. INDISTINTA: Es de propiedad de 2 o + personas. De la cual el retiro de fondos lo puede efectuar cualquier persona.

CUEN. MANCOMUNADA: de 2 o + personas.

CHEQUE: Orden de pago dirigida aun banco contra los fondos depositados del ordenante.

CHEQ. ALTERADO: que presente tachaduras o borrones y no se debe pagarlos.

CHEQ. CERTIFICADO: Cuyos fondos son certificados por el banco mediante sello y firma autorizado. La reglamentación exige que el valor del cheque sea cubierto por el banco y cargado a la cuenta corrt.

CHEQ. DE GENRENCIA: Girado por el banco sobre si mismo firmado por ejecutivos a favor de una persona o empresa.

CHEQ. CRUZADO: se escribe en el cheque en forma cruzada, “cruzado a favor de”.

CHEQ. SIN FONDO O GIRADO AL DESCUBIERTO: se gira sin la provisión de los fondos correspondientes. El banco podrá pagar si se abre un crédito al titular de la cuenta. Pero si no se tiene crédito se entiende como una estafa el giro de cheques sin fondos.

DEBITO: cantidad que se anota el lado izquierdo de la cuenta y que al ajustarse disminuye la cuenta en el pasivo.

DEBITO BANCARIO: Retiro de fondos de la cuenta de los clientes (cargo)

DEPOSITANTE: persona o empresa que a cuyo nombre ha entregado dinero a una cuenta.

DEPOSITO: Suma de dinero entregado a un banco.

DEUDOR: Persona o entidad que contrae la obligación de pagar o reintegrar una Oblig.

DEVENGADO: dinero que esta pendiente de cobro.

EGRESO: salida de dinero necesariamente por un gasto en el desarrolló de un negocio.

ENDOSO: Firma u otra indicación generalmente al dorso de un Doc. Que indica el cobro y obligación a terceras personas.

FALLA DE CAJA: diferencia + o - que resulta de el arqueo de caja.

GIRO BANCARIAO: transferencia de fondos.

PROTESTO: Medio legal de información de incumplimiento de obligaciones.

PARO DE PAGO: ( stop play ment) Orden de no pagar un cheque.

RETENCION JUDICIAL: control que toma el banco sobre los fondos de un cliente a nombre de un mandato judicial.

EFECTIVO: Dinero en forma de billetes y monedas.

TIPO DE CAMBIO: precio de una moneda extrajera con relación a la moneada nacional.

CAJA: Es la unidad funcional que esta en contacto directo con el cliente, mediante el servicio de recepción y pago de valores, Doc mercantiles, y otros. Esta compuesto por personas y cajeros automáticos.

PERSONAL DE CAJA: Son personas que tiene la responsabilidad de el manejo de efectivo de las cuentas del banco.

CAJERO AUTOMÁTICO: Es un sistema computarizado que hace la entrega de dinero en efectivo solamente. Este uso es exclusivo con una tarje de debito y la responsabilidad de seguridad es del cliente.

TRATAMIENTO CONTABLE: En la cuenta caja se registran las monedas y billetes. También la tenencia de metales preciosos en forma de lingotes.

DINAMICA: DEBITOS son:

• por la entrada de efectivo y metales preciosos.

• Actualización de valores según el tipo de cambio de los metales y las moneadas extrajeras.

• Abonos por ajunte por inflación.

• Ajuste de disponibles

• Diferencia de cambio de disponibles.

CREDITOS: - Salida de efectivo y de metales preciosos.

SUB CUNETA: 111.01.01 B y M Nacionales.

111.01.02 B y M extrajeras.

Cuentas analíticas: 111.02 Metales preciosos. 111.03 Certificados de tenencia.

ARQUEOS DE CJA:

Fallas de cja. * Faltantes y Sobrantes.

La incapacidad puede ser absoluta relativa.

Tema Nº 5 Deposito en cuenta corriente.

CREDITOS O ABONOS DE A UNA CUENTA CORRIENTE:

• Depósitos del titular de la cuenta. - Depósitos de terceras personas a la cuenta.

• Abono de el propio banco por algún concepto.

• Transferencia de fondos. - Transferencia del interior o exterior del país.

DEBITOS DE LA CUENTA:

- Retiro de fondos del titular. - Transferencia a otras cuentas. - cargos del B.

