1º Parcial Teórico 2º cuatrimestre de 2001

8) Indique Verdadero o Falso

1º Parcial Teórico 1º cuatrimestre de 2002

11) Marcar la frase correcta:

b) HI es un hecho que por voluntad de la ley produce efectos económicos

1º Parcial Teórico 1º cuatrimestre de 2003

1º Parcial Teórico 1º cuatrimestre de 2003

1º Parcial Teórico 1º cuatrimestre de 2003

1º Parcial Teórico 1º cuatrimestre de 2003

1º Parcial Teórico 2º cuatrimestre de 2002

1º Parcial Práctico

Opción del devengado exigible para las ventas a plazo de bienes de cambio, otros bienes y construcción de obra pública, que contempla la ley de impuesto a las Ganancias: de ejercitar la opción, la empresa se apartará del criterio general de imputación "devengado", para imputar las ganancias provenientes de tales operaciones que cumplimenten los requisitos legales exigidos, al momento en que opere la exigibilidad. El ejercicio de tal opción implicará el apartamiento del criterio contable de lo devengado, generando diferencias entre el balance contable y el impositivo.

La Ley de Impuesto a las Ganancias establece dos (2) criterios para imputar la renta: el criterio de lo percibido y el criterio de lo devengado.

Para todos aquellos sujetos incluidos en el artículo 49(*) de la Ley del impuesto, el criterio a utilizar es el devengado. Un inconveniente que se puede presentar al aplicar el criterio de devengado en forma estricta, el contribuyente se encontraría en un problema de desfasaje financiero entre el momento del nacimiento del hecho imponible y el de cobro de las respectivas cuotas. Para intentar mitigar este inconveniente, el artículo 18 de la ley del impuesto establece un método, denominado ”Devengado Exigible”, que permite al contribuyente imputar la ganancia al momento de producirse la respectiva exigibilidad, obviamente siempre teniendo en cuenta ciertos requisitos. De esta manera, el contribuyente obtiene un beneficio impositivo a través del diferimiento del impuesto.

Las principales características que posee esta herramienta son las siguientes:
• Se aplica a las operaciones establecidas en el artículo 23 del decreto reglamentario de la Ley de Impuesto a las Ganancias, ver anteriores.
• Permite lograr un diferimiento de la ganancia bruta, la que se deberá atribuir proporcionalmente a las cuotas de pago convenidas.
• La aplicación del método del devengado exigible deberá aplicarse a todas las ventas de mercaderías con plazo de financiación mayor a diez (10) meses que haya realizado la empresa.
• Una vez realizada la opción de utilizar el método, el mismo deberá ser aplicado por un periodo mínimo de cinco (5) períodos fiscales.
• La aplicación del método es para el caso de financiación directa, no rigiendo para otras formas de financiación (tarjetas de crédito, a través de entidades financieras, etc.
• Las operaciones en las que se aplique el criterio de devengado exigible deberán ser contabilizadas en cuentas separadas
• El contribuyente deberá informar a la A.F.I.P. la decisión de utilizar el criterio de devengado exigible dentro del vencimiento de la declaración jurada correspondiente al primer ejercicio en que se hizo uso de la opción.

¿Cómo se imputan las ganancias al período fiscal?
Hay dos métodos básicos de imputación:

1. Método de lo percibido: por el mismo se considera a los ingresos y gastos, como pertenecientes al período fiscal en el que se hubieran pagado o cobrado.
2. Método de lo devengado: por el mismo se considera a los ingresos y gastos como pertenecientes al año fiscal en el que deben tener incidencia económica, de manera que no interesa que se haya producido el cobro o el pago en el período que se liquida.
La renta devengada es toda aquella sobre la cual se ha adquirido el derecho de percibirla, por haberse producido los hechos necesarios para que se generen, aunque no sea exigible.
Asimismo, deberán aplicarse los siguientes criterios de imputación de acuerdo a las rentas indicadas a continuación:

• Rentas del suelo (Primera Categoría): devengado.

• Rentas de capitales (Segunda Categoría): percibido.

• Beneficios de las empresas (Tercera Categoría): devengado.

• Rentas del trabajo personal (Cuarta Categoría): percibido.

Deducciones personales

De la ganancia neta se detraen deducciones en concepto de ganancia no imponible,

cargas de familia y deducción especial a las que se les aplica un porcentaje progresivo

de disminución en función del monto de la ganancia neta.

Art. 85 - DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA PRIMERA CATEGORIA

Se podrán deducir los gastos de mantenimiento del inmueble. A este fin los contribuyentes deberán optar -para los inmuebles urbanos- por alguno de los siguientes procedimientos:

a) Deducción de gastos reales a base de comprobantes.

b) Deducción de los gastos presuntos que resulten de aplicar el coeficiente del 5 % sobre la renta bruta del inmueble

Adoptado un procedimiento, el mismo deberá aplicarse a todos los inmuebles que posea el contribuyente y no podrá ser variado por el término de 5 años, contados desde el período, inclusive, en que se hubiere hecho la opción.

