Universidad Pedagógica Nacional

“Francisco Morazán”

Facultad de Ciencia y Tecnología

Departamento de Educación Comercial

Contabilidades Especiales

Informe: “Seguros del País, S.A.” (SegPais)

Presentado por:

Tegucigalpa, M.D.C., Junio de 2010

Tabla de contenido

INTRODUCCIÓN 6

JUSTIFICACIÓN 7

OBJETIVOS 8

Objetivos Generales 8

Objetivos Específicos 8

MARCO TEÓRICO 9

I. HISTORIA DE LOS SEGUROS 10

1.1. Etapas de la Historia del Seguro 10

1.1.1. Primera Etapa 10

1.1.2. Segunda Etapa. 12

1.1.3. Tercera Etapa. 13

1.1.3.1 En América Latina 14

1.1.3.2. En Honduras 15

II. EL SEGURO 16

2.1. Objeto del Seguro 17

2.2. Criterio Fundamental del Seguro 17

2.3. Principios Básicos del Seguro 17

2.3.1. Principio de Buena Fe: 17

2.3.2. Interés Asegurado: 17

2.3.3. Principio de Indemnización: 17

2.3.4. Principio de Subrogación: 17

2.4. Elementos del Seguro 18

2.4.1. Elementos personales: 18

2.4.2. Elementos reales: 18

2.4.3. Elementos formales. 18

2.5. Contrato De Seguros 18

2.5.1. Características del Contrato de Seguro 19

2.5.1.1. Es un acto de comercio. 19

2.5.1.2. Es solemne 19

2.5.1.3. Es bilateral. 19

2.5.1.4. Es oneroso. 19

2.5.1.5. Es aleatorio. 19

2.5.1.6. Es de ejecución continuada. 19

2.5.1.7. Es un contrato de adhesión. 20

2.6. Elementos del Contrato de Seguro 20

2.6.1. El Interés Asegurable. 20

2.6.2. El Riesgo Asegurable. 21

2.6.3. La Prima. 22

2.6.4. La Obligación del Asegurador a Indemnizar. 22

2.7. Sujetos en el Contrato de Seguro 23

2.7.1. El Asegurador: 23

2.7.2. El Tomador: 23

2.7.3. El Beneficiario: 23

III. CLASIFICACIÓN DE LOS SEGUROS 24

3.1. Seguros Sociales 24

3.2. Seguros Privados 25

3.2.1. Seguros sobre las Personas: 25

3.2.1.1. Clasificación de los Seguros de Vida 25

3.2.1.1.1. Conforme al riesgo que cubren: 25

3.2.1.1.1.1. Seguros en caso de muerte: 25

3.2.1.1.1.2. Seguros en caso de vida: 25

3.2.1.1.1.3. Seguros mixtos 26

3.2.1.1.2. Según que cubran a una o más cabezas; 26

3.2.1.1.2.1. Seguros sobre una cabeza: 26

3.2.1.1.2.2. Sobre dos o más cabezas: 26

3.3.1. Atento al número de personas amparadas por la póliza: 26

3.3.1.1. Seguros individuales: 26

3.3.1.2. Seguros colectivos: 26

3.3.2. Según las cláusulas adicionales; 26

3.3.2.1. Seguros con cláusulas adicionales: 26

3.3.2.2. Seguros sin cláusulas adicionales: 26

3.2.2. Clasificación del Seguro sobre las Cosas 27

3.2.2.1. Seguro contra incendio: 27

3.2.2.2. Seguro contra granizo: 27

3.2.2.3. Seguro de automóviles: 27

 Responsabilidad civil: 27

 Incendio, accidente y robo: 27

3.2.2.4. Seguro de transporte: 27

3.2.2.5. Seguro de cristales: 28

3.2.2.6. Seguro contra robos: 28

3.2.2.7. Seguro de créditos: 28

3.2.2.8. Seguro de fidelidad de los empleados: 28

3.2.2.9. Seguro de animales 28

IV. EL RIESGO 28

4.1. Clase de Riesgo 29

• Según su Asegurabilidad: 29

• Según su Grado de Intensidad: 30

 Según su Proximidad Física a Otros Riesgos: 30

4.2. Técnicas de Distribución del Riesgo 30

Tales técnicas pueden resumirse en las siguientes: 31

Tipos de Riesgo 31

¿Qué es el Manejo de Riesgos? 32

Agravación del Riesgo 32

V. LA PÓLIZA DE SEGURO 34

Clases de Pólizas 35

Por la Amplitud de los Riesgos Cubiertos; 35

 Póliza Simple: 35

 Póliza Combinada 35

 Póliza a Todo Riesgo: 35

Según el Número de Asegurados que Garantice; 35

 Póliza Individual: 35

 Póliza Colectiva 35

Por la Manera de estar Designado el Titular de la Póliza: 35

• Póliza Nominativa: 35

 Póliza a la Orden: 35

 Póliza al Portador: 35

Aceptación de los Seguros y Emisión de las Pólizas 35

VI. LA PRIMA 37

Bases Actuariales 38

Tipos de Primas 39

1. Prima Pura de Riesgo: 39

2. Prima Anual: 39

3. Prima de Tarifa 39

4. Prima Nivelada o Constante: 39

5. Prima Devengada: 39

6. Prima Creciente 39

7. Prima Decreciente: 39

8. Prima Fraccionada 39

VII. EL SINIESTRO 40

VIII. LA INDEMNIZACIÓN 41

IX. EL REASEGURO 42

Partes del Reaseguro 42

Reasegurado: 42

Reasegurador: 43

Reaseguro: 43

Clasificación del Reaseguro 43

Por la Forma de Contratación 43

a) Facultativo: 43

b) Automático: 43

Por el Sistema de Cobertura 43

a) Reaseguro Proporcional: 43

b) Reaseguro No Proporcional: 44

X. EL COASEGURO 45

a) Coaseguro Directo: 45

b) Coaseguro Impuesto: 45

c) Coaseguro Interno: 45

XI. ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS 46

XII. ANULACIONES 46

XIII. RESERVAS 46

MARCO LEGAL 49

I. INSTITUCIONES QUE REGULAN EL SISTEMA ASEGURADOR HONDUREÑO 50

1.1. Federación Interamericana de Empresas de Seguros (FIDES) 50

1.2. La Cámara Hondureña de Aseguradores (CAHDA) 51

1.3. Red Hondureña de Servicios de Salud (REDHSA) 52

1.4. La Comisión Nacional de Bancas y Seguros (CNBS) 53

1.5. La Superintendencia de Seguros y Pensiones 54

II. LEYES QUE REGULAN EL SISTEMA ASEGURADOR HONDUREÑO 56

2.1. CÓDIGO DEL COMERCIO 56

2.2. LEY DE INSTITUCIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS 85

2.2.3. NORMA INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF 4) 121

I. MERCADO ASEGURADOR HONDUREÑO 143

II. INSTITUCIONES DE SEGURO EN HONDURAS. 144

SEGUROS DEL PAÍS, S.A. 146

I. HISTORIA 147

II. REASEGURADORES 147

III. CORREDORES 148

IV. MISIÓN 149

V. VISIÓN 149

VI. PRINCIPIOS Y VALORES 149

VII. CONSEJO DE ADMINISTRACION 2008 - 2009 150

VIII. LOS PRINCIPALES EJECUTIVOS DE LA EMPRESA SON: 150

IX. EJECUTIVOS DE NEGOCIO 151

X. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 152

XI. PRODUCTOS QUE LA EMPRESA OFRECE 153

10.1 SEGURO DE VEHÍCULOS 153

10.1.1. AUXILIO SEGPAIS 154

10.2. SEGUROS - INCENDIO Y COBERTURAS ADICIONALES 156

10.3. SEGUROS - ACCIDENTES PERSONALES 158

10.4. SEGUROS - TRANSPORTE 158

10.5. SEGUROS - FIANZAS 159

10.6. SEGUROS - INGENIERÍA 160

10.7. SEGURO CONTRA ROBO 161

10.8. SEGUROS - VIDA INDIVIDUAL 161

XII. CODIFICACIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS 162

XIII. INFORMES FINANCIEROS 175

Balance General 175

Estado de Resultado 176

Notas Explicativas a los Estados Financieros 177

XIV. CASOS PRÁCTICOS CON REGISTROS EN EL LIBRO DIARIO 202

Caso # 1 Gastos Médicos 202

Caso # 2 Vida Individual 207

Caso # 3 Póliza de seguros contra daños de vehículos. 209

Caso # 4 Seguros de Incendios 217

CONCLUSIONES 221

BIBLIOGRAFÍA 222

APÉNDICE 223

ANEXOS 236

INTRODUCCIÓN

En búsqueda de la confiabilidad en el medio económico surge la necesidad de asegurar los bienes que proporcionan una utilidad o renta, es así como inicia la práctica del Sistema de Seguros.

Esta práctica se extiende, más tarde, por la necesidad de asegurar las vidas humanas y comienzan a establecerse Compañías dedicadas a la explotación de este rubro.

Tratando de cubrir las necesidades de asegurase de los individuos, se define al seguro como un contrato por el que una entidad aseguradora se compromete a satisfacer al asegurado o al beneficiario de la póliza, a cambio de la entrega de una prima por parte del asegurado, determinada cantidad de dinero en caso de que se produzca un siniestro (robo, incendio, etc.) o una circunstancia previamente acordada (fallecimiento, jubilación, etc.). Este contrato debe ser consensual, bilateral y aleatorio.

La industria de seguros en Honduras ha ido aumentando, prueba de ello, es que las funciones de las aseguradoras están reguladas por El Banco Central de Honduras, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, entre otros, y las cifras correspondientes a su giro son puestas a escrutinio público para verificar las operaciones realizadas por las 11 Compañías de Seguros Privados que se desempeñan en el país.

Una de esas 11 Compañías Aseguradoras es la Seguros del País, S.A., la cual, en este trabajo, sirve de base para exponer las principales características de los seguros y mostrar de una forma general las situaciones más comunes que generan un registro contable por parte de la Compañía.

JUSTIFICACIÓN

Los seguros son el producto de una de las virtudes más fundamentales de la civilización, que la humanidad ha desarrollado desde el momento en que se unieron los hombres para la mutua protección y provecho. Ese sentido de la cooperación y colaboración ha sido la base para el desarrollo del progreso de las sociedades. Entre más responsabilidad han aceptado, más ha sido el grado de la civilización logrado.

En la actualidad se puede decir que casi todas las actividades de la vida sugieren la exposición a unos determinados riesgos que pueden tener una repercusión negativa tanto en las personas como en su patrimonio.

Las afirmaciones descritas anteriormente, exponen claramente la importancia de los seguros, es por ello, que el presente trabajo investigativo da a conocer hechos de relevancia del rubro asegurador y las leyes especificas que las rigen en nuestro país.

La investigación da como resultado un aprendizaje profundo acerca del sistema asegurador, además, ayuda a desarrollar, en el estudiante, uno de los pilares de toda universidad, el componente de investigación.

OBJETIVOS

Objetivos Generales

• Conocer los aspectos generales sobre los Seguros y las Compañías Aseguradoras.

• Comprender y aplicar el sistema de contabilización que se utiliza en las Compañías Aseguradoras Hondureñas

Objetivos Específicos

• Conocer los hechos más relevantes de la historia de los seguros a nivel mundial y de Honduras.

• Definir el concepto de Contrato de Seguros

• Conocer las principales características y elementos del Contrato de Seguros.

• Identificar las Compañías Aseguradoras que operan en el país y sus funciones.

• Realizar los asientos contables derivados de las operaciones básicas que se llevan a cabo en una Compañía de Seguros de acuerdo a sus productos.

MARCO TEÓRICO

HISTORIA DE LOS SEGUROS

La historia del Seguro se remonta a las antiguas civilizaciones de donde se utilizaban prácticas que constituyeron los inicios de nuestro actual sistema de Seguros. Probablemente las formas más antiguas de Seguros fueron iniciadas por los babilonios y los hindús. Estos primeros contratos eran conocidos bajo el nombre de Contratos a la Gruesa y se efectuaban, esencialmente, entre los banqueros y los propietarios de los barcos. Con frecuencia, el dueño de un barco tomaría prestados los fondos necesarios para comprar carga y financiar un viaje.

Etapas de la Historia del Seguro

Primera Etapa

Antigüedad y Edad Media hasta el siglo XIV

Abarcada desde la pre -historia del seguro, la cual abarca desde los orígenes del ser humano hasta el siglo IV. Algunos autores hacen referencia a los siguientes hechos y fechas que han ido quedando registrados en la historia.

Babilonia: en el segundo milenio antes de Cristo, se hallan recogidas en el Código Hammurabi diferentes sistemas de ayuda mutua como pueden ser indemnizaciones por accidentes de trabajo entre profesionales de un mismo sector, mutualidades para compartir los gastos en caso de pérdidas causadas a las caravanas del Desierto, o la contribución del conjunto de la comunidad para sufragar los gastos de reemplazar un barco hundido por una tempestad.

Egipto: Se manejaba la idea de ayuda mutua entre los socios de una institución, para ayudar en los ritos funerarios del socio que falleciera.

Grecia: En la Ley de Rodas se estipula que todos los propietarios de mercancías transportadas marítimamente, se hacían copartícipes de las posibles pérdidas ocasionadas a una parte de la mercancía o a la totalidad.

Roma: Existían asociaciones militares en las que sus miembros contribuían con cuotas para crear un fondo, que se utilizaba para pagar los gastos funerarios de sus miembros así como indemnizaciones en caso de retiro obligatorio a causa de invalidez.

Creación del Préstamo a la Gruesa Ventura: el propietario de una nave de mercancías pedía prestado a diferentes acreedores una suma de dinero igual al valor de la mercancía Transportada. Si la nave llegaba sin problemas, devolvía la suma con un interés de hasta un 15%; si se perdía la mercancía, el préstamo se entendía cancelado.

Edad Media

Existían ayudas mutuas como:

Monasterios: Daban socorro y caridad a huérfanos, viudas y desempleados, por medio de limosna.

Tontinas: De origen italiano. Consistían en sumas fijas de dinero cuyo total se dividía entre el número de supervivientes a fecha dada.

Las GUILDAS fueron precursoras de las Compañías de Seguros. Eran éstas asociaciones o hermandades para socorros mutuos, especialmente para en caso de muerte, aunque se desarrollaron muchos casos por accidente o enfermedad y aún por incendio.

El Seguro Marítimo

El seguro marítimo era una práctica habitual entre los navegantes y comerciantes mediterráneos en la época en que Cristóbal Colon proyectó el viaje que le llevo a descubrir el Nuevo Mundo. No es extraño pensar que al proyectar su expedición, Colon, tuviese la preocupación de suscribir una póliza de seguro que garantizase los riesgos que afrontará.

Este hecho histórico representó un gran auge en el comercio de ultramar y, paralelamente, el desarrollo del seguro marítimo, que fue perfeccionándose a través de las instituciones que se crearon y la regulación del contrato de seguros en las distintas ordenanzas que formaron parte importante de las Leyes de Indias.

Anteriormente en 1492, ante la necesidad económica de responder a los grandes riesgos, surgió la creación del Seguro Marítimo, proveniente del elemento extraño y hostil en el que la navegación se desarrollaba y de la ausencia de un régimen de protección de la comunidad dedicada a las actividades comerciales.

La prohibición canónica del préstamo marítimo con interés, hizo que los especialistas se esforzasen por formular el seguro del modo más opuesto posible a aquel contrato. Para conseguirlo, la obligación del asegurador se disimulaba bajo la forma de un contrato de compra. Aquél decía comprar al asegurado los objetos de que se trataba de asegurar y se reconocía deudor del precio estipulado, conviniéndose en que el contrato sería nulo si estos objetos llegaban sanos y salvos al punto de destino. Es decir, que la indemnización pactada revestía en el contrato la forma de precio.

Esta ficción, empleada primero para el seguro marítimo, se hizo luego extensiva a los contratos de seguros de vida, pero como aquí no podían designarse como objeto del contrato de compraventa las personas aseguradas, se acudía al recurso de hacer recaer el contrato sobre una cantidad de objetos y mercaderías.

Segunda Etapa.

Del Siglo XIV al XVII

Comprende el período que va desde el Siglo XIV hasta el Siglo XVII y es la del desarrollo y formación del Seguro, aparecen las primeras Instituciones de Seguros en los Ramos de Marítimo, Vida e Incendio.

Las primeras manifestaciones se dan con el florecimiento del comercio, ya que se hacen más evidentes los peligros del transporte marítimo y terrestre. Se procura dar legislación sobre tal fenómeno promoviendo la protección necesaria para comerciantes y transportistas.

Los primeros contratos de Seguro de Vida se dan en el Siglo XIV y eran para mujeres embarazadas.

El primer contrato de Seguro conocido, relativo al Seguro Marítimo, data de 1347, suscrito en Génova, ampara tanto los accidentes de transporte como la tardanza en la llegada del buque a su destino.

Las primeras Pólizas de Seguro de Vida se extendieron en Londres en The Royal Exchange por comisionistas que se reunían. Siendo emitida la primera Póliza de este ramo en 1583.

Las primeras manifestaciones del Seguro de Incendio se dan en 1667, en Inglaterra, a raíz del famoso incendio de Londres, que destruyó 13,200 casas y 90 iglesias. Se crearon entonces las oficinas de Seguros llamadas “FIRE Office* y “Friendly Society”,

En 1677 en Hamburgo, se funda la primera caja General Pública de Incendio, formada por varios propietarios que reunían cierta cantidad para socorrerse entre ellos en caso de incendios. En 1686 surge Lloyd's como la más poderosa empresa aseguradora.

En cuanto a la regulación Jurídica del Seguro, ésta se inicia con los estatutos de Florencia, en 1369; Barcelona, 1435; Burgos, 1494; Sevilla, 1554.

Tercera Etapa.

Del siglo XVI hasta nuestros días.

Comienza a finales del siglo XVI, Hasta nuestros días en la que se afianzan los fundamentos técnicos y jurídicos del Seguro.

En 1634 Blas Pascal, famoso matemático de su tiempo, da lugar al nacimiento del cálculo de probabilidades y a la teoría de los Grandes Números. En Inglaterra, Edmund Halley elabora la primera tabla de mortalidad, técnicamente construida.

En esta época, es que el seguro adquiere su verdadero desarrollo, principalmente en el siglo XX con la creación de las más fuertes, mayores y poderosas empresas aseguradoras y reaseguradoras en el mundo, sobre bases altamente técnicas y científicas, usando los elementos y conceptos más modernos conforme se les fue descubriendo y por la regulación jurídica a través del control administrativo.

Antes de la independencia, la Corona española funda en las Provincias Americanas, simultáneamente a la Metrópoli, entidades locales o establece sucursales de las que operaban en España.

En la “Nueva España”, la industria aseguradora es antigua: la primera compañía de seguros de la que se tiene conocimiento fue fundada en el mes de enero de 1789 en el Puerto de Veracruz: la compañía es de seguros marítimos, con un capital mínimo de 200.000 pesos, formado por cuarenta y seis acciones de cinco mil pesos cada una, y el 9 de julio de 1802, a consecuencia de la prosperidad mercantil que disfrutaba el Puerto de Veracruz, se funda otra compañía, denominada “Compañía de Seguros Marítimos de Nueva España”, bajo la inmediata protección de la virgen de Guadalupe.

En la zona de Centroamérica y el Caribe las actividades aseguradoras, por regla general, no nacieron con el concepto actual hasta principios del siglo XX, de manos de entidades extranjeras, fundamentalmente estadounidenses y mejicanas.

En América Latina

La evolución del seguro en América Latina, dió por influencias de naciones europeas, sobre todos los países de Francia, Inglaterra y España. Una de las manifestaciones más antiguas en este sentido data de 1543, en que por primera vez llegaron al Perú mercancías aseguradoras de España.

En 1784 se establece en Argentina la Agencia de una compañía de seguros Terrestres y Marítimos de Madrid, a mediados del siglo XIX las agencias de aseguradoras Inglesas comienzan a operar intensamente en varios mercados de Sudamérica, y el Caribe.

Pero ya en esta época surgen las primeras compañías de América en relación a seguros: en el año de 1789 en México, 1795 en Cuba, 1796 en Argentina, 1808 en Brasil, 1854 en Uruguay, 1876 en Ecuador y en 1895 en Perú.

Las más antigua fundaciones y que actualmente existen están: una compañía Chilena que fue autorizada en 1853, una Brasileña que comenzó a operar en 1858 y una Argentina, establecida en 1865.

Entre las más recientes fundaciones y que existen están: en 1910 la Compañía Internacional de Seguros en Panamá, en 1915 La Centro Americana en el Salvador, en 1917 El Ahorro Hondureño S.A. Compañía de Seguros en Honduras, en 1940 la Comanda Nacional de Seguros en Nicaragua y 1948 Granai y Townson S.A. en Guatemala.

1.1.3.2. En Honduras

En Centroamérica y el Caribe las actividades aseguradoras, por regla general, no nacieron con el concepto actual hasta principios del siglo XX.

Las primeras coberturas que se ofrecían se limitaban principalmente a seguro marítimo y de incendio.

En Costa Rica, Honduras y Nicaragua los seguros fueron actividad intrascendente antes de este siglo. Las leyes relativas al seguro eran vagas y generales en su propósito.

Hasta 1916 en Honduras solo operaban compañías extranjeras y partir del 17 enero de 1917 nace la primera compañía de seguros llamada el Ahorro Hondureño, S.A., Compañía de Seguros, la que actualmente se llama HSBC Seguros. Posteriormente en 1954 nace la segunda compañía de seguros llamada Aseguradora Hondureña, S.A., y a partir de ese año empiezan a fundarse el resto de las compañías aseguradoras.

El Banco Central de Honduras, por medio de la Superintendencia de Bancos, inicia la organización de sus funciones de inspección y vigilancia de compañías de seguros, lo que se oficializa por Acuerdo 126, de 20 de enero de 1955. Con fecha 12 de abril de 1963 entró en vigor el Decreto-legislativo 28, que contiene la Ley de Instituciones de Seguros.

EL SEGURO

El termino seguridad proviene de la palabra securitas del latín. Se puede referir a la seguridad como la ausencia de riesgo o también a la confianza en alguien.

El seguro es un contrato por el cual una de las partes (el asegurador) se obliga, mediante una prima que le abona la otra parte (el asegurado), a resarcir un daño o cumplir la prestación convenida si ocurre el evento previsto, como puede ser un accidente o un incendio, entre otras.

El seguro es un contrato por el que una entidad aseguradora se compromete a satisfacer al asegurado o al beneficiario de la póliza, a cambio de la entrega de una prima por parte del asegurado, determinada cantidad de dinero en caso de que se produzca un siniestro (robo, incendio, etc.) o una circunstancia previamente acordada (fallecimiento, jubilación, etc.).

El contratante o tomador del seguro, que puede coincidir o no con el asegurado, por su parte, se obliga a efectuar el pago de esa prima, a cambio de la cobertura otorgada por el asegurador, la cual le evita afrontar un perjuicio económico mayor, en caso de que el siniestro se produzca.

El contrato de seguro es consensual, bilateral y aleatorio.

Consensual: porque se perfecciona por el mero consentimiento de las partes y produce sus efectos desde que se ha realizado la convención.

Bilateral: puesto que origina derechos y obligaciones recíprocas entre asegurador y asegurado.

Aleatorio: porque se refiere a la indemnización de una pérdida o de un daño producido por un acontecimiento o un hecho incierto, pues no se sabe si se va a producir y en el caso contrario - como ocurre con la muerte - no se sabe cuándo ello ha de acontecer.

Al realizar un contrato de seguro, se intenta obtener una protección económica de bienes o personas que pudieran en un futuro sufrir daños.

2.1. Objeto del Seguro

La legislación y la doctrina hondureña, al igual que las extranjeras, casi con absoluta unanimidad, entienden que el objeto del seguro es un interés que tiene el asegurado en precaverse contra una pérdida de riqueza, que aminora el patrimonio privado y el público; bien es cierto que el seguro no evita la pérdida o destrucción de riqueza pero compensa al titular o titulares de la pérdida, con la distribución de la restante riqueza (primas de los demás asegurados) donde es de ver cómo surge, una vez más la idea de la comunidad, que es una de los fundamentos del seguro.

Al tratar el objeto del seguro, es preciso no confundirlo con el objeto del contrato de seguros, por ser dos cosas distintas. El contrato de seguro no es más que forma; es el ropaje o concreción a la vida jurídica del fenómeno económico y social del seguro.

2.2. Criterio Fundamental del Seguro

El propósito básico de un seguro, consiste en cubrir mediante el pago de una prima, "todo hecho particular, imprevisto o fortuito" que esté dentro de las leyes.

2.3. Principios Básicos del Seguro

Principio de Buena Fe: este principio es fundamental, es la base para
que el contrato se realice; porque tiene que existir confianza de que
ambas partes dicen la verdad al momento de realizar el contrato.

Interés Asegurado: interés real en que existe el riesgo que exista el
interés.

Principio de Indemnización: es cuando se repone el artículo
asegurado antes de que ocurra el siniestro, ejemplo: reparar daños del
vehículo y dejarlo tal como esta.

Principio de Subrogación: por colocarse en el puesto de otra persona,
pagar el seguro y cobrar al tercero que hiciera el daño.

Elementos del Seguro

Los elementos del seguro se clasifican en:

Elementos personales:

• El asegurador.

• El asegurado.

• Y en los de vida y en otros de capitalización surge, el beneficiario.

• Elementos reales:

• El objeto del asegurado.

• El riesgo que se previene.

• La prima.

• La cantidad que se percibe en caso de siniestro o de cumplirse el
  plazo o condición del seguro, la suma asegurada.

• Elementos formales. El seguro es un contrato solemne de:

• Obligada constancia documental, y

• Ajustada estrictamente a sus cláusulas.

• Contrato De Seguros

El contrato de seguro, es aquél mediante el cual una persona llamada asegurador se obliga, a cambio de una suma de dinero, conocida como prima a indemnizar a otra llamada asegurado o a la persona que éste designe, de un perjuicio o daño que pueda causar un suceso incierto.

• Características del Contrato de Seguro

El contrato de seguro presenta las siguientes características:

• Es un acto de comercio. Efectivamente el contrato de seguro
  constituye un contrato mercantil, regulado por el Código de Comercio y
  en otros aspectos supletoriamente por la legislación civil.

• Es solemne. Es solemne ya que su perfeccionamiento se produce a
  partir del momento en que el asegurador suscribe la póliza, la firma del
  asegurador sirve para solemnizar el acuerdo previo de voluntades entre
  las partes contratantes, respecto a los elementos del seguro.

• Es bilateral. En razón de que genera derechos y obligaciones para
  cada uno de los sujetos contratantes, el tomador de seguros se obliga a
  pagar la prima y el asegurador se obliga a una prestación pecuniaria.

• Es oneroso. Es oneroso, porque significa para las partes un enriquecimiento y empobrecimiento correlativos. "Por cuanto al tomador del seguro se le impone la obligación de pagar la prima y al asegurador la asunción del riesgo de la que deriva la prestación del pago de la indemnización de la que queda liberado si no se ha pagado la prima antes del siniestro".

• Es aleatorio. Es aleatorio porque tanto el asegurado como el asegurador están sometidos a una contingencia que puede representar para uno una utilidad y para el otro una pérdida. Tal contingencia consiste en la posibilidad de que se produzca el siniestro.

• Es de ejecución continuada. Por cuanto los derechos de las partes o
  los deberes asignados a ellas se van desarrollando en forma continua, a
  partir de la celebración del contrato hasta su finalización por cualquier
  causa.

• Es un contrato de adhesión. El seguro no es un contrato de libre
  discusión sino de adhesión. Las cláusulas son establecidas por el asegurador, no pudiendo el asegurado discutir su contenido, tan sólo puede aceptar o rechazar el contrato impuesto por el asegurador. Sólo podrá escoger las cláusulas adicionales ofrecidas por el asegurador, pero de ninguna manera podrá variar al contenido del contrato.

• Elementos del Contrato de Seguro

Son aquellos elementos que, de no confluir, no permiten la existencia del contrato de seguro:

• El interés asegurable

• El riesgo asegurable

• La prima

• La obligación del asegurador a indemnizar

• El Interés Asegurable. Por interés asegurable se entiende la relación lícita de valor económico sobre un bien. Cuando esta relación se halla amenazada por un riesgo, es un interés asegurable.

Para que la cosa sea susceptible de ser asegurada debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Debe tratarse de una cosa corporal o incorporal.

• La cosa debe existir al tiempo del contrato, o al menos al tiempo en
  que empiecen a correr los riesgos.

• La cosa debe ser tasable en dinero.

• La cosa debe ser objeto de una estipulación lícita.

• La cosa debe estar expuesta a perderse por el riesgo que corre el
  asegurado.

A contrarío sensu, no se pueden asegurar:

• Los riesgos especulativos (precepto básico: "La indemnización no
  constituye ganancia").

• Los objetos del comercio ilícitos.

• Las cosas en donde no existe un interés asegurable

• El Riesgo Asegurable. Es un evento posible, incierto y futuro, capaz de ocasionar un daño del cual surja una necesidad patrimonial.

El acontecimiento debe ser posible, porque de otro modo no existiría inseguridad. Lo imposible no origina riesgo.

Debe ser incierto, porque si necesariamente va a ocurrir, nadie asumiría la obligación de repararlo.

Sin riesgo no puede haber seguro, porque al faltar la posibilidad de que se produzca el evento dañoso, ni podrá existir daño ni cabrá pensar en indemnización alguna.

El riesgo presenta ciertas características que son las siguientes:

• Es Incierto y Aleatorio: sobre el riesgo debe haber una relativa
incertidumbre, pues el conocimiento de su existencia real haría
desaparecer la aleatoriedad.

• Posible: debe existir la posibilidad del riesgo, es decir, que el acontecimiento que se protege con la póliza debe "poder suceder"

• Concreto: el riesgo debe ser analizado y valorado por la aseguradora
  en dos aspectos, cualitativo (naturaleza, situación, etc.) y cuantitativamente (valorización basada en la experiencia o en cálculos actuariales que determinen la primera), antes de proceder a asumirlo.

• Licito: el riesgo que se asegura no debe ir en contra de las reglas morales o del orden público, ni en perjuicio de terceros, pues de ser así, el contrato que lo protegiese sería nulo.

• Fortuito: el riesgo debe provenir de un acto o acontecimiento ajeno
  a la voluntad humana de producirlo.

• De Contenido Económico: la realización del riesgo (siniestro) debe
  producir una pérdida económica que se resarce con la indemnización correspondiente.

En el contrato de seguro el asegurador no puede asumir el riesgo de una manera abstracta, sino que este deber ser debidamente individualizado, ya que no todos los riesgos son asegurables, es por ello que deben limitarse e individualizarse, dentro de la relación contractual.

• La Prima. La prima es otro de los elementos indispensables del contrato de seguro. Es el costo del seguro, que establece una compañía de seguros calculada sobre la base de cálculos actuariales y estadísticos teniendo en cuenta la frecuencia y severidad en la ocurrencia de eventos similares, la historia misma de eventos ocurridos al cliente, y excluyendo los gastos internos o externos que tenga dicha aseguradora.

• La Obligación del Asegurador a Indemnizar. Este elemento resulta trascendente porque representa la causa de la obligación que asume el tomador de pagar la prima correspondiente. Debido a que este se obliga a pagar la prima porque aspira que el asegurador asuma el riesgo y cumpla con pagar la indemnización en caso de que el siniestro ocurra.

Esta obligación depende de la realización del riesgo asegurado. Esto no es sino consecuencia del deber del asegurador de asumir el riesgo asegurable. Y si bien puede no producirse el siniestro, ello no significa la falta del elemento esencial del seguro que ahora nos ocupa, por cuanto este se configura con la asunción del riesgo que hace el asegurador al celebrar el contrato asegurativo, siendo exigible la prestación indemnizatoria sólo en caso de ocurrir el siniestro.

• Sujetos en el Contrato de Seguro

Dentro de esta relación contractual encontramos a los siguientes sujetos:

• El asegurador (Empresa de Seguros)

• El tomador

• El beneficiario

• El Asegurador: Es la persona jurídica que se autoriza expresamente por la ley a prestar servicios como tal y es, además, quien asume el riesgo y en virtud de ello se obliga a indemnizar al tomador o al beneficiario del seguro por la producción de un evento previamente determinado e incierto, a cambio de percibir una retribución que es conocida como prima. Únicamente pueden actuar como aseguradores las sociedades anónimas, las cooperativas y las sociedades de seguros mutuos. También puede asegurar el Estado.

• El Tomador: es la persona natural o jurídica que busca trasladar un determinado riesgo a terceros (Empresa Aseguradora) a efecto de que le sean subsanados a él o a un tercero los daños o pérdidas que se puedan derivar del acaecimiento de un suceso incierto a la fecha del contrato de seguro. Con tal objeto deberá abonar una retribución (prima) al asegurador.

• El Beneficiario: es la persona que, sin ser asegurado, recibe el importe de la suma asegurada. En consecuencia, no está obligado a satisfacer las primas a la compañía.

Hay que tener en cuenta que si el tomador obra por cuenta propia, se le llama, por lo general, asegurado o contratante, ya que es el titular del interés asegurable que se encuentra amenazado por el riesgo que traslada a través del contrato de seguro. En el caso que el tomador obra por cuenta ajena, al tercero que tiene derecho a recibir la indemnización en virtud del seguro y que propiamente no está obligado a abonar prima alguna, ni tampoco a cumplir con las obligaciones emanadas del seguro, las cuales corresponderán siempre al tomador.

La ley distingue las personas del tomador del seguro y del beneficiario.

• El tomador del seguro es la persona que celebra el contrato.

• El beneficiario es el que percibirá la indemnización.

• CLASIFICACIÓN DE LOS SEGUROS

De diversas formas pueden clasificarse los seguros. En primer lugar, según se hallen a cargo del Estado, en su función de tutela o de la actividad aseguradora privada, se dividen en seguros sociales y seguros privados.

3.1. Seguros Sociales

Tienen por objeto amparar a la clase trabajadora contra ciertos riesgos, como la muerte, los accidentes, la invalidez, las enfermedades, la desocupación o la maternidad.

Son obligatorios sus primas están a cargo de los asegurados y empleadores, y en algunos casos el Estado contribuye también con su aporte para la financiación de las indemnizaciones.

Otra de sus características es la falta de una póliza, con los derechos y obligaciones de las partes, dado que estos seguros son establecidos por leyes y reglamentados por decretos, en donde se precisan esos derechos y obligaciones.

El asegurado instituye al beneficiario del seguro, y si faltase esa designación serán beneficiarios sus herederos legales, como si fuera un bien ganancial, en el orden y en la proporción que establece el Código Civil. Por consiguiente, producido el fallecimiento del asegurado la Caja Nacional de Ahorro y Seguro abona el importe del seguro a los beneficiarios instituidos por aquél o a sus herederos.

El sistema de previsión de jubilaciones no es técnicamente un seguro, aunque por sus finalidades resulta análogo. Permite gozar de una renta a los jubilados y cubre los riesgos del desamparo en que puede quedar el cónyuge y los hijos menores de una persona con derecho a jubilación, ordinaria o extraordinaria, a la fecha de su fallecimiento.