APERTURA Y FUNSIONAMEITNO: El titular debe cumplir estos requisitos.

- Capacidad jurídica, es la aptitud que la ley reconoce a una persona para que sea titular de una cuenta Crrt. La capacidad puede ser de DRECHO O de HECHO.

LA INCAPACIDAD DE HECHO ABSOLUTA: se presenta cuando: La persona es menor de 18 años, Las personas dementes, los sordos mudos que no puedan comunicarse en forma escrita, los drogadictos, también por embriagues habitual.

LA INCAPACIDAD DE HECHO REALATIVA: Quien se halle en estado de interdicción. - Los que tengan procesos penales con algún Banco.

AL MARGEN DE ESTOS REQUISITOS SE DEBEN CUMPLIRSE Son los Siguientes:

Solicitud de apertura. - Alta de Cliente (código) - Dirección especifica de domicilio. - Fotoc. De C.I. - Contrato de la C. Crrt. obligaciones del cliente aceptadas. - Mantener e K. mínimo. - Registro en el banco de las firmas atomizadas. - debe dar aviso si existiera un cambio de firmas y de domicilio. - Retirar personalmente el talonario de cheques. - retirar el extractó de Mov.

CHEQUE.- Constituye un titulo valor de pago a la vista librada contra el banco.

Deposito Regulares: Tiene relación con la recepción de bienes, los mismos que tienen que ser devueltos en igual condición, en especial se distinguen las cjas de seguridad.

Depósito Irregular: se refiere al depósito que se efectuaron en dinero.

CARGOS: Por el pago de cheques por cuenta del titular.

- Por el cargo de gastos en talonarios, comisiones, intereses, y cancelación de préstamos. - Transferencia a otras cuentas.

ABONOS: Por depósitos en efectúo y cheques de otro banco. - Giros y transferencia recibidos a favor del cliente. - Desembolso de operaciones de cartera.

SALDOS: Es la diferencia entre abonos y cargos que gerl. Deben ser +.

EXTRACTO BANCARIO: El extracto bancario es el detalle por minorizado del Mov. de una Cta. Cte. Donde detalla una por una las transacciones. Y esta constituido por: - Fecha de emisión, - Nº de comprobante. - Nº de caja. - Columna de debito, crédito y saldo actual.

KARDEZ: Es un registro de los titulares de la cuenta donde se registra las firmas y se scanea para su verificación en caja.

Control Subsidiario: Este control emite diariamente un detalle de la Cuentas existentes diferenciados por actividad.

TEMA Nº 6 DEPOSITOS A PLAZO FIJO.

El D.P.F. es la entrega o deposito de dinero bajo la modalidad de Plazo Fijo. A una entidad financiera autorizada. La cual debe ser documentado con la extensión de un certificado de deposito a Plazo Fijo. Cumpliendo los requisitos.

ORGANIZACIÓN: LOS CERTIFICADOS DE D.P.F. DEBEN TNER LAS SIGUIENTES ESPECIFICACIONES:

• Nombre y Domicilio de la entidad bancaria. - Nº correlativo generado.

• Nº correlativo PRE-impreso. - Lugar y fecha de emisión.

• Monto correspondiente al importe del depósito. -Plazo y fecha de vencimiento.

• Lugar de pago a su vencimiento. - Tasa de interés nominal o efectiva.

• Código de almacenamiento para identificar si se trata de un deposito renovado.

• Codo para especificar si se trata de un deposito fraccionado.

• Firma del personal autorizado por el banco.

• Firma y numero de C.I. - Espacio para registrar el endoso para el cobro.

TRATAMIENTO CONTABLE:

DEBITO: - Se debita por el pago de los fondos recibidos o renovación del certificado. - Por la trasferencia de obligaciones c/el publico a la vista y/o valores o depósitos vencidos.

CREDITO: - Por los DPF recibidos, renovados. - Actualización de la cotización de cierre de las obligaciones c/el publico a plazo en M/ ext. con débito a las sgts. cuentas:

*Cargos por ajuste de inflación. *Ajuste de obligaciones c/el publico. *Diferencia de cambio. *Por actualización de valor de los saldos plazo fijo M/nacional con mantenimiento de valor.

SALDOS: En esta cuenta son siempre los constituidos por la obligaciones c/el publico.