Los que deben llevar libros o tienen administradores que deben rendirles cuenta de su gestión deberán deducirse los gastos reales a base de comprobantes. Lo mismo para los inmuebles rurales.

Art. 86 - DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA SEGUNDA CATEGORIA

De las regalías en el país podrán efectuar las siguientes deducciones, según el caso:

a) Cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes -cualquiera sea su naturaleza- el 25 % de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital invertido,

b) Cuando las regalías se originen en la transferencia temporaria de bienes que sufren desgaste o agotamiento, se admitirá la deducción del importe que resulte de aplicar las disposiciones de los artículos 75, 83 u 84, según la naturaleza de los bienes.

En caso de tratarse de costos y gastos incurridos en el extranjero, se admitirá como única deducción por todo concepto el 40 % de las regalías percibidas. No serán de aplicación cuando se trate de beneficiarios residentes en el país que desarrollen habitualmente actividades de investigación, experimentación, etc., destinadas a obtener bienes susceptibles de producir regalías.

Art. 87 - DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA TERCERA CATEGORIA

De las ganancias de la tercera categoría y con las limitaciones de esta ley también se podrá deducir:

a) Los gastos y demás erogaciones inherentes al giro del negocio.

b) Los castigos y previsiones contra los malos créditos en cantidades justificables de acuerdo con los usos y costumbres del ramo. Tengo dos métodos:

c) Los gastos de organización (su amortización deberá ser en un plazo no mayor de 5 años)

d) Las sumas que las compañías de seguro, de capitalización y similares destinen a integrar las previsiones por reservas matemáticas y reservas para riesgos en curso y similares. En todos los casos, las previsiones por reservas técnicas correspondientes al ejercicio anterior, que no hubiesen sido utilizadas para abonar siniestros, serán consideradas como ganancia y deberán incluirse en la ganancia neta imponible del año.

e) Las comisiones y gastos incurridos en el extranjero en relación a importaciones y exportaciones

g) Los gastos o contribuciones realizados en favor del personal por asistencia sanitaria, ayuda escolar y cultural, subsidios a clubes deportivos y, en general, todo gasto de asistencia en favor de los empleados, dependientes u obreros. También se deducirán las gratificaciones, aguinaldos, etc., que se paguen al personal dentro de los plazos en que, según la reglamentación, se debe presentar la declaración jurada correspondiente al ejercicio. Podrá impugnarse si la AFIP considera que las gratificaciones o aguinaldos exceden lo que usualmente se abona por ese servicio.

h) Los aportes de los empleadores efectuados a los planes de seguro de retiro privados y a los planes y fondos de jubilaciones y pensiones de las mutuales hasta la suma de $ 0,15 anuales por cada empleado en relación de dependencia incluido en el seguro de retiro o en los planes y fondos de jubilaciones y pensiones.

i) Los gastos de representación efectivamente realizados y debidamente acreditados, hasta una suma equivalente al 1,50% del monto total de las remuneraciones pagadas en el ejercicio fiscal al personal en relación de dependencia.

j) Las sumas que se destinen al pago de honorarios a directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y las acordadas a los socios administradores por parte de los contribuyentes comprendidos en el inciso a) del artículo 69.

Las sumas a deducir no podrán exceder el 25 % de las utilidades contables del ejercicio, o hasta la que resulte de computar $ 12.500 por cada uno de los perceptores de dichos conceptos, la que resulte mayor, siempre que se asignen dentro del plazo previsto para la presentación de la declaración jurada anual del año fiscal por el cual se paguen. En el caso de asignarse con posterioridad a dicho plazo, el importe que resulte computable de acuerdo con lo dispuesto precedentemente será deducible en el ejercicio en que se asigne.

Art. 82 - DEDUCCIONES ESPECIALES DE TODAS LAS CATEGORIAS

De las ganancias de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta, y con las limitaciones de esta ley, también se podrán deducir:

a) Los impuestos y tasas que recaen sobre los bienes que produzcan ganancias.

b) Las primas de seguros que cubran riesgos sobre bienes que produzcan ganancias.

c) Las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor en los bienes que producen ganancias, como incendios, tempestades u otros accidentes o siniestros, en cuanto no fuesen cubiertas por seguros o indemnizaciones.

d) Las pérdidas debidamente comprobadas originadas por delitos cometidos contra los bienes de explotación de los contribuyentes, por empleados de los mismos, en cuanto no fuesen cubiertas por seguros o indemnizaciones.

e) Los gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas.

f) Las amortizaciones por desgaste y agotamiento y las pérdidas por desuso, de acuerdo con lo que establecen los artículos pertinentes, excepto donaciones.

Impuesto a las Ganancias

En lo que respecta al impuesto a las ganancias se modificó el artículo 23 aumentándose el monto de las deducciones personales de acuerdo con el siguiente esquema:

l Deducción especial

Los contribuyentes que tengan rentas de la cuarta categoría y además, aquellos que tengan rentas de la tercera categoría, siempre que trabajen personalmente en la actividad o empresa, podrán deducir en concepto de deducción especial hasta la suma de $ 7.500,00.