3.2. Seguros Privados

Estos seguros son los que el asegurado contrata voluntariamente para cubrirse de ciertos riesgos, mediante el pago de una prima que se halla a su cargo exclusivo.

Los seguros privados se concretan con la emisión de una póliza - el instrumento del contrato de seguro - en la que constan los derechos y obligaciones del asegurado y asegurador.

De acuerdo con su objeto los seguros privados pueden clasificarse en seguros sobre las personas y seguros sobre las cosas.

3.2.1. Seguros sobre las Personas:

El seguro sobre las personas comprende los seguros sobre la vida, los seguros contra accidentes y los seguros contra enfermedades. En realidad, constituyen un solo grupo denominado seguro de vida, pues los seguros contra accidentes y enfermedades no son sino una variante de los seguros de vida.

3.2.1.1. Clasificación de los Seguros de Vida

3.2.1.1.1. Conforme al riesgo que cubren:

• Seguros en caso de muerte: En los seguros de este tipo, al fallecimiento del asegurado, el asegurador abona al beneficiario instituido por aquél el importe del seguro.

• Seguros en caso de vida: En estos seguros la entidad aseguradora
  abona al asegurado el importe del seguro, siempre que viva al vencimiento de un determinado periodo de tiempo. También puede convenirse el pago de una renta periódica mientras viva el asegurado, a partir de una fecha establecida de antemano.

• Seguros mixtos: Constituyen una combinación de los seguros de muerte y de vida. Por lo tanto, el importe del seguro se paga a los beneficiarios si el asegurado muere antes de vencer el contrato, y se le entrega a él si supervive a esa fecha.

• Según que cubran a una o más cabezas;

• Seguros sobre una cabeza: Se paga el seguro cuando fallece la persona asegurada.

• Sobre dos o más cabezas: Mediante este contrato se asegura la vida de dos o más personas y el seguro se paga cuando muere una de ellas a favor de la otra u otras.

3.3.1. Atento al número de personas amparadas por la póliza:

• Seguros individuales: Son los contratos por medio de los cuales se
  asegura una persona con un seguro de muerte, de vida o mixto.

• Seguros colectivos: En estos contratos se asegura la vida de numerosas personas. El seguro se paga a la muerte de estas, a los
  beneficiarios instituidos.

• Según las cláusulas adicionales;

• Seguros con cláusulas adicionales: De acuerdo con estas cláusulas la póliza puede prever otros beneficios.

• Seguros sin cláusulas adicionales: Son aquellos cuyas pólizas
  solo prevé el seguro de muerte, vida o mixto.

• Clasificación del Seguro sobre las Cosas

• Seguro contra incendio:

Con este seguro se cubre los bienes muebles e inmuebles contra el riesgo de los incendios. La compañía aseguradora indemniza al asegurado por el daño que hubieran sufrido los bienes objeto del seguro, a causa de un incendio, por su puesto siempre que este no haya sido intencional.

• Seguro contra granizo:

Las plantaciones pueden resultar muy dañadas, con la caída del granizo, por lo cual este seguro presta un servicio de verdadera utilidad a los agricultores que han asegurado sus sementeras contra este riesgo. Solo se indemniza por los daños que causa el granizo sin tener en cuenta las pérdidas que puedan haber originado las lluvias o el viento.

3.2.2.3. Seguro de automóviles:

• Responsabilidad civil: Por lesiones causadas a terceros y por daños producidos a cosas de estos. Si el dueño del automotor asegurado, causa por accidentes daños corporales o la muerte de un tercero, la compañía responde hasta un determinado importe. La indemnización por daños materiales es más reducida.

• Incendio, accidente y robo: la póliza ampara al propietario del vehículo contra estos riesgos de acuerdo con la suma asegurada. En el caso de accidentes el seguro cubre los daños sufridos por al automotor.

• Seguro de transporte: Puede ser marítimo pluvial, terrestre y aéreo, y cubre los riesgos que pesan sobre los medios de transportes, los efectos transportados y los pasajeros. La compañía indemniza al propietario de los medios de transporte los daños que estos puedan sufrir en el cumplimiento de su misión por diversos accidentes, conforme al capital asegurado. También cubre este seguro los daños o lesiones que puedan sufrir los pasajeros como consecuencia de accidentes de transportes.

• Seguro de cristales: Con este seguro se prevé la indemnización a favor de una persona o empresa por los daños que puede acarrearle la rotura de los cristales de su negocio o propiedad.

• Seguro contra robos: Cubre la pérdida que puede experimentar una persona por robos o hurtos.

• Seguro de créditos: Cubre el quebranto que le ocasiona a una persona o empresa la insolvencia de sus prestatarios. Mediante una determinada prima la compañía de seguros se compromete a resarcirle esa pérdida y lo sustituye en las acciones que se pueden intentar para perseguir el cobro de la deuda.

• Seguro de fidelidad de los empleados: Lo toman las empresas para cubrirse de las pérdidas que pueden sufrir por infidelidad de sus empleados en caso de maniobras dolosas.

• Seguro de animales: En el seguro de mortalidad de animales, el asegurador indemniza el daño originado por la muerte del animal o animales asegurados, o por su incapacidad total y permanente sí así se conviene. El asegurado pierde el derecho a ser indemnizado si maltrató o descuido gravemente al animal.

• EL RIESGO

El riesgo es el evento posible, incierto de existencia objetiva, previsto en el contrato de cuya realización depende el vencimiento de la obligación o cargo del asegurado. No se sabe cuándo ni como ocurre el riesgo. En seguros, este concepto expresa indistintamente ideas diferentes:

• Como objeto asegurado, cuando hablamos de la localización del riesgo.

• Como posible ocurrencia de un acontecimiento fortuito.

4.1. Clase de Riesgo

• Según su Asegurabilidad:

• Riesgo Asegurable: Aquél que, por su naturaleza, es susceptible de ser asegurado; es decir, cumple los caracteres esenciales del riesgo.

• Riesgo Inasegurables: Aquél que carece de alguno de los elementos o caracteres del riesgo asegurable, lo que impide que sea asegurable.

* Según el Objeto sobre el que Recae:

• Riesgo Patrimonial: Aquél que implica una disminución o pérdida, total o parcial de patrimonio del asegurado como consecuencia de un evento que pueda afectarlo.

• Riesgo Personal: Aquél que afecta a circunstancias de la persona, tales como su salud, integridad física o mental, capacidad para el trabajo, vejez o sobre vivencia.

• Según su Regularidad Estadística:

• Riesgo Ordinario: Es aquél cuya ocurrencia es susceptible de medición estadística y que, en su planteamiento y efectos previsibles, responde a las pautas normales de contratación en el mercado de seguros, y si en él concurre alguna circunstancia que le convierta en atípico puede ser asumido por el asegurador mediante la aplicación de cualquier medida correctiva, como sobreprima, recargo, franquicia o deducible, etc.

• Riesgo Extraordinario: Es aquél, por ser de regular ocurrencia estadística y por la magnitud y/o naturaleza de, sus causas y efectos, excede la posibilidad de cobertura de un seguro normal, y por lo tanto, amerita texto y tarifas especiales para ser objeto de seguro.

• Según su Grado de Intensidad:

• Riesgo Variable: Aquél que puede revestir diversa graduación o cuantía en su realización Ej. El riesgo de incendio.

• Riesgo Constante: Aquél que siempre reviste la misma intensidad y graduación de efectos en su realización por Ej. El riesgo de muerte.

• Según su Proximidad Física a Otros Riesgos:

• Riesgo Distinto: Es aquél que no tiene relación o conexión con otro riesgo.

• Riesgo Común: Se dice que dos o varios bienes constituyen riesgo común cuando la propia naturaleza y proximidad a ellos obliga a considerarlos como un riesgo único, puesto que la ocurrencia de un siniestro en uno afectaría inexorablemente a los restantes.

• Riesgo Continuo: Aquél que, aún siendo independiente, está en contacto con otro, por lo que el siniestro que afecta a uno de ellos puede transmitirse al otro.

• Riesgo Próximo (o Inmediato): Es aquél que, aunque separado de otro, está a una distancia lo suficientemente pequeña como para que el siniestro de uno de ellos pueda afectar al otro.

4.2. Técnicas de Distribución del Riesgo

Se entiende por distribución del riesgo el reparto o dispersión de los mismos que la actividad aseguradora precisa realizar para obtener una compensación estadística, igualando los riesgos que componen la cartera de bienes asegurados. Esta distribución puede llevarse a cabo de dos modos principales: a través del Coaseguro o del Reaseguro.

Tales técnicas pueden resumirse en las siguientes:

• Selección: Constituye el conjunto de medidas generalmente de carácter técnico adoptadas por una entidad aseguradora, en virtud de las cuales la aceptación de riesgos está orientada hacia aquéllos qué, por sus características propias, se presuma que no van a originar necesariamente resultados desequilibrados, por no ser peores que el promedio de su categoría.

• Análisis: Es el instrumento técnico de que se vale la actividad aseguradora para lograr el adecuado equilibrio en sus resultados.

• Evaluación: Es el proceso por el cual se establece, en un período determinado, la probabilidad de que ocurran daños personales o pérdidas materiales, así como su cuantificación.

• Compensación: Es el conjunto de medidas que conducen a lograr el adecuado equilibrio de resultados entre los riesgos que componen una cartera de pólizas.

Tipos de Riesgo

• Riesgo Físico. Evolución objetiva del objeto asegurado.

• Riesgo Económico. Es la capacidad de pago de las personas que están aseguradas.

• Riesgo Moral. Calidad humana del asegurado (evaluación de los actos morales).

• Riesgo Especulativo. Busca opción de ganar, existe la opción de ganar o perder.

• Riesgo Puro. Es igual que el riesgo especulativo sólo tiene una posibilidad de perder.

¿Qué es el Manejo de Riesgos?

Para ayudar a minimizar el impacto económico de uno de los cinco tipos de riesgos de pérdidas, arriba mencionados, los individuos transfieren el riesgo de pérdida a una compañía de seguros a cambio de un gasto predecible llamado prima de seguros.

La póliza de seguro es el contrato entre la compañía de seguros y el individuo que solicita la cobertura.

La póliza especifica exactamente los riesgos que el individuo transfiere a la compañía de seguros, cuanto pagara el dueño de la póliza por esta protección (prima de seguro),y cuanto le pagará la compañía de seguros al dueño de la póliza en caso de que ocurra una pérdida cubierta (límites de la cobertura).

De esta manera, la compañía de seguros combina las primas de todos los dueños de pólizas, para después pagar reclamos de este fondo de dinero.

La compañía de seguros distribuye el riesgo de pérdida entre miles de dueños de pólizas.

Usted se beneficia porque usted está intercambiando la incertidumbre de una pérdida, el hecho de que pudiera incurrir en cualquier momento y que

la pérdida le pudiera costar a usted cualquier cantidad, por una prima específica y el nivel de pérdida de la cobertura.

Agravación del Riesgo

Situación que se produce cuando en el riesgo asegurado sobrevienen circunstancias que antes no existían y alteran su naturaleza desde el punto de vista asegurador, aumentando la peligrosidad por encima de los niveles existentes cuando se estipulo la prima y el contrato.

Es obligación del tomador notificar a la compañía cualquier circunstancia que agrave el riesgo asegurado. Cuando esto sucede el asegurador puede modificar el contrato, aceptar el nuevo riesgo o rechazarlo.

Hay agravación del riesgo cuando con posterioridad a la emisión de la póliza, sobreviene con relación a las circunstancias declaradas al momento de solicitar el seguro, un cambio que aumenta la posibilidad o la intensidad del riesgo asumido por el asegurador, de manera que éste no le hubiere aceptado o la hubiere hecho en otras condiciones.

Es un principio general del seguro, que la agravación que por cualquier causa experimenta el riesgo asegurado y que influya en la estimación de su grado de peligrosidad, debe ser puesto inmediatamente en conocimiento del asegurador, para que éste pueda cobrar la nueva prima que corresponda o proceder a la anulación de la póliza.

• LA PÓLIZA DE SEGURO

La póliza es el instrumento escrito en el cual constan las condiciones del contrato. Aunque no es indispensable para que exista el contrato, la práctica aseguradora la ha impuesto sin excepciones. La póliza es el documento principal del contrato de seguro, en donde constan los derechos y obligaciones de las partes, es un documento privado redactado en varios folios. Las condiciones generales están impresas, mientras las condiciones particulares están normalmente mecanografiadas.

Es el instrumento del contrato de seguro y debe contener los siguientes datos:

• Los nombres y domicilios de las partes.

• El interés o la persona asegurada.

• Los riesgos asumidos.

• El momento desde el cual estos se asumen y el plazo.

• La prima.

• La suma asegurada.

• Las condiciones generales del contrato.

De acuerdo con esta enumeración las pólizas constan de dos partes. En la primera se insertan las cláusulas particulares del contrato. En la segunda figuran las condiciones generales del seguro del que se trate.

Estas condiciones son uniformes para todos los contratos, se incluyen al dorso de la póliza y deben ser aprobadas por la Superintendencia de Seguros de la nación.

Puede emitirse a la orden o al portador, salvo en los seguros de personas, en que debe ser nominativa.

Clases de Pólizas

Por la Amplitud de los Riesgos Cubiertos;

• Póliza Simple: aquélla en que solo se cubre una garantía completa.

• Póliza Combinada (o Global): aquélla en la que, simultáneamente, se concede cobertura al asegurado para diferentes riesgos que tienen un nexo común.

• Póliza a Todo Riesgo: aquélla en que, respecto al objeto asegurado, se garantiza conjunta y simultáneamente todos los riesgos que puedan afectarle.

Según el Número de Asegurados que Garantice;

• Póliza Individual: aquélla en que sólo existe una persona asegurada.

• Póliza Colectiva (de Grupo o Acumulada): aquélla en la que, simultáneamente, existen varias personas aseguradas.

Por la Manera de estar Designado el Titular de la Póliza:

• Póliza Nominativa: es la que garantiza a la persona en ella designada a tal efecto.

• Póliza a la Orden: es aquélla que protege a la persona en cuyo favor se emite.

• Póliza al Portador: en ésta, la persona garantizada es aquella que legítimamente la posee.

Aceptación de los Seguros y Emisión de las Pólizas

La emisión de las pólizas se realiza mediante los siguientes pasos:

• Solicitud del seguro.

• Verificación de todos los datos que constan en la solicitud.

• Aceptación del seguro.

• Emisión de la póliza.

La solicitud del seguro es el comprobante mediante el cual el asegurable solicita a la compañía un determinado seguro. Por ello en él figuran los datos necesarios para que el asegurador conozca con exactitud el riesgo que ha de correr al contratar el seguro. Los principales datos son:

• Fecha.

• Datos de identificación del asegurable.

• Objeto y riesgo del seguro.

• Descripción de la cosa que ha de asegurarse.

• Importe del seguro.

La declaración de salud disminuye los gastos de emisión de la póliza, porque es menos oneroso verificar esa declaración que hacer la revisión médica integral, y simplifica notablemente la gestión ante el asegurable para inducirlo a que tome un seguro de vida. Aceptada la solicitud, se emite la póliza conforme a los datos de aquella y se entrega al interesado.

• LA PRIMA

El costo del seguro o prima, es la aportación económica que ha de pagar el Contratante o asegurado a la Compañía Aseguradora por la contraprestación de la cobertura de riesgo que esta le ofrece.

Las bases técnicas se utilizan para calcular el costo del seguro. Considera por una parte los bienes o personas a asegurar, por otra, el grado con que se presenta un siniestro y por último, el análisis por medio de principios actuariales.

Mutualidad: consiste en la cooperación voluntaria de un gran número de personas, conocido como grupo asegurable, quienes acuerdan en participar proporcionalmente en el riesgo contra el cual se desea la cobertura del seguro.

Grupo Asegurable: para tener un grupo asegurable, es necesario agrupar a los bienes y riesgos de acuerdo a sus características:

• Ser Homogéneos

• Cumplir con el Principio de Dispersión

• Tener cierta incertidumbre

Homogeneidad: los bienes y riesgos que se aseguran se agrupan de acuerdo a sus características. Es decir, el grupo asegurable debe ser homogéneo, tener las mismas características para que el riesgo sea sustancialmente igual, con el fin de que todos los asegurados en igualdad de circunstancias paguen la misma prima o contribución al seguro y ser lo suficientemente grande para producir una experiencia que pueda estimarse año con año; mientras todos pagan primas, muy pocos sufren pérdidas en un año en particular. Sin embargo todos han tenido el beneficio de protección contra la pérdida.

Frecuencia: la frecuencia global promedio, indica el promedio de eventos que han ocurrido durante un año completo: a mayor frecuencia mayor costo del seguro, ya que se tendrá que pagar a un mayor número de personas. Por ejemplo: el número de autos robados de una marca y modelo determinados hace que el costo de la póliza de seguros sea mayor que para otro tipo de autos.

Severidad: la severidad relativa promedio indica el costo promedio de los siniestros producidos en un año. Mientras más alto sea éste, más alto será el costo. Por ejemplo: las pérdidas ocasionadas por los huracanes en las zonas costeras que fueron cubiertas por las instituciones de seguros, provoca que en este año sea más costosa la cobertura de Riesgos Hidrometeorolósicos.

Bases Actuariales

Del análisis del riesgo a través de los factores anteriores, se obtienen los datos para llevar a cabo un análisis estadístico de la frecuencia y severidad del riesgo y la probabilidad de que siga sucediendo con más o menos el mismo impacto en el futuro. Para ello, las Compañías de Seguros se basan en:

• La estadística

• La probabilidad

• La Ley de los Grandes Números

Estadística: es el tratamiento técnico de una serie de datos, hechos o sus circunstancias en orden de conocer su comportamiento de manera global.

Probabilidad: es el grado de posibilidad de que se produzca un acontecimiento producido al azar. Matemáticamente se representa como el cociente que resulta de dividir el número de asegurados entre la suma de los casos posibles del siniestro. Posibilidad de frecuencia de un suceso cuya ocurrencia da como consecuencia una pérdida.

Ley de los Grandes Números: determina el grado de posibilidad de que se produzca determinado acontecimiento. Mientras más grande sea el universo y el periodo de tiempo que se estudia, más confiables serán las predicciones que se puedan hacer hacia el futuro. El pronóstico se basa en una mayor cantidad de muestras analizadas en donde es más probable acertar que sucederá un siniestro determinado.

Tipos de Primas

• Prima Pura de Riesgo: es la prima que se obtiene en función de la
  probabilidad de que ocurra un siniestro y el monto de la pérdida que
  tendría el asegurado.

• Prima Anual: es aquella que cubre al asegurado por doce meses.

• Prima de Tarifa: es la que aplica la Compañía Aseguradora a un riesgo
  determinado y para una cobertura concreta.

• Prima Nivelada o Constante: es aquella que permanece invariable
  durante la vigencia del seguro.

• Prima Devengada: la que corresponde proporcionalmente a un periodo
  de riesgo ya ocurrido. Es el porcentaje de la prima que cobra la
  Compañía Aseguradora cuando se cancela el seguro.

• Prima Creciente: es aquella cuyo importe tiene un aumento sucesivo a medida que pasa el tiempo.

• Prima Decreciente: es aquella que sufre una disminución en su
  importe a medida que pasa el tiempo.

• Prima Fraccionada: es aquella que se calcula en periodos anuales y es liquidada mediante pagos periódicos más reducidos: Mensual, Trimestral o Semestral. En esta opción de pago, el Asegurado paga un recargo.

Las razones por las cuales se aplica este recargo son:

• La pérdida de intereses sobre la parte de la prima no pagada.

• Los gastos adicionales para efectuar la cobranza.

• Los costos de movimientos extra a la contabilidad de la póliza.

• EL SINIESTRO

El Siniestro lo podemos definir como la manifestación del riesgo asegurado; es un acontecimiento que origina daños concretos que se encuentran garantizados en la póliza hasta determinada cuantía, obligando a la Aseguradora a restituir, total o parcialmente, al Asegurado o a sus beneficiarios, el capital garantizado en el contrato del seguro.

Es la realización de la eventualidad prevista en un contrato de seguros, que origina una obligación a cargo de la aseguradora y a favor del asegurado.

La liquidación de siniestros comienza con la comunicación que el asegurado o el beneficiario del seguro deben formular a la entidad aseguradora, para que esta abone el capital asegurado.

Para la liquidación de los siniestros resultan necesarias tres etapas:

• La comprobación del siniestro.

• Su valoración.

• La liquidación, para proceder a su pago.

A fin de comprobar debidamente el siniestro, el asegurador exige una serie de pruebas tendientes a ese objeto y realiza todas las gestiones que considera convenientes para cerciorarse del suceso que se halla cubierto por el seguro.

La valuación de los daños sufridos por el asegurado en los seguros sobre las cosas es de suma importancia, porque el monto de la indemnización no solo depende del capital asegurado, sino también del valor de las cosas en el día del siniestro. La valuación de los bienes asegurados requiere la intervención de expertos o peritos liquidadores.

• LA INDEMNIZACIÓN

Es el importe que está contractualmente obligado a pagar la aseguradora en caso de producirse la eventualidad prevista en el contrato de seguro.

Es, desde otro ángulo, la contraprestación que corresponde a la aseguradora, frente a la obligación del pago de la prima que tiene el asegurado. Siendo el seguro de daños un contrato de indemnización.

El principio de indemnización establece que una persona no puede percibir más de lo que realmente haya perdido en caso de siniestro.

La finalidad de este principio es colocar al asegurado en la misma situación en que se encontraba inmediatamente antes de producirse el siniestro, evitando que obtenga un provecho o un enriquecimiento injusto, ya que de otra forma el propio asegurado podría tener interés en que el siniestro se realice, para obtener con ello un beneficio.

Se comprende que la indemnización tenga una doble limitación: por un lado, la indemnización no puede ser superior a la suma asegurada y, por otro, no puede exceder el del precio (valor real) que tiene el objeto dañado inmediatamente antes de que se produzca el daño.

El asegurador puede cumplir con su obligación de indemnizar de tres formas:

• Pagando en efectivo el importe del daño.

• Reparando el objeto dañado.

• Reemplazando los bienes afectados por otros de análoga calidad.

• EL REASEGURO

El. Reaseguro es un contrato mediante el cual un asegurador que ha tomado directamente un seguro traspasa parte de él a otro asegurador, que, por consiguiente, toma la responsabilidad de pagar la proporción que le corresponda en el caso de que ocurran los riesgos previstos en el seguro contratado.

Los riesgos que técnicamente puede asumir una compañía de seguros tienen un límite, pasado el cual se impone la necesidad de realizar reaseguros para ceder a otras compañías ese exceso de riesgos.

La regla fundamental para establecer el límite de riesgos que pueden asumir se halla en la uniformidad de los capitales asegurados por cada compañía.

Para evitar el desequilibrio que puede producir la falta de uniformidad de los capitales, las compañías reaseguran la parte de los seguros que excede el límite normal de los capitales asegurados.

El límite de los riegos que puede correr una compañía de seguros se denomina pleno. La compañía que cede el excedente de su pleno se llama cedente y hace un reaseguro pasivo. La compañía que toma el reaseguro se denomina cesionaria y hace un reaseguro activo.

A su vez, un reaseguro activo puede ser materia de un nuevo reaseguro en otra compañía. Este reaseguro se denomina retrocesión. Por lo común las compañías cedentes pagan a las cesionarias las mismas primas que cobran a los asegurados y perciben de ellas una comisión más alta que la que deben abonar a sus agentes o corredores.

Partes del Reaseguro

Reasegurado: Se llama así a la empresa aseguradora que ha cedido un riesgo o un conjunto de ellos a otra empresa de seguros o reaseguros mediante un contrato de participación en dichos riesgos.

Reasegurador: Es la empresa que da o acepta una cobertura de reaseguro.

Reaseguro: Es la operación de seguros realizada por el asegurador, por la que transfiere parte de los riegos asumidos al reasegurador, pero es el único obligado con respecto al asegurado o tomador del seguro.

Clasificación del Reaseguro

Por la Forma de Contratación

a) Facultativo: es aquél bajo el cual cada riesgo propuesto para reasegurar, es tratado individualmente y el reasegurador a quien el
riesgo es ofrecido, puede aceptar, rechazar o rehuir según su deseo.

El cedente como el reasegurador, tienen absoluta libertad para aceptar o ceder; el reasegurador puede aplicar su criterio libremente, tratando cada riesgo individualmente.

El reaseguro facultativo, permite a la compañía limitar sus riesgos y asumir riesgos menos frecuentes que presenten una posibilidad de pérdida superior a la normal.

b) Automático: consiste en un acuerdo estipulado por escrito, entre un asegurador directo y uno o más reaseguradores, en virtud de los cuales la compañía de seguros directos se compromete a ceder y las reaseguradoras a aceptar cesiones de negocios dentro de límites preestablecidos, no pudiendo rehusar el reasegurador la aceptación de ninguna cesión, una vez firmado el convenio.

Será automático desde el momento en que empiece la vigencia del seguro original y la responsabilidad del asegurador, con respecto al asegurado.

Por el Sistema de Cobertura

a) Reaseguro Proporcional: denominado reaseguro de riesgos, son aquellos en que el reasegurador acepta una proporción del riesgo tomado por la compañía de seguros (cedente), mediante la transferencia de una parte de la prima, y en caso de siniestro se obliga a participar en el pago de la indemnización en forma proporcional.

Entre ellos se encuentran los contratos de cuota parte-parte, de excedente y mixto.

b) Reaseguro No Proporcional: denominado reaseguro de siniestros, estos contratos se caracterizan por un reparto de responsabilidades entre compañías de seguros (cedente) y reaseguradores (aceptantes) en base a los siniestros y no a la suma asegurada, como ocurre en los reaseguros proporcionales.

El reaseguro es el mejor sistema para lograr la distribución, homogeneidad, nivelación y compensación de riesgos en el espacio y el tiempo, constituyéndose en la espina dorsal del seguro

Además de la nivelación de la cartera son funciones importantes del reaseguro, los siguientes hechos:

• Representa una garantía para los asegurados y tranquilidad para los aseguradores, al saber que la responsabilidad de la compañía no excede de su capacidad financiera y que en caso de siniestro podrá responder por la indemnización.

• Nivela las utilidades de la compañía, ya que sin el reaseguro las ganancias tendrían grandes desviaciones y obligarían a establecer mayores reservas de las acostumbradas en los años buenos, para atender las pérdidas de los años malos.

• Garantiza que la siniestralidad de la compañía estará siempre dentro de los límites normales.

• Da confianza a los accionistas de las compañías ya que los protege contra posibles mermas del patrimonio social y garantiza un rendimiento normal de las acciones.

• EL COASEGURO

Es un contrato celebrado por el asegurado simultáneamente con más de un asegurador sobre un mismo riesgo, esto es, lo que supone pluralidad de seguros, requiere el consentimiento del asegurador.

El coaseguro estila acordarse mediante una póliza emitida en beneficio del asegurado y firmada por todos los coaseguradores, señalándose las cuotas correspondientes a cada uno de ellos, cuyo valor agregado constituye la unidad del seguro.

Uno de los coaseguradores, debidamente nombrado por el conjunto o mayoría de ellos, tiene que asumir la administración del contrato, para lo cual se le autorizarán los poderes del caso.

Según la forma en cómo se efectué se puede distinguir tres clases de coaseguros:

• Coaseguro Directo: el asegurador cede parte del riesgo a otros
  aseguradores informando al asegurado.

• Coaseguro Impuesto: el asegurado decide que la cobertura la realicen
  dos o más aseguradores.

• Coaseguro Interno: el asegurador directo realiza el coaseguro sin
  informar al asegurado, y responde ante éste de todo el riesgo.

Administrativamente, el coaseguro puede ser de póliza única, en cuyo caso la firman todos los coaseguradores fijándose el porcentaje de participación; o de pólizas separadas, en la que cada coasegurador emite su propia póliza garantizando su participación individual.

XI. ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS

La mayoría de las entidades aseguradoras son sociedades anónimas en las cuales el órgano soberano es la Asamblea de Accionistas y su órgano directivo el Consejo de Administración o Directorio designado por los accionistas reunidos en asamblea.

Del directorio depende directamente la Gerencia General, que, como toda empresa, es el órgano ejecutivo encargado de conducir a la compañía con arreglo a las resoluciones adoptadas por aquel.

XII. ANULACIONES

Las pólizas emitidas se anulan cuando se rescinde el contrato de seguro. Ello ocurre por lo común en los siguientes casos:

• Falta de pago de la prima.

• Cambio de dueño de la cosa asegurada.

• Reticencia.

• Fraude del asegurado.

Con la anulación de la póliza la entidad aseguradora solo tiene derecho a percibir la prima correspondiente al riesgo que ha corrido.

XIII. RESERVAS

Las reservas de las compañías de seguros son de dos clases. Las del primer grupo se constituyen con utilidades líquidas y realizadas, como ocurre en todas las empresas, por ejemplo, Reserva Legal, Reserva Facultativa, Reserva General de Previsión, etc.

El otro grupo está integrado por las reservas técnicas propia de la explotación de seguro.

Las reservas del primer grupo tienen por objeto aumentar los medios de acción de la empresa, prevenir quebrantos futuros o hacer distribuciones posteriores entre los socios o accionistas. En cambio, las reservas técnicas no responden a estas finalidades y representan un pasivo o compromiso a cargo de la compañía aseguradora, lo que pone bien de manifiesto la diferencia esencial que existe entre ambos tipos de reservas.

Reserva para riesgo en curso: Una determinada porción de las primas percibidas en cada ejercicio en los seguros eventuales se transfiere a esta reserva. Para cada uno de los ramos de seguro que se explote se utiliza una reserva de esta naturaleza, tanto para los seguros directos como para los reaseguros tomados.

El asegurado, al contratar un seguro, adquiere la obligación de pagar anticipadamente la prima respectiva. Lo haga de inmediato o en cuotas, lo cierto es que la compañía dispone de una masa de valores activos con la cual debe afrontar los siniestros correspondientes a las pólizas emitidas. Los siniestros que ocurran en el año de la emisión de la póliza se abonan con esa masa de valores. Pero es posible que haya siniestros en el ejercicio posterior. Por lo tanto, para hacer frente a su pago es necesario reservar, de las primas de cada año, una determinada proporción, que se acredita a la Reserva de Riesgos en Curso de cada uno de los seguros eventuales.

Sobre la constitución de las reservas de este tipo rigen las normas siguientes:

• En general, para los seguros de riesgos eventuales debe reservarse el 80% de las primas, netas de anulaciones y reaseguros, que sean representativas del riesgo no corrido al término del ejercicio.

• En los seguros marítimos que se halla contratado por viaje la reserva se constituye por el total de las primas, netas de reaseguros y anulaciones, correspondientes a los dos últimos meses de cada ejercicio.

• En los seguros de fidelidad y garantía hay que reservar el 40% de las primas netas de cada ejercicio y un adicional del 15% sobre el promedio de las primas netas de los últimos tres ejercicios.

Reserva Matemática: Se constituye para los seguros de vida. Teóricamente las primas de estos seguros, dada su naturaleza, deberían elevarse de continuo, por la mayor probabilidad de muerte del asegurado a medida que transcurre el tiempo. Pero si así se hiciera los seguros de vida serían prohibitivos a partir de cierta edad. Para evitar este inconveniente las compañías de seguro perciben primas niveladas o medias. Quiere decir que un asegurado en sus comienzos abonará primas en exceso con relación a lo que corresponda según su probabilidad de muerte, y pagará primas más reducidas a partir de una edad determinada. La cantidad abonada en exceso durante estos primeros años , constituye la prima de ahorro. Con ésta y la parte que se toma de la prima de riesgo, así como con los intereses acumulados, se forma la reserva matemática del seguro.

Reserva para Siniestros Pendientes: A esta reserva se le acredita el importe de los siniestros denunciados que permanecen en trámite de liquidación y que por esa causa aún no han sido abonados, ya se trate de seguros directos o de reaseguros.

Fondo de Acumulación Asegurados Vida: Se acreditan a este fondo las partidas a distribuir entre los asegurados de la Sección Vida como beneficio complementario, según las condiciones estipuladas en las pólizas. Esas partidas pueden ser utilidades de dicha Sección o ingresos de éstos que se afectan a esa finalidad.

MARCO LEGAL

• INSTITUCIONES QUE REGULAN EL SISTEMA ASEGURADOR HONDUREÑO

• Federación Interamericana de Empresas de Seguros (FIDES)

La Federación Interamericana de Empresas de Seguros, FIDES, es una organización representativa de los aseguradores de Latinoamérica, Estados Unidos y España, que cuenta ya con más de 50 años de experiencia. Es una Federación sin ánimo de lucro que agrupa a las Asociaciones de aseguradores de veintidós (22) países en América Latina, Estados Unidos y la Península Ibérica.

FIDES ha mantenido una permanente actualización en el tiempo, ajustando y perfeccionando su estructura como instrumento de trabajo al servicio de los objetivos de la actividad aseguradora, atendiendo en todo momento a los grandes temas que implican desafío a la capacidad, aptitud y eficiencia del seguro.

La I Conferencia Hemisférica de Seguros, realizada en Nueva York, en 1946, fue el paso original hacia la constitución de la Federación la cual, desde sus inicios, ha planteado que sin el seguro no es posible alcanzar un desenvolvimiento amplio de la industria y el comercio.

FIDES soporta a las asociaciones afiliadas en aspectos tendientes a solucionar inquietudes existentes o futuras con respecto al sector asegurador, así como en lo referente a las áreas de capacitación e información, globalización e integración multilateral.

FIDES es presidida por un Presidente que es electo cada dos años en Asamblea General Ordinaria; asimismo por cuatro Presidentes Regionales distribuidos en la región Norte, Centro y Caribe, Andina y Sur, así como los Comités Permanentes integrados de acuerdo a temas, objetivos y actividades, como lo son los Comité de Divulgación, Comité de Imagen, Comité Jurídico, Comité Económico, Comité de Formación Aseguradora, Comité Tecnológico y otros. Además cuenta con un Secretario General que es el que administra las funciones y actividades de la Federación.

FIDES representa a más de mil quinientas (1,570) compañía de seguros de los países afiliados, que, al año 2004, generaron en la economía del continente, sin incluir a los EE.UU, un país de más de ciento diez y seis mil millones de dólares, con una prima promedio per cápita de doscientos dos dólares. EE.UU por si solo tuvo una prima per cápita promedio de tres mil setecientos cincuenta y cinco dólares. Contribuyendo así en el Producto Interno Bruto en un 2.76% más EE.UU con un 9.36%.

Su actual Presidente es el Señor Augusto Salame (Ecuador) y su Secretario General es el Señor Jorge Claude (Chile).

• La Cámara Hondureña de Aseguradores (CAHDA)

La Cámara Hondureña de Aseguradores (CAHDA) fue fundada el 25 de Junio de 1974, y es una Organización sin fines de lucro, que agrupa a las Instituciones de Seguros que está autorizadas legalmente para operar en el país, contando en la actualidad con la afiliación de 11 compañías, de las cuales seis son de capital nacional y cinco de capital extranjero. El Órgano Supremo de la organización es la Asamblea General de sus miembros, la Junta Directiva, El Comité Ejecutivo y La Gerencia.