FLUJOS DE DEPOSITOS Y DEBOLUCIONES:

D. a 30 días, 213.02 a 60 días, 03 a 90 días, 04 a 180 días, 05 a 360 días, 06 a 720 días, 07 a 10801 días, 08 mayor 1080 días.

RETENCIONES DE IMPUESTOS: En el momento de pagar el impuesto RC-IVA el banco actúa como ájente de retención.

Los depósitos mayores a 3 años están exentos de impuestos.

Tema Nº 7 Caja de ahorro

Aperturar una cja. de ahorro es un contrato por el cual una persona o entidad jurídica realiza sucesivas entregas y retiro de efectivo cuya finalidad es una previsión para el futuro utilizando un control en el que se registran los abonos y débitos realizados.

TRATAMIENTO CONTABLE: Se registran la obligaciones c/el publico por los fondos recibidos por cuenta de ahorro de personas naturales y/o jurídicas. Esta cuenta puede servir como garantiría del titular.

DEBITOS: por los retiros efectuados por el titular, y las trasferencias.

CREDITOS: Por los depósitos recibidos, capitalización de intereses, por actualización de la moneda extranjera, actualización de valor con el mantenimiento de valor .

212.01 DEPOSITO ACTIVO: En esta cuenta se registran los saldos acreedor de las cuentas que tuvieron Mov. el ultimo año. 212.02 DEPOSITO SIN MOV.

SALDOS: Registra el importe existente en la cja. de ahorro. Y siempre será + nunca se tendrá en una cja. de ahorro saldo de sobregiro.

REGISTRO PRINCIPAL: son los comprobantes de retiro y deposito de la cuenta.

INTERES: existen dos tasa de interés: Interés PASIVA El pago por obligaciones c/el publico por D.P.F. y Cja. Ahorro. INTERES ACTIVA Por el interés que se cobra cuando se otorga un crédito a una persona.

INTERES COMERCIAL: Es el precio de un préstamo expresado en dinero, el la diferencia entre la suma que se entrega y la que se devuelve y puede ser:

TASA FIJA: Es la forma tradicional y la que mejor responde a los intereses de las partes que por lo Grl prefieren pactar un precio y atenerse a el.

TASA FLOTANTE : Cuando no se presentan las condiciones expuestas, y la tasa de interés es muy baja y la entidad corre el riesgo de no poder cubrir sus obligaciones.

INDEXACION: En lugar de modificar la tasa de interés, se presenta la posibilidad de ajustar el K. y los intereses de la misma proporción.

INTERES REAL: Es el interés efectivo que registra la entidad financiera y no así e cliente, debido a que intervienen diversos factores que encarecen este importe, siendo también sujeto a la diversidad de costo entre una entidad a otra..

TEMA 8 PRÉSTAMO

Concepto.- préstamo en comercio es utilizado para referirse a las transacciones que implica una transferencia de dinero que debe devolverse trascurrido un tiempo determinado.

El que trasfiere el dinero se convierte en ACREDOR y el que lo recibe en DEUDOR.

EL CREDITO: Es la operación que la entidad Financiera asume la recuperación de el préstamo asegurándose este con un bien de garantía.

CLASIFICACION DE PRÈSTAMOS:

Prést. A PLAZO FIJO: Es el préstamo concedido a un plazo fijo PRE determinado y se paga la totalidad del K e intereses de un solo pago.

Prést. AMORTIZABLE: Esta condición se presenta bajo condiciones de pago y amortizaciones de K. e interés en forma de cuotas, esta modalidad es la más aceptable por los clientes que acceden a préstamos por ser la más flexible.

Crédito COMERCIAL; HIPOTECARIO DE VIVIENDA; DE CONSUMO; MICROCREDITOS.

TRATAMIENTO CONTABLE:

DEBITAN por: La cantidad de crédito autorizado *por recalcificación de cartera vencida y en ejecución *por la cotización de cierre en cuenta de M. Extr.

CREDITO a: Abono de ajuste por inflación *actualización de valor de los saldos. Reajuste de CARTERA de ajusta por.. *Cobro efectuado por cartera vencida, *por transferencia de cartera en ejecución.

SALDOS: Los saldos son las deudas existentes que mantiene un deudor con la entidad financiera y que tiene obligaciones por honrar.