Es condición indispensable para el cómputo de la deducción, con relación a las rentas y actividad respectiva, el pago de los aportes que como trabajadores autónomos les corresponda realizar, obligatoriamente, al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones o a las cajas de jubilaciones sustitutivas que corresponda.

Este requisito se considera cumplido por los profesionales que efectúan aportes a cajas provinciales, tal como surge del análisis armónico del artículo 2º, inciso b) punto 2º y del artículo 3º, inciso b) punto 4º de la Ley 24.241 (Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones).

Lo antedicho implica el pago de la totalidad de los aportes correspondientes comprendidos entre los meses de enero y diciembre, o en su caso, de aquellos por los que exista obligación de efectuarlos, del período fiscal que se declara. Esta condición se considera cumplida si se encuentran ingresados a la fecha de vencimiento general fijada para la presentación de la declaración jurada o si se hallan incluidos en planes de facilidades de pago vigentes.

Por otra parte, el monto de los aportes pagados para cada uno de los meses del período fiscal indicado en el inciso anterior, debe coincidir con los importes publicados por la Administración Federal de Ingresos Públicos y corresponder a la categoría denunciada por el contribuyente.

De acuerdo con el artículo 131 del texto legal, la deducción especial no resulta computable contra las rentas de fuente extranjera.

El importe previsto se elevará tres coma ocho (3,8) veces cuando se trate de las ganancias obtenidas por el desarrollo de las actividades que se detallan a continuación:

a) Desempeño de cargos públicos y la percepción de gastos protocolares.

b) Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia.

c) Jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto tengan su origen en el trabajo personal y de los consejeros de las sociedades cooperativas.

De lo expuesto se desprende entonces que los citados sujetos podrán computar como deducción especial incrementada hasta la suma de $ 36.000,00.

Cuando el contribuyente obtenga rentas pasibles del cómputo de la deducción especial común y de la deducción especial incrementada, deberá operar de la siguiente manera a efectos de la determinación del monto computable (2) :

l Si las rentas pasibles del cómputo de la deducción especial incrementada son superiores o iguales a $ 36.000,00: La deducción especial máxima a computar asciende a $ 36.000,00.

l Si las rentas pasibles del cómputo de la deducción especial incrementada se encuentran comprendidas entre $ 7.500,00 y $ 36.000,00: La deducción especial máxima a computar asciende a la suma de las rentas pasibles del cómputo de la deducción especial incrementada.

l Si las rentas pasibles del cómputo de la deducción especial incrementada son inferiores a $ 7.500,00: La deducción especial va a estar dada por la suma de todas las rentas pasibles del cómputo de la deducción especial (sin distinción), no pudiendo superar el cómputo los $ 7.500,00.

Para la aplicación práctica (ver Cuadro I.)

l Reducción de las deducciones personales

El importe total de las deducciones personales que resulte por aplicación de lo dispuesto precedentemente, se reducirá aplicando sobre el mismo, el porcentaje de disminución que en función de la ganancia neta se muestra en el Cuadro II.

Para establecer el porcentaje de reducción de las deducciones personales es necesaria la cuantificación de la ganancia neta (incluyendo las rentas de fuente extranjera), antes del cómputo de las deducciones personales y de los quebrantos acumulados .(3)

ARTICULO 23

• A usted le realiza la consulta de cómo atribuir las utilidades de ambas actividades respecto al Impuesto a las Ganancias. ¿Cuál es su respuesta?

• indique la fuente de la siguiente ganancias generadas a favor de un beneficiario del exterior:

• la obtenidad por la introducción al país de mercaderías que exporta desde el exterior.

• intereses ganados por un prestamo realizado a 1 sujeto residente en la argentina

• honorarios recibidos por un director residente en el exterior de una SA constituida en argentina

9) indique la deducción de honorarios que corresponde según:

• asignación global al 2-9-01

• asignación individual al 2-01

• 55000 para el socio A, 65000 para el socio B

• el pago se realiza el 2-12-01

• utilidad contable: 400.000 y la uitilidad impositiva: 480.000

• tope por director: 12.500

10) Indique el impuesto a las ganancias a ingresar y la GMP a ingresar en cada año:

• retencion impuesto a las ganancias: $ 5000

• IGMP del 2001: 75000

• IGMP ingresado en el 2000: $ 20.000

• Quebranto de fuente argentina del 95´: $ 175000

• Quebranto de fuente argentina del 96´: $ 20.000

• Quebranto por la compra vta de acciones del 99´: $50000 ( Fte Arg )

• Anticipo al impuesto a las ganancias: $ 60000

Determine Impuesto a las ganancias a ingresar y IGMP a ingresar.

• 12000 en relacion de dependencia, y

• 8500 como profesional independiente

• 6000

• 12000

• 13500

• 20500

15) impuesto de igualación. Se realiza?

• ganancia contable : 69000

• ganancia impositiva: 35714

• impuesto determinado: 11000

• dividendos distribuidos; 46000

• dividendos de otras sociedades: 15000

• Si

• No

HAGA LOS CÁLCULOS NECESARIOS

16) Explique brevemente como determina la ganancia neta sujeta a impuestos en el caso de sociedades de capital y en el caso de una persona de hecho.