Sus objetivos consisten en representar y defender los intereses de los aseguradores privados del país tanto a nivel nacional como internacional, propiciando el desarrollo y modernización continua del mercado de seguros, reaseguros y seguridad social, defender el principio de la empresa privada como responsable del manejo de la actividad aseguradora en el país, vigilar y trabajar para que ésta logre un constante desarrollo a través de la aplicación de las más altas normas de eficiencia, sentido de responsabilidad y ética, aunando esfuerzos para mantener incólume la imagen de protección al público; así como, el desarrollo de campañas educativas que contribuyan a la difusión del seguro y el fortalecimiento institucional del sector y de sus afiliadas.

La Cámara Hondureña de Aseguradores, como órgano representativo del sector asegurador hondureño, está afiliada a la Federación Interamericana de Empresas de Seguros (FIDES).

Además cuenta con un programa de capacitación para el fortalecimiento del recurso humano de nuestras afiliadas a través del desarrollo de Diplomados Avanzados en Seguros.

Es un Ente que mantiene una estrecha relación con los sectores relacionados, como ser: la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) y el Banco Central de Honduras (BCH), así como con la Asociación de Corredores de Seguros.

Como miembros del Consejo Hondureño de la Empresa Privada (COHEP), aporta soluciones a la libre empresa en asuntos relacionados con el sector y que tienen que ver con el Instituto Hondureño de Seguridad Social, Consejo Nacional de Seguridad Interior (CONASIN), Fondos de Pensiones, Tratados de Libre Comercio y otras Instituciones.

• Red Hondureña de Servicios de Salud (REDHSA)

Esta Red fue creada con la finalidad de que los Hospitales, Clínicas, y Laboratorios, que conforman la Red de Proveedores de las Compañías de Seguros del país, puedan proporcionar a los Asegurados un servicio adecuado y ágil, mediante el manejo de un Arancel de Especialidades Quirúrgicas y No Quirúrgicas y la utilización de un Formulario Único de Reclamación y de Exámenes Médicos.

Es la Red Hondureña de Servicios de Salud, que agrupa a las siguientes compañías de seguros:

• HSBC Seguros

• Pan American Life Insurance Company

• Interamericana de Seguros, S.A

• Seguros Continental, S.A

• Seguros Equidad

• Seguros Atlántida, S.A

• Seguros Crefisa, S.A.,

• Seguros Del País S. A.,

• Aseguradora Hondureña Mundial S. A.

• La Comisión Nacional de Bancas y Seguros (CNBS)

La Comisión es una entidad desconcentrada de la Presidencia de la República, adscrita al Banco Central de Honduras, respecto del cual funcionará con absoluta independencia técnica, administrativa y presupuestaria.

La Comisión, basada en normas y prácticas internacionales, ejercerá por medio de la Superintendencia la supervisión, vigilancia y control de las instituciones bancarias públicas y privadas, aseguradoras, reaseguradoras, sociedades financieras, asociaciones de ahorro y préstamo, almacenes generales de depósito, bolsas de valores, puestos o casas de bolsa, casas de cambio, fondos de pensiones e institutos de previsión, administradoras públicas y privadas de pensiones y jubilaciones y cualesquiera otras que cumplan funciones análogas a las señaladas anteriormente.

La misión de la Comisión es ejercer mediante una supervisión efectiva, la vigilancia y control de las instituciones del Sistema Financiero, asegurador y demás entes sujetos a su control y fiscalización, a efecto de fomentar la solvencia y confiabilidad de dichas instituciones, con el fin de proteger el interés público.

Objetivos

• Revisar, verificar, controlar, vigilar y fiscalizar las instituciones supervisadas.

• Dictar las normas que se requieran para el cumplimiento de los cometidos en el párrafo anterior.

• Vigilar el cumplimiento por parte de las instituciones supervisadas, de las normas emitidas por el Banco Central de Honduras en materia de política monetaria, crediticia y cambiaría.

• Vigilar la correcta constitución, ampliación de operaciones, la fusión, transformación y cierre de las instituciones supervisadas, así como la extensión de actividades al extranjero.

• Revisar las actividades que realicen los representantes o agentes de cualquier institución supervisada.

• La Superintendencia de Seguros y Pensiones

La Superintendencia de Seguros y Pensiones es la unidad técnica de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, responsable por la supervisión, vigilancia y control de las Instituciones y demás personas del sector financiero no bancarios dedicadas a las actividades de comercializar seguros en todas sus modalidades, y administradoras de fondos públicos y privados de pensiones.

La Superintendencia de Seguros y Pensiones fue creada con la promulgación del Decreto 188-2000 del 20 de diciembre del 2000, y mediante la reforma del artículo 16 de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, como parte de un proceso de reorganización estructural. Sus actividades están regidas por las leyes, reglamentos, resoluciones y demás disposiciones que sobre Seguros, Pensiones se hayan dictado.

Fundamentalmente la misión de la Superintendencia de Seguros y Pensiones es coadyuvar al progreso y sostenimiento de los sectores supervisados de manera clara, organizada y con apego a principios de prudencia que eviten la asunción de riesgos, garantizando su crecimiento.

Mediante la fiscalización y supervisión de las Instituciones bajo su responsabilidad; proveyendo de información efectiva, actualizada, completa y oportuna a las instituciones y usuarios del sector. Educando a la población sobre sus derechos, obligaciones y beneficios, la Superintendencia cumple con esta misión.

Para regular el sector y promover su crecimiento sostenido la Superintendencia emplea recursos en el estudio y elaboración de normas y procedimientos que faciliten su labor.

La Superintendencia encamina sus mayores esfuerzos al cumplimiento de su misión con la más alta eficiencia posible, basando su actuación en principios como la ética, la igualdad y la justicia, así como el profesionalismo y el trabajo grupal, principios que rigen su labor, guían a la organización y son compartidos por el personal.

Existe una visión óptima de la Superintendencia hacia los mercados de seguros, y pensiones, viéndolos consolidados, con instituciones seguras, fuertes, confiables y operando con eficiencia y transparencia.

Hacia adentro, la Superintendencia se ve formulando nuevas metas claras e innovadoras; con personal altamente calificado, competitivo; con instrumentos de control y fiscalización con las más modernas tecnologías, haciendo cumplir las leyes, decretos y resoluciones con la mayor justicia y ecuanimidad.

La Superintendencia tiene como objetivos principales fiscalizar, vigilar y controlar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables al funcionamiento del sector asegurador y de pensiones en general.

Que su labor trascienda incorporando la iniciativa como pieza fundamental de su labor, así como el valor y la voluntad para realizarla de forma transparente y ecuánime ante los supervisados.

• LEYES QUE REGULAN EL SISTEMA ASEGURADOR HONDUREÑO

2.1. CÓDIGO DEL COMERCIO

Capítulo X

Contrato de Seguro

Sección Primera

Disposiciones generales sobre el contrato de seguro

SUBSECCIÓN PRIMERA

Concepto, Carácter De Las Disposiciones. Su Alcance

Articulo º 1105

Por el contrato de seguro, la empresa aseguradora se compromete a pagar a cambio de una prima, una indemnización para atender la necesidad económica provocada por la realización del riesgo.

El contrato de seguro será siempre mercantil.

Articulo º 1107

Sólo podrán actuar como aseguradoras las empresas de seguros autorizadas por el Poder Ejecutivo, que se organicen y actúen de acuerdo con los preceptos de este Código y de la ley orgánica respectiva.

Articulo º 1108

Las ofertas de celebración, prórroga, modificación o restablecimiento de un contrato, obligarán al Proponente durante el término de quince días, o de treinta cuando fuere necesario practicar examen médico, si no se fija un plazo menor para la aceptación.

Articulo º 1109

Se considerarán aceptadas las ofertas de prórroga, modificación o restablecimiento de un contrato, hechas en carta certificada con acuse de recibo, si la empresa aseguradora no contesta dentro del plazo de quince días, contados desde el siguiente al de la recepción de la oferta, siempre que no estén en pugna con disposiciones imperativas de este Código o de la ley especial respectiva.

Lo dispuesto en el párrafo anterior no es aplicable a las ofertas de aumentar la suma asegurada y en ningún caso al seguro de personas.

Articulo º 1110

Los contratos de seguros mutuos no se perfeccionarán desde el momento en que el proponente tuviere noticia de la aceptación de la oferta, sino que será necesario que éste reúna los requisitos que la ley o los estatutos de la empresa establezcan para la admisión de nuevos socios.

Articulo º 1111

Las condiciones generales del seguro deberán figurar en el texto de la solicitud que el interesado dirija a la empresa.

El proponente no estará obligado por su oferta, si no se cumple con esta disposición, La solicitud u oferta firmada por él será la base para el contrato, sí la empresa le comunica su aceptación dentro de los plazos que fija el artículo 1108.

Articulo º 1112

El seguro podrá contratarse por cuenta propia o por cuenta de otro, con la designación de la persona del tercero asegurado o sin ella. En caso de duda, se presumirá que el contratante obra por cuenta propia,

Articulo º 1113

Los agentes que sean autorizados por una empresa de seguros para que celebren contratos, podrán recibir las ofertas, rechazar las declaraciones escritas de los proponentes, cobrar las primas vencidas, extender recibos, as! como proceder a la comprobación de los siniestros que se realicen.

Articulo º 1114

Respecto al asegurado, se reputará que el agente podrá realizar todos los actos que por costumbre constituyan las funciones de Un agente de su categoría y los que de hecho efectúe habitualmente con autorización de la empresa; pero no podrá, salvo autorización expresa, modificar en ningún sentido las condiciones generales fijadas en la póliza.

SUBSECCIÓN SEGUNDA

La Póliza

Articulo º 1115

El contrato de seguro, así como sus condiciones y reformas, se probará por escrito.

Articulo º 1116

La empresa aseguradora estará obligada a entregar al contratante del seguro, una póliza en la que consten los derechos y obligaciones de las partes. La póliza deberá contener:

I -Los nombres, domicilios de los contratantes y firma de la empresa aseguradora;

II.-La designación de la cosa o de la persona asegurada;

III.-La naturaleza de los riesgos garantizados;

IV.-El momento a partir del cual se garantiza el riesgo y la duración de esta garantía;

V.-El monto de la garantía;

VI.-La cuota o prima del seguro; y

VII.-Las demás cláusulas que deban figurar en la póliza de acuerdo con las disposiciones legales, así como las convenidas lícitamente por los contratantes.

Articulo º 1117

La empresa aseguradora tendrá la obligación de expedir, a solicitud y a costa del asegurado, copia o duplicado de la póliza, así como de las declaraciones hechas en la oferta.

Articulo º 1118

Las pólizas podrán ser nominativas, a la orden o al portador.

Articulo º 1119

La empresa aseguradora podrá oponer al tenedor de la póliza o a los terceros que invoquen el beneficio, todas las excepciones oponibles al suscriptor originario, sin perjuicio de oponer las que tenga contra el reclamante.

Articulo º 1120

Cuando se pierda o destruya una póliza, a la orden o al portador, podrá pedirse la cancelación y reposición de la misma siguiéndose un procedimiento igual al que se establece para la cancelación y reposición de títulos-valores.

SUBSECCION TERCERA

El Riesgo

Articulo º 1121

El riesgo es el evento posible, incierto, de existencia objetiva, previsto en el contrato, de cuya realización depende el vencimiento de la obligación a cargo del asegurador.

Articulo º 1122

Un acontecimiento futuro se considerará incierto aunque la incertidumbre concierna sólo al momento de su realización.

Articulo º 1123

No será lícito el seguro, sino sobre riesgos cuya probabilidad matemática de realización pueda calcularse.

No se autorizará el funcionamiento de compañías de seguros, ni se aprobará ningún plan de éstas que no descanse sobre cálculos de probabilidades, relativos a los riesgos que se trata de asegurar, establecidos de acuerdo con las exigencias de la técnica.

Articulo º 1124

Para que un suceso posible o incierto pueda ser considerado como riesgo asegurable, se requiere que su realización implique un perjuicio patrimonial, en la forma de daño, de lucro cesante o de no percepción de provechos esperados.

Articulo º 1125

El contrato de seguro será nulo si en el momento de su celebración el riesgo no existía, por no haber existido nunca, por haber desaparecido o por haberse realizado el siniestro. Sin embargo, los efectos del contrato podrán hacerse retroactivos por convenio expreso de las partes contratantes, si ambas proceden de buena fe.

Si el riesgo dejare de existir después de la celebración del contrato, éste se resolverá de pleno derecho, y la prima se deberá únicamente por el año en curso, a no ser que los efectos del seguro deban comenzar en un momento posterior a la celebración del contrato y el riesgo desapareciera en el intervalo, en cuyo caso la empresa sólo podrá exigir el reembolso de los gastos.

Articulo º 1126

La agravación esencial del riesgo previsto permite a la empresa aseguradora dar por concluido el contrato. La responsabilidad concluirá quince días después de haber comunicado su resolución al asegurado.

Articulo º 1127

Pueden asegurarse uno o varios intereses sobre una misma cosa o persona, y uno o varios intereses sobre conjuntos unitarios de cosas o personas.

Los seguros colectivos de cosas o personas se caracterizarán por la unidad y divisibilidad del contrato, y por la substituibilidad de las unidades aseguradas.

Articulo º 1128

La empresa aseguradora responderá de todos los acontecimientos que presenten el carácter del riesgo cuyas consecuencias se hayan asegurado, a menos que el contrato excluya expresa y claramente determinados acontecimientos.

SUBSECCION CUARTA

La Prima

Articulo º 1129

La obligación de pagar la prima recaerá sobre el contratante del seguro, con las siguientes excepciones:

I.-En el seguro por cuenta de terceros, la empresa aseguradora podrá reclamar del asegurado el pago de la prima cuando el contratante que obtuvo la póliza resulte insolvente;

2-Si la cosa asegurada cambia de dueño, el adquirente pagará las primas, pero por las vencidas o pendientes en el momento de la adquisición responderán solidariamente el propietario anterior y el nuevo adquirente;

3-En caso de quiebra o concurso del asegurado, la masa le sucederá en el contrato; y

4-Los acreedores privilegiados, hipotecarios o prendarios, terceros asegurados, beneficiarios o cualesquiera otros que tengan interés en la continuación del seguro, podrán exigir de la compañía que reciba el pago de las primas

Articulo º 1130

Salvo pacto en contrario, la prima vencerá en el momento de la celebración del contrato, por lo que se refiere al primer período del seguro; entendiéndose por período del seguro el lapso para el cual resulte calculada la unidad de la prima.

En caso de duda, se entenderá que el período del seguro es de un año.

Articulo º 1131

La empresa aseguradora no podrá eludir la responsabilidad por la realización del riesgo, por media de cláusulas en que se convenga que el seguro no entrará en vigor sitio después del pago de la primera prima.

Articulo º 1132

En caso de duda, las primas ulteriores a la del primer periodo del seguro se entenderán vencidas al comienzo y no al fin de cada nuevo período.

Articulo º 1133

Si la prima no fuere, pagada dentro de los plazos establecidos en el contrato o en los legales, los efectos del seguro no podrán suspenderse sino quince días después del requerimiento respectivo al asegurado, el cual podrá hacerse por medio de carta certificada con acuse de recibo, dirigida al propio asegurado o a la persona encargada del pago de las primas, al último domicilio conocido por el asegurador.

En el requerimiento se mencionará expresamente su objeto, el importe de la prima y la fecha de su vencimiento, así como el texto integro del presente artículo.

Diez días después de la expiración de este plazo, la empresa aseguradora podrá rescindir el contrato o exigir el pago de la prima en la vía ejecutiva.

La rescisión podrá hacerse por medio de una declaración de la empresa dirigida al asegurado en carta certificada con acuse de recibo.

Si el contrato no fuere resuelto producirá todos sus efectos desde el día siguiente a aquel en que se hubieren pagado la prima y los gastos realizados para su cobro.

Para el cómputo de los plazos indicados en este artículo se tendrá en cuenta que no se contará el día del envío de la carta certificada, y que si el último es día festivo se prorrogará el plazo hasta el primer día hábil siguiente. Será nulo todo pacto en contra.

Articulo º 1134

Salvo estipulación en contrario, la prima convenida para el período en curso se adeudará en su totalidad, aun cuando la empresa aseguradora no haya cubierto el riesgo sino durante una parte de ese tiempo.

Articulo º 1135

Si la prima se hubiere fijado en consideración a determinados hechos que agraven el riesgo, y estos hechos desaparecen o pierden su importancia en el transcurso del seguro, el asegurado tendrá derecho a exigir que en los periodos ulteriores se reduzca la prima conforme a la tarifa respectiva y, sí as! se convino en la póliza, la devolución de la parte correspondiente por el período en curso.

En el caso de informaciones falsas, reticencias y agravación del riesgo, se estará a lo que se dispone en la Subsección Sexta, pero el asegurado perderá las primas anticipadas, en los casos de agravación del riesgo por dolo o culpa grave.

Articulo º 1136

Si durante el plazo del seguro se modifican las condiciones generales en contratos del mismo género, el asegurado tendrá derecho a que se le apliquen las nuevas condiciones, pero si éstas traen como consecuencia para la empresa prestaciones más elevadas, el contratante estará obligado a cubrir el equivalente que corresponda.

Articulo º 1137

En el caso de agravación esencial del riesgo sobre algunas de las personas o cosas aseguradas, el contrato subsistirá sobre las no afectadas, si se prueba que el asegurador las habría asegurado separadamente en idénticas condiciones.

Subsistirá sobre todas las personas o cosas, aunque el riesgo se agrave para todas, si el asegurado paga a la empresa aseguradora las primas mayores que eventualmente le deba conforme a la tarifa respectiva.

SUBSECCION QUINTA

La Indemnización

Articulo º 1138

La indemnización consistirá en el pago de una cantidad, en rentas, en la prestación de especies o de servicios, según se hubiere convenido.

Articulo º 1139

El seguro de daños no puede ser motivo de enriquecimiento para el asegurado.

En los seguros que tengan en cuenta los daños en los bienes, en los negocios, responsabilidades por daños en la propiedad ajena o en las personas, la indemnización, a lo sumo, será igual a la cuantía real del daño, que deberá ser concretamente valorado.

En los seguros de riesgos que consideren la cesación de un lucro o la pérdida de un provecho esperado, la valoración de la indemnización que se convenga podrá hacerse en abstracto, pero siempre dentro de los límites que la prudencia y los usos señalen.

Articulo º 1140

El crédito que resulte del contrato de seguro vencerá treinta días después de la fecha en que la empresa haya recibido los documentos e informaciones acerca del siniestro.

El asegurador no podrá compensar lo que deba por el siniestro con los créditos que tuviere contra el asegurado o beneficiario, salvo los procedentes de primas no pagadas o de préstamos con garantía del derecho al valor de rescate consignado en el artículo 1251.

SUBSECCIÓN SEXTA

Obligación De Información

Información previa al contrato

Articulo º 1141

Las declaraciones inexactas y las reticencias del contratante, relativas a circunstancias tales que el asegurador no habrían dado su consentimiento o no lo habría dado en las mismas condiciones si hubiese conocido el verdadero estado de las cosas, serán causas de anulación del contrato, cuando el contratante haya obrado con dolo o con culpa grave.

El asegurador perderá el derecho de impugnar el contrato si no manifiesta al contratante su propósito de realizar la impugnación, dentro de los tres meses siguientes al día en que haya conocido la inexactitud de las declaraciones o la reticencia.

El asegurador tendrá derecho a las primas correspondientes al período del seguro en curso en el momento en que pida la anulación y, en todo caso, a las primas convenidas por el primer año. Si el riesgo se realizare antes que haya transcurrido el plazo indicado en el párrafo anterior, no estará obligado el asegurador a pagar la indemnización.

Si el seguro concerniera a varias cosas o personas, el contrato será válido para aquellas a quienes no se refiere la declaración inexacta o la reticencia, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 1137.

Si el contratante hubiere procedido sin dolo o culpa grave, las declaraciones inexactas o las reticencias no serán causa de anulación del contrato, mediante manifestación que hará el asegurado dentro de los tres meses siguientes al día en que tuvo conocimiento de la declaración inexacta o de la reticencia.

Si el siniestro ocurriera antes que aquellos datos fueren conocidos por el asegurador o antes que éste haya manifestado su decisión de concluir el contrato, la indemnización se reducirá en proporción a la diferencia entre la prima convenida y la que habría cobrado si se hubiese conocido la verdadera situación de las cosas.

Articulo º 1142

A pesar de la omisión o de la inexacta declaración de los hechos, él asegurador no podrá resolver el contrato en los casos siguientes:

I.-Si él mismo provoca la omisión o inexacta declaración;

II.-Si la empresa conocía o debla conocer el hecho inexactamente declarado o indebidamente omitido;

III.-Si renuncia a resolver el contrato por tal causa; y

IV.-SI el declarante no contesta una de las cuestiones propuestas y sin embargo la empresa celebra el contrato. Esta regla no se aplicará si el dato omitido quedase contestado con alguna otra declaración y ésta fuere omisa o inexacta en los hechos.

Articulo º 1143

En los seguros hechos en nombre o por cuenta de terceros, si éstos tuvieren noticia de la inexactitud de las declaraciones o de las reticencias, se aplicarán en favor del asegurador las disposiciones de los artículos anteriores. El que contratare deberá declarar todos los hechos importantes conocidos o que deberían ser conocidos por el tercero.

Información posterior al contrato

Articulo º 1144

El asegurado deberá comunicar a la empresa aseguradora las agravaciones esenciales que tenga el riesgo durante el curso del seguro, dentro de las veinticuatro horas siguientes al momento en que las conozca. Si el asegurado omitiere el aviso o si él provoca una agravación esencial del riesgo, cesarán de pleno derecho las obligaciones de la empresa en lo sucesivo.

Articulo º 1145

Para los efectos del artículo anterior se presumirá siempre:

I.-Que la agravación es esencial, cuando se refiere a un hecho importante para la apreciación de un riesgo, de tal suerte que la empresa habría contratado en condiciones diversas si al celebrar el contrato hubiera conocido una agravación análoga; y

II.-Que el asegurado conoce o debe conocer toda agravación que emano de actos u omisiones de sus inquilinos, cónyuge, descendientes o cualquier otra persona que, con el consentimiento del asegurado, habite el edificio o tenga en su poder el mueble que fuere materia del seguro.

Información acerca del siniestro

Articulo º 1146

Tan pronto como el asegurado o el beneficiario, en su caso, tengan conocimiento de la realización del siniestro y del derecho constituido a su favor por el contrato de seguro, deberán ponerlo en conocimiento de la empresa aseguradora.

Salvo disposición contraria de este Código, o de la ley orgánica respectiva, el asegurado o el beneficiario gozarán de un plazo máximo de cinco días para el aviso. La falta de éste permitirá disminuir la indemnización a la cuantía que habría abarcado, si el aviso se hubiera dado oportunamente; si la omisión fuere dolosa, para impedir que se comprueben las causas del siniestro, el asegurador quedará liberado de sus obligaciones como tal.

Articulo º 1147

La empresa aseguradora tendrá el derecho de exigir del asegurado o beneficiario toda clase de Informaciones sobre los hechos relacionados con el siniestro y por los cuales puedan determinarse las circunstancias de su realización y las consecuencias del mismo.

Articulo º 1148

Las obligaciones de la empresa quedarán extinguidas si demuestra que el asegurado, el beneficiario o los representantes de ambos, con el fin de hacerla incurrir en error disimulan o declaran inexactamente hechos que excluirían o podrían restringir dichas obligaciones. Lo mismo se observará en caso de que, con igual propósito, no le remitan en tiempo la documentación de que trata el artículo anterior.

Dirección para las informaciones

Articulo º 1149

En todos los casos en que la dirección de las oficinas de las instituciones de seguros llegare a ser diferente de la que conste en la póliza expedida, deberán comunicar al asegurado la nueva dirección en la República para todas las informaciones y avisos que deben enviarse a la empresa aseguradora y para cualquier otro efecto legal.

Los requerimientos y comunicaciones que la empresa aseguradora debe hacer al asegurado o a sus causahabientes, tendrán validez si se hacen en la última dirección que conozca el asegurador. Salvo pacto expreso en contra, que constará por escrito, el aviso del siniestro podrá ser válido, dándolo a una oficina de la aseguradora.

Articulo º 1150

Si la empresa no cumpliere con la obligación de que trata el artículo anterior, no podrá hacer uno de los derechos que el contrato o la ley establezcan para el caso de la falta de aviso o de aviso tardío.

SUBSECCION SEPTIMA

Obligación De Impedir La Realización Del Riesgo Y De Atenuar Sus Resultados

Articulo º 1151

El asegurado no provocará el riesgo, ni agravará sus consecuencias perjudiciales cuando se hubiere realizado.

Podrá pactarse en el contrato de seguro que el asegurado ejecute determinados actos o deje de ejecutarlos, con el fin de atenuar el riesgo o impedir su agravación.

El incumplimiento de estas obligaciones podrá liberar al asegurador del pago de la indemnización, a no ser que se pruebe qué dicho incumplimiento no ha tenido influencia alguna en la producción del siniestro o en la agravación de sus resultados.

Articulo º 1152

En ningún caso quedará obligada la empresa si el siniestro se produce por dolo o culpa grave del asegurado, del beneficiario o de sus respectivos causahabientes, salvo pacto en contrario para los casos de culpa grave.

Articulo º 1153

Si el asegurado provoca una agravación esencial del riesgo se estará a lo dispuesto en los artículos 1126 y 1137.

Articulo º 1154

El asegurado deberá realizar todos los actos que tiendan a evitar o disminuir el daño.

Articulo º 1155

La empresa quedará obligada, no obstante lo dispuesto en artículos anteriores, cuando la realización o agravación voluntaria del riesgo se haya efectuado para salvaguardar los intereses de la empresa aseguradora o para cumplir con un deber de humanidad y en los casos de aseguro de municipalidad, nacimientos de hijos y otros equivalentes.

SUBSECCION OCTAVA

Prescripciones

Articulo º 1156

Todas las acciones que se deriven de un contrato de seguro prescribirán en tres años, contados desde la fecha del acontecimiento que les dio origen.

Articulo º 1157

El plazo de que trata el artículo anterior no correrá en caso de omisión, falsa o inexacta declaración sobre el riesgo corrido, sino desde el día en que la empresa haya tenido conocimiento de él; y si se trata de la realización del siniestro, desde el día en que haya llegado a conocimiento de los interesados, quienes deberán demostrar que hasta entonces ignoraban dicha realización.

Tratándose de terceros beneficiarlos se necesitará, además, que éstos tengan conocimiento del derecho constituido a su favor.

Articulo º 1158

Es nulo el pacto que abrevie o extienda el plazo de prescripción fijado en los artículos anteriores.

Articulo º 1159

Además de las causas ordinarias de interrupción de la prescripción, ésta se interrumpirá por el nombramiento de peritos con motivo de la realización del siniestro, y tratándose de la acción en pago de la prima, por el requerimiento de que trata el artículo 1133.

SECCION SEGUNDA

Seguro contra daños

SUBSECCION P R I M E R A

Disposiciones comunes

Articulo º 1160

En el seguro contra daños la empresa aseguradora responde solamente por el daño causado hasta el límite de la suma y del valor real asegurados. La empresa responderá del lucro cesante y de la pérdida del provecho esperado de la cosa asegurada, si así se conviene expresamente, y si se prueba la realidad y cuantía del lucro o del provecho.

Cuando el interés asegurado consista en que una cosa no sea destruida o deteriorada, se presumirá que el interés asegurado equivale al que tendría un propietario en la conservación de la cosa.

Cuando se asegure una cosa ajena por el interés que en ella se tenga, se considerará que el contrato se celebra también en interés del dueño, pero éste no podrá beneficiarse del seguro, sino después de cubierto el interés del contratante y de haberle restituido las sumas pagadas.

Articulo º 1161

En caso de pérdida total de la cosa asegurada por causa extraña al riesgo, los efectos del contrato quedarán extinguidos de pleno derecho, pero la empresa aseguradora podrá exigir las primas hasta el momento en que conozca la pérdida.

Articulo º 1162

Para fijar la indemnización del seguro, se tendrá en cuenta el valor del interés asegurado en el momento de realización del siniestro. Si el objeto asegurado sufriere una disminución esencial en su valor, ambos contratantes podrán obtener la reducción proporcional de la suma asegurada y de las primas por pagar.

Articulo º 1163

Cuando se celebre un contrato de seguro por una suma superior al valor real de la cosa asegurada, y existiera dolo o mala fe de una de las partes, la otra tendrá derecho para demandar u oponer la nulidad y exigir la indemnización que corresponda por daños y perjuicios.

Si no hubo dolo o mala fe, el contrato será válido, pero únicamente hasta la concurrencia del valor real de la cosa asegurada, teniendo ambas partes la facultad de pedir la reducción de la suma asegurada. La empresa aseguradora no tendrá derecho a las primas por el excedente: pero lo pertenecerán las primas vencidas y la prima por el periodo en curso, en el momento del aviso del aseguro.

Articulo º 1164

Salvo convenio en contrario, si la suma asegurada es inferior al interés asegurado, la empresa aseguradora responderá de manera proporcional al daño causado.

Articulo º 1165

En caso de daño parcial por el cual se reclame una indemnización, la empresa aseguradora y el asegurado tendrán derecho para rescindir el contrato, a más tardar, en el momento del pago de la indemnización, aplicándose entonces las siguientes reglas:

I.-Si la empresa hace uso del derecho de rescisión, su responsabilidad terminará quince días después de comunicarlo as! al asegurado, debiendo rembolsar la prima que corresponda a la parte no transcurrida del periodo del seguro en curso y al resto de la suma asegurada; y

II.-Si el asegurado ejercita ese derecho, la empresa podrá exigir la prima por el período del seguro en curso. Cuando la prima haya sido cubierta anticipadamente por varios periodos del seguro, la empresa reembolsará el monto que correspondaa los periodos futuros.

Articulo º 1166

En el caso del artículo anterior, si no se rescinde el contrato, la empresa no quedará obligada en lo sucesivo sino por el resto de la suma asegurada.

Articulo º 1167

Salvo pacto en contrario, la empresa aseguradora no responderá de las pérdidas y daños causados por vicio intrínseco de la cosa.

Articulo º 1168

La empresa aseguradora no responderá de las pérdidas y daños causados por guerra extranjera, guerra civil, movimientos populares, terremoto o huracán, salvo estipulación en contrario del contrato.

Articulo º 1169

Cuando se contrate con varias empresas un seguro contra el mismo riesgo y por el mismo interés, el asegurado tendrá obligación de poner en conocimiento de cada uno de los aseguradores la existencia de los otros seguros.

El aviso deberá darse por escrito e indicar el nombre de los aseguradores, así como las sumas aseguradas.

Articulo º 1170

Los contratos de seguros de que trata el artículo anterior, celebrados de buena fe, en la misma o en diferentes fechas, por una suma total suprior al valor del interés asegurado, serán válidos y obligarán a las empresas aseguradoras hasta el valor íntegro del daño sufrido en proporción y dentro de los límites de la suma que hubiere asegurado cada una de ellas.

Articulo º 1171

El asegurador que pague en el caso del artículo anterior, podrá repetir contra todos los demás en proporción de la suma respectivamente asegurada.

Si alguno de los seguros se rigiere por derecho extranjero, el asegurador que pueda invocarlo no tendrá la acción de repetición si su propia ley no establece la solidaridad pasiva de la indemnización debida por el siniestro.

Articulo º 1172

El asegurado que celebre nuevos contratos ignorando la existencia de seguros anteriores, tendrá el derecho de rescindir o reducir los nuevos, a condición de que lo haga dentro de los quince días siguientes a la fecha en que haya tenido conocimiento de los otros seguras.

La rescisión o reducción no producirán efectos sino a partir de la fecha en que la empresa sea notificada.

Articulo º 1173

Si al contratarse el nuevo seguro, el riesgo hubiere comenzado ya a correr para alguno de los aseguradores previos, la reducción no producirá efecto, sino a partir del momento en que fuere reclamada.

Articulo º 1174

Si la cosa asegurada cambia de dueño, los derechos y obligaciones que deriven del contrato de seguro pasarán al adquirente.

Articulo º 1175

La empresa aseguradora tendrá el derecho de rescindir el contrato dentro de los quince días siguientes a la fecha en que tenga conocimiento del cambio de dueño del objeto asegurado. Sus obligaciones terminarán quince días después de notificar esta resolución por escrito al nuevo adquirente, pero reembolsará a éste la parte de la prima que corresponda al tiempo no transcurrido.

Articulo º 1176

No obstante lo dispuesto en los dos artículos anteriores, los derechos y obligaciones del contrato de seguro no pasarán al nuevo adquirente:

I.-Cuando el cambio de propietario tenga por efecto una agravación esencial del riesgo; y

II.-Si dentro de los quince días siguientes a la adquisición, el nuevo propietario notifica por escrito a la empresa su voluntad de no continuar con el seguro.

Articulo º 1177

En el seguro de cosas gravadas con privilegio, hipotecas o prendas, los acreedores privilegiados, hipotecarios o prendarios, se subrogaran de pleno derecho en la indemnización hasta el importe del crédito garantizado por tales gravámenes.

Sin embargo, el pago hecho a otra persona será válido, cuando se haga sin oposición de los acreedores y en la póliza no aparezca mencionada la hipoteca, prenda o privilegio, ni estos gravámenes se hayan comunicado a la empresa aseguradora.

Articulo º 1178

Si los gravámenes aparecen indicados en la póliza o se han puesto por escrito en conocimiento de la empresa, los acreedores privilegiados, hipotecarios o prendarios, tendrán derecho a que la empresa les comunique cualquier resolución que tenga por objeto rescindir, revocar o anular el contrato, a fin de que, en su caso, puedan subrogarse en los derechos del asegurado.

Articulo º 1179

La empresa aseguradora que pague la indemnización se subrogará hasta la cantidad pagada, en todos los derechos y acciones contra terceros que por causa del daño sufrido correspondan al asegurado.

La empresa podrá liberarse en todo o en parte de sus obligaciones, si la subrogación es impedida por hechos u omisiones que provengan del asegurado.

Si el daño fue indemnizado sólo en parte, el asegurado y la empresa aseguradora concurrirán a hacer valer sus derechos en la proporción correspondiente.

Articulo º 1180

Sin el consentimiento de la empresa, el asegurado estará impedido de variar el estado de las cosas, salvo por razones de interés público o para evitar o disminuir el daño, pero la empresa aseguradora deberá cooperar para que puedan restituirse a su lugar en el más breve plazo.

Articulo º 1181

Si el asegurado viola la obligación de evitar o disminuir el daño o de conservar la invariabilidad de las cosas, la empresa aseguradora tendrá el derecho de reducir la indemnización hasta el valor a que ascendería si dicha obligación se hubiese cumplido. Si dicha obligación es violada por el asegurado con intención fraudulenta, éste quedará privado de su derecho contra la empresa.