OTORGACION Y CLASIFICACION DE CREDITOS:

Análisis previo al otorgamiento de crédito.- La entidad financiera deberá analizar la base de la documentación presentada, peritaje, visitas de inspección, objetos del préstamo, la fuente de pago y el flujo de fondos proyectados en relación al plan de pagos, la calidad y existencia de la garantía, situación financiera del solicitante, ver si tiene vencimientos con otras entidades.

Seguimiento de riesgo.- La entidad financiera analizara el cumplimiento con el cronograma de los pagos establecidos. de que el K prestado si fue utilizado en el objetivo especificado por el cliente. Mantener actualizado toda la documentación que siguieron al préstamo. Se debe llevar seguimiento a los bienes que se presentaron como granita.

Clasificación de prestamos.- “1” NORMALES, son los son los que no presentan riesgo en los documentos y en las garantías, y los pagos se hacen en forma normal.

“2” PORBLEMAS POTENCIALES, Es cuando el prestatario ya incurrió en los pagos y ya entra a una categoría de riesgo por algún problema presentado al prestatario.

“3” DEFICIENTES, Son los que se declara que presentan debilidades financieras, que determina que los flujos de fondos son insuficientes para el cumplimiento de K.

“4” DEUDORES, Son los que presentan serios problemas de amortización no cumplidas y sus flujos de fondos no son insuficientes para el cumplimiento. Así mismo su garantía presentada no cumple con el total del K. Y también se incluyen a créditos en proceso judicial, cuando los fondos otorgados al deudor no han sido aplicados a la finalidad acordada.

“5” PERDIDOS.- Son los deudores que manifiesta insolvencia, cuyo patrimonio en cero nulo para cumplir con la deuda. Se incluye a los créditos en proceso judicial en > a18 Mes.

PREVISIONES ESPECÍFICAS:

Categoría % de previsión

PRÉSTAMOS VIGENTES: En esta cuenta se registran las amortizaciones que cumplen con el cronograma establecido por la entidad financiera.

PRÉSTAMOS VENCIDOS: Es esta cuenta se registran cuyo capital no haya sido cancelado en la fecha prevista. También si se incumple con alguna cuota de amortización automáticamente ya cuenta como préstamo vencido.

PRÉSTAMO EN EJECUCION: Son los prestamos que no recibieron ninguna amortización por mas de 91 días y pasan automáticamente al asesor legal para el cobro judicial del bien que se encuentra en garantía. Si el deudor no cancela la deuda el bien en garantía pasa a ser rematado. Y los gastos por Honorarios judiciales abogado y otros corren por cuenta de el deudor.

TEMA 9 DOCUMENTOS DESCONTADOS

CARTERA: Es el activo mas importante de las E.F. por que es la principal fuente generadora de ingresos por lo que las Ope. De crédito deben sustentarse en análisis, objetivos de riesgo y relazarse de acuerdo a estrategias, políticas y procedimientos establecidos por cada E.F. debidamente aprobadas por un directorio y ajustarse a la LEY.

1.- El desarrollo y resultados de cada operación de crédito es exclusiva competencia y responsabilidad de la E.F., directivos y representantes legales.

2.- Las E.F. deberán velar que las operaciones de activo y pasivo guarden entre si la necesaria correspondencia con el fin de evitar descalsos en los plazos, tasa de interés y monedas que pudieran causar desequilibrio en la E.F.

3.- Antes de conceder un crédito la E.F. debe sesionarse razonablemente de que el solicitante de crédito este en capacidad de cumplir con sus obligaciones dentro el plazo del contrato.

4.- Las E.F. deben conceder créditos solamente en los montos y plazos necesarios para realizar las operaciones a cuyo financiamiento se destine.

5.- Los fondos prestados deben ser desembolsados al deudor en forma adecuada a la finalidad del crédito.

6.- Cuando se destinan un crédito a una actividad productiva en un plazo prolongado, el desembolso debe ser controlado adecuadamente con respecto a la productividad que se tiene como objetivo.

7.- Los fines de los crédito deben estar consignados en los contratos respectivos, con la estipulación de que si la E.F. comprueba que los fondos no fueron destinados a los fines que figuran en el contrato. La E.F. esta en el derecho de dar por vencido el crédito.

8.- Las amortizaciones de los créditos deben adoptarse a la naturaleza de las operaciones y capacidad de pago del deudor. Con los créditos a mediano plazo se debe estipular pagos periódicos, que en ningún caso seria un periodo > a un año.