17) una con flechas

Quebrantos de fuente argentina, exepto			ganancia de fuente argentina, exepto
Quebrantos de venta de acciones			ganancia por venta de acciones
Quebrantos de fuente argentina			ganancia de fuente argentina
por venta de acciones			por venta de acciones
			ganancia de fuente extranjera, exepto
			por venta de acciones

2º Parcial Teórico

• Impuesto a los consumos: efectos en el ahorro y la inversión (JARACH)

• Efecto cascada. Formas de evitarlo (REIG)

• Integración económica. Criterio de país de origen y de destino. Características (MACON)

• Impuestos internos: hecho imponible y base imponible (JARACH)

• Hechos Erzats: concepto y ejemplos (JARACH)

• Impuesto a las hijuelas: ¿es trasladable? ¿porqué? (JARACH)

• Impuesto al acervo sucesorio global: ¿es trasladable? ¿porqué? (JARACH)

• Función del impuesto a las rentas en el sistema tributario (REIG)

• Impuesto al gasto: ¿qué grava? ¿es regresivo? (JARACH)

• IVA: regla de tope (REIG)

• Impuesto a los consumos en la etapa minorista (JARACH)

• Efectos sobre consumo y ahorro del impuesto al PN de las PF (JARACH)

• IVA: uso extrafiscal (REIG)

• Efecto piramidación. Soluciones (REIG)

• Dificultades del impuesto al PN de PF (JARACH)

• Impuesto en la etapa manufacturera: ventajas y desventajas

• IVA: tratamiento aplicable a las exportaciones (REIG)

• IVA Crédito Fiscal: condiciones para su cómputo

• Diferencia entre imposición sobre base real o efectiva e imposición. Base financiera por sustracción. ¿Cuál se usa en Argentina? (REIG)

• Sistema de determinación presunta en el IVA: ventajas y desventajas

• Explicar regla de prorrata (REIG)

• Explicar regla de tasa cero (REIG)

• Impuesto a las ventas en etapa minorista y valor agregado> diferencias y similitudes (REIG)

• Los impuestos particulares sobre los consumos:

• constituyen carga excedente

• son regresivos con respecto la renta

• cumple con el principio de igualdad

• a y b

• b y c

• En un impuesto a las ventas en la etapa minorista:

• el número de contribuyentes es pequeño

• lo recaudado es mayor que lo de un impuesto de tipo VA

• administración y fiscalización no son costosas

• base imponible es la máxima teórica

• ninguna es correcta

• Los impuestos internos

• se aplican sobre el expendio de bienes

• el HI es la transferencia de bienes gravados a título oneroso

• incide en todas las etapas de la comercialización

• a y b

• La neutralidad de un impuesto a las ventas se puede lograr:

• con un gravamen en una sola etapa y con alícuota uniforme en ventas a CF

• con un gravamen que grave todas las ventas en las distintas etapas por la cantidad de valor agregado

• con un gravamen en la primera etapa de elaboración indutrial

• a y b

• b y c

• La mayor dificultad que presenta la estructura de un impuesto al PN de la PF es:

• la valuación del ahorro

• la valuación de los bienes

• la valuación del pasivo total

• la valuación de prendas e hipotecas

• Un impuesto de tipo valor agregado:

• es acumulativo con efecto piramidación

• posee una cantidad reducida de contribuyentes

• es multifásico acumulativo

• la recaudación teórica coincide con la de un impuesto a ventas minoristas

• ninguna es correcta

• El impuesto al PN de las PF es:

• Un impuesto cedular

• Un impuesto personal

• un equivalente al impuesto a la renta

• un impuesto cuya base de medición es la renta efectiva

• El objetivo del impuesto al gasto es:

• gravar las inversiones o desembolsos de capital

• gravar a los contribuyentes por lo que aportan a la sociedad

• gravar los gastos de consumo originados por el ahorro neto del período fiscal

• gravar a los contribuyentes por lo que éstos sustraen de la sociedad

• ¿En cuál de las siguientes categorías de accionistas se hace más evidente la personalidad fiscal de las sociedades de capital?

• accionistas empresarios

• accionistas inversores

• accionistas especuladores

• ¿Cómo se denomina la doctrina que asimila el concepto de renta al producto neto periódico de una fuente permanente, luego de deducidos los gastos necesarios para producirlo y para conservar intacta dicha fuente generadora?

• teoría de Irving Fisher

• teoría de las fuentes

• teoría del incremento patrimonial neto mas el consumo

• ninguna de las anteriores

2º Parcial Teórico 1º cuatrimestre de 2003

• ¿En qué consiste la propuesta de 1950 y que se hizo finalmente en Brasil? (REZENDE)

• 6 características del impuesto sobre los consumos (JARACH)

• Estructura técnica del impuesto sobre las transacciones (JARACH)

• Principales características del régimen de compartir competencias que propone al problema de Brasil (REZENDE)

• Argumentos a favor del impuesto sobre los consumos (STIGLITZ)

• Definir efectos retención de ganancia de capital y ejemplos (STIGLITZ)

• Regla de tope (REIG)

• Seguridad social: concepto de remuneración según la ley de jubilaciones. Definir las diferentes formas.