Articulo º 1182

La empresa podrá adquirir los efectos salvados siempre que abone al asegurado su valor real, según estimación pericial. Podrán también reponer o reparar la cosa asegurada a satisfacción del asegurado, liberándose así de la indemnización.

Articulo º 1183

La empresa aseguradora y el asegurado pueden exigir que el daño sea valuado sin demora.

Articulo º 1184

Cuando alguna de las partes rehusare nombrar su perito para la valoración del daño, o si las partes no se pusieren de acuerdo sobre la importancia de éste, aquélla deberá practicarse por peritos que la autoridad judicial designe a petición de cualquiera de ellas, o por un perito tercero así designados en caso de ser necesario.

Articulo º 1185

El hecho de que la empresa aseguradora intervenga en la valoración del daño, no le privará de las excepciones que pueda oponer contra las acciones del asegurado o de su causahabiente.

Articulo º 1186

Será nulo el convenio que prohíba a las partes o a sus causahabientes hacer intervenir peritos en la valoración del daño.

SUBSECCION SEGUNDA

Seguro Contra Incendio

Articulo º 1187

En el seguro contra incendio, la empresa aseguradora contrae la obligación de indemnizar los daños y pérdidas causados, ya sea por incendio, explosión, fulminación o accidentes de naturaleza semejante.

Articulo º 1188

La empresa aseguradora, salvo convenio en contrario, no responderá de las pérdidas o daños causados por la sola acción del calor o por el contacto directo o inmediato del fuego o de una sustancia incandescente, si no hubiere incendio o principio de incendio.

Articulo º 1189

Si no hay convenio en otro sentido, la empresa responderá solamente de los daños materiales que resulten directamente del incendio o del principio de incendio, cuando éste sea el riesgo cubierto.

Articulo º 1190

Se asimilan a los daños materiales y directos, los daños materiales ocasionados a las cosas comprendidas en el seguro por las medidas de salvamento.

Articulo º 1191

A pesar de cualquier estipulación en contrario, en la empresa responderá de la pérdida o de la desaparición que de los objetos asegurados, sobrevengan durante el incendio, a no ser que demuestre que se derivan de un robo.

Articulo º 1192

Después del siniestro, cualquiera de las partes podrá rescindir el contrato con previo aviso de un mes; pero en caso de que la rescisión provenga del asegurado, la empresa aseguradora tendrá derecho a la prima por el periodo en curso.

Articulo º 1193

En el seguro contra incendio, se entenderá como valor indemnizable:

I.-Para las mercancías y productos naturales, el precio corriente en plaza;

II.-Para los edificios, el valor local de construcción, deduciéndose las disminuciones que hayan ocurrido después de la construcción; pero si el edificio no se reconstruyera, el valor indemnizable no excederá del valor de venta del edificio; y

III.-Para los muebles, objetos usuales, instrumentos de trabajo y máquinas, la suma que exigiría la adquisición de objetos nuevos, tomándose en cuenta, al hacer la estimación del valor indemnizable, los cambios de valor que realmente hayan tenido las cosas aseguradas.

SUBSECCION TERCERA

Seguro De Cosechas Y Ganados

Articulo º 1194

En el seguro sobre cosechas, el valor del interés será, el del rendimiento que se hubiere obtenido de no sobrevenir el siniestro; pero se deducirán del valor indemnizable los gastos que no se hayan causado toda vía ni deban ya causarse por haber ocurrido el siniestro.

Articulo º 1195

La valoración del daño deberá aplazarse hasta la cosecha, si una de las partes así lo solicita.

Articulo º 1196

En el seguro contra los daños causados por el granizo, el aviso del siniestro debe darse precisamente dentro de las 24 horas siguientes su realización. En esta clase de seguro, el asegurado tendrá la facultad de variar el estado de las cosas, de acuerdo con las exigencias del caso.

Articulo º 1197

En el seguro contra la enfermedad o muerte de los ganados, la empresa se obliga a indemnizar los daños que de esos hechos se deben. El valor del interés por la muerte, es el valor de venta del ganado en el momento del siniestro; en caso de enfermedad, el valor será el del daño que directamente se realice.

Articulo º 1198

En el seguro a que se refiere el artículo anterior, el aviso del siniestro deberá darse dentro de las veinticuatro horas.

Articulo º 1199

Cuando la falta de cuidado que debe tenerse con el ganado, diere causa al siniestro, la empresa aseguradora quedará libre de sus obligaciones.

Articulo º 1200

La empresa aseguradora responderá por la muerte del ganado aun cuando la muerte se verifique dentro del mes siguiente a la fecha de terminación del seguro, siempre que tenga por causa una enfermedad contraída en la época de duración del contrato.

Articulo º 1201

El seguro no comprenderá el ganado que se enajene singularmente.

SUBSECCION CUARTA

Seguro De Transportes

Articulo º 1202

Podrán ser objeto del contrato de seguro contra los riesgos de transporte, todos los efectos transportables por los medios propios de la locomoción.

Articulo º 1203

El seguro de transporte comprenderá los gastos necesarios para el salvamento de las cosas aseguradas.

Articulo º 1204

Podrán asegurar, no sólo los dueños de las mercancías transportadas, sino todos los que tengan interés o responsabilidad en su conservación, expresando en el contrato el concepto por el que contratan el seguro.

Articulo º 1205

Además de los requisitos de que trata el artículo 1116 de este Código, la póliza de seguro de transporte designará: #9;

I.-La empresa que se encargue del transporte;

II.-Las calidades específicas de los efectos asegurados, con expresión del número de bultos y de las marcas que tuvieren; y

III.-EL punto en donde se hubieren de recibir los géneros asegurados y el en que deben entregarse.

Articulo º 1206

En los casos de deterioro por vicio de la cosa o transcurso del tiempo, la empresa aseguradora justificará judicialmente el estado de los efectos asegurados, dentro de las veinticuatro horas siguientes al aviso que de su llegada al lugar en que deban entregarse le dé el asegurado. Sin esta justificación no será admisible la excepción que proponga para eximirse de su responsabilidad como asegurador.

Articulo º 1207

La empresa aseguradora se subrogará en las acciones que competan a los asegurados para repetir contra los porteadores por los daños en que fueren responsables.

Articulo º 1208

El asegurado no tendrá obligación de avisar la enajenación de la cosa asegurada ni denunciar a la empresa la agravación del riesgo.

SUBSECCION QUINTA

Seguro contra la responsabilidad

Articulo º 1209

En el seguro contra la responsabilidad, la empresa se obliga a pagar la indemnización que el asegurado deba a un tercero a consecuencia de un hecho que cause un daño previsto en el contrato de seguro.

Articulo º 1210

Los gastos que resulten de los procedimientos seguidos contra el asegurado estarán a cargo de la empresa, salvo convenio en contrario.

Articulo º 1211

El seguro contra la responsabilidad atribuye el derecho a la indemnización directamente al tercero dañado, quien se considerará como beneficiario del seguro desde el momento del siniestro.

En caso de muerte de éste, su derecho al monto del seguro se transmitirá por la vía sucesorio, salvo cuando la ley o el contrato que establezcan para el asegurado la obligación de indemnizar, señale los familiares del extinto a quienes deba pagarse directamente la indemnización sin necesidad de juicio sucesorio.

Articulo º 1212

Ningún reconocimiento de adeudo, transacción o cualquier otro acto jurídico de naturaleza semejante, hecho o concertado sin el reconocimiento de la empresa aseguradora, le será oponible. La confesión de la materialidad de un hecho no puede ser asimilada al reconocimiento de una responsabilidad.

Articulo º 1213

Si el tercero es indemnizado en todo o en parte por el asegurado, éste deberá ser reembolsado proporcionalmente por la empresa.

Articulo º 1214

El aviso sobre la realización del hecho que importe responsabilidad deberá darse tan pronto como se exija la indemnización al asegurado. En caso de juicio civil o penal, el asegurado proporcionará a la empresa aseguradora todos los datos y pruebas necesarios para la defensa.

SUBSECCION SEXTA

Seguro De Crédito

Articulo º 1215

Por el seguro de crédito la empresa aseguradora pagará, como indemnización, una parte proporcional de las pérdidas que sufra el asegurado, a consecuencia de la insolvencia total o parcial de sus clientes, deudores por créditos comerciales.

Por insolvencia para los efectos de este contrato, se entenderá la quiebra, la suspensión de pagos, el concurso o el embargo infructuoso que ponga de relieve la falta de bienes suficientes para cubrir el adeudo que lo motiva, y, en general, todas aquellas situaciones en las que el acreedor se ve imposibilitado para obtener el cumplimiento de sus créditos por la carencia de bienes libres del deudor en cantidad suficiente para ello.

SUBSECCION SEPTIMA

Seguro de automóviles

Articulo º 1216

El seguro de automóviles comprenderá el pago de la indemnización que corresponda a los daños o pérdida del automóvil, a los daños o perjuicios causados a la propiedad ajena o a terceras personas con motivo del uso de aquél.

Articulo º 1217

Salvo pacto en contrario, se entienden comprendidos en el seguro de daños en el automóvil asegurado, los ocasionados por incendio, auto ignición, rayo, robo total de vehículo, vuelcos, accidentes, colisiones de¡ propio vehículo con otros o con aquel en que a su vez sea transportado, o por huelgas y alborotos populares.

Articulo º 1218

En el seguro de automóvil por daño en propiedad de tercero, se comprende la responsabilidad legal del asegurado, causada por el uso del automóvil al ocasionar daños materiales a vehículos u otros bienes.

Articulo º 1219

En el seguro de daños a tercero en su persona, se comprenden las responsabilidades derivadas del atropello accidental por el uso del automóvil descrito.

Articulo º 1220

Quedan excluidos en todo caso, los daños en propiedad del asegurado, de sus familiares o de personas bajo su custodia, con la excepción del propio automóvil, y los daños en la persona del asegurado, de sus acompañantes o del conductor profesional, si lo hubiere.

Articulo º 1221

Quedan excluidos, salvo pacto en contrario, los riesgos que se encuentren comprendidos en los supuestos siguientes:

1-Los que ocurran fuera de los límites de Honduras o de sus aguas territoriales.

2-La rotura de cristales y de piezas del mecanismo del automóvil, ocasionada por el uso inadecuado del vehículo, por sobrecarga o esfuerzo excesivo, dada la capacidad del automóvil, o por infracción a los reglamentos de tránsito o a las disposiciones dictadas por las autoridades competentes, siempre que la infracción influya directamente en el accidente causa del daño, o por embriaguez de la persona que maneje el automóvil asegurado, así como aquellos daños provocados por persona carente de permiso para conducir;

3-Daños en el equipo especial;

4-Lucero cesante o provecho esperado;

5-Daños causados por el desgaste normal del vehículo; y

6-Riesgos extraordinarios como los debidos a temblores, terremotos, erupciones volcánicas, huracanes, guerras, así como los daños o pérdidas que se ocasionen por tomar parte directa o indirecta en carreras o competencias, o por utilizarse para fines de enseñanza o de instrucción, o para transporte de pasajeros mediante remuneración.

SECCION TERCERA

Disposiciones Especiales Del Contrato De Seguro Sobre Las Personas

Articulo º 1222

El contrato de seguro sobre las personas podrá comprender los riesgos que puedan afectar a la persona del asegurado en su existencia, integridad personal, salud o vigor vital.

Articulo º 1223

El seguro de personas puede cubrir un interés económico de cualquier especie, que resulte de los riesgos de que se trate en esta Sección, teniéndose en cuenta lo dispuesto en el artículo 1139. En el seguro sobre las personas, la empresa aseguradora no podrá subrogarse en los derechos del asegurado o del beneficiario contra terceros en razón del siniestro.

Articulo º 1224

La póliza del seguro sobre las personas, además de los requisitos del artículo

1116, deberá contener los siguientes:

I.- El nombre completo y fecha de nacimiento de la persona o personas sobre quienes recaiga el seguro;

II.-El nombre completo del beneficiario, si hay alguno determinado;

III.-El acontecimiento o el término del cual depende la exigibilidad de las sumas aseguradas; y,

IV.-En su caso, los valores garantizados.

Articulo º 1225

La póliza del contrato de seguro de personas no podrá ser al portador. La nominativa se transmitirá mediante declaración de ambas partes, notificada a la empresa aseguradora. La póliza a la orden se transmitirá por medio de endoso que contenga, invariablemente, la fecha, el nombre y el domicilio del endosatario, y la firma del endosante. No se admitirá prueba alguna de otra especie en esta forma de transmisión.

En caso de designación irrevocable de beneficiarios, éste puede ceder su derecho mediante declaración que deberá constar por escrito y, además, ser notificada al asegurador.

Articulo º 1226

En el seguro de personas, si el contrato confiere al asegurado la facultad de cambiar el plan del seguro, la obligación que tenga de satisfacer el asegurado por la conversión, no será inferior a la diferencia entre la reserva matemática existente y la que deba constituirse para el nuevo plan en el momento de operar el cambio.

Articulo º 1227

El seguro para el caso de muerte de, un tercero será nulo si éste no diere su consentimiento, que deberá constar por escrito antes de la celebración del contrato, con indicación de la suma asegurada.

El consentimiento del tercero asegurado deberá también constar por escrito para toda designación del beneficiario, as! como para la transmisión del beneficio del contrato, para la cesión de derechos o para la constitución de prenda, salvo cuando estas tres últimas operaciones se celebren con la empresa aseguradora.

Articulo º 1228

El contrato de seguro para el caso de muerte sobre la persona de un menor que no haya cumplido los doce años, o sobre la de una sujeta a interdicción, es nulo.

La empresa aseguradora estará obligada a restituir las primas, pero tendrá derecho a los gastos si procedió de buena fe.

Articulo º 1229

Cuando el menor de edad tenga doce años o más, será necesario su consentimiento personal y el de su representante legal; de otra suerte, el contrato será nulo.

Articulo º 1230

El seguro recíproco podrá celebrarse en un solo acto. El seguro sobre la vida del cónyuge o del hijo mayor de edad será válido sin el consentimiento a que se refiere el artículo 1227.

Articulo º 1231

Si la edad del asegurado estuviera comprendida dentro de los límites de admisión fijados por la empresa aseguradora, se aplicarán las siguientes reglas:

I.-Cuando a consecuencia de indicación inexacta de la edad se pagare una prima menor que la que correspondería por la edad real, la obligación de la empresa aseguradora se reducirá en la proporción que existe entre la prima estipulada y la prima de tarifa para la edad real en la fecha de celebración del contrato.

II.-Si la empresa aseguradora hubiere satisfecho ya el importe del seguro al descubrirse la inexactitud de la indicación sobre la edad del asegurado, tendrá derecho a repetir lo que hubiere pagado de más, conforme al cálculo de la fracción anterior, incluyendo los intereses respectivos.

III.-Si a consecuencia de la inexacta indicación de la edad, se estuviera pagando una prima más elevada que la correspondiente a la edad real, la empresa estará obligada a rembolsar la diferencia entre la reserva existente y la que habría sido necesaria para la edad real del asegurado, en el momento de la celebración del contrato. Las primas deberán reducirse de acuerdo con esta edad; y

IV.-Si, con posterioridad a la muerte del asegurado, se descubriera que fue incorrecta la edad manifestada en la solicitud, y ésta se encuentra dentro de los límites. de admisión autorizados, la empresa aseguradora estará obligada a pagar la suma asegurada que las primas cubiertas hubieren podido pagar de acuerdo con la edad real.

Para los cálculos que exige el presente artículo, se aplicarán las tarifas que hayan estado en vigor al tiempo de la celebración del contrato.

Articulo º 1232

Si en el momento de celebrar el contrato de seguro, o con posterioridad, el asegurado presenta a la empresa pruebas fehacientes de su edad, la institución anotará la póliza o le extenderá otro comprobante y no podrá exigir nuevas pruebas cuando haya de pagar el siniestro por muerte del asegurado.

Articulo º 1233

El asegurado tendrá derecho a designar un tercero como beneficiario sin necesidad del consentimiento de la empresa aseguradora. La cláusula beneficiaria podrá comprender la totalidad o parte de los derechos derivados del seguro.

Articulo º 1234

El asegurado, aun en el caso de que haya designado en la póliza a un tercero como beneficiario del seguro, podrá disponer libremente del derecho derivado de éste, por acto entre vivos o por causa de muerte.

Si sólo se hubiere designado un beneficiario, y éste muriere antes o al mismo tiempo que el asegurado y no existiera designación de nuevo beneficiario, el importe del seguro se pagará a la sucesión del asegurado, salvo pacto en contrario, o que hubiere renuncia del derecho de revocar la designación hecha en los términos del artículo siguiente.

Articulo º 1235

El derecho de revocar la designación del beneficiario cesará solamente cuando el asegurado haga renuncia de él y, además, lo comunique al beneficiario y a la empresa aseguradora. La renuncia se hará constar forzosamente en la póliza y esta constancia será el único medio de prueba admisible.

Articulo º 1246

Al desaparecer alguno de los beneficiarios, su porción acrecerá por partes iguales a la de los demás.

Articulo º 1247

Aun cuando renuncien a la herencia los descendientes, cónyuge supérstite, padres, abuelos o hermanos del asegurado, que sean beneficiarios, adquirirán los derechos del seguro.

Articulo º 1248

Si el derecho que dimana de un seguro sobre la vida contratado por el deudor, como asegurado y beneficiario, debiere rematarse a consecuencia de un embargo, concurso o quiebra, su cónyuge o descendientes podrán exigir, con el consentimiento del deudor, que el seguro les sea cedido mediante el pago del valor de rescate.

Articulo º 1249

La empresa aseguradora no tendrá acción para exigir el pago de las primas, salvo el derecho de una indemnización por la falta de pago de la prima correspondiente al primer año, que no excederá del quince por ciento de la prima anual estipulada en el contrato. En el seguro de personas, los efectos del contrato cesarán automáticamente treinta días después de la fecha de vencimiento de la prima, salvo el caso previsto en el artículo siguiente.

Articulo º 1250

Si después de cubrir des anualidades consecutivas se dejan de pagar las primas, el seguro quedará convertido en temporal, prorrogado por el monto total de la póliza, de acuerdo con las normas técnicas establecidas para el caso, las cuales deberán figurar en la póliza siempre que el asegurado no haya solicitado por escrito otra opción.

Articulo º 1251

El asegurado que haya cubierto dos anualidades consecutivas tendrá derecho al reembolso inmediato de una parte de la reserva matemática, de acuerdo también con las normas técnicas establecidas para el caso, las cuales deberán figurar en la póliza.

Articulo º 1252

Las pólizas en seguro temporal conferirán asimismo los derechos al rescate de que trata el artículo anterior.

Articulo º 1253

El seguro temporal cuya duración sea, inferior a diez años, no obligará a la empresa a conceder- valores garantizados, para el caso de muerte.

Articulo º 1254

El beneficiario perderá todos los derechos si atenta injustamente contra la persona del asegurado. Si la muerte de la persona asegurada es causada injustamente por quien celebró el contrato, el seguro será ineficaz, pero los herederos del asegurado tendrán derecho a la reserva matemática.

Articulo º 1255

La empresa aseguradora estará obligada, aun en caso de suicidio del asegurado, cualquiera que sea el estado mental del suicida el móvil del suicidio, si se verifica después de dos años de la celebración del contrato. Si el suicidio ocurre antes de dos años, la empresa reembolsará únicamente la reserva matemática.

Articulo º 1256

Podrá constituirse el seguro a favor y sobre la vida de una tercera persona, expresando en la póliza el nombre, apellido y condiciones de la persona asegurada, o determinándola de algún otro modo indudable.

Articulo º 1257

El seguro colectivo contra los accidentes dará al beneficiario un derecho propio contra la empresa aseguradora desde que el accidente ocurra.

En el seguro contra los accidentes y salvo el caso en que se haya estipulado expresamente que la prestación convenida se cubra en forma de renta, deberá pagarse en forma de capital, siempre que el accidente cause al asegurado una disminución en su capacidad para el trabajo que deba estimarse como permanente.

Articulo º 1258

En el seguro popular la empresa se obliga por la muerte o la duración de la vida del asegurado, mediante el pago de primas periódicas, sin necesidad de examen médico obligatorio. El capital asegurado no excederá de 2.000 lempiras en capital o del equivalente en renta.

Articulo º 1259

En el seguro de grupo o empresa, el asegurador se obliga por la muerte o la duración de la vida de una persona determinada, en razón simplemente de pertenecer al mismo grupo o empresa mediante el pago de primas periódicas, sin necesidad de examen médico obligatorio.

Articulo º 1260

En los casos a que se refieren los dos artículos anteriores, el asegurado tendrá la obligación de pagar las primas correspondientes al primer año; y se podrá pactar la suspensión de los efectos del seguro o la rescisión de pleno derecho para el caso en que no se haga oportunamente el pago de las primas.

Articulo º 1261

En los seguros de la vida es ilícita la cláusula de disputabilidad, por la que la empresa renuncia a impugnar la póliza, desde su emisión, a no ser por motivos derivados de falsas declaraciones que modifiquen esencialmente el riesgo.

SECCION CUARTA

Del Reaseguro

Articulo º 1262

Los contratos generales de aseguro, relativos a una serie de relaciones de seguros, deberán probarse por escrito.

Las relaciones de reaseguro en ejecución de contratos generales, y los contratos de reaseguro por riesgos aislados, deberán ser probadas según las reglas generales.

Articulo º 1263

El contrato de reaseguro no crea relaciones entre el asegurado y el reasegurador.

Articulo º 1264

Las empresas de seguros podrán reasegurar los riesgos aludidos, siempre que lo estimen conveniente; pero deberán hacerlo, forzosamente siempre que aquellos excedan de los límites de retención neta permitidos por la ley orgánica correspondiente.

2.2. LEY DE INSTITUCIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS

Articulo 1

Esta Ley regula la organización, funcionamiento, fusión, conversión, escisión, liquidación y supervisión de las instituciones que realicen actividades u operaciones de seguros y reaseguros, y tiene como propósitos:

1) Proteger a tomadores o suscriptores, asegurados y beneficiarios;

2) Promover el fortalecimiento patrimonial de las Instituciones de Seguros; y, Fomentar un entorno de libre competitividad entre las Instituciones de Seguros.

Articulo 2

A esta Ley quedan sujetas las personas jurídicas, nacionales o extranjeras domiciliadas en el país, que en forma habitual y sistemática se dediquen a comercializar seguros o fianzas, mediante la celebración de contratos que las obliguen, dentro de sus límites de cobertura y a cambio de una prima, a indemnizar a otra persona natural o jurídica un determinado daño o a satisfacer un capital, una renta u en el contrato. También quedan sujetas a esta Ley, las sociedades nacionales o extranjeras autorizadas para ejercer el comercio en Honduras, que practiquen las operaciones de reaseguro o re afianzamiento de contratos de seguros o finanzas suscritos por las instituciones de seguros o finanzas. Las personas naturales o jurídicas que se dediquen en el país al ejercicio de las actividades relativas a la comercialización o intermediación de los contratos de seguros, fianzas, reaseguro y re afianzamiento, estarán igualmente sujetas a las disposiciones de esta Ley, así como aquellas personas que actúen como auxiliares de las instituciones de seguros y que realicen las operación de liquidación, ajuste o evaluación de reclamo, bienes o daños cubiertos por dichos contratos.

Articulo 3

Para los efectos de esta Ley se entender por:

1) Comisión: La Comisión Nacional de Bancos y Seguros, creada mediante Decreto No. 155-95 del 10 de noviembre de 1995;

2) Superintendencia: La Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras que conforme con el Artículo 16 de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros actúa como su órgano técnico;

3) Instituciones de Seguros del Primer Grupo: Personas jurídicas autorizadas conforme a esta Ley para emitir contratos de seguro que amparan los riesgos que afecten la persona humana en su existencia, salud e integridad física y que se conocen como seguros de personas;

4) Instituciones de Seguros del Segundo Grupo: Personas jurídicas autorizadas conforme a esta Ley para emitir contratos de seguros, cuyo fin principal es indemnizar las pérdidas sufridas por los bienes o patrimonio del contratante y que se conocen como seguros de daños, incluyendo los contratos de fianzas;

5) Instituciones de Seguros del Tercer Grupo: Personas jurídicas autorizadas conforme a esta Ley para emitir contratos de seguros del primer y segundo grupo:

6) Reaseguro: Contrato mercantil e instrumento técnico mediante el cual una institución de seguros obtiene la compensación necesaria para igualar u homogenizar los riesgos asegurados, cediendo parte de éstos a otra institución denominada reaseguradora, a cambio del pago de una prima de reaseguro. Se entender por reaseguro automático aquel convenido en un contrato mediante el cual el reasegurador asume obligatoriamente la parte del riesgo que le ha cedido la institución de seguros. Se denominar reaseguro facultativo, aquel en el cual la institución de seguros y la reaseguradora establecen individualmente y para cada caso las condiciones de cesión y aceptación;

7) Retrocesión: Contrato mercantil e instrumento técnico mediante el cual una institución reaseguradora cede a otra institución reaseguradora, parte del riesgo que previamente ha asumido;

8) Cartera: Conjunto de pólizas o contratos de seguros cuyos riesgos estén cubiertos por las instituciones de seguros;

9) Siniestro: Es la realización del riesgo asegurado previsto en el contrato de seguro, del cual surge la obligación indemnizatoria del asegurador;

10) Siniestralidad: La proporción o relación existente entre el valor total de los siniestros ocurridos y las primas netas de impuestos emitidas por una institución de seguros, sea en general de la empresa o particular por ramo;

11) Prima: El valor de la cuota o aportación económica que debe satisfacer el contratante o asegurado a una institución de seguros, en concepto de contraprestación por la cobertura del riesgo que el contrato de seguro garantiza. En las operaciones de reaseguro la prima cedida ser el valor de las cuotas que debe satisfacer la institución de seguros a la empresa reaseguradora por la cobertura garantizada;

12) Pleno de Retención: Límite máximo de la suma garantizada por el contrato de seguro que la institución de seguros pueda asumir bajo su propia cuenta y responsabilidad;

13) Ajustadores o Liquidadores de Reclamos: Las personas naturales o jurídicas que a solicitud de las instituciones de seguro o sus clientes, examinan e investigan las causas de un siniestro, evalúan el monto de los daños, clasifican la aplicabilidad de las condiciones de la póliza y opinan sobre la procedencia del reclamo y la suma a indemnizar;

14) Investigador de Siniestros: La persona natural o jurídica que a solicitud de parte interviene en la averiguación u obtención de datos relativos a un siniestro, debiendo presentar a su comitente el informe de los daños atribuibles al siniestro y señalar las causas probables o ciertas del mismo;

15) Inspector de Avería: La personas natural o jurídica especializada en la estimación de daños y pérdidas en los seguros de transporte, que debe extender el certificado de avería a pedido de parte interesada; 16) Agente de Seguros Dependiente: La persona natural inscrita en el Registro de Agentes y Corredores de la Comisión, que promueve en representación exclusiva de una institución de seguros, la celebración de contratos de seguros o fianzas y su renovación. Su relación laboral con la institución de seguros estar regulada por el Código de Trabajo;

17) Agente de Seguros Independiente o Corredor de Seguros: La persona natural o comerciante individual inscrito en el Registro de Agentes y Corredores de la Comisión, que promueve la celebración de contratos de seguros o fianzas y su renovación con una o varias instituciones de seguros, por medio de un contrato mercantil; y, Corredurías de Seguros y Reaseguros: Sociedades Mercantiles de cualquier naturaleza, inscritas en el Registro de Agentes y Corredores de la Comisión, cuyo objeto social es actuar exclusivamente como intermediarios en los negocios y contratos de seguros o reaseguros entre sus clientes y las instituciones de seguros o reaseguros, percibiendo de éstas una comisión y sin relación de dependencia con las partes.

Articulo 4

Las personas naturales y jurídica señaladas en el Artículo 2 se rigen por la presente Ley, y en lo que fueren aplicables por las Leyes de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, del Banco Central de Honduras y de Instituciones del Sistema Financiero; asimismo, por la Ley Monetaria y por los Reglamentos y Resoluciones emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros y por el Banco Central de Honduras. En lo no previsto en las Leyes, Reglamentos y Resoluciones mencionadas, se sujetaren a la legislación general de la República que les fuera aplicable y especialmente a las disposiciones pertinentes del Código de Comercio.

Articulo 5

Las instituciones de seguros, afianzadores, reaseguradoras y re afianzadoras y demás personas a que se refiere el Artículo 2 de esta Ley, estén sujetas a la supervisión, vigilancia y control de la Comisión, quien las ejercer por medio de la Superintendencia.

Articulo 6

El aseguramiento de bienes, personas o intereses por medio de contrato de seguros o fianzas sólo podrá hacerse por instituciones de seguros nacionales o extranjeras legalmente establecidas en el país, que se regirán por lo establecido en las presente Ley, así como por los principios y prácticas internacionales en materia de seguros y reaseguros que no sean contrarias a la legislación nacional.

Articulo 7

Las instituciones de seguros solamente podrán dedicarse a actividades que tengan relación directa con las operaciones de seguros o fianzas, la inversión de su capital y de sus reservas técnicas y matemáticas, la venta de bienes provenientes de las recuperaciones de siniestros y los que les fueren traspasados en pago de deudas provenientes del giro del negocio. Podrán además, proveer servicios destinados exclusivamente a la atención de sus asegurados en relación con los riesgos asumidos.

Articulo 8

CAPITULO II DE LAS FORMAS DE ORGANIZACIÓN Y AUTORIZACIÓN

Para efectos de esta Ley, las instituciones de seguros se clasificaren en tres grupos: Al primero correspondieren las que se dediquen a operaciones de seguros sobre las personas, es decir, las que tengan como base la cobertura de riesgos relativos a la vida, invalidez o salud del asegurado o que le garanticen a ‚l o a sus beneficiarios, después de transcurrido un determinado plazo, la obtención de una renta o capital u otras prestaciones. Al segundo grupo correspondieren las instituciones que se dediquen a operaciones de seguros de daños a los bienes o seguros patrimoniales y fianzas. Al tercer grupo correspondieren las instituciones que se dediquen a operaciones de seguros de daños a los bienes o seguros patrimoniales y fianzas. Al tercer grupo correspondieren las instituciones que operen en seguros del primero y segundo grupo. Los seguros de occidentes personales podrán ser operados por instituciones de los tres grupos.

Articulo 9

Toda institución de seguros que se organice en el país, deber constituirse como sociedad anónima de capital fijo, dividido en acciones nominativas. Los socios fundadores de las instituciones de seguros podrán ser persona natural o jurídica.

Articulo 10

La solicitud para el establecimiento de una institución de seguros se presentar al Banco Central de Honduras. Con la solicitud, que deber contener el nombre, nacionalidad, experiencia profesional y domicilio de cada uno de los organizadores, se acompañar:

1) El proyecto de escritura pública de constitución y los estatutos;

2) La escritura financiera y administrativa, ramos de seguros, bases técnicas, pólizas y tarifas y demás documentos referentes al tipo de operaciones que pretenda realizar la institución; así como, evidencias de contar con los contratos preliminares de reaseguro o retrocesión en su caso, que garanticen sus operaciones; y, El estudio técnico, económico y financiero que demuestre la factibilidad de establecer la nueva institución y la viabilidad de operación de los ramos de seguro en que operar .

Articulo 11

Antes de otorgar la autorización, el Banco Central de Honduras contar con el dictamen de la Comisión, quien deber asegurarse mediante las investigaciones que estime convenientes que el interés público y las condiciones económicas generales y locales justifican la autorización; y, que las bases de financiación, la organización, gobierno y administración, los mismo que la idoneidad honorabilidad, experiencia y responsabilidad de los organizadores y eventuales funcionarios garantizan racionalmente la seguridad de los intereses que el público podría confiarles. El Banco Central de Honduras por razones de conveniencia nacional podrá denegar la autorización para el establecimiento de una institución de seguros, fundamentando debidamente su resolución. La solicitud deber ser resuelta dentro de los noventa (90) días hábiles siguientes a la fecha de su presentación. En el caso de que la información suministrada con la solicitud sea insuficiente o no está debidamente sustentada, el plazo mencionado se calcular a partir de la fecha en que el solicitante corrija o complemente satisfactoriamente la solicitud.

Articulo 12

Si el Banco Central de Honduras concede la autorización solicitada, extender certificación de lo resuelto, a fin de que el Notario lo incorpore íntegramente y sin modificaciones de ninguna clase, en el instrumento de constitución o de reformas. El Banco Central de Honduras señalar un plazo de quince (15) días hábiles para el otorgamiento de la escritura pública de constitución o reformas, en su caso. Sólo se inscribir en el Registro Público de Comercio la escritura pública de constitución o de reformas de una institución de seguros, si ha sido calificada favorablemente por el Banco Central de Honduras, conforme las disposiciones de esta Ley.

Articulo 13

Los estatutos, así como sus reformas, serán publicados en forma resumida en el Diario Oficial La Gaceta y en dos de los diarios de mayor circulación del país por la correspondiente institución de seguros. Dicho resumen ser previamente aprobado por la Comisión. Publicar asimismo, en los medios indicados la fecha en que iniciar sus operaciones.

Articulo 14

El Banco Central de Honduras revocar la autorización otorgada si transcurridos seis (6) meses de haber sido concedida, la institución no hubiere iniciado sus operaciones. Esta resolución deber ser publicada en la forma establecida en el primer párrafo del Artículo anterior. A solicitud de parte interesada y por causa justificada, el Banco Central de Honduras en consulta con la Comisión, podrá prorrogar dicho plazo hasta por tres (3) meses.

Articulo 15

La modificación de la escritura pública de constitución y de los estatutos, así como, la ampliación de operaciones a otros ramos de seguro, fusión, escisión o conversión de las instituciones sujetas a esta Ley, requerirán la autorización del Banco Central de Honduras, previo Dictamen de la Comisión, siendo aplicable las disposiciones del Artículo 12 de esta Ley sobre la inscripción en el Registro Público de Comercio.

Articulo 16

Toda institución de seguros estar obligada a imprimir a su escritura social y sus estatutos y a suministrar gratuitamente un ejemplar a sus accionistas y funcionarios.

Articulo 17

La denominación social de las instituciones de seguros ser original y en ella se incluirán en español, las palabras "seguros", "aseguradora", "reaseguro" o "reaseguradora", "afianzadora" o "re afianzadora", y en otros idiomas cuando se trate de una institución extranjera domiciliada y autorizada en el país o una función como ésta. No se inscribir ni renovar en el Registro de la Propiedad Industrial o en cualquier otro registro, ningún nombre comercial que corresponda a cualquiera de las denominaciones anteriormente mencionadas o similares a las utilizadas por las instituciones sujetas a esta Ley, sino hasta después de que el Banco Central de Honduras haya autorizado su establecimiento. En la denominación social de las instituciones de seguros, legalmente autorizados para operar en el país, no podrán incluirse ninguna referencia que induzca a suponer que actúan por cuenta o en relación con el Estado o alguna de sus dependencias o con una institución extranjera, salvo en este último caso cuando se trate de sucursales de instituciones de seguros extranjeras legalmente constituidas en el país.