9.- Los deudores podrán hacer pagar mayores a lo estipulado en el cronograma así podrán cancelar el total de la deuda si lo desean antes del tiempo convenido.

10.-La tasa de interés que la E.F. fijen en sus contratos, no podrán modificarse unilateralmente.

11.- Los créditos deben ser respaldados con la garantía presentada este de acuerdo con las normas estipuladas por la SUPER

12.- Antes de conceder algún crédito, las E.F. por si mismas o terceros deben efectuar una valuación o peritaje que oriente sobre la estimación de valor que obtenga la garantía ofrecida.

13.-Las E.F. deberán constatar por medio de sus inspectores, las inversiones efectuadas por los prestatarios y el estado de las garantías ofrecidas.

14.-En los contratos de préstamo deberá estar estipulado que los inspectores tendrán derecho a exigir a los prestatarios la información necesaria para la inspección.

15.- El Deudor esta en la obligación de dar a viso a la E.F. de cualquier cambio que se produjera con respecto a la garantía como la ubicación, seguro. El aviso debe hacerse por escrito dentro de 15 días después de la fecha de cambio.

16.- Si el deudor no cumpliera con lo establecido en el punto 14 y 15, la E.F. podrá dar por vencido el plazo del préstamo y el monto podrá ser exigidle.

17.- La E.F. deberá tener la autorización del prestatario, para que el E.F. pueda acceder a la base de datos que refleja la situación de cliente. Que es proporcionada por la SUPER y CIPROTEC.

DESCUENTO: El descuento consiste en el interés deducido por Anticipo sobre el valor de un crédito con un tiempo no vencido. Es decir que incorporando un titulo valor (letra de cambio) este podrá ser cobrado como un crédito a una E.F. Una persona ofrece a otra persona una letra de cambio, esta puede cobrar al banco es monto requerido y así automáticamente las dos personas son las que están en obligación de cancelar el crédito otorgado por el banco.

CREDITO: Es Toda Ope, cualquiera sea la modalidad la cual toda E.F. asume el riesgo de su reoperación. Toda Ope. De crédito deberá estar documentada mediante un contrato o titulo de crédito que se aya entregado bajo la modalidad de línea de crédito.

ENDEUDAMIENTO TOTAL: Es la suma total de los saldos a cargo de un préstamo en una fecha dada. Con una E.F. por concepto de Ope. De crédito.

MORA: Es el atraso en el cumplimiento con el plan de pagos, ya sea de K. e I. Para el caso de los créditos pagadero en cuotas la mora se cuenta desde el día de su vencimiento.

PRORROGA: Es la extensión del plazo para el pago de un crédito a plazo fijo, o de una cuota de un préstamo amortizable. Un crédito prorrogado se lo considera vencido para todos los efectos.

RENOVACION: Consiste en la sustitución de un crédito otorgado anteriormente por otro por un plazo igual o distinto o por un igual o menor importe de K. prestado originalmente.

REPROGRAMACIÓN: Es el acuerdo con el que se conviene un nuevo plan de pagos por el saldo de un crédito impago.

CARTERA VENCIDA: todo crédito se considera vencido al día de su vencimiento. Debiéndose registrar en la cuenta Cartera Vencida.

CARTERA EN EJECUCION: Las acciones judiciales de un crédito en mora deben iniciarse a más tardar a los 91 días de su vencimiento y registrar en la cuenta cartera en ejecución. En el caso que no se registre en esta cuenta cuando el plazo de 91 días aso deben contar con una autorización del inmediato superior del cargo que inicio el crédito, puede ser el gerente o junta directiva.

CREDITO COMERCIAL: Es todo crédito otorgado independientemente de su particular objetivo con la excepción de los créditos hipotecario, de consumo, y micro créditos.

CREDITO HIPOTECARIO: Es un crédito de vivienda.

CREDITO DE CONSUMO: Es el crédito que se otorga para las tarjetas de crédito o para la compara de automóviles, netamente de consumo personal.

MICROCREDITO: Es el crédito que se otorga a un grupo de personas para relazar un actividad comercial, la garantía de este se basa en que cada persona que participa en este crédito se garantiza mutuamente. Se caracteriza por el tiempo y la flexibilidad que otorga en el tiempo del crédito.