• Con IVA en Argentina el criterio de importaciones y exportaciones es:

• principio de origen para ambos

• principio de destino para ambos

• país de origen para las importaciones y de destino para las exportaciones

• alícuotas diferenciales

• El objetivo del impuesto al gasto es:

• gravar inversiones o desembolsos de capital

• gravar a los contribuyentes por lo que aportan a la sociedad

• gravar gastos de consumo originados por el ahorro neto del período fiscal

• gravar a los contribuyentes por lo que sacan de la sociedad

• El impuesto al PN de PF es:

• cedular

• personal

• equivalente al impuesto a la renta

• impuesto cuya base de medición es la renta efectiva

• Actividades excluídas del impuesto a los Ingresos Brutos

• trabajo personal en relación de dependencia

• manufactura de bienes productivos

• prestación de servicios públicos a CF

• retribución a directores de SA

• El impuesto a las hijuelas grava:

• el total del acervo sucesorio global

• los bienes donados mortis causa mediante cesión entre vivos

• el enriquecimiento de cada heredero producido por herencia

• capacidad contributiva del contribuyente en manifestación póstuma de su riqueza acumulada

• Normalmente, el impuesto al capital empresario es:

• un impuesto anual, con alícuota proporcional

• un impuesto mensual, con progresión continua de alícuotas

• como un impuesto anual, con progresión moderada de alícuotas

• como un impuesto instrumental, con técnica de progresión por escalones

2º Parcial Teórico

• Efecto piramidación y efecto cascada

• Integración económica: criterio de país de origen y de destino. Características.

• Impuesto en la etapa de CF (REIG)

• Tratamiento fiscal de los distintos tipos de contratos (BIAGGIOTTI)

• Obligaciones negociables: incidencia tributaria para el inversor (BIAGGIOTTI)

• Evasión fiscal: concepto y causas (LAMAGRANDE)

• Evasión: ¿qué debe hacer el Estado para evitarla? (LAMAGRANDE)

• Tax planning para la internacionalización de las empresas: concepto e importancia (CORABI)

• Paraísos fiscales: concepto y variantes (ATCHABIAN)

• Precios de transferencia (ATCHABIAN)

• Imposición patrimonial global: ventajas y desventajas de su implementación en Argentina (SCALONE)

• Desventajas del impuesto al patrimonio societario (SCALONE)

• Código aduanero: distintos tipos de impotaciones

• Ley de procedimiento art 39

• Ley de procedimiento art 35

• Mecanismos de armonización (MAC EWAN)

• Fideicomiso: definición coloquial y técnica

• Ley penal tributaria: delito común y agravado

• Tratamiento aplicable a las importaciones y exportaciones (REIG)

• Instrumentos financieros derivados (BIAGGIOTTI)

• Procedimiento fiscal; prescripción. Plazos en Argentina

• Evasión fiscal: relación con transferencia y factibilidad de las normas tributarias (LAMAGRANDE)

• Planificación fiscal: importación

• Convenio Multilateral: explicar régimen general

• Argumentos a favor del impuesto sobre PF (SCALONE)

• Ilícitos inmateriales

• Sanciones materiales: multas por omisión

• Impuesto al gasto: concepto

• Para una operación superior a $10 ¿cuál de los siguientes supuestos no es necesario para la aplicación de la sanción de multa y clausura del art. 40 de la ley de procedimiento tributario?

• no entregar o emitir factura

• confección de acta de comprobación de los hechos

• la actividad industrial del CF debe revelar la connivencia con el obligado a emitir factura

• citar al responsable a una audiencia

• no llevar registros de las operaciones de compra

• ¿A cuál de las siguientes situaciones no le es aplicable una sanción formal?

• no declarar domicilio ante AFIP

• no llevar registros de compra

• no presentar DDJJ al vencimiento

• no pagar el saldo de DDJJ presentado en término

• no actuar como agente de información

• En el caso de aplicación de aportes y contribuciones de la seguridad social se produce el efecto de:

• la oferta de factores se torna relativamente inelástica (traslación hacia atrás)

• la oferta de factores se torna relativamente elástica (traslación hacia adelante)

• la oferta de factores se torna relativamente inelástica (traslación hacia adelante)

• la oferta de factores se torna relativamente elástica (traslación hacia atrás)

2º Parcial Teórico (PIASCO)

• CONVENIO MULTILATERAL. ¿Cómo se atribuyen los gastos de transporte en el armado del coeficiente?

• Por parte proporcional a cada jurisdicción donde se produjo el hecho imponible

• Por partes iguales a cada jurisdicción donde se produjo el hecho imponible

• Por partes iguales entre distintas jurisdicciones

• No computables

• Bienes personales. ¿Que es deducible?

• la totalidad de las deudas del país

• saldo deudor de hipotecas correspondientes a casa - habitación

• saldo deudor de hipotecas sobre inmuebles

• saldo deudor sobre automóviles

• Ninguna de las respuestas es la correcta.

• Cual de las siguientes corresponde a un T al gasto.