Articulo 18

La existencia legal de las instituciones de seguros, comenzar a partir de a fecha de inscripción de la correspondiente escritura de constitución en el Registro Público de Comercio.

Articulo 19

Las instituciones de seguros podrán establecer sucursales, agencias u otros medios de prestación de servicios afines en cualquier lugar del territorio nacional, siempre que los locales en donde presten tales servicios ofrezcan suficiente seguridad y confianza para el público usuario. La apertura y cierre de dichas oficinas ser comunicada previamente a la Comisión con indicación de su dirección y tipo de operaciones que habrá de realizar. Las sucursales, agencias u otros medios de prestación de servicios de aseguramiento o afines, llevaren el nombre de la institución a que pertenezcan.

Articulo 20

La apertura de sucursales de instituciones de seguros hondureños, en el exterior requerir autorización del Banco Central de Honduras, oyendo previamente la opinión de la Comisión. Para efecto de otorgar la autorización se considerar si en el país receptor de la inversión existen organismos de supervisión que apliquen en sus revisiones procedimientos regulatorios, basados en normas internacionales, especialmente las relativas a suficiencia del patrimonio y otras normas prudenciales que sean similares o de mayor rigor a las utilizadas en Honduras. Para efectos de los límites relativos al capital y reservas de capital que establece esta Ley, deber asignarse a esas sucursales un capital que no formar parte integrante ni se incluir en el capital pagado y reservas de capital de la casa matriz. El Banco Central de Honduras, previo dictamen de la Comisión, además, podrá autorizar que las instituciones de seguros establezcan oficinas de representación en el extranjero como centros de información para sus clientes.

Articulo 21

Las instituciones de seguros extranjeras podrán operar en la República de Honduras, mediante sucursales legalmente establecidas, las cuales estarán sujetas a las mismas leyes, reglamentos y resoluciones que las instituciones nacionales, salvo lo dispuesto en tratados internacionales suscritos y ratificados por la República de Honduras. El capital de la casa matriz responder por los compromisos y responsabilidades de las sucursales. El Banco Central de Honduras reglamentar estas disposiciones, previo dictamen de la Comisión.

Articulo 22

Las instituciones de seguros extranjeras que deseen operar en Honduras deberán obtener autorización del Banco Central de Honduras para establecer sucursales en el territorio nacional. Para efectos de otorgar la autorización, se considerar si en el país de la casa matriz existen organismos de supervisión que apliquen en sus revisiones procedimientos regulatorios basados en normas internacionales especialmente las relativas a suficiencia del patrimonio y otras normas prudenciales que sean similares o de mayor rigor a las utilizadas en Honduras. Los requisitos que deberán cumplir son los siguientes:

1) Presentar con la solicitud, testimonio de la escritura pública de constitución copia de los estatutos y de la resolución de la autorización legal que la institución tenga para operar dentro del país de origen y fuera de ‚l; la nómina de su Junta Directiva o Consejo de Administración en el país de origen, los poderes de sus representantes legales en Honduras, las memorias, los estados financieros de la institución correspondientes a los ejercicios contables que les fije la Comisión; así como, una declaración expresa de sometimiento a las leyes y autoridades hondureñas respecto de sus operaciones en el país. Los documentos mencionados deberán estar legalizados.

2) La estructura financiera y administrativa, ramos de seguros, bases técnicas, pólizas y tarifas y demás documentos referentes al tipo de operaciones que pretenda realizar la institución; así como, evidencias de contar con los contratos preliminares de reaseguro y retrocesión que garanticen sus operaciones;

3) El estudio técnico, económico y financiero que demuestre la factibilidad de establecer la nueva institución y la viabilidad de operación de los ramos de seguro en que operar;

4) Certificado de haber depositado en el banco Central de Honduras o invertido en títulos valores del Estado, por lo menos el diez por ciento (10%) del capital mínimo de la sociedad proyectada, el que ser devuelto al ser resuelta la solicitud;

5) Radicar permanentemente en el país el capital a que se refiere el Artículo 51 de esta Ley;

6) Obligarse a responder, sin restricción alguna, por las operaciones que hayan de efectuar en el país; y,

Los demás documentos e informaciones que determine el Reglamento que al efecto emita el Banco Central de Honduras.

Articulo 23

Ninguna institución de seguros extranjera podrá invocar derechos especiales derivados de su nacionalidad. Toda controversia que se suscite, cualquiera que fuere su naturaleza, ser resuelta por las autoridades hondureñas, con sujeción a las leyes nacionales.

TÍTULO II

Procedimientos de Fusión

Articulo 24

La fusión, conversión y escisión de las instituciones de seguros, deberá ser autorizada por el Banco Central de Honduras, previo dictamen de la Comisión, para lo cual actuar de conformidad a lo establecido en esta Ley, y en lo aplicable, por las disposiciones contenidas en el Libro I, Título II, Capítulo XI del Código de Comercio.

Articulo 25

La fusión de las instituciones de seguros o reaseguros podrá darse entre instituciones del mismo grupo. Habrá fusión cuando dos o más instituciones de seguros se disuelven sin liquidarse para integrar una nueva o cuando una ya existente absorbe a otra u otras. La nueva institución de seguros o la incorporante, adquieren la titularidad de derechos y obligaciones de las instituciones disueltas. No podrá autorizarse la fusión entre una institución que opere el seguro directo y una institución que opere en reaseguro, si el propósito es que la nueva institución opere ambas actividades.

Articulo 26

Los representantes legales de las instituciones de seguros o reaseguradoras deberán efectuar después de los diez (10) días siguientes a la aprobación dada por cada una de las Asambleas de Accionistas; sin embargo, podrá hacerse el aviso antes del plazo indicado, expresando la intención de fusión, con no menos de noventa (90) días de antelación a la reunión de la Asamblea. Cuando en la fusión intervenga una institución no domiciliada legalmente en el país o una sucursal o filial de una institución extranjera autorizada para operar en el territorio nacional, deber acompañarse la documentación fehaciente emitida por la Junta Directiva o su equivalente en dichas instituciones, mediante la cual se acredite que ha sido aprobada la fusión y se designe los representantes de la institución para ejecutar el acuerdo respectivo. Además se acompañar la Certificación del organismo supervisor en seguros o reaseguros del país donde la institución está‚ domiciliada legalmente, haciendo constar que es una institución solvente y sujeta a la supervisión de dicho organismo.

Articulo 27

Los representantes legales de las instituciones interesadas en fusionarse, con una antelación de sesenta (60) días antes de realizarse la Asamblea de Accionistas para adoptar los Acuerdos de Fusión, deberán ponerlo en conocimiento de los accionistas y acreedores, mediante aviso que deber publicarse en dos (2) de los diarios de circulación nacional, en el cual se deber brindar un resumen de los motivos de la fusión, las condiciones administrativas y financieras en que se realizar , así como, el método que se seguir para la extinción del pasivo. A partir de ese momento, los libros de contabilidad y demás libros, quedaren a disposición de los accionistas en las oficinas de la Administración para su respectiva información. Los Acuerdos de Fusión deberán ser inscritos en el Registro Público de Comercio.

Articulo 28

El aviso de fusión que se remita al Banco Central de Honduras deber contener la información siguiente:

1) Los motivos de la fusión y las condiciones administrativas y financieras en que se realizar;

2) Los estados financieros de fin de ejercicio o de período intermedio, respecto de los cuales se haya emitido dictamen de auditores externos, que hubieren servido de base para establecer las condiciones en que se realizar la fusión. Los estados financieros no podrán corresponder a una fecha anterior a tres (3) meses antes del aviso de fusión;

3) El método de evaluación de la institución aseguradora o reaseguradora que se fusionar y de la relación de intercambio resultante de su aplicación; y, Copia de las Actas en que se hayan aprobado los acuerdos de fusión. De haberse dado aviso anticipado una vez aprobado el respectivo compromiso, se remitir copia de las actas al Banco Central de Honduras.

Articulo 29

El aviso anticipado podrá ser enviado al Banco Central de Honduras con no menos de un (1) mes de antelación; cuando la solicitud respectiva está‚ suscrita por los accionistas de las instituciones que representen una mayoría superior al noventa y cinco por ciento (95%) del capital de las sociedades interesadas.

Articulo 30

Recibido el aviso de fusión, el Banco Central de Honduras podrá autorizarla u objetarla dentro de los noventa (90) días siguientes a su presentación con los requisitos establecidos en el Artículo 10 de esta

Ley. No obstante, cuando se trate del aviso anticipado que pueda presentarse con un (1) mes de antelación, el Banco Central de Honduras dispondrá de un plazo máximo de sesenta (60) días para formular objeciones. El Banco Central de Honduras sólo podrá objetar la fusión por las causas siguientes:

1) Cuando la sociedad absorbente o nueva no cumpla con los montos mínimos de capital establecidos en la Ley, y no existan, a su juicio, suficientes seguridades de que ser capitalizada en la cuantía necesaria y en un plazo adecuado;

2) Cuando la sociedad absorbente o nueva no cumpla con los niveles adecuados de patrimonio o las normas de solvencia vigentes y no existan, a su juicio, suficientes seguridades de que su situación patrimonial se ajustar satisfactoriamente en un plazo adecuado;

3) Cuando a su juicio, los administradores de algunas de las entidades interesadas no satisfagan, las condiciones de responsabilidad o idoneidad necesarias para participar en la respectiva operación o tampoco satisfagan tales condiciones los accionistas que posean más del cinco por ciento (5%) del capital de algunas de las sociedades intervinientes;

4) Cuando, como resultado de la fusión, la institución absorbente o nueva pueda mantener o determinar precios inequitativos, limitar servicios o impedir, restringir o falsear la libre competencia en los mercados en que participe, ya sea como oficina principal, matriz o por medio de sus filiales y a su juicio, no se tomen las medidas necesarias para prevenirlo. Ninguna de estas hipótesis se configura cuando la institución absorbente o nueva atienda menos del veinticinco por ciento (25%) de la totalidad de las primas directas emitidas en el mercado. Este porcentaje podrá ser revisado por el Banco Central de Honduras para garantizar la libre competencia y evitar situaciones monopólicas u oligopólicas; y, Cuando a su juicio, la fusión pueda causar perjuicio al interés público o a la estabilidad del sistema financiero.

Articulo 31

La institución absorbente o nueva podrá formalizar el acuerdo de fusión una vez que el Banco Central de Honduras haya autorizado la misma. La formalización del acuerdo y el proyecto de Escritura de Fusión, deberán remitirse al Banco Central de Honduras dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha en que dicha institución lo haya autorizado. El Banco Central de Honduras tendrá un plazo máximo de noventa (90) días para autorizar la fusión, debiendo entregar el Acuerdo de Autorización del proyecto de Escritura para que sea formalizado e inscrito en el Registro Público de Comercio.

Articulo 32

La Escritura de Fusión deber contener:

1) Relación de las actas donde conste el Acuerdo de Fusión;

2) Los balances auditados con base en los cuales se haya aprobado la misma;

3) El balance de la absorbente o de la nueva sociedad; y, La modificación de los Estatutos Sociales derivados de la fusión.

Articulo 33

La institución absorbente o la nueva, deber registrar dentro de un plazo máximo de quince (15) días la Escritura que contiene el Contrato de Fusión y la modificación de los Estatutos Sociales.

Articulo 34

Los efectos patrimoniales de la fusión, una vez formalizada, son los siguientes:

1) La institución absorbente o la nueva adquiere de pleno derecho la totalidad de los bienes, derechos y obligaciones de las instituciones disueltas, sin necesidad de tr mite adicional alguno;

2) La participación en sucursales, filiales, inversiones y oficinas que posea la entidad disuelta ingresar al patrimonio de la absorbente, o de la nueva, para lo cual no se necesitar autorizaciones especiales;

3) Los negocios fiduciarios, los pagarés, las garantías y otros documentos, incluyendo títulos valores otorgados o recibidos por las instituciones disueltas, se entendieren otorgadas o recibidas por la institución absorbente, o la nueva, sin que sea necesario trámite o reconocimiento alguno; y, Cuando la fusión de instituciones consista únicamente en la suma de los capitales sociales pre-existentes, no se cobraren impuestos, derechos registrales y cualquier otra tasa o carga por los conceptos anteriores.

Articulo 35

Para la modificación del título del dominio de los inmuebles y demás derechos o bienes sujetos a registro o inscripción, pertenecientes a las sociedades disueltas, bastar con que éstos se enumeren en la Escritura de Fusión o en escrituras adicionales a ésta y se relacionen los números de asiento o que identifiquen el registro del bien o derecho respectivo. Las oficinas de Registro Público de Comercio, o quien tenga a cargo el registro, según su naturaleza, efectuaren las anotaciones correspondientes con la sola presentación de la copia de la escritura de fusión o sus adicionales.

Articulo 36

La emisión de acciones que deba hacer la sociedad absorbente o nueva para atender el canje que sea necesario o como consecuencia de la fusión, no estar sujeta a reglamento de emisión, a oferta pública, ni se requerir aprobación particular de parte del Banco Central de Honduras. Las fracciones de acción que resultan del canje de las acciones podrán ser negociadas o pagadas en efectivo con cargo a la cuenta de capital. Dicha emisión sólo podrá efectuarse una vez formalizada y registrada la fusión, y la sociedad absorbente deber informar al Banco Central de Honduras, sobre la cuantía y características de la misma, dentro de los cinco (5) días, después de haberse efectuado.

DE LA CONVERSIÓN

Articulo 37

Las instituciones de seguros que operen en determinado grupo, podrán convertirse con la autorización del Banco Central de Honduras, previo dictamen de la comisión, en otra institución de seguros que opere en cualquiera de los grupos previstos en esta Ley; o bien en una institución afianzadora, reaseguradora o re afianzadora; para lo cual deberán modificar su finalidad social y cumplir con los requisitos legales exigidos para la nueva modalidad. La conversión no altera la existencia de la institución como persona jurídica, y solamente le conferir las facultades y le impondrá las exigencias y limitaciones legales propia de la especie adoptada.

CAPITULO III DE LA ESCISIÓN

Articulo 38

En virtud de la figura de escisión, una institución de seguros sin disolverse, podrá transferir en bloque una o varias partes de su patrimonio a una o más sociedades existentes, o destinarlas a la creación de una o varias sociedades. También se considerar que habrá escisión cuando una sociedad se disuelva sin liquidarse, dividiendo su patrimonio en dos o más partes, transfiriéndolas a varias sociedades existentes destiñéndolo a la creación de nuevas sociedades., La sociedad o sociedades destinatarias de las transferencias resultantes de la escisión, se denominaren sociedades beneficiarias. Los socios de la sociedad escindida participaren en el capital de las sociedades beneficiarias en la proporción correspondiente, salvo que se apruebe una participación diferente.

Articulo 39

El proyecto de escisión deber ser aprobado por la asamblea de accionistas de la sociedad que se escinde.

Cuando en el proceso de escisión participen sociedades beneficiarias ya existentes se requerir, además, la aprobación de la asamblea de cada una de ellas. La decisión respectiva se adoptar con la mayoría prevista en sus estatutos para las reformas de la escritura social o en su defecto por lo dispuesto en el Código de Comercio. El proyecto de escisión deber contener por lo menos los requisitos siguientes:

1) Los motivos de la escisión y las condiciones en que se realizar;

2) El nombre de las sociedades que participen en la escisión;

3) En el caso de creación de nuevas sociedades, los estatutos de la misma;

4) La descripción y valoración de los activos y pasivos que integraren el patrimonio de la sociedad o sociedades beneficiarias;

5) El reparto entre los socios de la sociedad escindente, de las cuotas, acciones o partes de interés que les correspondieren en las sociedades beneficiarias, con explicación de los métodos de valuación utilizados;

6) La opción que se ofrecer a los tenedores de bonos; 7) Los estados financieros de las sociedades que participen en el proceso de escisión debidamente auditados y certificados por auditores externos; y, La fecha a partir de la cual las operaciones de las sociedades que se disuelven habrán de considerarse realizadas para efectos contables, por cuenta de la sociedad o sociedades absorbentes. Dicha estipulación sólo produce efectos entre las sociedades participantes en la escisión y entre los respectivos socios.

Articulo 40

La Comisión ordenar la publicación, por cuenta de las sociedades participantes en la escisión, en dos (2) de los diarios de amplia circulación nacional que contenga el aviso de la información más relevante en relación con la escisión proyectada, a fin de que los acreedores puedan oponerse a la escisión; en cuyo caso la Comisión podrá requerir la constitución de garantías suficientes para el pago de los créditos.

Articulo 41

La escisión y las reformas estatutarias respectivas, deberán constar en escritura pública, cuyo proyecto deber ser aprobado por el Banco Central de Honduras, previo dictamen de la Comisión. La escisión se sujetar al mismo procedimiento establecido para la fusión.

TITULO III

DE LA ADMINISTRACIÓN, CAPITAL FINANCIERO Y REGIMEN DE INVERSIONES DE LA INSTITUCIÓN DE SEGUROS CAPITULO I DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

Articulo 42

La administración y representación de toda institución de seguros estar a cargo de un Consejo de Administración o Junta Directiva. La elección o nombramiento de los miembros del Consejo de Administración y funcionarios principales de una institución de seguros, se comunicar inmediatamente a la Comisión, por intermedio de la Superintendencia. Las sucursales, agencias u oficinas de representación de instituciones de seguros extranjeras harán la comunicación de sus representantes domiciliados en

Honduras.

Articulo 43

Los miembros del Consejo de Administración o de la Junta Directiva de dichas instituciones, en adelante denominados Consejeros o Directores, deberán ser personas idóneas, solventes y de reconocida honorabilidad. Además, por lo menos dos de ellos deberán acreditar una experiencia no menor de cinco (5) años en cargos técnicos, de dirección o administración de instituciones de seguros o de haber realizado estudios universitarios en los ramos de seguros.

Articulo 44

No podrán ser Consejeros o Directores de una institución de seguros:

1) Los socios, directores, comisarios, auditores externos, asesores, funcionarios y empleados de otra institución de seguros o de una sociedad dedicada al corretaje de seguros o reaseguros, o al ajuste o liquidación de siniestros.

2) Los deudores morosos y aquellos cuyas obligaciones hubiesen sido absorbidos como pérdidas por cualquier institución supervisada por la Comisión;

3) Los concursados, fallidos, quebrados y los que hayan participado culpable o dolosamente en sociedades que hubieren sido declaradas en liquidación forzosa, aunque hayan sido rehabilitados y los que tengan juicios pendientes de quiebra o proceso de liquidación forzosa;

4) Quienes hayan sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad contra el patrimonio o la Hacienda Pública;

5) Los cónyuges o los parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad en una proporción que exceda del treinta por ciento (30%) del número de los consejeros o directores de la institución de seguros de que se trate;

6) Quienes se desempeñen como ejecutivos o funcionarios de la institución salvo que se trate del gerente general, del presidente ejecutivo o de su equivalente, quienes no podrán fungir como Presidente de la Junta Directiva o Consejo de Administración; Esta disposición no es aplicable en el caso, que un Director por circunstancias extraordinarias desempeñe en forma transitoria y por un período no mayor de noventa (90) días el cargo de Presidente Ejecutivo o Gerente General.

7) Los funcionarios públicos por nombramiento o por elección;

8) Los agentes dependientes e independientes, los corredores, los representantes de sociedades de corretaje y los auxiliares de seguros o reaseguros;

9) Las personas que hayan participado en infracciones graves o reiteradas de la leyes; y, Los que por cualquier otra razón sean legalmente inhabilitados para desempeñar dichas funciones.

Articulo 45

El empleo de personas que sean cónyuges o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad entre sí o con alguno de los consejeros, directores o altos funcionarios de una misma institución de seguros, se regir por el reglamento que al efecto emita la Comisión.

Articulo 46

El personal de las sucursales de las instituciones de seguros extranjeras, estar sujeto a los mismos requisitos mencionados en el Artículo anterior y en lo que fuere aplicable del Artículo 44 de esta Ley.

Articulo 47

Las sucursales de instituciones de seguros extranjeras no estarán obligadas a ser administradas por un Consejo de Administración o Junta Directiva, pero deberán tener por lo menos un (1) representante domiciliado en el país, quien estar encargado de la dirección y administración general de los negocios.

Dicho representante deber estar autorizado para actuar en el país y para ejecutar y responder por las operaciones propias de la sucursal.

Articulo 48

Ningún Consejero o Director de una institución de seguros, podrá estar presente en una sesión en el acto de conocerse asuntos en que tenga interés personal, o lo tenga su cónyuge o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad y las empresas vinculadas por propiedad o gestión ejecutiva, tampoco podrá incidir en las deliberaciones o decisiones que traten únicamente los eventos anteriormente descritos.

Articulo 49

Todo acto, resolución u omisión de parte de los directores, funcionarios y empleados de las instituciones de seguros, que contravengan disposiciones legales y que acusen perjuicio a la institución o a terceros, los hará incurrir en responsabilidad, por los daños y perjuicios que hubieren causado. En la misma responsabilidad incurrieren quienes revelen o divulguen cualquier información de carácter confidencial sobre asuntos comunicados a la institución o que en ella se hubieren tratado y los que aprovechen tal información para fines personales en perjuicio de la institución o de terceros. No estarán comprendidas en el párrafo anterior, las informaciones requeridas por las autoridades judiciales y por otras instituciones autorizadas por la Ley, ni el intercambio corriente de informes confidenciales entre instituciones de seguros, para el exclusivo propósito de proteger las operaciones de seguros y créditos en general.

Quedarán exentos de responsabilidad los directores que actúen de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 225 del Código de Comercio.

CAPITULO II DEL CAPITAL, MARGEN DE SOLVENCIA Y UTILIDADES

Articulo 50

El Banco Central de Honduras, mediante resolución general fijar el capital mínimo de las instituciones de seguros; pero en ningún caso dicho capital ser inferior a VEINTICINCO MILLONES DE LEMPIRAS (L. 25, 000,000.00), para las instituciones de seguros del primer grupo, VEINTICINCO MILLONES DE LEMPIRAS (L. 25, 000,000.00), para las del segundo grupo, CINCUENTA MILLONES DE LEMPIRAS (L. 50, 000,000.00), para las del tercer grupo y SETENTA MILLONES DE LEMPIRAS (L. 70,000,000.00), para las instituciones reaseguradoras o reaseguradoras o re afianzadoras. El capital deber estar totalmente suscrito y pagado antes de que la institución de seguros o reaseguros inicie operaciones.

El Banco Central de Honduras deber actualizar, cuando menos cada dos (2) años el monto de los capitales mínimos a que se refiere este Artículo, con base en el comportamiento de la economía y la situación del sector de seguros del país.

Articulo 51

Las instituciones de seguros y reaseguros deberán constituir y acreditar ante la Comisión un patrimonio técnico, neto de reservas de valuación, que acredite la solvencia de la compañía. El patrimonio técnico de solvencia se calcular en función del importe anual de primas emitidas, o de la carga media de siniestralidad de los últimos tres (3) ejercicios, el que resulte más elevado, según el Reglamento de Margen de Solvencia que establezca la Comisión, de conformidad con las normas y prácticas internacionales.

Articulo 52

Las instituciones de seguros que no puedan calcular su margen de solvencia en función del importe anual de las primas emitidas o de la carga media de siniestralidad de los últimos tres (3) ejercicios, deberán acreditar, de conformidad con el Reglamento de Margen de Solvencia que disponga la Comisión, un Fondo de Garantía el cual se integra con un tercio del patrimonio requerido de solvencia. En ningún caso, el fondo de garantía de que trata el párrafo anterior ser adicional al patrimonio técnico.

Articulo 53

En ningún caso el patrimonio técnico constituido por una institución de seguros ser inferior al patrimonio requerido establecido en el artículo anterior. En sustitución del margen de solvencia y conforme con las normas y prácticas internacionales, la Comisión podrá establecer otros mecanismos para determinar la solvencia de las instituciones de seguros y reaseguros que sean más adecuados para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de dichas instituciones.

Articulo 54

Las instituciones de seguros estarán obligadas a clasificar sus créditos, inversiones y otros activos con base en su grado de recuperabilidad, y crear las reservas de valuación apropiadas de conformidad a los lineamientos y periodicidad que establezca la Comisión y no contabilizaren en sus estados financieros los intereses de dudosa recuperación, después de transcurrido el plazo determinado por la Comisión. Estos intereses constituirán únicamente ingresos de operación y formaren parte de la renta gravable por el Impuesto Sobre la Renta cuando efectivamente se perciban. Margen de Solvencia que establezca la

Comisión, de conformidad con las normas y prácticas internacionales.

Articulo 55

La clasificación de activos efectuada por las instituciones de seguros y la creación de las reservas de valuación correspondientes, serán supervisadas por la Comisión y ajustadas cuando fuere necesario. Los egresos para constituir estas reservas serán deducibles de la renta gravable para efecto del Impuesto Sobre la Renta. Corresponde a la Comisión, además, el ajuste de otras reservas propias de las instituciones de seguros de acuerdo con normas y prácticas internacionales.

Articulo 56

Con autorización del Banco Central de Honduras el capital de las instituciones de seguros podrá ser aumentado sobre el mínimo o reducido hasta el mínimo legal. Para la reducción del capital, las instituciones de seguros emplearen, si fuere pertinente, el mecanismo de la escisión previsto en el Capítulo III de la presente Ley. Además, dichas instituciones estarán obligadas a informar al Banco Central de Honduras y a la Comisión el hecho de que una persona natural desee adquirir títulos de acciones en cantidades que, sumadas a las que ya posea en la entidad respectiva, superen el diez por ciento (10%) del capital suscrito y pagado. Si por efecto de pérdidas el capital social se redujere en veinticinco por ciento (25%) o más, la institución estar obligada a reponerlo dentro del plazo que establezca la Comisión, el cual no exceder de seis (6) meses. Si vencido el plazo no se hubiere hecho la reposición, la Comisión intervendrá a la institución correspondiente y, si fuere procedente a su liquidación.

Articulo 57

El acuerdo de distribución de las utilidades se pondrá en conocimiento de la Comisión. Esta podrá objetarlo dentro de los quince (15) días siguientes a la fecha de su presentación. Si la Comisión no lo objeta dentro de dicho plazo, se entender que aprueba el acuerdo. Lo dispuesto en este Artículo no podrá invocarse para impedir o evitar que la Comisión practique revisiones posteriores más detalladas.

Articulo 58

Las sucursales de instituciones de seguros extranjeras sólo podrán publicar el monto del capital efectivamente asignado a sus operaciones en el país y sus respectivas reservas de capital.

Articulo 59

En caso de incumplimiento de las obligaciones establecidas en el presente Capítulo, la Comisión atendiendo a la gravedad de la situación adoptar cualquiera de las acciones siguientes:

1) Limitar o prohibir la distribución de utilidades y cualesquiera otros beneficios y ordenar que se apliquen total o parcialmente a la formación de las reservas de valuación o al aumento de capital que sean necesarios;

2) Limitar o prohibir la apertura de nuevas oficinas, extensión de operaciones a otros ramos de seguros, comercialización de nuevos productos, conceder préstamos o realizar otras inversiones; y, Ordenar la venta de activos mediante la utilización de mecanismos de mercado.

Articulo 60

Las instituciones de seguros deberán constituir y mantener las reservas y provisiones técnicas necesarias para responder por el cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos de seguros, fianzas o reaseguro. La Comisión emitir las normas generales para regular las reservas siguientes:

1) Reservas para riesgos en curso;

2) Reservas matemáticas;

3) Reservas para siniestros pendientes de liquidación;

4) Reservas de previsión;

5) Reservas para primas pendientes de cobro;

6) Reservas para siniestro sin ocurridos y no reportados; y,

7) Reservas para riesgos catastróficos. En caso de que la Comisión compruebe la insuficiencia de las reservas anteriores, deber adoptar las medidas apropiadas para subsanarla; entre tanto, la institución de que se trate no podrá distribuir dividendos. Además, los sistemas de constitución de las reservas técnicas mencionadas seren respaldados mediante cálculos actuariales debidamente sustentados, conforme las normas generales que emita la Comisión.

Articulo 61

Las reservas técnicas y matemáticas, el capital y reservas de capital y los demás fondos de las instituciones de seguros deberán respaldarse mediante inversiones de alta seguridad, liquidez y rentabilidad. El Banco Central de Honduras previa opinión de la Comisión resolver sobre los instrumentos, los porcentajes y los mercados, que resulten admisibles para que las instituciones de seguros efectúen sus inversiones. Las normas que establezca el Banco Central de Honduras no señalaren título o instrumentos específicos, en los cuales debe efectuar sus inversiones las instituciones de seguros, y procurar establecer límites que aseguren la diversificación, alta seguridad, liquidez y rentabilidad de las inversiones.

Articulo 62

No obstante lo dispuesto en el Artículo anterior, las instituciones nacionales que sean autorizadas para establecer agencias o sucursales en el extranjero, podrán invertir en los países en que operen hasta el cien por ciento (100%) del capital y reservas de capital asignados a la agencia o sucursal, más el importe de las reservas técnicas y matemáticas provenientes de las pólizas suscritas en el país de que trate siempre y cuando las leyes del país donde operen lo permitan.

Articulo 63

Las inversiones de las reservas técnicas y matemáticas de las instituciones deberán mantenerse libre de gravámenes, o de cualquier otro acto que impida o dificulte su libre cesión o transferencia y solamente en casos excepcionales calificados por la Comisión, ésta podrá autorizar previamente su cesión o transferencia. Si alguna inversión no cumpliera con el requisito mencionado no podrá considerarse como representativa de reservas técnicas y deber ser reemplazada de inmediato. En el caso de embargos se estar a lo dispuesto en el Artículo 647 y demás aplicables del Código de Comercio.

CAPITULO IV CESION DE CARTERA Y OTRAS OPERACIONES

Articulo 64

Únicamente las instituciones de seguros podrán transferirse entre sí, el conjunto o parte de contratos de seguros y fianzas que integren su cartera en uno o más ramos en que operen.

Articulo 65

La cesión de cartera requerir la autorización previa de la Comisión, para lo cual la institución cedente y la cesionaria deberán presentarle la respectiva solicitud, conjuntamente con el proyecto de convenio de cesión aprobado por los órganos sociales competentes y sin perjuicio de la obligación de proporcionar la información adicional que la Comisión considere conveniente. Concedida la autorización, el convenio de cesión se protocolizar ante notario dentro de los quince (15) días siguientes a la fecha de la autorización, deber ser inscrito en el Registro Público de Comercio y surtir efecto desde la fecha de su inscripción. Dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la fecha de inscripción del convenio, la institución cesionaria deber publicar un extracto del mismo en dos (2) diarios de circulación nacional. Dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a la fecha de la publicación, los titulares de los contratos de la cedente, podrán dar por terminados dichos contratos. En tales casos, se entender devengada la prima respectiva por el período en que el contrato estuvo vigente y se devolver al titular del contrato la diferencia de la prima calculada a prorrata.

Articulo 66

En virtud de la cesión de cartera, la institución cesionaria se subroga autom ticamente en todas las obligaciones y derechos sobre las pólizas cedidas. Salvo autorización expresa del titular del contrato, no podrán cederse aquellos contratos que tuvieren reclamos pendientes o cuyos siniestros no hayan sido pagados.

Articulo 67

La aprobación de la cesión total de cartera implica de derecho la cancelación de la autorización concedida a la institución cedente, para operar en el ramo o ramos de seguro cedido. Durante los dos (2) años siguientes a la fecha de la aprobación de la cesión, no podrá concederse nueva autorización a la institución cedente para operar en los mismos ramos de seguro objeto de la operación.

Articulo 68

Las instituciones de seguros extranjeras autorizadas para operar en el país no podrán remesar fondos al exterior en concepto de utilidades, pagar por servicios u otros conceptos si presentaran deficiencias en el margen de solvencia o fondo de garantía así como en su capital. No estar comprendidos en la disposición anterior los pagos que deban hacerse en cumplimiento de los contratos de reaseguro o retrocesión u otras obligaciones similares.

Articulo 69

Las instituciones de seguros no podrán:

1) Ser avalistas de obligaciones de terceros;

2) Hipotecar sus bienes raíces, salvo en casos calificados por la Comisión;

3) Dar en prenda los valores de los títulos representativos de sus inversiones excepto en casos calificados por la Comisión;

4) Conceder préstamos con garantía de las propias acciones de la institución;

5) Otorgar créditos con garantía fiduciaria o prendaria en exceso de los porcentajes o límites establecidos por el Banco Central de Honduras, conforme al Artículo 61 de esta Ley. No obstante, podrán conceder créditos con garantía hipotecaria que sean amortizables en cuotas periódicas y a plazos no mayores de veinticinco (25) años;

6) Contraer obligaciones o emitir fianzas por montos indeterminados;

7) Conceder créditos o realizar otras operaciones con personas naturales o jurídicas residentes en el exterior, salvo autorización del Banco Central de Honduras;

8) Realizar operaciones de crédito directas o indirectas, con una misma persona o institución por un monto superior al veinte por ciento (20%) del capital y reservas de capital de la institución de seguros;

9) Emitir títulos de capitalización de ahorro y préstamo o realizar operaciones de cualquier otro tipo reservadas o otras instituciones supervisadas por la Comisión;

10) Invertir en acciones de sociedades, por valores que excedan del veinticinco por ciento (25%) del capital y reservas de la entidad emisora. La inversión en sociedades mercantiles pertenecientes a un mismo grupo económico, no exceder en conjunto del porcentaje de capital y reservas de capital de la institución de seguros que establezca el Banco Central de Honduras en el Reglamento de Inversiones;

11) Practicar operaciones de seguros combinados con sorteos a excepción del seguro popular a que se refiere el Artículo 1258 del Código de Comercio;

12) Distribuir utilidades si éstas no han sido efectivamente obtenidas, si no existen fondos disponibles para su pago o no se hubieren amortizado completamente los gastos de constitución y de organización o cuando la distribución produjere o pueda producir una deficiencia en el capital de la institución;

13) Conceder créditos, bonificaciones, gratificaciones y comisiones a sus directores, funcionarios, asesores y comisarios, así como, a las sociedades mercantiles donde éstos tengan participación mayoritaria, en condiciones que contravengan las disposiciones contenidas en el Artículo 343 de la Constitución de la República, y el respectivo reglamento y las disposiciones emitidas por el Banco Central de Honduras;

14) Transferir los activos recibidos en pago de deudas o provenientes de salvamentos o recuperaciones u otros activos, sin seguir los procedimientos establecidos en el respectivo reglamento que emitir la Comisión;

15) Emitir bonos u otras obligaciones, salvo autorización del Banco Central de Honduras; 16) Efectuar donaciones o cesiones a título gratuito, salvo que se trate de contribuciones a instituciones benéficas, deportivas, religiosas o culturales conforme lo dispongan sus estatutos; y, Retrasar injustificadamente el pago de las indemnizaciones derivadas de contratos de seguros, luego de haber recibido la reclamación acreditando la ocurrencia del siniestro y la cuantía de la pérdida o en su caso la culminación y aceptación del proceso de ajuste según se establece en el artículo siguiente, para todo lo cual, la póliza deber indicar los requisitos mínimos para acceder a la indemnización.