CREDITO DIRECTO: Es el crédito que se otorga cuan do existe un sobre giro en una cuenta corriente a un cliente que lo solicite cumpliendo previamente con los requisitos.

CREDITO INDIRECTO: Es un crédito que sirve para el pago de obligaciones con terceras personas.

CREDITO CONTINGENTE: Es el crédito que sirve para otorgar boletas de garantía.

CONTRATO DE LINEA DE CREDITO: Es el crédito que se otorga al prestatario en forma de un monto total en unos pero este se mantiene en la misma E.F. y el prestatario puede retirar y depositar diferentes montos de dinero.

DEBITOS: Por el K de crédito otorgado; Por la renovación y re programación de cartera vencida y en ejecución; Por la actualización de cotización al cierre; Por actualización de valor de los saldos en moneda nacional, abono por el ajuste de inflación de cartera.

CREDITOS: Cobros efectuados; transferencia a cartera vencida;

SALDOS: Importes deudores tanto de interés y K, que el prestatario reconoce y esta pendiente de cumplimiento, calificado en saldos de operaciones vigentes.

REGISTROS DE CREDITO: Los créditos que estén dentro de las características siguientes no podrán ser aprobados:

1 créditos a que su finalidad aten ten contra la convivencia pacifica, la moral, tradiciones de la sociedad, y las que estén fuera de la normativa legal. 2 Clientes que estén sujetos a deudas, o que tengan experiencia de deudores morosos. 3 créditos que dependan directamente a su reembolso de un garante. 4 a clientes que no quieran dar acceso a infamación financiera personal. 5 Créditos para fines especulativos en el mercado de producción. 6 Créditos para financiar armamento u otros equipos militares. 7 Créditos para financiar casinos. 8 créditos para financiar gastos personales de un cliente. 9 Para financiar los gastos de organización de una empresa nueva, salvo que cuenten con un proyecto. 10 Créditos para re financiar deudas existentes. 11 Créditos que no puedan ser supervisados por el Banco. 12 Créditos para la sustitución de K. 1 3 Créditos que se quieran garantizar con acciones de una S.A. 14 Créditos para pagar intereses de otra deuda. 15 Créditos para financiar campañas políticas.16 Créditos solicitados sin una garantía real. 17 Créditos a clientes que no radiquen en el país de origen del crédito.

DOCUMENTOS VENCIDOS: Pertenecen a los créditos pagaderos en cuotas. Los créditos que no cuenten con una fecha de vencimiento se consideran créditos en MORA. La cuenta que se usa para estos es la Nº 133.00

BEBITOS: Por transferencia de cartera vigente y activo contingente al día de su vencimiento; Por el re ingreso de operaciones dadas de baja para las cancelaciones efectuadas por mediante cheque; Actualizaciones valor.

CREDTITOS: Por cobros efectuados; renovación o re programación de prestamos.

DOCUMENTOS EN EJECUCION: 134.00 N1 de cuenta, donde se registran los créditos vencidos, las cuales se procede al inicio de su ejecución, después de los 90 días después de declarado en vencimiento.

RENOVACIONES: Es cuando un crédito ya esta vencido y el cliente solicita una renovación o re programación. El plazo para la re programación de una deuda es en función con la capacidad de pago del cliente, luego de un análisis respectivo.

La renovaciones un crédito se realiza en las siguientes formas.

A LA FECHA DE VENCIMIENTO: Es acompañada a un plan de pagos que es diseñada por la E.F. y donde se procede hacer un documento valido para efectuar las condiciones periódicas a cada vencimiento de pago de K e interés, El crédito se lo clasifica en NORMAL.

DESPUES DE UNA FECHA DE VENCIMIENTO: Para normalizar esta mora el cliente deberá pagar las cuotas retrasadas.

RECUPERACION DE DOCUMENTO EN EJECUCION: Cuando un crédito se encuentra en ejecución, el cliente para poder solucionar este problema deberá efectuar unos tramites legales, en función a la que se encuentre la ejecución, y no haya llegado a la instancia de remate. El cliente podrá salir de esta categoría pagando los interés y re programación del monto de K.

TEMA 10 Bancos y corresponsales del país y del exterior.

Concepto.- se denomina a que actúan por instrucción o representación de otra institución financiera acreditada y con la licencia respectiva emanada de la SUPER para que por cuenta de la mediante ejecute operaciones con personas naturales o jurídicas.