• regresivo, a menos que se apliquen alícuotas progresivas

• Progresivo, porque se puede computar ( MNI, CCFF)

• Regresivo, aún aplicando alícuotas progresivas

• Progresivo, aún aplicando alícuotas proporcionales

• Según la ley de IVA, venta es:

• transferencia a título oneroso o gratuito entre personas de existencia visible o ideal

• transferencia a título oneroso entre personas de existencia visible o ideal que impliquen o no la transmisión de dominio

• la desafectación de cosas muebles...(igual que en la ley)

d) era una burrada que ni la anoté

• Hecho imponible sucedáneo. (impuestos internos)

• el consumo de mercaderías gravadas en fábrica

• diferencias no cubiertas, de mercaderías, por la tolerancia de la AFIP

• a y b

• ninguna es la correcta

• El impuesto al Patrimonio Neto de Las PF es equivalente a:

• Un impuesto sobre la Renta

• Un impuesto sobre la Renta virtual

• Un impuesto sobre la Renta efectiva

• Ninguna respuesta correcta

• En Seguridad Social, un Base No Contributiva proviene de:

• fondos generales del presupuesto

• aportes de personal y empresas

• un impuesto específico

• a y b

• Procedimiento tributario: Ilícitos Formales y Materiales. Citar ejemplos.

• Concepto de Piramidación y su relación en el IVA (JARACH)

• IIBB, objeto y caracterización

• Ventajas de un impuesto al consumo uniforme según STIGLITZ

• Efecto retención (STIGLITZ)

• Ventajas del impuesto a las ventas en la etapa minorista.

2º Parcial Teórico 2º cuatrimestre de 2002

• El impuesto al PN de las PF es:

• un impuesto cedular

• un impuesto personal

• un equivalente al impuesto a la renta

• un impuesto cuya base de medición es la renta efectiva

• ¿Qué criterio se utiliza en Argentina para la exportación e importación de bienes:

• país de origen

• país de destino

• ambos

• cuotas diferenciales

• Impuesto sobre las ventas en la etapa del productor. Concepto. Ventajas y desventajas.

• Impuesto al capital de las empresas. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes. Concepto

• Impuesto al valor agregado: ¿cómo incide el principio de neutralidad?

• IVA: ¿porqué es indirecto y regresivo? (REIG)

• Definición de remuneración para el sistema de jubilaciones y pensiones. Conceptos

• IVA: regla de tope (REIG)

2º Parcial Practico

1) ¿cual es el tratamiento de los deudores incobrables en el IVA?

• se restan del precio neto computable, siempre que se den los índices que estable el Impuesto a las Ganancias.

• Puede pedirse la devolución del DF

• genera crédito fiscal

• no puede restarse a la base imponible

2) Determine el saldo a ingresar

• ventas al 21%: 10.000

• ventas no gravadas: 1.000

• ventas exentas: 9.000

• CF: 600

• Saldo técnico Anterior: 300

• Saldo libre disp. Ant. 150

• Quebranto ( dic 98): 1.000

• Rentenciones 100

• Compra exenta 2.500

3) Un responsable inscripto vende un producto gravado a un sujeto exento, la operación está:

• exenta

• gravada con IVA discriminado

• no gravada

• gravada, sin IVA discriminado

4) Un gasto NO computable.

• es un gasto soportado en la jurisdicción

• un gasto susceptible de inclusión, en el armado del coeficientes de gastos

• un gasto susceptible de inclusión en el armado del coeficiente de ingresos

• un gasto de transporte.....

5) INICIO DE ACTIVIDADES (sorry, acá copie la correcta porque era muy larga)

a)los ingresos se asignan en forma directa

6) suponiendo que se vende un bien en fecha 30 de Mayo y se factura el mismo día y la entrega del bien se realiza el 30 de junio. Cuando se perfecciona el hecho imponible:

• 31 de Mayo

• 30 de Mayo

• 15 de Junio

• 30 de Junio

7) ¿Las Donaciones se consideran Venta para el IVA?. Explique su tratamiento

8) Conceptos que no se consideran vinculados en al art. 12 de IVA

2º Parcial Practico 2º cuatrimestre de 2002

• ¿qué condición no es necesaria para computar el crédito fiscal?:

• perfeccionamiento del HI para el vendedor

• que el CF no supere el monto que resulta de aplicar la alícuota vigente para las operaciones del comprador

• (había 2 mas que si eran necesarias)

• ¿cuando se perfecciona la venta de un inmueble?:

• boleto de compraventa

• escritura

• posesión

• escritura o posesión

• ¿cuando esta gravada la venta de un bien de uso en IVA?:

• solamente cuando está vinculado a una actividad gravada

• para todos los sujetos en cualquier actividad

• cuando se realiza entre dos responsables inscriptos

• otra opción mas que no copie

• Ejercicio práctico: liquidación de IVA

• ¿Cuántos tipos de saldos a favor menciona la ley? Características. Diferencias.

