PRESUPUESTOS

Presupuestos

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y en términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.

Presupuestos

• Planear gastos futuros

• Muestra el curso que debe de seguir una empresa al señalar los planes del negocio en términos financieros

Funciones

• Se relaciona con el control financiero de la organización

• Descubrir que es lo que se está haciendo

• Verificar logros y remediar diferencias.

• Desempeña roles preventivos como correctivos

Objetivos

• Planear integral y sistemáticamente todas las actividades.

• Fijar responsabilidades

• Comparar resultados reales con la metas establecidas

Elaboración

• Es necesario:

• Planeación: Metas

• Dirección: Acciones

• Control: Comparación

Planeación

• Conjunto de metas para guiar y enfocar las acciones individuales y de grupo.

• Mejora la toma de decisiones.

• Se elaboran presupuestos.

• Motivación.

Dirección

• Dirigir y coordinar las operaciones a fin de alcanzar las metas propuestas

• El Presupuesto es una forma de dirigir y coordinar las actividades y unidades de una empresa.

Control

• Desempeño real de una operación comparado con las metas planeadas.

• Comparar los resultados reales ayuda a prevenir los gastos no planeados.

Comportamiento Humano

• En la elaboración de un presupuesto interviene el factor humano, por lo que se puede presentar lo siguiente:

• La meta del presupuesto es difícil de alcanzar.

• La meta del presupuesto es fácil de alcanzar.

• La meta del presupuesto esta en conflicto con el objetivo de la empresa.

Difícil de Alcanzar

• Desaliento.

• Se debe de buscar lo razonable.

• Oportunidad del personal de participar en su elaboración.

Fácil de Alcanzar

• Exceso presupuestario.

• Mentalidad de “gástalo o piérdelo”

• No es positivo para la empresa

Presupuesto vs. Objetivo

• El interés del individuo es diferente al objetivo de la empresa.

• Conflicto entre departamentos

• Se evita: Si las metas son perfectamente definidas y con la participación de todas las áreas involucradas.

Presupuesto Base Cero

• Método en donde los gerentes estiman las operaciones como si la empresa fuera iniciando.

• Ventaja: cada año se adopta una visión nueva

• Desventaja: ????????

Presupuesto Estático.

• Resultados esperados para un nivel de actividad

• No se modifica aunque cambie la actividad.

• Problema: No se ajusta a los cambios en los niveles de actividad.

Presupuesto Flexible

• Resultados esperados para varios niveles de actividad.

• Se identifican niveles de actividad relevantes.

• Se puede aplicar un mejor control.

Presupuesto Maestro

• Estados de Resultados.

• Ventas

• Producción

• Compras

• M. O. D.

• Gastos Indirectos

• Gastos de Venta y Admón.

Presupuesto de Ventas

• Ventas estimadas

• Precio de venta unitario.

• Afectan: Publicidad

• Condiciones económicas

• Épocas

Presupuesto de Producción

• Unidades esperadas que serán vendidas

• (+) Unidades deseadas en el inventario final

• (-) Unidades estimadas en el inventario inicial

• (=) Total de unidades que serán producidas

Presupuesto de Compras

• Material requerido para la producción

• (+) Inventario Final deseado de materiales

• (-) Inventario Inicial de materiales estimados

• (=) Materiales directos por comprar.

Presupuesto de M. de O.

• Tiene relación con presupuesto de producción

• Depende de que se fabrica y número de unidades.

Presupuesto de Gastos Indirectos

• Se relacionan por departamentos.

• Costos fijos y variables.

Presupuesto de Gastos de Venta y Administración

• Relación con el presupuesto de Venta

• Publicidad, arrendamiento, salarios, etc.

• Suministros de oficina.

Presupuestos en el tiempo

• A corto plazo: Ciclo de operaciones de un año; países con economías inflacionarias.

• A largo plazo: Corresponden a planes que adoptan los estados y grandes empresas.

Motivo de Fracaso

• Cuando solo se estudian cifras convencionales sin considerar antecedentes y causas de resultados.

• No está definida la responsabilidad de cada área.

• No existe coordinación en las áreas.

• No existe un sistema contable que genere confianza