Tratamiento Contable.- SE DEBITA POR: 1 Depósitos efectuados. 2 Por montos abonados recibidos. 3 transferencia recibidas. 4 Actualización del tipo de cambio al cierre.

SE ACREDITAPOR: 1 Abono por ajuste de inflación. 2 Ajuste de disponibilidad. 3 Diferencia de cambio. 4 actualizaciones de valor en los saldos.

GIROS Y TRASFERENCIAS POR PAGAR: A) Giros Especiales: Son remesas de dinero que se envían a otras oficinas a nivel nacional para que sean obradas por el beneficiario directos y especiales que el banco designa para un tratamiento espacial en el cobro de comisión. B) Giros Con Debito En Cuenta: Son giros de dinero que se debitan automáticamente de la cuenta del solicitante del giro, que se pagar por caja en un lugar distinto o también abonar a otra cuenta del beneficiado. C) Autorización de Pago: Se cancela el giro solicitado previa verificación de los datos a quien corresponda el giro.

D) otras operaciones Similares: No se considera giro si la transferencia se la hace a una sucursal del la misma E.F. de la misma ciudad.

GIROS NACIONALES.- Se puede efectuar giros a nivel nacional por la misma E.F. es decir que se puede enviar dinero a otra ciudad y ser cobrado en oficinas del mismo banco. También se repite esta operación, sin ningún problema si el envió y cobro de dinero se trata de Bancos distintos.

GIROS AL EXTERIOR.- Se puede hacer un giro al exterior siempre y cuando se trate de un banco especifico del exterior quien reciba el dinero que a este se lo denomina Banco corresponsal.

ORGANISMOS MUNDIALES

FMI: Bajo el auspicio de la ONU y de bierzos organismos financieros mundiales, en julio de 1944 se creo el Fondo Monetario Internacional. Con el fin de proporcionar ayuda a los países en desarrollo. La finalidad mas importante en la de expandir el comercio internacional, haciendo posible altos niveles de empleo, Renta Real, así como el mantenimiento del tipo de cambio. EL FMI no actúa por si mismo es un conjunto de de países quien lo conforma. Y no tiene ningún control político de los países que lo conforman.

ORGANIZACIÓN DEL FMI: Actualmente el FMI esta compuesta por 22 Países, que son: Arabia Judit, China, USA, Francia, Japón, Inglaterra, Alemania, los restantes están representados por juntas designadas por los mismos países.

BANCO MUNDIAL: Es una organización multilateral de financiamiento, que esta constituida por cinco instituciones ligadas entre si que son:

B. Internacional de Reconstrucción y Fomento. (BIRF).

Asociación Internacional de Fomento (I.O.A.)

Organismo Multilateral de Garantía de Inversiones (O.M.G.I.)

Corporación financiera Internacional. (C.F.I.)

Centro Internacional de Arraigo de Diferencias Relativas a Inversiones ( C.I.A.D.I.)

B.I.R.F.: Este banco obtiene sus fondos de los mercados financieros, es una de las instituciones más prudentes y conservadoras del mundo.

I.D.A.: Fue creada en 1960 con el fin de proporcionar asistencia en condiciones concesionarias a los países demasiados pobres, con el fin de fomentar el crecimiento del país y reducir la pobreza en la misma forma en que lo hace el B.I.R.F. Pero valiéndose de prestemos sin interés, asistencia técnica y asesoramiento en materia monetaria de políticas económicas.

O.M.G.I.: Su objetivo es de promover inversiones a los países en vía de desarrollo, pero con el crecimiento de las garantías a los inversionistas extranjeros, ante los riesgos de pérdidas que no sena comerciales, las garantías deben ser Standard hasta 15 años y extraordinariamente a 20 años.

C.I.F.: Tiene por fomentar el desarrollo económico por medio de las empresas privadas de carácter productivo que están en los países en desarrollo. Los plazos para los créditos fluctúan entre 3 a 13 años con periodos de gracia de 1 a 8 años.

C.I.A.D.I.: Esta entidad es creada el 14 de Octubre de 1966, promueven las inversiones internacionales mediante procedimientos de conciliación y arbitraje orientados a resolver las diferencias entre los inversionistas extranjeros y los países receptores.