• El día 1 de Octubre de 2000 el Banco XX SA otorgó un préstamo al Sr. Pérez por $ 100.000. el día 30 de diciembre de 2000 operó el vencimiento del capital más los intereses devengados por un total de $ 106.000. El Sr. Pérez abonó dicha suma con 3 (tres) días de retraso el 2 de enero de 2001. Indique el momento en que se generó el hecho imponible.

• al otorgamiento del préstamo

• al momento del pago

• al vencimiento

• al fin de cada mes por lo devengado

• ¿Qué operaciones están exentas de IVA?

• venta de leche a RI (GRAVADA)

• intereses por la financiación de una venta exenta (GRAVADA)

• (había 2 opciones más)

• Impuesto a los Ingresos Brutos:

• ¿con qué criterio se asignan los gastos?

• Una empresa inicia actividades el 1/10/2000 con una planta en la provincia de Bs. As. y oficinas de administración en Capital Federal. El balance comercial cierra el 31/3 de cada año. El 7/5/2000 abre una sucursal en Córdoba. Se hacen gastos desde el 1/5/2001 en Córdoba.

• ¿cómo tributa el pago del 4/2001 y cómo asigna los ingresos a cada jurisdicción?

• ¿cómo tributa el pago del 12/2001 y cómo asigna los ingresos a cada jurisdicción?

• ¿cómo tributa el pago del 4/2002 y cómo asigna los ingresos a cada jurisdicción?

2º Parcial Practico 2º cuatrimestre de 2001

• en el caso de obras realizadas sobre inmueble propio, el nacimiento del HI en el IVA se perfecciona con el boleto de compraventa, dando nacimiento a la obligación tributaria. FALSO

• Indique el momento del nacimiento del HI para prestaciones realizadas en el exterior cuya explotación efectiva se lleva a cabo en el país, cuando los prestatarios son sujetos del impuesto por otros HI y revistan la calidad de RI.

• fin de la prestación o percepción total o parcial del precio, el anterior

• fin de la prestación, facturación o percepción total o parcial del precio, el anterior

• facturación o percepción total o parcial del precio, el anterior

• fin de la prestación o facturación, el anterior

• ¿Para qué situaciones es aplicable el Convenio Multilateral?

• A los efectos de la distribución entre distintas jurisdicciones del monto imponible se consideran los ingresos y gastos que surjan del último balance cerrado el año calendario inmediato anterior. VERDADERO

• Explique el nacimiento del HI para los siguientes casos:

• intereses originados por préstamo bancario gravado

• importación de cosas muebles

• anticipos de precio que congelan el valor de la mercadería

• Explique cuál es la BI del IVA cuando la factura no representa el valor en plaza.

• Explique la utilización de los saldos a favor en IVA como el de libre disponibilidad para el caso de una empresa exportadora.

• Indique quien/es son considerados sujetos pasivos del IVA para las operaciones planteadas, en caso que corresponda.

• AA S.A. se dedica a importar maquinas por cuenta y orden de terceros a BB S.A. AA S.A

• XX Inc. domiciliada en Canadá asesoró en la obtención de un préstamo bancario a YY S.A. cuyo domicilio está en la Argentina, destinado a sus operaciones locales. El lugar de la prestación fue Canadá.

• BB S.A. y CC S.A. constituyen BB-CC UTE para la cosntrucción de un puente. BB-CC UTE

• Un abogado monotributista vende el automóvil destinado a uso familiar.

• Una empresa comercial RI por la venta de bienes de uso muebles. Empresa comercial

• Los créditos fiscales atribuibles a operaciones de exportación no pueden…..

• utilizarse para el pago de IVA por sus operaciones gravadas

• compensarse con el pago de otros impuestos nacionales

• solicitar su devolución

• transferir a terceros

• aplicarse para el pago de aportes y contribuciones al régimen de seguridad social

• Indique cual de las siguientes afirmaciones es incorrecta:

• las exportaciones estan exentas de IVA. CORRECTA

• las importaciones temporarias de mercaderías no estan gravadas por el IVA. INCORRECTA

• la venta de diarios realizada por quienes hacen la producción editorial estan gravadas al 21%. CORRECTA

• el servicio de transporte de pasajeros y cargas esta exento de IVA, con el mismo tratamiento que es aplicable para las exportaciones. INCORRECTA

• los servicios de asesoramiento prestados por una empresa argentina en Venezuela a un sujeto domiciliado en Venezuela estan gravados por IVA. INCORRECTA

• Indique que conceptos integran la BI del impuesto a los Ingresos Brutos en la Ciudad de Buenos Aires:

• venta de mercaderías. SI

• intereses por financiación de esa mercadería. SI

• venta de una computadora que tiene el carácter de bien de uso. NO

• IVA. NO

• Devolución de capital de un préstamo financiero. NO

• Los deudores incobrables se restan del precio neto computable, siempre que se den los índices que establece el IAG

• verdadero

• falso

• Una empresa se dedica a la actividad de consultoría y por la misma facturó servicios el 20/05/00, la factura se cobró el 15/06/00 y la prestación del servicio se terminó el 10/06/00. El nacimiento del HI se perfeccionó:

• 20/05/00

• 15/06/00

• 10/06/00

• 30/06/00

• El régimen general de la distribución en Convenio Multilateral es aplicable a las siguientes actividades:

• fabricación de muebles SI

• construcción de edificios NO

• compromisos de seguros NO

• actividades realizadas en una jurisdicción sin gastos en otra NO

• prestación de servicios profesionales NO

• Indique cual/es de los siguientes gastos son computables para determinar el coeficiente de gastos del Convenio Multilateral:

• materia prima NO

• honorarios de directores de SA por menos del 1% de la utilidad del balance comercial SI

• gastos de papelería SI

• amortización de bienes de uso SI

• impuesto a las ganancias NO

• En el caso de inicio de actividades en una jurisdicción, dicha provincia podría gravar el total de los ingresos obtenidos en cada una de ellas.

