TALLER CONTABILIDAD BANCARIA

Elaborar un ejercicio práctico donde se establezca la emisión primaria y secundaria, a la vez analizar los efectos en circulante y las tasas de interés.

Tasa de interés corriente

Tasa de interés nominal

Tasa de colocación

Tasa de interés efectiva

Tasa de interés bancaria

Tasa de descuento

Tasa de redescuento

Una identidad financiera se constituyo el 31 de diciembre de 2003, como sociedad anónima, denominado Bancos Asociados S.A.

Estructura Capital

Capital Suscrito..............................................................15.000.000.000

Capital Pagado 33%

Número de Acciones emitidas 100.000

BALANCE INICIAL

BANCOS ASOCIADOS S.A

Diciembre 31 de 2003

Efectivo 4.000.000.000

Cuentas por Cobrar Accionistas 300.000.000

Activos Fijos Bienes Inmuebles 200.000.000

Depreciables el 80%

Equipos de computación y comunicación 50.000.000

Muebles y enseres 60.000.000

Licencias y patentes 12.000.000

Inversión en acciones

Banco de Bogotá, 2000 Acciones a $ 5.426.17 10.853.340

Corfinsura, 5000 Acciones a $ 5.021.49 25.107.450

Banco de la República

Título por 100.000 dólares a $ 2.778.21 277.821.000

Bonos del Tesoro

Estados Unidos a 30 años, tasa de colocación 4.97%

Valor invertido 64.218210

Total Capital Pagado $ 5.000.000.000

Se debe elaborar el Balance Inicial de esta identidad financiera antes de continuar con las transacciones realizadas en el periodo siguiente.

Políticas de la identidad financiera

Abre una cuenta especial en el Banco de la República para consignar el 20% de los recaudos recibidos en la cuentas habientes, por los siguientes conceptos: Cuentas de ahorro, cuentas corrientes como de los títulos colocados en el mercado C.D.T t bonos.

Transacciones

Enero 2 la identidad financiera abre una cuenta en el Banco de la República para consignar el 10% del capital pagado, constituyéndose como reserva legal, y el 10% como reserva del patrimonio.

Enero 2. Recauda $ 180.000.000 por concepto de Cuentas de Ahorro, la tasa de interés será la corriente de captación del 2.30% a 30 días.

Enero 2. Desembolsa un crédito a un grupo empresarial según crédito Nro. 0000001 por $1.000.000.000 a una tasa de interés del 19.50% efectivo anual, durante 24 meses, con amortización mensual, pago de intereses mes vencido, la garantía es sobre hipoteca sobre propiedad raíz.

Enero 2. Desembolsa un crédito de fomento a una empresa a pequeños productores a la tasa de interés del a D.T.F más 1.75 puntos efectivo anual. El valor del crédito es de $ 600.000.000 a dos años, con amortización a capital, el interés se aplica sobre saldo.

Enero 5. Paga un seguro a la compañía de seguros Sudamericana S.A, por valor de $ 18.000.000 sobre protección de patrimonio a un año, gira cheque de gerencia.

Enero 5. Compra un C.D.T en el mercado financiero a 30 días, por valor de $ 150.000.000, al 3.78% pagadero al vencimiento del título.

Enero 15. Paga nómina personal por el valor de $6.5000.000, apropiaciones patronales del 18.125% provisión de prestaciones sociales de 21.83%, las apropiaciones se pagan al fin de mes con cheque de gerencia, se practica retención en la fuente de $250.000.

Enero 15. Se recibe cheques del Banco de Colombia en consignaciones por valor de $25.3000.000 relación de cheques 1001 - 1003 - 1010

Enero 15. El Banco de Colombia nos remite la nota sobre cheques e cancelados de Banco Asociados S.A. por valor de 10.500.000, cheques de nuestros clientes 2001 - 2005 - 2008.

Enero 15. Se recibe aportes de socios en las cuentas de ahorro por valor de $ 22.300.000.

Enero 20. Retiran de cuenta de ahorros los clientes 11.500.000

Enero 20. Según resolución del Banco de la República se debe tener la reserva del 20% sobre todos los cuenta habientes a la fecha y los títulos de colocación. (Nota se debe hacer el ajuste respectivo para equilibrar las reservas del canje marginal).

Enero 21. Arrendamos 2 cajas de seguridad a una firma de valores para depositar valores, representado en títulos, y metales preciosos. El valor del arrendamiento es de $12.000.000 mensuales, cancelan anticipado con cheque de gerencia, del Banco de Colombia.

Enero 22. Contratamos un abogado para hacer el cobro a los accionistas que aún deben el saldo del aporte del capital, el valor de los honorarios es de $ 2.000.000 más iva. Nos expide la factura respectiva No 00.20 Jurídicos S.A. Autorretenedores.

Enero 23. Se contrata una firma de Revisores Fiscales para auditar los documentos y las cuentas respectivas de la entidad financiera, por un valor de $ 3.500.000 más iva del 16% mensuales, pagaderos al vencimiento del mes, inician actividades en la fecha respectivamente,

Enero 25. Se venden 20.000 dólares de los que tienen en el Banco de la República al costo oficial. Estimar el valor del dólar respectivo.

Enero 25. Se emiten bonos para capitalizar la empresa, con autorización del Banco de la República por el valor nominal de $ 100.000 cada uno se emiten 1.000 bonos, a una tasa de interés corriente en la fecha, se emiten con descuento del 10% por pago de contado se colocan todos en el mes de enero de 2004.

Enero 31. Se crea una reserva para protección de bonos del 20% aprobado por la Asamblea General, realizada el 15 de enero, se pagará una tasa de interés corriente del 19.47% anual.

Enero 31. Se paga nómina igual a la del 15.

Enero 31. Se Compran 200 bonos a $ 70.000 de los vendidos por el Banco el 25 de Enero, se gira cheque de gerencia a la firma Giros Asociados S.A.

Elaborar el Estado de Resultados del mes y el Balance General Ajustado con un análisis financiero sobre el resultado obtenido, con las transacciones anteriores y con las siguientes consideraciones:

El costo del dólar y de los títulos valores se pueden tomar con referencia al portafolio a la fecha (de hacer los ajustes), esto se requiere para hacer los ajustes por inflación.

Se debe estimar la reserva legal sobre utilidad de ejercicio del 10%, 20% como reserva ocasional para protección patrimonial.

Que costo tiene cada acción de acuerdo al patrimonio actual.

Elaborar un resumen sobre que aprendió con este ejercicio, que dificultades encontró?

Se debe asignar el código de acuerdo al P.U.C adecuarlo.

NOTA:

“Favor devolver resulto punto por punto, por memorizar cada punto.

En los puntos que sea necesario favor realizar cuentas T explicadas.

Favor explicar detalladamente todo.”