Articulo 70

En los contratos de seguros cuyo valor asegurado sea de hasta TRESCIENTOS MIL LEMPIRAS (L. 300,000.00), el pago deber efectuarse dentro de los sesenta (60) días contados a partir del recibo de la respectiva documentación. En tal caso, la institución de seguros podrá objetar parcial o totalmente de manera fundamentada la reclamación dentro del plazo con que cuenta para efectuar el pago de la indemnización. En los contratos de seguros cuyo valor asegurado exceda de TRESCIENTOS MIL LEMPIRAS (L. 300,000.00), el pago deber efectuarse dentro de los sesenta (60) días contados a partir del acuerdo de ajuste de la pérdida entre las partes. Las instituciones de seguros deberán actuar con celeridad y diligencia en todo el proceso de ajuste. En los casos en que la institución de seguros haya pagado un siniestro dentro del plazo señalado y posteriormente se probare que existió dolo o fraude, la institución podrá repetir contra quien haya recibido el pago ilegalmente. La Comisión, tomando como base el valor de la moneda, ajustar cada dos (2) años el valor asegurado a que se refiere este Artículo. Los plazos y las condiciones establecidos en el presente Artículo podrán ser modificados por la Comisión atendiendo situaciones de interés general, extraordinarias o catastróficas.

Articulo 71

En circunstancias extraordinarias calificada por la Comisión, las instituciones de seguros podrán contratar préstamos o créditos de cualquier clase, teniendo la obligación de informar de dichas operaciones a la Comisión, el mismo día que se realicen.

CAPITULO V REASEGURO Y RETROCESIÓN

Articulo 72

Todos los contratos de reaseguro automáticos, que celebren las instituciones de seguros, así como sus renovaciones, modificaciones o cancelaciones, deberán ser informados a la Comisión, la que mantendrá un registro actualizado de dichos contratos. Las operaciones de reaseguro facultativas estarán sujetas a la supervisión de la Comisión, quien dictar las medidas necesarias en caso de irregularidad.

Articulo 73

Las instituciones de seguros, así como, las instituciones que se dediquen a operar en reaseguro o re afianzamiento establecieren libremente sus plenos de retención y retrocesión, los que guardaren estrecha relación con su capacidad económica para el adecuado equilibrio técnico y financiero de la respectiva institución, a fin de garantizar el cumplimiento de sus obligaciones con los aseguradores o instituciones reaseguradas.

Articulo 74

Las instituciones de seguros deberán elaborar una política de distribución de riesgos, por las responsabilidades que asuman al realizar las operaciones de seguros, en la cual determinaren adecuadamente los porcentajes del patrimonio que sirvan de base para fijar, en cada operación o ramo, los límites de retención en un solo riesgo. Además, fijaren anualmente los límites máximos y mínimos de retención, tomando en cuenta el volumen de sus operaciones, el monto de sus recursos, las sumas en riesgo y la experiencia obtenida respecto al comportamiento de la siniestralidad. Las instituciones de seguros deberán hacer del conocimiento de la Comisión, la política y límites definidos que aplicaren en cada ejercicio económico, a más tardar el primer mes del ejercicio correspondiente, pudiendo la

Superintendencia recomendar a las sociedades los cambios que crea procedentes.

Articulo 75

Las Instituciones de Seguros o de Reaseguros podrán libremente ceder riesgos a otras instituciones de seguros o de reaseguro establecidas en el país o a entidades reaseguradoras del exterior.

Articulo 76

En aquellos casos en los cuales, en los contratos de reaseguro proporcional o en los negocios facultativos, se prevea la constitución o depósito de reservas, las instituciones de seguros cedentes constituirán la reserva para riesgos en curso establecida en esta Ley.

Articulo 77

La Comisión organizar un registro de reaseguradores y corredores de reaseguro del exterior, que sirva de mecanismo informativo al mercado asegurador hondureño, a los tomadores o suscriptores de seguro y asegurados o beneficiarios y, en general, al público, conforme la reglamentación que al efecto emita la Comisión. Las instituciones de seguros nacionales, así como las sucursales de entidades extranjeras que operen legalmente en el país, estarán obligadas a utilizar los servicios de reaseguradores y corredores de reaseguro del exterior que figuren en el registro de la Comisión. No obstante, podrán emplear otros reaseguradores y corredores de reaseguro del exterior no inscritos en el registro, a condición de su inscripción posterior, en el plazo que disponga la Comisión, siempre que éstos cumplan con los requisitos para su inscripción en el registro establecido por la Comisión. La información proveniente de las agencias calificadoras de reconocido prestigio, se integrar al registro, vinculándose con los reaseguradores y corredores de reaseguro del exterior que estén inscritos.

Articulo 78

Las sucursales de instituciones de seguros del exterior establecidas en el país, podrán reasegurar sus excedentes de riesgos con su casa matriz o con una institución extranjera que sea filial, subsidiaria o que pertenezca al mismo grupo financiero de la institución domiciliada en el país, sin perjuicio del cumplimiento de lo previsto en el Artículo anterior.

Articulo 79

Cuando la Comisión tenga indicios racionales sobre la falta de capacidad técnica o financiera de alguna institución de reaseguros o corretaje de reaseguros, la Comisión ordenar a la cedente que adopte las medidas necesarias para proteger sus intereses y a los tomadores de seguros.

Articulo 80

Las instituciones de seguros podrán ceder parte de sus riesgos a otras instituciones que operen en el mismo grupo de seguros, siempre que esta actividad no constituya su principal fuente de ingreso y que hayan establecido los procedimientos necesarios para el control de estas operaciones.

Articulo 81

Serán aplicables a las instituciones que se constituyan en el país para operar el reaseguro o re afianzamiento o las mismas disposiciones relativas a las formas de organización y autorización a la constitución de reservas e inversiones y demás disposiciones relativas a las instituciones que operen el seguro directo.

Articulo 82

Los términos y condiciones de los convenios de reaseguros y rea financiamiento no aceptaren el contrato celebrado entre la institución de seguros y los tomadores o suscriptores de pólizas salvo en aquellos casos de reaseguros facultativos en que los reaseguradores exijan condiciones especiales que en todo caso deberán ser incorporados a la póliza y aceptadas por escrito por el tomador o asegurado. El pago de la indemnización en caso de siniestro no podrá diferirse más de los plazos establecidos en el Artículo 70, son sólo el pretexto del reaseguro. A quienes contravengan esta disposición se les aplicar las sanciones legales correspondientes.

TITULO IV DE LOS CONTRATOS, INTERMEDIACIÓN Y FIANZAS CAPITULO I DE LOS CONTRATOS Y TARIFAS DE SEGUROS

Articulo 83

Los modelos de contratos o pólizas de seguro o fianzas, así como las bases técnicas y tarifas o primas de los seguros que las instituciones de seguros usen en sus operaciones, respondieren a los principios establecidos en el Libro IV, Título II, Capítulo X del Código de Comercio. Las condiciones contenidas en dichos documentos respondieren al régimen de libre competencia en el mercado de seguros, con sujeción a las reglas establecidas en este Capítulo y demás normas que emita la Comisión.

Articulo 84

No se requerir la autorización previa de la Comisión o de ninguna otra dependencia para la utilización de los modelos de pólizas, condiciones del contrato, bases técnicas y tarifas o primas de seguro o fianzas, pero éstos deberán presentarse y ponerse a disposición de la Comisión antes de su utilización, para que ésta dentro del plazo de treinta (30) días hábiles formule las observaciones u objeciones que estime pertinentes. En aquellos seguros que requieran apoyo facultativo de reaseguro por tratarse de riesgos de gran magnitud o complejidad, no ser necesaria la presentación previa a la Comisión de los modelos de pólizas y condiciones de contratos pero deber informársele de las condiciones de la suscripción del seguro en la forma y tiempo que ésta determine. No obstante lo anterior, se requiere la aprobación previa de la Comisión de los modelos de pólizas, condiciones del contrato, bases técnicas, tarifas o primas de seguros o fianzas, cuando se solicite la ampliación de la actividad de una institución a nuevos ramos de seguros.

Articulo 85

Sin perjuicio del vencimiento del plazo previsto en el Artículo anterior, ante circunstancias imprevistas o sobrevinientes, la Comisión está facultada para exigir la enmienda o prohibir en cualquier tiempo la utilización o comercialización de los contratos o pólizas que no cumplan con las normas establecidas en esta Ley.

Articulo 86

Los documentos mencionados en los artículos anteriores, deberán redactarse en idioma español, de fácil comprensión para el asegurado, estableciéndose en forma clara y precisa los derechos y obligaciones de cada parte y en especial que sean de fácil comprensión para el asegurado. Los caracteres tipográficos deben ser fácilmente legibles; en los casos de duda, por haber sido redactados en forma ambigua, se interpretaren en el sentido más favorable al asegurado. Las condiciones especiales que se agreguen en las condiciones generales del contrato deberán, en igualdad de circunstancias, favorecer equitativamente a los contratantes, sujetándose a normas de aplicación uniforme que tenga cada institución; sin embargo, en caso de controversias entre las condiciones generales y especiales prevalecieren las que favorezcan al tomador o suscriptor del seguro. Las coberturas básicas, los riesgos no cubiertos por el contrato y lo establecido en el siguiente Artículo, deben consignarse con caracteres destacadas en la primera página de la póliza.

Articulo 87

De conformidad con el Artículo 729 del Código de Comercio, si el contratante del seguro o asegurado no estuviere de acuerdo con los términos del contrato suscrito o póliza emitida por la institución de seguros, podrá resolverlo dentro de los quince (15) días siguientes a la fecha en que la hubiere recibido, si no concordare con los términos de su solicitud. En el mismo plazo podrá solicitar la rectificación del texto en lo referente a las condiciones especiales del contrato. El silencio se entender como conformidad con la póliza o contrato. Se consideraren aceptadas las ofertas de prórroga, renovación, modificación o restablecimiento de un contrato hechas en carta certificada, o cualquier otro medio escrito o electrónico con acuse de comprobación de recibo. Si la empresa aseguradora no contesta dentro del plazo de quince (15) días contados desde el siguiente al de la recepción de la oferta, siempre que no estén en pugna con las disposiciones imperativas del Código de Comercio o de esta Ley. Lo dispuesto en el párrafo anterior, no es aplicable a las ofertas de aumentar la suma asegurada, y en ningún caso, al seguro de persona.

Articulo 88

Las instituciones que operen el seguro directo podrán emitir contratos o pólizas en moneda extranjera e invertir la totalidad de las reservas correspondientes a dichos contratos en el país o en instituciones bancarias extranjeras de primera línea, en depósitos, obligaciones bancarias y otros títulos valores pagaderos en moneda extranjera. No obstante, el monto de las primas emitidas en moneda extranjera, no exceder del porcentaje de la producción global neta de los doce (12) meses anteriores que fije el Banco Central de Honduras a propuesta de la Comisión.

Articulo 89

Para fines de supervisión y demás efectos legales, las instituciones de seguros deberán mantener debidamente resguardados los modelos de pólizas, contratos, bases técnicas, tarifas o primas que usen en sus operaciones.

Articulo 90

Las tarifas o primas usadas por las instituciones de seguros respondieren al principio de libre competencia en el mercado, debiendo seguir las reglas siguientes:

1) Respetar los principios de equidad y suficiencia fundados en las reglas de la técnica aseguradora y actuarial;

2) Serán el producto de la utilización de información estadística que cumpla exigencias de homogeneidad y representatividad; y,

3) En aquellos riesgos que por su naturaleza no sea posible el cumplimiento de los requisitos anteriores, podrán ser resultantes del respaldo de reaseguradores de reconocida solvencia calificados internacionalmente como de primera línea. No tendrán carácter de práctica restrictiva de la competencia, la utilización de tasas puras de riesgo basadas en estadísticas comunes.

Articulo 91

La Comisión conforme con las normas y prácticas internacionales y la experiencia del sistema asegurador del país; podrá establecer los criterios, bases o guías técnicas o actuariales que sirvan de sustento para la formulación de tarifas o primas tales como tablas de mortalidad, morbilidad, experiencia siniestral y demás documentos de respaldo técnico en sus operaciones.

CAPTIULO II INTERMEDIACIÓN DE SEGUROS Y FIANZAS

Articulo 92

A efectos de la presente Ley, se entiende por mediación en seguros la actividad mercantil promotora y la formalización de centros de seguros entre personas naturales o jurídicas y las instituciones de seguros, así como la asesoría posterior que se preste en caso de reclamaciones y la conservación, modificación y renovación de los contratos. Igual mediación podrá realizarse respecto de los contratos o tratados de reaseguro celebrados entre las instituciones que operan el seguro directo y las instituciones de reasegurados o re afianzadoras.

Articulo 93

El agente dependiente, el agente independiente o corredor de seguros y las sociedades de corretaje son responsables de prestar el asesoramiento técnico a los tomadores o suscriptores para que obtengan la cobertura de riesgos adecuada a sus intereses, observando las disposiciones de esta Ley, reglamentos y resoluciones de la Comisión, así como, las normas ‚ticas que garanticen la mayor reserva profesional en las negociaciones que intervenga, sin perjuicio de la aplicación de las sanciones establecidas en esta Ley o demás disposiciones aplicables y la reposición de los daños que ocasione. Además, los corredores de reaseguros que se encuentren inscritos en el Registro de la Comisión como tales, no podrán hacer retenciones por su propia cuenta debiendo remitir a las instituciones cedentes las notas de cobertura que certifican la colocación y distribución de riesgo objeto de reaseguro.

Articulo 94

Para actuar como agentes dependientes, independientes o corredores de seguros o como sociedades de corretaje en el país, se requiere la autorización previa de la Comisión, estar inscritos en el registro correspondiente, mantener vigente el certificado de inscripción y cumplir con los demás requisitos que la Comisión establezca.

Articulo 95

Además de los negocios directos de oficina, las instituciones de seguro únicamente aceptaren la colocación de negocios o contratos que sean promovidos por agentes de seguros o sociedades de corretaje que estén inscritos en el Registro de Agentes y Corredores que lleve la Comisión. En el reglamento respectivo se establecieren las normas relativas a la inscripción y a la renovación, suspensión o cancelación de la misma en dicho registro. Se entenderán por negocios directo de oficina aquéllos que efectúen las instituciones directamente con sus clientes sin que exista mediación por parte de una sociedad de corretaje o agente de seguros, pudiendo utilizar los mecanismos de comercialización o mercadeo que, conforme con la Ley y las prácticas internacionales en la materia, sean más convenientes para sus operaciones.

Articulo 96

Para actuar como agente de seguros dependiente, agente independiente o corredor de seguros, se requiere:

1) Ser hondureño o residente legal en el país por más de tres (3) años consecutivos, mayor de edad y estar en el pleno goce de sus derechos civiles;

2) Presentar certificación extendida por una o más instituciones de seguros en las que éstas hagan constar que se tienen los conocimientos técnicos necesarios para actuar como agente; 3) Contar con el certificado actualizado de inscripción en el Registro de Agentes y Corredores de Seguros de la Comisión; y, No está comprendido dentro de las inhabilidades descritas en el Artículo siguiente.

Articulo 97

No pueden ser agentes de seguros, dependientes o agentes independientes o corredores de seguros:

1) Los empleados y funcionarios públicos por nombramiento o por elección con excepción de aquellos que actúan en representación de entidades estatales que posean acciones en las instituciones de seguros;

2) Los socios, directores, administradores, comisarios, asesores, funcionarios y empleados de las instituciones financieras, de seguros, administradoras de fondos de pensiones, socios de otras sociedades de corretaje y emisoras o administradoras de tarjetas de crédito;

3) Las personas que estén legalmente inhabilitadas;

4) Los inspectores de riesgos, ajustadores de siniestros, peritos o evaluadores de bienes relacionados con cualquier institución de seguros;

5) Las personas no residentes en el país; y, Las personas naturales a quienes les haya sido aprobada la realización de operaciones irregulares, tal como se define en el Artículo 117 de esta Ley.

Articulo 98

Las relaciones entre las instituciones de seguro y un agente independiente o un corredor, una correduría de seguros y un agente independiente y entre agentes independientes entre sí, deben estar contenidas en un contrato mercantil en el cual además de regular las relaciones entre las partes, deben fijar las causas de determinación de dichos contratos y las obligaciones a que hubiere lugar. Las sociedades de corretaje de seguros o reaseguros podrán contratar agentes independientes mediante la celebración de un contrato mercantil, de igual manera podrán suscribir convenios de representación o corresponsalías con sociedades de corretaje internacional. No ser v lida la cláusula de exclusividad de ningún contrato que celebren los agentes independientes, los corredores de seguros y las sociedades de corretaje.

Articulo 99

En la contratación de seguros o fianzas que el Estado deba efectuar, no podrán intervenir agentes dependientes, agentes independientes, corredores o sociedades de corretaje. Las instituciones de seguros no podrán pagar comisiones o retribuciones de ninguna naturaleza a funcionarios o empleados públicos ni a terceros en relación con la contratación de seguros y fianzas del Estado. No obstante, y sin que sea considerada como actividad de intermediación, las instituciones del Estado podrán contratar los servicios de asesoría de seguros, de cualquier profesional en esta materia o sociedades de corretaje debidamente registrados con el fin de obtener asesoramiento en la administración general de sus riesgos, los cual quedar sujeto a lo establecido en la Ley de contratación del Estado. Asimismo, no podrán asignarse comisiones por este concepto a socios, directores, funcionarios y empleados de las instituciones de seguros. La contravención a estas disposiciones acarrear la responsabilidad civil y penal que al efecto establezcan las leyes.

Articulo 100

En la contratación de seguros, fianzas o reaseguros, las instituciones de seguros no podrán pagar directa o indirectamente, comisiones a personas naturales o jurídicas distintas a las legalmente autorizadas para recibir dichas comisiones u otros beneficios. En todo caso, las instituciones de seguros podrán retribuir a personas jurídicas por causa de gestiones de mercadeo o comercialización institucional para evitar que puedan entrar personas particulares a este tipo de negocios.

Articulo 101

Los agentes independientes o corredores de seguros y las sociedades de corretaje registraren sus operaciones con los mismos requisitos exigidos para los libros de los comerciantes y las normas que al efecto dicte la Comisión, asimismo, presentaren sus estados financieros y demás documentos relativos a sus actividades en la forma y fecha que aquella les establezca.

Articulo 102

En el desarrollo de sus actividades de mediación de contratos de seguros y fianzas, los agentes corredores y sociedades de corretaje no podrán:

1) Compartir comisiones con el tomador, directa o indirectamente, en dinero o en especie; tampoco podrán ofrecer rebajas tarifarias o concesiones de cualquier género que carezca del respaldo de la institución de seguros;

2) Falsear, desprestigiar o demeritar los contratos de las instituciones de seguros u ofrecer beneficios no previstos en ellos, así como, difundir falsos rumores o noticias en relación con las instituciones de seguros y los demás intermediarios de seguros;

3) Cobrar primas, salvo que conforme con el contrato respectivo hayan sido autorizados expresamente para ello;

4) Retener, demorar o disminuir las entregas de las primas que hubieren recibido;

5) Contraer obligaciones o suscribir contratos a nombre de las instituciones de seguros, salvo que conforme con el contrato respectivo hayan sido autorizados;

6) Realizar publicidad que no se ajuste a esta Ley o que confunda su actividad de los mediadores con las desarrolladas por las instituciones de seguros;

7) Asumir riesgos por cuenta propia ni expedir notas de cobertura;

8) Gestionar seguros y fianzas de instituciones no autorizadas para operar en el país; y, Cobrar honorarios al tomador o suscriptor, asegurado o beneficiario por la asesoría den la reclamación de un beneficio otorgado por el contrato de seguros.

Articulo 103

Los agentes independientes o corredores de seguros y sociedades de corretaje deberán constituir y mantener garantías para respaldar sus actuaciones que determine la Comisión. La garantía podrá constituirse mediante seguro o fianza y estar destinada prioritariamente a garantizar el pago de las obligaciones que se deriven del ejercicio de la función de mediación y al pago de las sanciones económicas a que se hagan acreedores.

CAPITULO III DE LOS AJUSTADORES DE PERDIDA Y AUXILIARES DE SEGUROS Y REASEGUROS

Articulo 104

Para la determinación de las pérdidas ocasionadas por la concurrencia de un siniestro, las instituciones de seguros o los reclamantes podrán contratar los servicios de ajustadores o liquidadores de reclamos profesionales independientes, investigadores de siniestros, inspectores de averías de conformidad con las funciones descritas en el Artículo 3 numerales 13), 14) y 15) de esta Ley. Los ajustadores podrá utilizar los servicios de investigadores de siniestros, inspectores de averías, peritos en seguros y de otras personas nacionales o extranjeras cuya capacidad técnica sea necesaria según la circunstancia. Tanto los ajustadores o liquidadores de reclamos como los inspectores de averías, investigadores de siniestro y peritos en seguros, deberán obtener y mantener la autorización de la Comisión para actuar como tales, debiendo además inscribirse en el registro correspondiente y cumplir con todos los requisitos estipulados por la normativa que elabore la Comisión. Se exceptúa de los anterior, aquellas personas que actúen como peritos cuya especialización sea diferente a la de seguros.

Para efectos del mejor cumplimiento de su función, el ajustador o liquidador tendrá libre acceso al lugar del siniestro, y está facultado para examinar antecedentes y obtener información sumaria sobre el caso en investigación. En caso de catástrofe o de emergencia nacional, la Comisión dictar las disposiciones necesarias para autorizar la intervención temporal de los ajustadores y demás auxiliares comprendidos en ese Capítulo sin que estén inscritos en el Registro.

Articulo 105

Los ajustadores de reclamos, siempre que no haya impedimento legal, ni un interés particular, podrán ser nombrados árbitros o peritos en los casos que sus servicios sean necesarios conforme a las circunstancias.

Una misma persona podrá ejercer, con autorización de la Comisión, las funciones de ajustador o liquidador de reclamos, investigador de siniestros e inspector de averías, siempre que posea la capacidad, competencia e idoneidad requeridas. El ajustador no podrá ser agente de aduanas, agente marítimo, agente o corredor de seguros, director, gerente, apoderado o empleado de alguno de éstos.

Articulo 106

El ajuste y liquidación de los siniestros amparados por un seguro podrán ser practicados directamente o por la institución aseguradora o encomendados a ajustadores independientes según su conveniencia. Los ajustadores de reclamos, investigadores de siniestros, inspectores de averías y demás auxiliares de las instituciones de seguros, deberán actuar con absoluta imparcialidad y objetividad. Sus actuaciones deberán enmarcarse dentro de las condiciones y términos de la póliza, a las disposiciones legales y prácticas o costumbres internacionales en la materia.

2.2.3. NORMA INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF 4)

Contratos de seguro

Objetivo

1 El objetivo de esta NIIF consiste en especificar la información financiera que debe ofrecer, sobre los contratos de seguro, la entidad emisora de dichos contratos (que en esta NIIF se denomina aseguradora), hasta que el Consejo complete la segunda fase de este proyecto sobre contratos de seguro. En particular, esta NIIF requiere:

(a) Realizar un conjunto de mejoras limitadas en la contabilización de los contratos de seguro por parte de las aseguradoras.

(b) Revelar información, en los estados financieros de la aseguradora, que identifique y explique los importes que se derivan de los contratos de seguro, a la vez que ayude a los usuarios de dichos estados a comprender el importe, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros procedentes de esos contratos.

Alcance

2 La entidad aplicará esta NIIF a los:

(a) Contratos de seguro (incluyendo también los contratos de reaseguro que acepte) que emita y los contratos de reaseguro que ceda.

(b) Instrumentos financieros que emita con un componente de participación discrecional (véase el párrafo 35). La NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación e información a revelar requiere la revelación de información sobre los instrumentos financieros, incluyendo los instrumentos que contengan dicho componente.

3 Esta NIIF no aborda otros aspectos de la contabilización de las entidades aseguradoras, como la contabilización de los activos financieros que sean propiedad de entidades aseguradoras y pasivos financieros emitidos por aseguradoras (véanse la NIC 32 y la NIC 39 Instrumentos financieros: Reconocimiento y valoración), salvo por lo establecido en las disposiciones transitorias del párrafo 45.

4 La entidad no aplicará esta NIIF a:

(a) Las garantías de productos emitidas directamente por el fabricante, el mayorista o el minorista (véase la NIC 18 Ingresos ordinarios y la NIC 37 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes).

(b) Los activos y los pasivos de los empleadores que se deriven de los planes de prestaciones definidas (véanse la NIC 19 Retribuciones a los empleados y la NIIF 2 Pagos basados en acciones), ni a las obligaciones de prestaciones por retiro de las que informan los planes de prestaciones definidas por retiro (véase la NIC 26 Contabilización e información financiera sobre planes de prestaciones por retiro).

(c) Los derechos contractuales y las obligaciones contractuales de tipo contingente, que dependan del uso futuro, o del derecho al uso, de una partida no financiera (por ejemplo de algunas cuotas por licencia, regalías, cuotas contingentes en arrendamientos y otras partidas similares), así como el valor residual garantizado para el arrendatario que esté implícito en un acuerdo de arrendamiento

NIIF 4 Financiero (véanse la NIC 17 Arrendamientos, NIC 18 Ingresos ordinarios y la NIC 38 Activos intangibles).

(d) Las garantías financieras otorgadas por una entidad, o retenidas por la misma al ceder a un tercero activos financieros o pasivos financieros que estén dentro del alcance de la NIC 39, con independencia de si las garantías financieras tienen ese nombre o reciben la denominación de cartas de crédito o contratos de seguro (véase la NIC 39).

(e) Las contrapartidas contingentes, a pagar o cobrar en una combinación de negocios (véase la NIIF 3 Combinaciones de negocios).

(f) Los contratos de seguro directo que posea la entidad (esto es, los contratos de seguro directo donde la entidad sea la tomadora del seguro). No obstante, el cedente aplicará esta NIIF a los contratos de reaseguro que ceda.

5 Para facilitar las referencias, esta NIIF denomina aseguradora a toda entidad que emita un contrato de seguro, con independencia de que dicha entidad se considere aseguradora a efectos legales o de supervisión.

6 Un contrato de reaseguro es un tipo de contrato de seguro. De acuerdo con ello, todas las referencias que se hacen a los contratos de seguro, en esta NIIF, son aplicables también a los contratos de reaseguro.

Derivados implícitos

7 La NIC 39 requiere que la entidad separe ciertos derivados implícitos de sus correspondientes contratos principales, y los mida por su valor razonable, contabilizando los cambios en los resultados del ejercicio. La NIC 39 será también aplicable a los derivados implícitos en un contrato de seguro, salvo que el derivado en cuestión sea en sí mismo un contrato de seguro.

8 Como excepción al requisito establecido en la NIC 39, la entidad aseguradora no precisará separar, ni medir por su valor razonable, la opción que el tomador del seguro tenga para rescatar el contrato de seguro por una cantidad fija (o por un importe basado en una cantidad fija más un tipo de interés), incluso aunque el precio de ejercicio sea diferente del importe en libros del pasivo derivado del contrato de seguro principal. No obstante, el requisito de la NIC 39 será de aplicación a una opción de venta o a una opción para rescatar en efectivo, que estén implícitas en un contrato principal, siempre que el valor de rescate varíe en función del cambio en una variable financiera (como un precio o índice de precios referido a acciones o a materias primas cotizadas), o del cambio en una variable no financiera que no sea específico para una de las partes del contrato. Además, dicho requisito también será aplicable si la posibilidad del tomador de ejercitar la opción de venta o la opción para rescatar en efectivo se activa cuando ocurre un cambio en esa variable (por ejemplo, una opción de venta que puede ejercitarse si un determinado índice bursátil alcanza un valor prefijado).

9 El párrafo 8 será igualmente de aplicación a las opciones para rescatar un instrumento financiero que contenga un componente de participación discrecional.

Disociación de los componentes de depósito

10 Algunos contratos de seguro contienen tanto un componente de seguro como un componente de depósito. En algunos casos, la entidad aseguradora vendrá obligada o tendrá la facultad de disociar estos componentes:

(a) La disociación será obligatoria si se cumplen las siguientes condiciones:

(i) La aseguradora puede valorar el componente de depósito (incluyendo las eventuales opciones de rescate implícitas) de forma separada (es decir, sin considerar el componente de seguro).

2 NIIF 4 (ii) Las políticas contables de la aseguradora no requieren que reconozca todos los derechos y obligaciones derivados del componente de depósito.

(b) La disociación estará permitida, pero sin ser obligatoria, si la aseguradora puede valorar por separado el componente de depósito, como se indica en el apartado (a) (i) anterior, pero sus políticas contables requieren que reconozca todos los derechos y obligaciones derivados del componente de depósito, con independencia de las bases que se utilicen para valorar esos derechos y obligaciones.

(c) La disociación estará prohibida si la aseguradora no puede valorar por separado el componente de depósito, como se indica en el apartado (a) (i) anterior.

11 Se inserta a continuación un ejemplo donde las políticas contables de la entidad aseguradora no requieren que reconozca todas las obligaciones derivadas de un componente de depósito. Un cedente tiene derecho a recibir compensación por pérdidas por una entidad reaseguradora, pero el contrato le obliga a devolver la compensación en años futuros. Esta obligación se deriva de un componente de depósito. Si las políticas contables del cedente le permitieran reconocer la compensación como un ingreso, sin reconocer la obligación resultante, la disociación será obligatoria.

12 Para proceder a la disociación de un contrato, la entidad aseguradora:

(a) aplicará esta NIIF al componente de seguro.

Reconocimiento y valoración

Exención temporal del cumplimiento de otras NIIF

13 En los párrafos 10 a 12 de la NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores se especifican los criterios que la entidad utilizará para desarrollar una política contable cuando no exista ninguna NIIF que sea específicamente aplicable a una partida. No obstante, la presente NIIF exime a la entidad aseguradora de aplicar dichos criterios en sus políticas contables relativas a:

(a) los contratos de seguro que emita (incluyendo tanto los costes de adquisición como los activos intangibles relacionados con ellos, tales como los que se describen en los párrafos 31 y 32); y

(b) los contratos de reaseguro que ceda.

14 No obstante, la presente NIIF no exime a la entidad aseguradora de cumplir con ciertas implicaciones de los criterios establecidos en los párrafos 10 a 12 de la NIC 8.Específicamente, la aseguradora:

(a) No reconocerá como pasivos las provisiones por siniestros ocurridos pero no declarados si dichos siniestros se derivan de contratos de seguro que no existen en la fecha de los estados financieros (tales como las provisiones para catástrofes o de estabilización).

(b) Llevará a cabo la prueba de adecuación de los pasivos que se describe en los párrafos 15 a 19.

(c) Eliminará un pasivo derivado de contrato de seguro(o una parte del mismo) de su balance cuando, y sólo cuando, se extinga—es decir, cuando la obligación especificada en el contrato sea liquidada o cancelada, o bien expire su exigibilidad.

(d) No compensará:

(i) activos derivados de contrato de reaseguro con los pasivos derivados de contrato de seguro que se relacionen con ellos; o

3 NIIF 4 (ii) gastos o ingresos procedentes de contratos de reaseguro con los ingresos o gastos, respectivamente, de los contratos de seguro que se relacionen con ellos.

(e) Considerará si se ha deteriorado el valor de sus activos derivados de contrato de reaseguro (véase el párrafo 20).

Prueba de adecuación de los pasivos

15 La entidad aseguradora evaluará, en cada fecha de balance, la adecuación de los pasivos derivados de contratos de seguros que haya reconocido, utilizando las estimaciones más actuales de los flujos de efectivo futuros procedentes de sus contratos de seguro. Si la evaluación mostrase que el importe en libros de sus pasivos derivados de contratos de seguros (menos los costes de adquisición diferidos y los activos intangibles que se relacionen con ellos, tales como los que se analizan en los párrafos 31 y 32) no es adecuado, considerando los flujos de efectivo futuros estimados, el importe total de la diferencia que se haya producido se reconocerá en el resultado del ejercicio.

16 Si la entidad aseguradora aplica una prueba de adecuación de los pasivos que cumple los requisitos mínimos especificados, esta NIIF no impone requerimientos adicionales. Los citados requisitos mínimos serán los siguientes:

(a) La prueba considera las estimaciones actuales de todos los flujos de efectivo derivados de contratos, y de los flujos de efectivo relacionados con ellos como los costes de tramitación de los siniestros, así como los flujos de efectivo que procedan de las opciones y garantías implícitas.

(b) Si la prueba muestra que el pasivo es inadecuado, el importe total de la diferencia se reconocerá en el resultado del ejercicio.

17 Si las políticas contables seguidas por la entidad aseguradora no requiriesen la práctica de una prueba de adecuación de los pasivos que cumpla las condiciones mínimas del párrafo 16, dicha aseguradora:

(a) Determinará el importe en libros de los pasivos por seguros* que sean relevantes menos el importe en libros de:

(i) Los costes de adquisición diferidos que se relacionen con dichos pasivos; y

(ii) Los activos intangibles relacionados, como los adquiridos en una combinación de negocios o una cesión de cartera (véase los párrafos 31 y 32). No obstante, los activos por reaseguro relacionados no se tomarán en consideración, puesto que la aseguradora los contabilizará por separado (véase el párrafo 20).

(b) Determinará si el importe descrito en (a) es menor que el importe en libros que se requeriría en caso de que los pasivos derivados de contratos de seguros relevantes estuvieran dentro del alcance de la NIC 37 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. En caso de que así fuera, la aseguradora reconocerá la diferencia total en el resultado del ejercicio, y minorará el importe en libros de los costes de adquisición diferida o activos intangibles relacionados, o bien aumentará el importe en libros de los pasivos derivados de contratos de seguros relevantes.

18 Si la prueba de adecuación de los pasivos de la entidad aseguradora cumpliese los requisitos mínimos del párrafo 16, se aplicará con el nivel de agregación especificado en esta prueba. Si, por el contrario, la prueba de adecuación de los pasivos no cumpliese dichos requisitos mínimos, la comparación descrita en el párrafo 17 se hará considerando una cartera de contratos que estén sujetos, genéricamente, a riesgos similares y sean gestionados conjuntamente como una cartera única.

19 El importe descrito en el apartado (b) del párrafo 17 (esto es, el resultado de aplicar la NIC 37) reflejará los márgenes de inversión futuros (véanse los párrafos 27 a 29) si, y sólo si, el importe descrito en el apartado (a) del párrafo 17 también reflejase dichos márgenes.

* Los pasivos por seguros que sean relevantes (considerados junto a los costes de adquisición diferidos y los activos intangibles que se relacionen con ellos) son aquéllos para los que las políticas contables de la entidad aseguradora no requieren una prueba de adecuación de los pasivos, que cumpla los requisitos mínimos del párrafo 16.