• verdadero

• falso

• Explique el nacimiento del HI para los siguientes casos en IVA:

• servicios de telecomunicaciones regulados por tarifas. vencimiento o percepción total o parcial del precio, el anterior

• locación de inmuebles gravados. vencimiento o percepción total o parcial del precio, el anterior

• venta de bienes muebles. entrega del bien o la factura, el anterior.

• Explique que condiciones deben cumplirse para que un crédito fiscal de IVA sea computable.

• Explique las principales características de los saldos a favor técnico y de libre disponibilidad.

Examen Final 2º cuatrimestre de 2002

• Coordinación financiera: ¿qué sistema distribuye fuentes?

• separación

• participación

• concurrencia

• asignaciones globales

• La eficiencia cuantitativa del gasto para la estabilización en pleno empleo es:

• menor con un presupuesto equilibrado que con un presupuesto deficitario

• mayor con un presupuesto equilibrado que con un presupuesto deficitario

• menor con un presupuesto equilibrado que con un presupuesto superavitario

• mayor con un presupuesto equilibrado que con un presupuesto superavitario

• Un RI no paga el IVA correspondiente a Noviembre que vence el 20/12/02. ¿Cuando prescribe el plazo para realizar acciones en su contra?

• 1/1/2007

• 1/1/2008

• 20/12/2007

• 31/12/2007

• 1/1/2013

• Una sociedad presenta una DDJJ por $ 50.000 pero no paga. ¿Qué sanción le corresponde?

• intereses más sanción por omisión de pago

• intereses

• intereses más causa penal

• intereses más determinación de oficio

• “El Riojano” (RI) hace una nota de crédito por bonificaciones a “El Cabezón” (RI). ¿cómo influye en la declaración de IVA de “El Riojano”?

• compensa con la operación original

• suma al crédito fiscal

• resta al débito fiscal

• no influye en la declaración jurada

• ¿Qué deducciones se permiten en el impuesto a los bienes personales?

• todas las deudas del país

• saldo de deuda hipotecaria por la compra de un inmueble destinado a casa-habitación

• saldo de deuda por la prenda de un automóvil

• Impuestos internos: hecho imponible es:

• consumo en fábrica

• excedente en la tolerancia del AFIP

• mercadería acondicionada para la venta al público

• todas las anteriores

• ninguna de las anteriores, sino el expendio de bienes

• ¿Qué conceptos relaciona la presión tributaria?

• todos los tributos y la renta

• el impuesto a la renta y la renta

• los gastos y la renta

• Verdadero o Falso. Sistema tributario es:

• conjunto de impuestos que grava todas las rentas (V)

• no tiene carga excedente ni vacíos (V)

• no recauda lo suficiente para solventar los gastos (F)

• no es flexible para adaptarse a la coyuntura (F)

• puede restringir la demanda para hacer disminuir la inflación (V)

• Verdadero o falso.

• la tasa esta vinculada a un servicio individualizado (V)

• las contribuciones especiales son pagadas por los propietarios de bienes muebles registrables (F)

• en el empréstito forzoso el Estado se hace cargo de los intereses entre otras cosas (V)

• el recurso parafiscal tiene una asignación específica y no ingresa a la masa de recursos del presupuesto general (V)

• ¿A qué categoría pertenece el alquiler percibido por una sociedad anónima que fabrica zapatillas?

• 1º categoría

• 2º categoría

• 3º categoría

• 4º categoría

• La relación jurídica tributaria es:

• real

• personal y obligacional

• compleja no simple

• de poder y no de derecho

• ¿qué principio se viola si una sociedad traslada el impuesto a la renta hacia los consumidores y hacia los proveedores y los accionistas se encuentran exentos?:

• igualdad

• neutralidad

• no confiscatoriedad

• proporcionalidad

• Impuesto general a las ventas: ¿ en qué tipo se gravan los bienes instrumentales y los de consumo?

• impuesto al valor agregado

• multifásico y acumulativo

• etapa minorista a consumidor final

• ninguno

• ¿Qué efecto se produce si se exime o reduce un impuesto al propietario de un inmueble que lo alquila?

• amortización

• capitalización

• traslación hacia delante

• traslación hacia atrás

• Aún en un mercado eficiente existen dos razones para la intervención del Estado. Explique. (STIGLITZ)

• Explique el sistema de deducción de dividendos (BALLESTEROS)

• Efectos económicos del sistema de seguridad social (ROSEN)