S.A.R.C. Servicio de Atención de Reclamos y Consultas: El S.A.R.C. Nace como una institución de la SUPER para crear en el sistema financiero y en cada E.F. una estructura de constante modernización y diversificación de los negocios afines, que permitan recopilar los reclamos de los clientes poniendo en claro las obligaciones de las E.F.

LA MISISON DE LA S.A.R.C. :

“Ofrecer soluciones ágiles, oportunas y precisas a las disconformidades presentadas por los clientes “

OBJETIVOS GENRALES: 1 Solucionar reclamos y atender consultas y sugerencias de clientes y usuarios del Banco. 2 Identificar los problemas internos que no permitan dar un buen servicio al cliente.

3 Implementar medidas preventivas y correctivas. 4 Permitir un mejoramiento continuo de los productos, servicios y procesos. 5 Mejorar la imagen corporativa de la institución financiera. 6 Conseguir una calidad excelente en la prestación de servicios.

OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL S.A.R.C.:

1 Organizar el procedimiento sistemático de los reclamos y sugerencias trasformando los datos obtenidos en información que permitan ejercer modificaciones Y/O correcciones en la prestación de servicios Y/O venta de productos financieros. 2 Captar información relevante sobre las percepciones de los clientes acerca de nuestros productos, servicios y canales de atención. 3 Asegurar le efectividad en la implementación de las medidas correctivas. 4 Garantizar un esquema comunicaciones de retroalimentación para el cliente respecto a sus reclamos y/o sugerencias.

TEMA Nº 11 DEPARTAMENTO DE COBRANZA

En materia de servicios especializados, la cobranza corresponde a una gestión de cobro que hace el banco, por cuenta de su cliente, con a la obligación de protestar el titulo, en caso de no pago por el obligado o deudor y de entregar al cliente el dinero de dicha transacción.

TRATAMIENTO CONTABLE: Se registran el importe de los fondos recaudados por la entidad, por el servicio de cobranza.

DEBITOS: 1Por el importe de las liquidaciones reembolsables. CREDITOS: 1 Importe recaudado por la cobranza. 2 actualización de saldo. 3 Por actualización de valor de los saldos. SALDOS: Es la diferencia existente a favor del cliente, y nunca se podrá sobregirar.

ORGANIZACIÓN: Mayor mente esta ligada al departamento de cobranza al área de operación con la facultad de poder ejecutar decisiones inmediatas sobre la operabilidad.

REQUISITOS: a) Presentación de Valor Bursátil.- La entidad debe recibir los documentos previa verificación de la vialidad de los mismos para su cobranza. b) Vigencia de los Documentos.- El documento debe tener la vigencia necesaria siendo de entera responsabilidad del cliente en caso que sea caduco en medio proceso de cobro. c) Aceptación Mutua de Cobro.- El banco y cliente deben estar en acuerdo mutuo en que el banco cobre su comisión. d) Determinación de comisiones.- Las comisiones no podrán ser modificadas después de ya iniciada la acción de cobro por el banco. e) Plazos asignados.- No existe un plazo fijo, pero el banco con la experiencia adquirida debe dar un estimado al cliente y este debe procurar cumplir con el plazo que sugiera.

CLAES DE DOCUMENTO: a) Cheque de viajero.- b) cheque certificado.- c ) Letra de Cambio.-

El Pagare.- Es un titulo Valor por el cual el girador promete pagar al beneficiario, en un lapso de tiempo definido, este titulo valor difiere con la letra de cambio en que esta, El girador se obliga a pagar la deuda con un tercero.

Bono o Deben ture.- Es un titulo Valor que incorpora en parte como pago a una E.F.

certificado de Depósito.- Es un certificado de depósito a plazo fijo que sirve para garantizar una deuda pendiente, con derecho de cobro inmediato si este se encuentra en garantía.

Otro títulos Valores.- Tenemos la CARTA DE PORTE, conocimiento de embarque y guía aérea, son documentos de transporte de mayor relevancia en el comercio.

La FACTURA CAMBIARIA: Es un titulo Valor que en la compra y venta de mercadería a plazo el vendedor remite a favor del comprador para que este devuelva o acepte el contenido crediticio cuyo plazo esta en relación de lo acordado con la compra y venta de mercadería que se transfiera.

CEDULA HIPOTECARIA: es un bono bancario, es un titulo emitido por el banco autorizando para el efecto.