4 NIIF 4 Deterioro del valor de los activos derivados de contratos de reaseguro

20 Si se ha deteriorado el valor de un activo derivado de contratos de reaseguro cedido, el cedente reducirá su importe en libros, y reconocerá una pérdida por el deterioro del valor en el resultado del ejercicio. Un activo derivado de contratos de reaseguro habrá deteriorado su valor sí, y sólo si:

(a) Existe la evidencia objetiva, a consecuencia de un evento que haya ocurrido después del reconocimiento inicial del activo por reaseguro, de que el cedente puede no recibir todos los importes que se le adeuden en función de los términos del contrato, y

(b) ese evento tenga un efecto que se puede valorar con fiabilidad sobre los importes que el cedente vaya a recibir de la entidad reaseguradora.

Cambios en las políticas contables

21 Los párrafos 22 a 30 se aplicarán tanto a los cambios realizados por una entidad aseguradora que ya aplique las NIIF, como a los que realice una aseguradora que esté adoptando por primera vez las NIIF.

22 Una entidad aseguradora puede cambiar sus políticas contables para los contratos de seguro si, y sólo si, el cambio hiciese a los estados financieros más relevantes, pero no menos fiables, para las necesidades de toma de decisiones económicas de los usuarios, o bien más fiables, pero no menos relevantes para cubrir dichas necesidades. La aseguradora juzgará la relevancia y la fiabilidad según los criterios de la NIC 8.

23 Para justificar el cambio en sus políticas contables sobre contratos de seguro, la entidad aseguradora mostrará que el cambio acerca más sus estados financieros a los criterios de la NIC 8, si bien el cambio no precisa cumplir con todos esos criterios. Se discuten a continuación los siguientes temas específicos:

(a) tipos de interés actuales (párrafo 24);

(b) continuidad de las prácticas existentes(párrafo 25);

(c) prudencia (párrafo 26);

(d) márgenes de inversión futuros (párrafos 27 a 29); y

(e) contabilidad tácita (párrafo 30).

Tipos de interés actuales de mercado

24 Se permite, pero no se requiere, que la entidad aseguradora cambie sus políticas contables y re-calcule los pasivos designados∗ derivados de contratos de seguros, con el fin de reflejar los tipos de interés de mercado vigentes, reconociendo los cambios en dichos pasivos en el resultado del ejercicio. En ese momento, puede también introducir políticas contables que requieran de otras estimaciones e hipótesis actuales para los pasivos designados. La elección descrita en este párrafo permite a la aseguradora cambiar sus políticas contables, para los pasivos designados, sin tener que aplicar estas políticas de forma uniforme a todos los pasivos similares, como hubiera requerido la NIC 8. Si la aseguradora designase algunos pasivos para aplicar este tratamiento opcional, continuará aplicando los tipos de interés de mercado actuales (y, si es el caso, las otras estimaciones e hipótesis actuales) de forma uniforme a dichos pasivos en todos los ejercicios hasta que se extingan.

∗ En este párrafo, los pasivos derivados de contratos de seguros comprenden también tanto los costes de adquisición diferidos como los activos intangibles que se relacionen con ellos, tal como se discute en los párrafos 31 y 32.

5 NIIF 4 Continuidad de las prácticas existentes

25 La entidad aseguradora puede continuar con las prácticas que se enumeran a continuación, pero no puede introducir ninguna de ellas porque va en contra del párrafo 22:

(a) Valorar los pasivos derivados de contratos de seguros sin proceder a descontar los importes.

(b) Valorar los derechos contractuales relativos a futuras comisiones de gestión de inversiones por un importe que exceda su valor razonable, obtenido por comparación con las comisiones que actualmente cargan otros partícipes en el mercado por servicios similares. Es probable que, al inicio de esos derechos contractuales, su valor razonable sea igual a los costes de generación pagados por obtenerlos, salvo si las futuras comisiones de gestión de inversiones y los costes relacionados no están en línea con los comparables en el mercado.

(c) Utilizar políticas contables no uniformes para los contratos de seguro de las dependientes (así como, en su caso, para los costes de adquisición diferidos y los activos intangibles que se relacionen con dichos contratos), salvo lo permitido por el párrafo 24. Si esas políticas contables no fueran uniformes, la entidad aseguradora podrá cambiarlas, siempre que del cambio no resulten políticas contables más dispersas, y se satisfagan el resto de los requerimientos de esta NIIF.

Prudencia

26 La entidad aseguradora no tendrá que cambiar sus políticas contables para contratos de seguro con el fin de eliminar un exceso de prudencia. No obstante, si la aseguradora ya valora sus contratos de seguro con suficiente prudencia, no introducirá dosis adicionales de la misma.

Márgenes de inversión futuros

27 La entidad aseguradora no necesita cambiar sus políticas contables para contratos de seguros con el fin de eliminar márgenes de inversión futuros. No obstante, existe una presunción iuris tantum de que los estados financieros de la aseguradora se volverán menos relevantes y menos fiables si se introdujese una política contable que refleje márgenes de inversión futuros en la valoración de los contratos de seguro, salvo que dichos márgenes afecten a pagos contractuales. Los dos ejemplos siguientes ilustran políticas contables que reflejan esos márgenes:

(a) utilizar un tipo de descuento que refleje el rendimiento esperado de los activos de la aseguradora; o

(b) proyectar los rendimientos de esos activos según una tasa de rentabilidad estimada, descontando luego los rendimientos proyectados a un tipo diferente, e incluyendo el resultado en la valoración del pasivo.

28 Una entidad aseguradora puede obviar la presunción iuris tantum descrita en el párrafo 27 si, y sólo si, los demás componentes de un determinado cambio en las políticas contables aumentan la relevancia y fiabilidad de sus estados financieros, en una medida suficiente como para compensar las pérdidas de relevancia y fiabilidad que supone la inclusión de los márgenes de inversión futuros. Por ejemplo, puede suponerse que las políticas contables para contratos de seguros, en una determinada aseguradora, consisten en un conjunto de hipótesis excesivamente prudentes desde el comienzo y un tipo de descuento prescrito por el regulador, sin referencia directa a las condiciones de mercado. Además, la aseguradora ignora algunas opciones y garantías implícitas en los contratos. La entidad aseguradora podría conseguir unos estados financieros más relevantes y no menos fiables, cambiando a unos criterios de contabilización orientados de forma general al inversor, que sean ampliamente utilizados e impliquen:

(a) estimaciones e hipótesis actuales;

(b) un ajuste razonable (pero no excesivamente prudente) para reflejar el riesgo y la incertidumbre;

6 NIIF 4 (c) valoraciones que reflejen tanto el valor intrínseco como el valor temporal de las opciones y garantías implícitas en los contratos; y

(d) un tipo de descuento de mercado actual, incluso si ese tipo de descuento refleja el rendimiento estimado de los activos de la entidad aseguradora.

29 En algunos procedimientos de valoración, el tipo de descuento se utiliza para determinar el valor actual de un margen de ganancia futuro. Este margen de ganancia se distribuye entonces entre los diferentes periodos mediante una fórmula. En los procedimientos citados, el tipo de descuento afecta sólo indirectamente a la valoración del pasivo. En particular, la utilización de un tipo de descuento que sea menos apropiado tiene un efecto limitado o nulo sobre la valoración del pasivo al comienzo de la transacción. No obstante, en otros procedimientos, el tipo de descuento determina de forma directa la valoración del pasivo. En este último caso, debido a que la introducción de un tipo de descuento basado en los activos tiene un efecto más significativo, es muy improbable que la entidad aseguradora pueda obviar la presunción iuris tantum del párrafo 27.

Contabilidad tácita

30 En algunos modelos contables, las pérdidas o ganancias realizadas de los activos de la entidad aseguradora tienen un efecto directo en la valoración de todas o algunas de las siguientes partidas: (a) sus pasivos derivados de contratos de seguros, (b) los costes de adquisición diferidos relacionados con ellos y (c) los activos intangibles relacionados también con ellos, según se describen estas partidas en los párrafos 31 y 32. Se permite, pero no se exige, a la entidad aseguradora que cambie sus políticas contables de forma que la pérdida o ganancia reconocida pero no realizada, en los activos, afecte a dichas valoraciones de la misma forma que la pérdida o ganancia realizada. El ajuste correspondiente en el pasivo derivado de contratos de seguros (o en los costes de adquisición diferidos o en los activos intangibles) se reconocerá en el patrimonio neto si, y sólo si, las pérdidas o ganancias no realizadas se reconocen directamente en el patrimonio neto. Esta práctica se denomina en ocasiones “contabilización tácita”.

Contratos de seguro adquiridos en una combinación de negocios o en una cesión de cartera

31 Para cumplir con la NIIF 3 Combinaciones de negocios, la entidad aseguradora, en la fecha de adquisición, medirá por su valor razonable los pasivos derivados de contratos de seguros asumidos, así como los activos por seguro que haya adquirido en la combinación de negocios. No obstante, se permite, pero no se obliga, a la entidad aseguradora a utilizar una forma de presentación desagregada, consistente en descomponer el valor razonable de los contratos de seguro adquiridos en dos componentes:

(a) Un pasivo valorado de acuerdo con las políticas contables que la aseguradora utilice para los contratos de seguro que emita; y

(b) Un activo intangible, que representa la diferencia entre (i) el valor razonable de los derechos y obligaciones contractuales derivadas de contratos de seguros asumidas y adquiridos y (ii) el importe descrito en (a). La valoración posterior de este activo será uniforme con la valoración del pasivo derivado de contratos de seguros relacionado.

32 La entidad aseguradora que adquiera una cartera de contratos de seguro podrá utilizar la presentación desagregada descrita en el párrafo 31.

33 Los activos intangibles descritos en los párrafos 31 y 32 están excluidos del alcance de la NIC 36 Deterioro del valor de los activos y de la NIC 38 Activos intangibles. No obstante, la NIC 36 y la NIC 38 serán de aplicación a las listas de clientes y a las relaciones con los clientes que reflejen expectativas de contratos futuros, pero que no formen parte de los derechos ni de las obligaciones contractuales de seguros existentes en la fecha de la combinación de negocios o la cesión de cartera.

7 NIIF 4 Componentes de participación discrecional

Componentes de participación discrecional en contratos de seguro

34 Algunos contratos de seguro contienen un componente de participación discrecional, así como un componente garantizado. El emisor de dichos contratos:

(a) Podrá, pero no se le exige, reconocer el elemento garantizado de forma separada del componente de participación discrecional. Si el emisor no los reconociera por separado, clasificará el contrato en su conjunto como un pasivo. Si el emisor los clasificase por separado, considerará el elemento garantizado como un pasivo.

(b) Clasificará, si reconociese el componente de participación discrecional por separado del elemento garantizado, el mismo como un pasivo o como un componente separado del patrimonio neto. En esta NIIF no se especifica cómo puede determinar el emisor si dicho componente es un pasivo o forma parte del patrimonio neto. El emisor podrá también desagregar este componente en partidas de pasivo y patrimonio neto, en cuyo caso utilizará una política contable uniforme con la desagregación efectuada. El emisor no clasificará este componente dentro de una categoría intermedia que no sea ni pasivo ni patrimonio neto.

(c) Podrá reconocer todas las primas recibidas como ingreso ordinario, sin separar ninguna parte de las mismas que esté relacionada con el componente de patrimonio neto. Los cambios correspondientes en el elemento garantizado y en la parte del componente de participación discrecional clasificada como pasivo, se reconocerán en el resultado del ejercicio. Si la totalidad o una parte del componente de participación discrecional se clasificasen como patrimonio neto, una porción de los citados resultados puede atribuirse a dicho componente (de la misma forma que una parte puede atribuirse a los intereses minoritarios). El emisor reconocerá la parte de resultados atribuible al componente de patrimonio neto de la participación discrecional, como una distribución de resultados, no como gasto o ingreso (véase la NIC 1 Presentación de estados financieros).

(d) Aplicará la NIC 39, si el contrato contiene un derivado implícito que esté dentro del alcance de la NIC 39, a ese derivado implícito.

(e) Continuará aplicando, en todos los extremos no tratados en los párrafos 14 a 20 y en los apartados (a) hasta (d) del párrafo 34, sus políticas contables actuales respecto a dichos contratos, a menos que cambie dichas políticas contables de manera que cumpla con lo establecido en los párrafos 21 a 30.

Componentes de participación discrecional en instrumentos financieros

35 Los requerimientos establecidos en el párrafo 34 también se aplicarán a los instrumentos financieros que contengan un componente de participación discrecional. Además:

(a) Si el emisor clasificase la totalidad del componente de participación discrecional como un pasivo, aplicará la prueba de adecuación de los pasivos establecida en los párrafos 15 a 19 al contrato en su conjunto (esto es, tanto al elemento garantizado como al componente de participación discrecional). El emisor no necesitará determinar el importe que resultaría de aplicar la NIC 39 al elemento garantizado.

(b) Si el emisor clasificase la totalidad o una parte de este componente como una partida separada de patrimonio neto, el pasivo reconocido por el contrato en su conjunto no será menor que el importe que resultaría de aplicar la NIC 39 al elemento garantizado. Este importe incluirá el valor intrínseco de las eventuales opciones de rescate del contrato, pero no tendrá que incluir necesariamente su valor temporal si el párrafo 9 exime a la citada opción de ser medida por su valor razonable. El emisor no necesita revelar el importe que resultaría de aplicar la NIC 39 al elemento garantizado, ni tampoco presentar este importe por separado. Además, el emisor no necesita determinar dicho importe si el pasivo total reconocido tiene un valor claramente mayor.

8 NIIF 4 (c) Aunque estos contratos son instrumentos financieros, el emisor puede seguir reconociendo las primas recibidas por los mismos como ingresos ordinarios, y reconocer como gastos los incrementos correspondientes del importe en libros del pasivo.

Información a revelar

Explicación de los importes reconocidos

36 La entidad aseguradora revelará, en sus estados financieros, información que ayude a los usuarios de la misma a identificar y explicar los importes que procedan de sus contratos de seguro.

37 A fin de cumplir con lo establecido en el párrafo 36, la entidad aseguradora revelará la siguiente información:

(a) Sus políticas contables relativas a los contratos de seguro y a los activos, pasivos, gastos e ingresos que se relacionen con ellos.

(b) Los activos, pasivos, ingresos y gastos reconocidos (y, en caso de que presente el estado de flujos de efectivo por el método directo, los flujos de efectivo) que procedan de contratos de seguro. Además, si la aseguradora es también cedente de reaseguro, revelará:

(i) las pérdidas y ganancias reconocidas en el resultado del ejercicio por reaseguro cedido; y

(ii) si el cedente difiriese y amortizase pérdidas y ganancias procedentes de reaseguro cedido, la amortización del ejercicio, así como los importes que permanezcan sin amortizar al inicio y al final del mismo.

(c) El procedimiento utilizado para determinar las hipótesis que tengan un mayor efecto sobre la valoración de los importes reconocidos mencionados en el apartado (b). Cuando sea posible, la entidad aseguradora dará también información cuantitativa respecto a dichas hipótesis.

(d) El efecto de los cambios en las hipótesis utilizadas para valorar los activos derivados de contratos de seguros y los pasivos derivados de contratos de seguros, mostrando por separado el efecto de cada uno de los cambios que hayan tenido un efecto significativo en los estados financieros.

(e) Conciliaciones de los cambios en los pasivos derivados de contratos de seguros, en los activos derivados de contratos de reaseguro y, en su caso, en los costes de adquisición diferidos que se relacionen con los anteriores.

Importe, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo

38 La entidad aseguradora revelará la información que ayude a los usuarios a comprender el importe, el calendario y la incertidumbre de los flujos de efectivo futuros procedentes de los contratos de seguro.

39 A fin de cumplir con lo establecido en el párrafo 38, la entidad aseguradora revelará la siguiente información:

(a) Sus objetivos relacionados con la gestión de riesgos derivados de contratos de seguro, así como sus políticas para mitigar dichos riesgos.

(b) Aquellos plazos y condiciones de los contratos de seguro que tengan un efecto significativo sobre el importe, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros de la aseguradora.

9 NIIF 4 (c) Información sobre el riesgo de seguro (tanto antes como después de reducir el mismo a través del reaseguro), incluyendo información referente a:

(i) La sensibilidad del resultado del ejercicio y del patrimonio neto a cambios en las variables que tengan un efecto significativo en los mismos.

(ii) Las concentraciones del riesgo de seguro.

(iii) Los siniestros realmente producidos comparados con las estimaciones previas (esto es, la evolución de la siniestralidad). La información sobre la evolución de la siniestralidad se referirá al intervalo de tiempo desde que surgiera el primer siniestro para el que exista todavía incertidumbre respecto al importe y calendario de pagos pendientes por siniestros, sin que se tenga que retrotraerse más allá de diez años. La aseguradora no tiene que revelar esta información para siniestros en los que la incertidumbre sobre la suma y calendario de los pagos de las prestaciones se resuelva, normalmente, en un año.

(d) La información respecto al riesgo de tipo de interés y el riesgo de crédito que sería obligatorio proporcionar, según la NIC 32, suponiendo que los contratos de seguro estuvieran dentro del alcance de esa Norma.

(e) Información acerca de la exposición al riesgo de tipo de interés y al riesgo de mercado procedentes de derivados implícitos en un contrato de seguros que sea su contrato principal, en caso de que la aseguradora no esté obligada a medir por su valor razonable esos derivados implícitos, ni tampoco haya optado por hacerlo.

Fecha de vigencia y disposiciones transitorias

40 Las disposiciones transitorias de los párrafos 41 a 45 se aplican tanto a una entidad que ya esté aplicando las NIIF, cuando aplique esta Norma por primera vez, como a la que adopte por primera vez las NIIF (el adoptante por primera vez).

41 La entidad aplicará esta NIIF en los ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2005. Se aconseja la aplicación anticipada. Si la entidad aplicase esta NIIF en un ejercicio anterior, revelará este hecho.

Información a revelar

42 La entidad no necesita aplicar los requerimientos sobre información a revelar de esta NIIF a la información comparativa que se relacione con ejercicios anuales que hayan comenzado antes del 1 de enero de 2005, salvo para la información requerida por los apartados (a) y (b) del párrafo 37 sobre políticas contables, así como para los activos, pasivos, gastos e ingresos que hubiera reconocido (y los flujos de efectivo si utiliza el método directo).

43 Si fuera impracticable aplicar un requerimiento concreto de los párrafos 10 a 35 a la información comparativa relacionada con los ejercicios anuales cuyo inicio fuese anterior al 1 de enero de 2005, la entidad revelará este hecho. La aplicación de la prueba de adecuación de los pasivos (párrafos 15 a 19) a dicha información comparativa podría ser impracticable en algunas ocasiones, pero es altamente improbable que también lo sea la aplicación de los demás requisitos contenidos en los párrafos 10 a 35 a dicha información comparativa. En la NIC 8 se explica el significado del término “impracticable”.

44 Al aplicar el apartado (c) (iii) del párrafo 39, la entidad no precisa revelar información acerca de la evolución de la siniestralidad que haya tenido más allá de los cinco años anteriores del primer ejercicio en que aplique esta NIIF. Además si, al aplicar por primera vez esta NIIF, fuera impracticable preparar información sobre la evolución de la siniestralidad ocurrida antes del comienzo del primer ejercicio para el que la entidad presente información comparativa completa que cumpla con la Norma, revelará este hecho.

10 NIIF 4 Re-designación de activos financieros

45 Cuando una entidad aseguradora cambie sus políticas contables sobre pasivos derivados de contratos de seguros, podrá, aunque sin tener obligación de hacerlo, reclasificar la totalidad o una parte de sus activos financieros como contabilizados `al valor contable con los cambios en resultados'. Esta reclasificación está permitida si la aseguradora cambia las políticas contables al aplicar por primera vez esta NIIF, y realiza a continuación el cambio de política permitido por el párrafo 22. La reclasificación es un cambio en las políticas contables, al que se aplica la NIC 8.

11 NIIF 4 Apéndice A

Definiciones de términos

Este Apéndice es parte integrante de la NIIF. activos derivados de contratos de seguros	Los derechos contractuales netos de la entidad aseguradora, que se derivan de un contrato de seguro.
activos derivados de reaseguro cedido	Los derechos contractuales netos del cedente, en un contrato de reaseguro.
aseguradora (entidad)	La parte que, en un contrato de seguro, tiene la obligación de compensar al tomador del seguro en caso de que ocurra el evento asegurado.
cedente	El tomador de la póliza en un contrato de reaseguro.
componente de depósito	Un componente contractual que no se contabiliza como un derivado, según la NIC 39, pero estaría dentro del alcance de la NIC 39 si fuera un instrumento separado.
Componente de participación discrecional	Un derecho contractual a recibir, como un suplemento de las prestaciones garantizadas, otras adicionales: (a)que se prevé representen una porción significativa de las prestaciones contractuales totales; (b)cuyo importe o fecha de aparición queda contractualmente a discreción del emisor; y (c) que están basadas contractualmente en: (i) el rendimiento de un conjunto específico de contratos o de un tipo específico de contrato; (ii) rentabilidades de inversiones, que pueden ser realizadas, no realizadas o ambas, correspondientes a un conjunto específico de activos poseídos por el emisor; o (iii) el resultado de la compañía, fondo u otra entidad emisora del contrato.
contrato de reaseguro	Un contrato de seguro emitido por una entidad aseguradora (la reaseguradora), con el fin de compensar a otra aseguradora (el cedente) por las pérdidas derivadas de uno o más contratos emitidos por el cedente.
contrato de seguro	Un contrato en el que una de las partes (la entidad aseguradora) acepta un riesgo de seguro significativo de la otra parte (el tomador de la póliza), acordando compensar al tomador si ocurre un evento futuro incierto (el evento asegurado) que afecta de forma adversa al tomador del seguro (véase el Apéndice B que contiene directrices sobre esta definición).
contrato de seguro directo	Todo contrato de seguro que no sea un contrato de reaseguro.
elemento garantizado	Una obligación de pagar prestaciones garantizadas, incluida en un contrato que contiene un elemento de participación discrecional.
evento asegurado	Un evento futuro incierto que está cubierto por un contrato de seguro y crea un riesgo de seguro.
pasivo por seguros	Las obligaciones contractuales netas de la entidad aseguradora, que se derivan de un contrato de seguro.

MARCO CONCEPTUAL

• MERCADO ASEGURADOR HONDUREÑO

Las Compañías Aseguradoras no solo absorben gran cantidad de los recursos que circulan en los mercados de capitales de cualquier país, sino que posteriormente se convierten en grandes inversionistas de títulos valores y otros instrumentos, lo que las convierte en importantes participantes dentro de los sectores financieros de los diferentes países.

La industria de seguros forma parte fundamental del mercado financiero en la Región Centroamericana, prueba de ello, es que las operaciones de las aseguradoras están reguladas por las diferentes superintendencias de cada país y las cifras correspondientes a su giro son puestas a escrutinio público.

El marco regulatorio hondureño fue fortalecido en el año 2001 cuando se aprobó la Ley de Instituciones de Seguros y Reaseguros así como distintos reglamentos, que repercutieron en importantes ajustes principalmente en el cálculo de los márgenes de solvencia y diversificación de inversiones, siendo la fecha máxima establecida para la finalización de los mismos el mes de julio 2006; los avances que se están presentando en este mercado en materia de regulación fortalecen la situación financiera del sector.

Actualmente en el mercado asegurador hondureño operan 11 compañías de seguros privadas, de las cuales un 70% están relacionadas con bancos nacionales o regionales, siendo una característica de ésta industria que existe un alto grado de concentración ya que aproximadamente un 80% de las primas son administradas por las 6 aseguradoras más grandes, repartiéndose apenas un 20% de las mismas entre el resto de las participantes del mercado. Según volumen de activos, el sector asegurador de Honduras posee un tamaño de aproximadamente USD$242,2 millones a septiembre 2005.

En los últimos años han ingresado al país compañías multinacionales como ser: banco HSBS que adquirió a Banco del Istmo quien era dueño de la compañía aseguradora El Ahorro Hondureño. City Group compró a Grupo Cuscatlán dueño de Seguros Cuscatlán compañía de más reciente ingreso al mercado. Y Aseguradora Hondureña pasó a ser parte de Grupo Mundial de Panamá que a su vez tiene inversiones en el Caribe.

• INSTITUCIONES DE SEGURO EN HONDURAS.

Es un agente externo de seguros o sea persona dedicada fundamentalmente a la producción de seguros y a la conservación de la cartera conseguida mediante las gestiones comerciales y administrativas precisas para la obtención de contratos de seguros que la integran y su mantenimiento de vigor.

Compañías Aseguradoras que operan actualmente en

Honduras







SEGUROS DEL PAÍS, S.A.

• HISTORIA

S

eguros del País, es la empresa aseguradora de más reciente fundación en el mercado asegurador hondureño, fue autorizada para operar mediante Acuerdo Número AL 1472/2000 emitido por la Secretaría de Finanzas con fecha 29 de agosto de 2000, habiendo iniciado operaciones el 7 de febrero de 2002 y se encuentra inscrita bajo el número 69 del tomo 302 del Registro Mercantil de la jurisdicción de San Pedro Sula, Cortés.

El domicilio social de la empresa es San Pedro Sula y sus oficinas principales están situadas en Tegucigalpa. Por ser una institución de seguros debidamente autorizada se encuentra sujeta al régimen de supervisión y vigilancia de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, CNBS, y a las regulaciones del Banco Central de Honduras.


De conformidad con la autorización extendida para operar, Seguros del País fue constituida para brindar servicios de seguros en todos los ramos conocidos en el mercado y tiene como meta fundamental, poner a disposición de todos los sectores de la economía y familias hondureñas productos de la mejor calidad técnica, en las mejores condiciones de servicio y precio del mercado.

Para el mejor desarrollo de sus operaciones cuenta con el respaldo de reaseguradores internacionales que cumplen los requerimientos de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros al estar calificados favorablemente por empresas calificadoras de riesgos del exterior, siendo los principales aliados estratégicos:

• REASEGURADORES

• QBE del Istmo

• Reaseguradora Patria, S.A.

• Swiss Re.

• Hannover Re.

• Mapfre Re.

• Munich Re. Group

• Odyssey Re.

• Transatlatic Re.

• Everest

• Validus Re.

 

• CORREDORES

• Cooper Gay Martínez del Rio

• AIR de Centroamérica, S.A.

• McGriff, Seibels & Williams

• Willis Corredores de Reaseguros

• Butcher & Robinson

La alta dirección de Seguros del País, con el propósito de asegurar la mayor transparencia en sus operaciones y la calidad de los servicios que se ofrecen a nuestros clientes, ha enfatizado en la necesidad de que tanto el personal ejecutivo como personal operativo de la empresa cumpla con los más altos estándares de formación profesional, capacidad técnica y experiencia probada en la gestión, comercialización y calidad humana; cualidades reconocidas en nuestro personal.

• MISIÓN

Ser la compañía de seguros del país líder en calidad de servicio, que satisface con responsabilidad y eficiencia, las necesidades de aseguramiento de nuestros clientes.

• VISIÓN

Nos vemos como la compañía de seguros, con el mejor servicio, solidez y solvencia del país.

• PRINCIPIOS Y VALORES

• Honestidad e Integridad personal

• Responsabilidad y Compromiso

• Lealtad Institucional

• Calidad en el Servicio

• Respeto 

• Productividad

• Confidencialidad

• Trabajo en Equipo

• Disciplina

• Confianza

• Equidad

• CONSEJO DE ADMINISTRACION 2008 - 2009

Presidente	Juan Miguel Torrebiarte
Vicepresidente	José Antonio Arzú
Vocal:	Napoleón Larach Jamis
Vocal:	Ramiro Castillo
Vocal:	Tomás Rodríguez
Vocal:	Diego Pulido Aragón
Vocal:	Hermann Federico Girón
Vocal:	Marco A. Raudales
Secretario:	Luis Napoleón Larach
Comisario 1:	José Manuel Pineda
Comisario 2:	Edgardo Canahuati
Comisario 3:	C John Elías Chaín

• LOS PRINCIPALES EJECUTIVOS DE LA EMPRESA SON:

Gerardo Rivas	Gerente General
Moisés Torres	Gerente de Operaciones
Melba Rivera	Gerente Regional
Tomás Lagos	Gerente Técnico

• EJECUTIVOS DE NEGOCIO

SAN PEDRO SULA	TEGUCIGALPA
Denis Erazo	Nicolle Suazo
Norma Dubón	Marcela Ortega
Rina Caballero	Juan Carlos Tróchez
Glenys Pérez	Roberto Salgado

• ESTRUCTURA ORGANIZATIVA




• PRODUCTOS QUE LA EMPRESA OFRECE

	Seguro de Vehículos		Seguro Fianzas
	Seguro de Incendio		Seguro de Ingeniería
	Seguro Accidentes Personales		Seguro Contra Robo
	Seguro de Transporte		Seguro Colectivo de Vida

10.1 SEGURO DE VEHÍCULOS

Es un seguro que proporciona al asegurado protección  por los  daños materiales que sufra el automóvil asegurado a consecuencia de vuelcos accidentales, colisiones, Robo, daños a terceros y reembolso de gastos médicos por accidente. ¿Quiénes pueden optar a este  seguro? Toda persona propietaria de un automóvil Todo arrendatario de un vehículo de alquiler ¿Qué Cubre?: A) Vuelcos y Colisiones B1. Incendio, auto ignición y rayo B2. Robo Total B3. Huelgas y/o Alborotos Populares C) Responsabilidad Civil por Daños a Terceros en sus Bienes D) Responsabilidad Civil por Daños a Terceros en sus Personas E) Rotura de Cristales F) Equipo Especial G) Desbordamiento de Ríos Derrumbes y otros fenómenos de la naturaleza H) Extensión Territorial I) Reembolso de Gastos Médicos J) Recargo por menor y/o mayor de edad K) Seguro de ocupantes k1. Muerte Accidental k2. Incapacidad Permanente k3.Gastos Médicos Beneficio Adicional: Servicio de Asistencia: Auxilio SEGPAIS

10.1.1. AUXILIO SEGPAIS

Como un beneficio adicional de la póliza de seguro de automóvil  toda persona que tiene suscrita una póliza de vehículos con  SEGUROS DEL PAIS, S.A., a partir del 15 de diciembre de 2004,  incorpora el servicio AUXILIO SEGPAIS sin costo adicional. Como parte de los beneficios que AUXILIO SEGPAIS le ofrece, se incluye el servicio de asistencia inmediata en el caso de que le ocurra un accidente o daño al vehículo asegurado, por lo que para darle trámite a su reclamación a cuenta del seguro,  será  requisito indispensable que  de ocurrir ese evento llame inmediatamente al Teléfono 216-1716, donde le atenderán las 24 horas del día y los 365 días del año. Con AUXILIO SEGPAÍS, en caso de accidente o robo de su vehículo siempre habrá disponible un inspector y un abogado para asesorarle e indicarle sobre los requisitos que debe cumplir para que luego presente su reclamo a SEGUROS DEL PAÍS, S.A.

1. Asistencia al vehículo afiliado y a los ocupantes a. Traslado médico por accidente o por enfermedad grave. b. Remolque o grúa. c. Cambio de llanta, paso de corriente y envío de combustible (Costo del combustible es por cuenta del afiliado) d. Cerrajero por pérdida de llaves del vehículo o daños al llavín del auto. e. Información telefónica acerca de talleres y concesionarios en el área. f. Referencia médica vía teléfono, hospitales y clínicas más cercanos. g. Transmisión de mensajes urgentes. 2. Asistencia Legal a. En caso de necesitarla a consecuencia de un accidente. b. En caso de robo del vehículo. c. Consultas telefónicas en diferentes áreas: Civil, penal y familia. d. Atención a siniestros y coordinación de inspectores. 3. Asistencia de Viajes a. Costo de traslado del afiliado y ocupantes en caso de accidentes o robo del vehículo asegurado. b. Costo del hotel en caso de avería o robo total del vehículo asegurado. c. Renta de auto por inmovilización o robo total del vehículo asegurado. d. Depósito o custodia del auto debido a consignación judicial. e. Gastos de transporte para la recuperación del vehículo. f. Traslado o repatriación en caso de fallecimiento del afiliado. g. Localización y envío de equipaje. 4. Asistencia en el extranjero a. Información telefónica sobre carreteras y hoteles. b. Gastos médicos y de hospitalización en caso de emergencia. c. Asistencia en caso de robo o extravío de documentos esenciales para el viaje. d. Localización y envío de equipaje. e. Gastos dentales por urgencia exceptuando prótesis u órtesis. f. Reembolso de gastos de hotel por convalecencia. 5. Otros servicios en el lugar de residencia a. Referencia y coordinación de floristerías, restaurantes y eventos o centros culturales.

10.2. SEGUROS - INCENDIO Y COBERTURAS ADICIONALES

Es un Seguro que ayuda al contratante a disminuir la pérdida económica ocasionada por daños que sufran los bienes inmuebles ( sin incluir terrenos ni cimientos ) y sus contenidos de su propiedad o de los que sea legalmente responsable mediante el plazo de una indemnización. ¿Quiénes pueden optar por este seguro?   - Todo propietario de edificaciones, viviendas, etc.   - Todo propietario de contenidos (Maquinaria, equipo, mercaderías, mobiliario, enseres domésticos)   - Todo arrendatario que sea legalmente responsable ya sea de edificaciones o contenidos.   - Instituciones que otorguen financiamiento ¿Qué ofrece? Ofrece protección de los bienes mencionados contra los siguientes riesgos: Cobertura Básica Incendio y/o rayo Coberturas Adicionales: 1. Terremoto y/o Erupción Volcánica 2. Motín, Huelgas y/o Alborotos Populares 3. Daño Malicioso 4. Huracán y/o Granizo 5. Caída de Naves y/o Colisión de Vehículos 6. Inundación y/o Maremoto 7. Explosión 8. Rotura de Cristales 9. Rótulos 10. Interrupción de Negocios 11. Pérdida de Rentas ¿Quiénes pueden optar por este seguro? • Todo propietario de edificaciones • Todo propietario de contenidos (Maquinaria, equipo, mercaderías, mobiliario, enseres domésticos) • Todo arrendatario que sea legalmente responsable ya sea de edificaciones o contenidos. • Instituciones que otorguen financiamiento

10.3. SEGUROS - ACCIDENTES PERSONALES

¿Quiénes pueden optar por este seguro? Toda persona mayor de 15 años y menor de 65 años de edad. Este tipo de seguro cumple una misión social y económica muy importante, ya que brinda al asegurado la tranquilidad de contar con un apoyo económico importante del cual puede hacer uso al momento de verse afectado por un accidente, cuyo tratamiento provoque un desequilibrio en el presupuesto familiar. ¿Coberturas del seguro de Accidentes Personales? Entre las coberturas del seguro de vida están: • Cobertura básica:   - Fallecimiento por causa accidental • Cobertura adicionales: Incapacidad total y permanente.   - Reembolso de gastos médicos a causa de un accidente

10.4. SEGUROS - TRANSPORTE

Es el seguro que ayuda al asegurado a disminuir una pérdida económica ocasionada por daños que sufran los bienes que transportan de un lugar a otro por medio de una indemnización. ¿Qué ofrece? Las coberturas de este seguro son: Cobertura Básica Riesgos ordinarios de tránsito Coberturas Adicionales 1. Robo de bulto por entero 2. Robo parcial 3. Roturas, derrames o mermas 4. Mojadura de agua dulce 5. Mojadura de agua de mar 6. Oxidación 7. Contacto con otras cargas 8. Manchas 9. Motín, huelgas y alborotos populares ¿Quiénes pueden optar por este seguro? • Todo personal natural o jurídico que desea trasladar un bien de un lugar a otro, ya sea el dueño, arrendatario, acreedor o una institución financiera. ¿Quiénes pueden optar por este seguro? • Todo personal natural o jurídico que desea trasladar un bien de un lugar a otro, ya sea el dueño, arrendatario, acreedor o una institución financiera.

10.5. SEGUROS - FIANZAS

*Es un contrato accesorio, mediante el cual la Compañía de Seguros (Afianzador) se compromete como Garante con el acreedor (Beneficiario) a pagar o satisfacer en representación de otro (Afianzador), toda reclamación o derecho al resarcimiento de daños, indemnización u otra forma de pago hasta el importe de la fianza.

¿Qué Garantiza?

*Garantiza total o parcialmente, las obligaciones adquiridas en un contrato principal.

PARTES QUE INTERVIENEN

• EL Afianzador: Es la persona que emite la fianza (CIA. de Seguros).

• El Afianzado: Es la persona natural o jurídica, también llamado Contratista o Deudor, es el responsable por el cumplimiento de la obligación garantizada.

• El Beneficiario: Es la persona natural o jurídica, llamado también propietario del proyecto,  a favor del cual se garantiza el cumplimiento de una obligación

¿Quiénes pueden optar  a una Fianza?

Toda  persona natural o jurídica, que asume responsabilidad  en primer grado por todas las obligaciones establecidas en un Contrato.

Tipo de fianzas

• Oferta

• Cumplimiento de contrato

• Anticipo

• Buena calidad de obra

• Cumplimiento de pago (Crédito)

• Aduanera

• Alquiler

• Judicial

• Fidelidad

10.6. SEGUROS - INGENIERÍA

1. Seguro de Equipo y Maquinaria
2. Seguro de Montaje
3. Seguro de Equipo Electrónico
4. Seguro de Rotura de Maquinaria
5. Seguro de Todo Riesgo para Contratista
6. Seguro de Obras Civiles Terminadas
7. Seguro de Casco Marítimo
8. Seguro de Responsabilidad Civil

¿Qué ofrece?

Ofrece Coberturas relacionadas con los riesgos a que están expuestos el equipo y maquinaria de contratista, equipo electrónico, las obras en construcción o en mantenimiento, las embarcaciones y en si todo lo relacionado con los ramos de Ingeniería que existen.

¿Quiénes pueden optar por este seguro?
• Contratistas y sub-contratistas
• Dueño de la obras o de los bienes
• Instituciones que otorguen financiamiento

10.7. SEGURO CONTRA ROBO

Es un seguro que ampara toda pérdida por robo y asalto de mercancía, muebles, útiles y equipo, menaje de casa y efectos personales propiedad del Asegurado, del interior del local comercial o domicilio respectivamente ocupado por el Asegurado

¿Quiénes pueden optar a este  seguro?

Todo propietario de bienes (maquinaria, equipo, mercadería, mobiliario, enceres domésticos) que lo tengan asegurado en una póliza de Incendio con Seguros del Pais

¿Qué Cubre?

• Robo con violencia

• Asalto a mano armada

10.8. SEGUROS - VIDA INDIVIDUAL ¿Quiénes pueden optar por este seguro? Toda persona natural que reciba ingresos económicos y además que no sea menor de 15 años ni mayor de 65 años de edad. El seguro de vida individual ofrece la satisfacción de una inquietud del individuo en cuanto a su futuro. Ayuda a prevenir el desequilibrio económico que la ocasiona la muerte del jefe de familia. ¿Coberturas del Seguro de Vida Individual? Entre las principales coberturas del seguro de vida están: • Cobertura básica:   - Fallecimiento • Cobertura adicionales:   - Indemnización adicional por muerte accidental, desmembramiento y Perdida de la vista.   - Renta por incapacidad total y permanente.   - Exoneración de pago de primas.   - Gastos fúnebres. Pueden contratarse otras coberturas adicionales que le interesen, únicamente especifique en la solicitud de su cotización.

• CODIFICACIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS

La codificación y denominación de los elementos, rubros, cuentas, subcuentas y cuentas analíticas previstas en el Catalogo de Cuentas, ha sido estructuradas sobre la base de un sistema de codificación y denominación de cuentas que contempla distintos niveles de agregación, distinguiendo los siguientes:

Elemento: Se identifica con el primer dígito

Rubro: Se identifica con los tres primeros dígitos

Tipo de Moneda: Se identifica con los primeros cuatro dígitos

Cuenta: Se identifica con los seis primeros dígitos

Subcuenta: Se identifica con los ocho primeros dígitos

Cuenta analítica: Se identifica con los diez primeros dígitos o más.

El sistema de codificación establecido hasta el nivel cuenta incluye el seis (6) dígitos; para las sub-cuentas emplea ocho (8) dígitos; para las cuentas analíticas diez (10) dígitos o más, complementados por el cuarto dígito, que deben ser uno (1), dos (2), según corresponda, para ser utilizado como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas.

Los códigos a nivel del cuarto dígito deben utilizarse para saldos y registrar operaciones de la siguiente forma:

Uno (1) para operaciones en moneda nacional

Dos (2) para operaciones en moneda extranjera

Los elementos clases o partes definidos en el Catalogo de Cuentas comprenden los rubros, cuentas, subcuentas y cuentas analíticas conforme se establece en el Catálogo de Cuentas y son las siguientes:

• Activo

• Pasivo

• Patrimonio

• Ingresos

• Egresos

• Cuentas Contingentes

• Cuentas de Orden y Registro

Los elementos 1, 2, y 3 comprenden los rubros y cuentas correspondientes a la situación financiera de la Sociedad y conforman el Balance General; los elementos 4 y 5 constituyen las cuentas de gestión y determinan el Estado de Resultados; el 6 detalla las cuentas contingentes y compromisos; y el 7 se refiere a las cuentas de orden.

Elemento	Rubro	Cuenta	Sub-Cuenta	Descripción
1				ACTIVO
	101			Disponibilidades
	1011			Moneda Nacional
		101101		Caja
			01	Oficina Principal
		101102		Bancos
			01	Bancos Comerciales
			02	Bancos Estatales
	102			Inversiones en Valores
	1021			Moneda Nacional
		102101		Valores Emitidos por Instituciones del Estado
			01	Valores Emitidos por El Gobierno Central
			02	Valores Emitidos por El Banco Central De Honduras
		102102		Valores Emitidos Por Instituciones Financieras
			01	Valores Emitidos por Bancos Comerciales
	103			Préstamos
	1031			Moneda Nacional
		103101		Préstamos Vigentes
			01	Préstamos Hipotecarios
			02	Préstamos Fiduciarios
			06	Préstamos por Fianzas Pagadas
			07	Préstamos por Financiamiento de Primas
			08	Préstamos sobre Pólizas
	104			Primas por Cobrar
	1041			Moneda Nacional
		104101		Primas Por Cobrar de Vida Individual
		104104		Primas por Cobrar de Vida Colectivo
		104106		Primas por cobrar de Accidentes y Enfermedades
		104107		Primas por cobrar de Incendio y Líneas Aleadas
		104108		Primas por Cobrar de Vehículos Automotores
		104109		Primas por Cobrar de otros Seguros Generales
			01	Transporte Terrestre
			05	Equipo Electrónico
			07	Calderas
		104110		Primas por Cobrar de Fianza
			01	Fidelidad
			02	Garantía

Elemento	Rubro	Cuenta	Sub-Cuenta	Descripción
	105			Deudas a Cargo de Reaseguradores y Reafianzadores
	1051			Moneda Nacional
		105101		Siniestros Pendientes a Cargo de Reaseguradores
		105105		Cuenta Corriente con Reaseguradores
			01	Contratos Automáticos
	106			Otro Activo
	1061			Moneda Nacional
		106101		Deudores Varios
			01	Depósitos en Garantía
			05	Anticipos a Agentes Dependientes
			06	Anticipos a Agentes Independientes
		106102		Intereses por Cobrar
			01	Sobre Inversiones
			0101	Valores Emitidos por Instituciones del Estado
			0102	Valores Emitidos por Instituciones Financieras
		106104		Crédito Fiscal
			01	Impuesto sobre la Renta
			02	Impuesto sobre Ventas
		106106		Bienes de Salvamento
			01	Vehículos
			09	Otros Bienes
	108			Activo Fijo
	L1081			Moneda Nacional
		108101		Bienes Raíces
			01	Terrenos
			02	Edificios
		108102		Mobiliario y Equipo
		108103		Instalaciones
		108104		Vehículos
		108909		Reserva para Depreciación
	109			Cargos Diferidos
	1091			Moneda Nacional
		109101		Gastos Anticipados
			02	Primas de Seguro
			03	Primas de Fianza
			08	Papelería y Útiles de Oficina
			09	Suscripciones
			10	Publicidad
2				PASIVO
	201			Obligaciones con Asegurados
	2011			Moneda Nacional

Elemento		Rubro		Cuenta	Sub-Cuenta	Descripción
				201101		Obligaciones por Siniestros
					01	Vida Individual
					04	Vida Colectivo
					06	Accidentes y Enfermedades
					07	Incendio y Líneas Aleadas
					08	Vehículos Automotores
					09	Otros Seguros Generales
					0901	Transporte Terrestre
						0905	Equipo Electrónico
						0907	Calderas
						10	Fianzas
		202					Reservas para Siniestros
		2021					Moneda Nacional
				202101			Reservas para Siniestros Pendientes de Liquidación
						01	Vida Individual
						04	Vida Colectivo
						06	Accidentes y Enfermedades
						07	Incendio y Líneas Aleadas
						08	Vehículos Automotores
						09	Otros Seguros Generales
						0901	Transporte Terrestre
						0905	Equipo Electrónico
						0907	Calderas
						10	Fianzas
		203					Reservas Técnicas y Matemáticas
		2031					Moneda Nacional
				203101			Reservas Matemáticas
						01	Vida Individual
				203102			Reservas para Riesgos en Curso
						04	Vida Colectivo
						06	Accidentes y Enfermedades
						07	Incendio y Líneas Aleadas
						08	Vehículos Automotores
						09	Otros Seguros Generales
						0901	Transporte Terrestre
						0905	Equipo Electrónico
						0907	Calderas
						10	Fianzas
				203103			Reservas de Previsión
						01	Vida Individual
						04	Vida Colectivo

Elemento			Rubro		Cuenta				Sub-Cuenta			Descripción
									06			Accidentes y Enfermedades
									07			Incendio y Líneas Aleadas
									08			Vehículos Automotores
									09			Otros Seguros Generales
									0901			Transporte Terrestre
									0905			Equipo Electrónico
									0907			Calderas
									10			Fianzas
			204									Obligaciones con Reaseguradores y Reafianzadores
			2041									Moneda Nacional
					204101							Cuenta Corriente con Reaseguradores
									01			Contratos Automáticos
					204102							Cuenta Corriente con Reafianzadores
									01			Contratos Automáticos
			205									Obligaciones Financieras
			2051									Moneda Nacional
									01			Capital Suscrito y Pagado
									02			Capital Suscrito no Pagado (Cuenta Deudora)
			302									Reservas de Capital
			3021									Moneda Nacional
						302101						Superávit Pagado
						302102						Reserva Legal
						302103						Reservas Estatutarias
						302109						Otras reservas
			304									Resultados Acumulados
			3041									Moneda Nacional
						304101						Utilidades Acumuladas
						304102						Pérdidas Acumuladas (Cuenta Deudora)
			305									Resultado Neto del Ejercicio
			3051									Moneda Nacional
						305101						Utilidad Neta del Ejercicio
						305102						Perdida Neta del Ejercicio (Cuenta Deudora)
						305103						Ganancias y Pérdidas
4												INGRESOS
			401									Primas
			4011									Moneda Nacional
						401101						Primas de Seguros
									01			Vida Individual
									04			Vida Colectivo
									06			Accidentes y Enfermedades
									07			Incendio y Líneas Aleadas

Elemento		Rubro	Cuenta		Sub-Cuenta		Descripción
					08		Vehículos Automotores
					09		Otros Seguros Generales
					0901		Transporte Terrestre
\ \					0905		Equipo Electrónico
					0907		Calderas
			401102				Primas de Fianzas
					01		Fidelidad
					02		Garantía
					03		Otras Fianzas
		402					Comisiones y Participaciones por Reaseguro Cedido
		4021					Moneda Nacional
			402101				Comisiones por Reaseguro Cedido
					02		Comisiones de Reaseguradores del Exterior
					0201		Vida Individual
					0204		Vida Colectivo
					0206		Accidentes y Enfermedades
					0207		Incendio y Líneas Aleadas
					0208		Vehículos Automotores
					0209		Otros Seguros Generales
					020901		Transporte Terrestre
					020905		Equipo Electrónico
					020907		Calderas
					0210		Fianzas
02 Participaciones de Reaseguradores del Exterior 0201 Vida Individual 0204 Vida Colectivo 0206 Accidentes y Enfermedades 0207 Incendio y Líneas Aleadas 0208 Vehículos Automotores 0209 Otros Seguros Generales 020901 Transporte Terrestre 020905 Equipo Electrónico 020907 Calderas 0210 Fianzas 403 Liberación de Reservas Técnicas 4031 Moneda Nacional 403101 Liberación de Reservas Matemáticas 01 Vida Individual 403102 Liberación de Reservas para Riesgos en Curso 04 Vida Colectivo 06 Accidentes y Enfermedades 07 Incendio y Líneas Aleadas 08 Vehículos Automotores 09 Otros Seguros Generales 0901 Transporte Terrestre 0905 Equipo Electrónico 0907 Calderas 10 Fianzas 403103 Liberación de Reservas de Previsión 01 Vida Individual 04 Vida Colectivo 06 Accidentes y Enfermedades 07 Incendio y Líneas Aleadas 08 Vehículos Automotores 09 Otros Seguros Generales 0901 Transporte Terrestre 0905 Equipo Electrónico 0907 Calderas 10 Fianzas 404 Siniestros y Gastos de Liquidación Recuperados 4041 Moneda Nacional 404103 Siniestros Recuperados de Reaseguradores del Exterior 01 Vida Individual 04 Vida Colectivo 06 Accidentes y Enfermedades 07 Incendio y Líneas Aleadas 08 Vehículos Automotores 09 Otros Seguros Generales 0901 Transporte Terrestre 0905 Equipo Electrónico 0907 Calderas 10 Fianzas			402102				Participación nes por Reaseguro Cedido
							02		Participaciones de Reaseguradores del Exterior
					0201		Vida Individual
					0204		Vida Colectivo
					0206		Accidentes y Enfermedades
					0207		Incendio y Líneas Aleadas
					0208		Vehículos Automotores
					0209		Otros Seguros Generales
					020901		Transporte Terrestre
					020905		Equipo Electrónico
					020907		Calderas
					0210		Fianzas
		403					Liberación de Reservas Técnicas
		4031					Moneda Nacional
			403101				Liberación de Reservas Matemáticas
					01		Vida Individual

Elemento	Rubro	Cuenta	Sub-Cuenta	Descripción
		403102		Liberación de Reservas para Riesgos en Curso
			04	Vida Colectivo
			06	Accidentes y Enfermedades
			07	Incendio y Líneas Aleadas
			08	Vehículos Automotores
			09	Otros Seguros Generales
			0901	Transporte Terrestre
			0905	Equipo Electrónico
			0907	Calderas
			10	Fianzas
		403103		Liberación de Reservas de Previsión
			01	Vida Individual
			04	Vida Colectivo
			06	Accidentes y Enfermedades
			07	Incendio y Líneas Aleadas
			08	Vehículos Automotores
			09	Otros Seguros Generales
			0901	Transporte Terrestre
			0905	Equipo Electrónico
			0907	Calderas
			10	Fianzas
	404			Siniestros y Gastos de Liquidación Recuperados
	4041			Moneda Nacional
		404103		Siniestros Recuperados de Reaseguradores del Exterior
			01	Vida Individual
			04	Vida Colectivo
			06	Accidentes y Enfermedades
			07	Incendio y Líneas Aleadas
			08	Vehículos Automotores
			09	Otros Seguros Generales
			0901	Transporte Terrestre
			0905	Equipo Electrónico
			0907	Calderas
			10	Fianzas
		404104		Gastos de Liquidación de Reaseguradores del Exterior
			01	Vida Individual
			04	Vida Colectivo

Elemento		Rubro		Cuenta		Sub-Cuenta		Descripción
						06		Accidentes y Enfermedades
						07		Incendio y Líneas Aleadas
						08		Vehículos Automotores
						09		Otros Seguros Generales
						0901		Transporte Terrestre
						0905		Equipo Electrónico
						0907		Calderas
						10		Fianzas
		405						Salvamentos y Recuperaciones
		4051						Moneda Nacional
				405101				Salvamentos y Recuperaciones de Siniestros
						06		Accidentes y Enfermedades
						07		Incendio y Líneas Aleadas
						08		Vehículos Automotores
						09		Otros Seguros Generales
						0901		Transporte Terrestre
						0905		Equipo Electrónico
						0907		Calderas
				405102				Recuperaciones por Fianzas Pagadas
07 Incendio y Líneas Aleadas 08 Vehículos Automotores 09 Otros Seguros Generales 0901 Transporte Terrestre 0905 Equipo Electrónico 0907 Calderas 501104 Gastos de Liquidación por Fianzas 01 Fidelidad 02 Garantía 09 Otras Fianzas 502 Primas Cedidas 5021 Moneda Nacional 502102 Primas Cedidas a Reaseguradores del Exterior 01 Vida Individual 04 Vida Colectivo 06 Accidentes y Enfermedades 07 Incendio y Líneas Aleadas 08 Vehículos Automotores 09 Otros Seguros Generales 0901 Transporte Terrestre 0905 Equipo Electrónico 0907^ Calderas 10 Fianzas 503 Constitución de Reservas Técnicas 5031 Moneda Nacional 503101 Constitución de Reservas Matemáticas 01 Vida Individual 503102 Constitución de Reservas para Riesgos en Curso 04 Vida Colectivo 06 Accidentes y Enfermedades 07 Incendio y Líneas Aleadas 08 Vehículos Automotores 09 Otros Seguros Generales 0901 Transporte Terrestre 0905 Equipo Electrónico 0907 Calderas 10 Fianzas 503103 Constitución de Reservas de Provisión 01 Vida Individual 04 Vida Colectivo 06 Accidentes y Enfermedades 07 Incendio y Líneas Aleadas 08 Vehículos Automotores 09 Otros Seguros Generales 0901 Transporte Terrestre 0905 Equipo Electrónico 0907 Calderas 10 Fianzas 504 Gastos de Intermediación						01		Fidelidad
								02		Garantía
						09		Otras Fianzas
				406109				Otros Ingresos Técnicos
						01		Derechos de Emisión de Pólizas
						09		Otros Ingresos
5								EGRESOS
		501						Egresos y Gastos de Liquidación
		5011						Moneda Nacional
				501101				Siniestros
						01		Vida Individual
						04		Vida Colectivo
						06		Accidentes y Enfermedades
						07		Incendio y Líneas Aleadas
						08		Vehículos Automotores
						09		Otros Seguros Generales
						0901		Transporte Terrestre
						0905		Equipo Electrónico
						0907		Calderas
				501102				Fianzas Ejecutadas
						01		Fidelidad
						02		Garantía
Elemento		Rubro		Cuenta		Sub-Cuenta		Descripción
						09		Otras Fianzas
				501103				Gastos de Liquidación por Siniestros
						01		Vida Individual
						04		Vida Colectivo
						06		Accidentes y Enfermedades
						07		Incendio y Líneas Aleadas
						08		Vehículos Automotores
						09		Otros Seguros Generales
						0901		Transporte Terrestre
						0905		Equipo Electrónico
						0907		Calderas
				501104				Gastos de Liquidación por Fianzas
						01		Fidelidad
						02		Garantía
						09		Otras Fianzas
		502						Primas Cedidas
		5021						Moneda Nacional
				502102				Primas Cedidas a Reaseguradores del Exterior
						01		Vida Individual
						04		Vida Colectivo
						06		Accidentes y Enfermedades
						07		Incendio y Líneas Aleadas
						08		Vehículos Automotores
						09		Otros Seguros Generales
						0901		Transporte Terrestre
						0905		Equipo Electrónico
						0907		Calderas
						10		Fianzas
		503						Constitución de Reservas Técnicas
		5031						Moneda Nacional
				503101				Constitución de Reservas Matemáticas
						01		Vida Individual
				503102				Constitución de Reservas para Riesgos en Curso
						04		Vida Colectivo
						06		Accidentes y Enfermedades
						07		Incendio y Líneas Aleadas
						08		Vehículos Automotores
						09		Otros Seguros Generales
						0901		Transporte Terrestre
						0905		Equipo Electrónico
						0907		Calderas

Elemento		Rubro		Cuenta		Sub-Cuenta		Descripción
						10		Fianzas
				503103				Constitución de Reservas de Provisión
						01		Vida Individual
						04		Vida Colectivo
						06		Accidentes y Enfermedades
						07		Incendio y Líneas Aleadas
						08		Vehículos Automotores
						09		Otros Seguros Generales
						0901		Transporte Terrestre
						0905		Equipo Electrónico
						0907		Calderas
						10		Fianzas
		504						Gastos de Intermediación
		5041						Moneda Nacional
				504101				Comisiones de Seguros
						01		Vida Individual
						04		Vida Colectivo
						06		Accidentes y Enfermedades
						07		Incendio y Líneas Aleadas
						08		Vehículos Automotores
						09		Otros Seguros Generales
						0901		Transporte Terrestre
						0905		Equipo Electrónico
						0907		Calderas
				504102				Comisiones por Fianzas
						01		Fidelidad
						02		Garantía
						09		Otras Fianzas
		506						Participaciones de Reaseguradores y Reafianzadores
		5061						Moneda Nacional
				506101				Participación de Reaseguradores en Salvamentos
						07		Incendio y Líneas Aleadas
						08		Vehículos Automotores
						09		Otros Seguros Generales
						0901		Transporte Terrestre
						0905		Equipo Electrónico
						0907		Calderas
		508						Gastos Financieros
		5081						Moneda Nacional
				508101				Intereses
						01		Sobre Préstamos
						02		Sobregiros
				508102				Comisiones
						01		Sobre Préstamos

Elemento	Rubro	Cuenta	Sub-Cuenta	Descripción
			02	Comisiones Bancadas
	509			Gastos de Administración
	5091			Moneda Nacional
		509101		Gastos de Personal
			01	Sueldos
			05	Capacitación
			11	Gastos de Representación
			12	Refrigerios y Eventos
			13	Uniformes
			15	Transporte
		509105		Impuestos Municipales
			01	Impuesto de Bienes Inmuebles
			02	Impuesto Vecinal
		509109		Gastos Diversos
			01	Papelería y Útiles de Oficina
			03	Aportaciones a la CNBS
			04	Aportaciones a la CAHDA
			08	Donaciones
6				CONTINGENTES Y COMPROMISOS
	601			Moneda Nacional
		601101		Valores Totales de Afianzamiento Directo
			01	Fidelidad
			02	Garantía
			09	Otras Fianzas
		601108		Litigios y Demandas contra la Institución
			01	Litigios y Demandas contra la Institución por Giro Directo del Negocio
			02	Litigios y Demandas contra la Institución por otras causas
		601109		Otras Contingencias y Compromisos
7				CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO
	701			Valores Asegurados en Vigor
	7011			Moneda Nacional
		701101		Valores Totales de Seguro Directo
			01	Vida Individual
			04	Vida Colectivo
			06	Accidentes y Enfermedades
			07	Incendio y Líneas Aleadas
			08	Vehículos Automotores
			09	Otros Seguros Generales
			0901	Transporte Terrestre
			0905	Equipo Electrónico
			0907	Calderas
			10	Fianzas

Elemento	Rubro	Cuenta	Sub-Cuenta	Descripción
		701104		Valores Totales Cedidos en Reaseguro
			01	Vida Individual
			04	Vida Colectivo
			06	Accidentes y Enfermedades
			07	Incendio y Líneas Aleadas
			08	Vehículos Automotores
			09	Otros Seguros Generales
			0901	Transporte Terrestre
			0905	Equipo Electrónico
			0907	Calderas
			10	Fianzas
	709			Contra cuenta de Todas las Cuentas de Orden
	7099			Cuentas de Orden por el Contrario

• INFORMES FINANCIEROS

Balance General




Gerardo Rivera Muñoz	Moisés Torres López	César Medina Soto
Gerente General	Gerente de Operaciones	Auditor Interno

Estado de Resultado




Gerardo Rivera Muñoz	Moisés Torres López	César Medina Soto
Gerente General	Gerente de Operaciones	Auditor Interno

SEGUROS DEL PAÍS, S.A.

(Poseída en un 99.99% por Banco del País)

Notas Explicativas a los Estados Financieros

Al 31 de diciembre de 2009

(Expresadas en Lempiras)

• FORMACIÓN GENERAL

La Compañía se constituyó mediante instrumento público No.71 en febrero del 2001/en la ciudad de San Pedro Sula, Honduras. La finalidad de la Compañía es realizar operaciones de seguros en los diversos ramos, adquirir cualquier título, poseer toda clase de bienes inmuebles y expedir, emitir, endosar o en cualquier Otra forma negociar títulos de crédito, celebrar los contratos, ejecutar los actos y realizar todas las operaciones mercantiles convenientes para la Compañía.

Las actividades de las compañías de seguros en Honduras se rigen por la Ley de Segaros y Reaseguros y presentan sus estados financieros de acuerdo con !as regulaciones derivadas de dicha Ley.

El 18 de diciembre de 2007, la principal accionista de Banco del País, S.A., la Corporación. Nacional de inversiones, S.A., fue adquirida en un 100% por Bicapital Corporation, compañía asociada con el Grupo Banco industrial de Guatemala.

• BASES OE PREPARACIÓN Y PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Bases de Presentación - La situación financiera y el resultado de operación se presentan con base en las disposiciones reglamentarias y normativas emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Las diferencias entre las normas de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros y las normas Internacionales de Información Financiera, deben revelarse en una nota, (Nota 34)

Las políticas contables más importantes se resumen á continuación;

• Operaciones de Seguros - Las principales normas utilizadas por !a Compañía para registrar las operaciones derivadas de los contratos de seguros se detallan así:

A partir del 1° de enero de 2004, las primas retenidas se subdividen en seguros generales y seguros especiales, a los que se le calculan mensualmente una reserva para riesgo en curso del 80% y 50% respectivamente. La reserva constituida se reconoce como ingreso a lo largo de 24 quincenas desde la fecha de constitución; conforme a lo establecido en el reglamento emitido por la Comisión Nacional de, Bancos y Seguras en Resolución 41/13-01 -2004, Circular 03/2004.

La Compañía calcula las reservas de previsión de acuerdo con los porcentajes requeridos por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, esta reserva técnica se constituye por ramos con el 3% y 3 % de las primas, retenidas del año para seguros de daños y vida, respectivamente. .Una vez que la reserva haya alcanzado el 50% de las reservas de riesgo en curso se deja de calcular. Esta reserva solo podrá afectarse cuando la siniestralidad retenida devengada de uno o varios ramos sea superior al70%.

La reserva matemática que corresponde al tamo de vida individual, se calcula de acuerdo con las tablas actuariales aprobadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.

Para el cálculo de la reserva catastrófica, mensualmente se considera el monto equivalente al deducible del contrato de reaseguro de exceso de pérdida catastrófico, más el impone no cubierto por dicho contrato.

La Compañía contabiliza como ingresos y gastos en el año en que se incurren, el total de las comisiones ganadas en reaseguros cedidos y las comisiones pagadas a agentes, respectivamente. También registra como gastos las primas por contrato dé reaseguro cedido cuando las pólizas de seguro se suscriben. Las condiciones convenidas en tos contratos de reaseguro no liberan a la Compañía respecto asegurado.

Los gastos de adquisición se registran en él período en que se efectúan.

b. Unidad Monetaria - La Compañía mantiene sus libros de contabilidad en Lempiras, moneda oficial de la República de Honduras. En Honduras todas las operaciones de; compra y venta de divisas deben ser realizadas a través de los bancos nacionales y casas de cambio autorizabas, existiendo para estos propósitos una tasa de cambio que al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y al 28 de enero de 2010 era de L18.89 respectivamente.

c. Instrumentos Financieros - Los activos y pasivos financieros son reconocidos en los balances generales cuando la compañía es una de las partes contractuales del instrumento.

d. Efectivo y Equivalentes de Efectivo - Para efectos del estado de flujo de efectivo la Compañía considera los depósitos a plazo, como equivalentes de efectivo, considerando que estos son convertibles en efectivo a la presentación.

e. Préstamos - Los préstamos se presentan a su valor principal pendiente de cobro neto de los intereses descontados no pagados. Los intereses sobre préstamos se calculan con base, sí valor principal pendiente de cobro y las tasas de intereses pactadas, y se contabilizan como ingresos bajo el método de acumulación.

f. Primas por Cobrar - De las pólizas suscritas para varios años, la porción correspondiente a un año es registrada como prima suscrita y el exceso de estas primas pagadas es diferido como primas en depósito.

g. Reservas para Primas - La Compañía calcula la provisión para primas de dudoso cobro sobre la base de porcentajes preestablecidos por la Comisión Nacional de Banca y Seguros de acuerdo con la antigüedad de sus saldos.

h. Activos financieros Negociables - Las inversiones disponibles para la venía son activos financieros los cuales son adquiridos con el propósito de mantener un beneficio en base a las fluctuaciones a corto plazo del precio; la Compañía reconoce las inversiones disponibles para la vente en la fecha en que se establece el, compromiso para comprar los activos y son registrados inicialmente a su costo.

Las inversiones se registran al costo. En el caso de los bonos adquiridos con descuento se registran al valor nominal y la parte del descuento no devengado se registra como créditos diferidos el cual se va amortizando al ingreso a medida que se va devengando.

i. Inversiones Mantenidas hasta el Vencimiento - Las inversiones en instrumentos financieros son registradas al costo en que son negociadas y son mantenidas así hasta su vencimiento y liquidación.

j. Baja de Activos y Pasivos Financieros - Los activos financieros son dados de baja cuando la Compañía pierda el control de los derechos contractuales en los que está incluido dicho activo. Esto ocurre cuando la Compañía ha realizado los derechos a percibir los beneficios especificados en el contrato, o bien, cuando estos han expirado o han sido cedidos a un tercero. Los pasivos financieros son dados de baja cuando estos se hayan extinguidos.

k. Ingresos por Intereses - Los ingresos por intereses se reconocen á medida que se devengan.

l. Instalaciones, Mobiliario y Equipo - Las instalaciones, mobiliario y equipo se registran al costo, las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran e! activo ni alargan la vida útil restante, se cargan corno gastos a medida que se efectuar.

m. Depreciación y Amortización - La Compañía utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación y amortización, aplicando tasas de acuerdo con la vida útil, permitidas por las autoridades fiscales y entes reguladores del sistema financiero.

La vida útil de los activos es la siguiente:

	AÑOS
Instalaciones en propiedad arrendad	3
Mobiliario y equipo de oficina	5 a 10
Equipo de cómputo	5
Vehículos	5
Otros Activos	5 a10

n. Reservas de Capital - De acuerdo con el Código de Comercio, la reserva legal se : incrementa separando de las utilidades no distribuidas el 5% anual, hasta un máximo del 20% del capital social.

o. Comisiones por Reaseguros Cedidos - La Compañía recibe de las reaseguradoras m porcentaje sobre el monto de las primas reaseguradas, el cual se deduce de la prima cedida por pagar al reasegurador.

p. Reserva para Siniestros Pendientes de Liquidación - La Compañía registra como reserva para siniestros pendientes de liquidación todos aquellos reclamos por siniestros ocurridos. El monto de la reserva es determinado y registrado después de la evaluación del siniestro y el monto asegurado de la póliza. Simultáneamente también se registra como reserva la parte proporcional que le correspondes pagar al reasegurado con base en los contratos firmados.

q. Indemnizaciones a Empleados - De acuerdo con el Código del Trabajo de. Honduras, la Compañía tiene la obligación de pagar indemnizaciones a los empleados que despida bajo ciertas circunstancias. Mediante decreto No. 150/2008. del 3 de octubre de 2008, se reformó parcialmente el artículo 120 del Código de Trabajo, dicha reforma consiste en que, los trabajadores tendrán derecho a recibir un' treinta y cinco (35) por ciento del importe del auxilio de cesantía que le correspondería por los años de servicio, después de quince años de trabajo continuo, si el trabajador decide voluntariamente dar por terminado un contrato de trabajo. La Compañía tiene como política pagar de acuerdo a lo estipulado por la Ley; por consiguiente, las erogaciones de esta naturaleza son consideradas como gastos en el ejercicio en que se efectúan.

r. Uso de Estimaciones de la Gerencia - En la preparación de los estados financieros, la administración es requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que afectan las castidades reportadas como activos y pasivos a la fecha de los balances de situación y los resultados de operación por los periodos presentados. Los montos reales podrían diferir significativamente de estos estimados.

Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan con la provisión para primas por cobrar y reserva para siniestros pendientes de pago.

s. Cuentas de Orden - De acuerdo a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la Compañía tiene la obligación de mantener en sus libros contables este tipo de cuentas en las cuales bajo este rubro se registraran los riesgos vigentes de: los negocios que la compañía ceda en reaseguro.

t. Transacciones en Moneda Extranjera - Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la tasa de cambio vigente a la fecha de 3a transacción y los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera, son convertidas a moneda local a la tasa de cambio a la fecha de los estados financieros. Las diferencias generadas por transacciones en moneda extranjera son reconocidas en el estado de utilidades.

3. Disponibilidades

Al 31 de diciembre, las inversiones en valores se detallan como sigue:

	2009
Depósitos en bancos
Moneda Local	L 12,361,496.00
Moneda Extranjera (US$ 32,200)	612,676.00
Total	L 12,974,172.00

4. Inversiones en Valores

	2009
Bonos del Gobierno: Bonos Cam´s, se devengan una tasa de interés anual entre el 8.10% y 10.5%	L 79,576000.00
Depósitos a Plazo en moneda nacional tasas entre 8% y 14% interés anual	L 78,000.000.00
Depósitos a plazo en moneda extranjera US$ 1,780,553.00 con una tasa de interés anual entre el 4.75% y 5.25%	L 33,596,487.00
Total	L 191,172,487.00

5. Primas por Cobrar

Descripción	2009
Primas de seguros Seguros de vida Seguros de daños Sub-Total Primas de fianza Sub-total Provisión para primas de dudoso cobro	L 22,620,826.00 48,694,407.00 L 71,315,233.00 69,764.00
		L 71,384,997.00 (11,031,215.00)
Total	L 60,353,782.00

La antigüedad de primas de a cobrar al 31 de diciembre en la siguiente:







Descargar

De 0 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91 a 120 días

De 121 a 150 días

De 151 a 180 días

Más de 181 días

Enviado por:	Bismar Martinez
Idioma:	castellano
País:	Honduras