La siguiente evaluación, tiene como objetivo que usted dé cuenta de todos los aprendizajes adquiridos en el transcurso del presente ramo, por lo cual le solicitamos responder a cada una de las preguntas planteadas, con la mayor claridad y precisión posible, lo cual facilitará su posterior revisión.
Ejercicio Nº 1:
¿Qué tipo de relación tiene el riesgo de detección con el riesgo de control e inherente?
Ejercicio Nº 2:
Calcule el riesgo de control, dado un riesgo de auditoría del 8%, un riesgo inherente de un 9,5% y el riesgo de detección en un 12%.
Ejercicio Nº 3:
Suponga que el auditor determinó, preliminarmente, el riesgo de control en un 83%, y que elaboró su programa inicial de auditoría de pruebas sustantivas, basándose en dicho nivel de riesgo. Además evaluó el riesgo de auditoría en un 9% y el riesgo inherente en un 19%. Posteriormente, al terminar de realizar las pruebas de controles, el reevaluó el riesgo de control estableciéndolo a un nivel relativamente bajo de un 9%, ya que al realizar indagaciones, inspecciones oculares, pudo observar la existencia, operación y efectividad del control interno.
Se pide:
Determinar el riesgo de detección resultante de la evaluación preliminar de riesgo de control.
Determinar el nuevo nivel de riesgo de detección, dada la reevaluación que hizo el auditor del riesgo de control.
Ejercicio Nº 4:
Por medio de una auditoría practicada a la empresa Akira SA, se pide confeccionar la conciliación bancaria resultante. Para ello, se dispone de la cartola bancaria del único banco asociado a la empresa y de otros antecedentes reunidos por usted.
Cartola bancaria consolidada al 31/12:
F e c h a
T r a n s a c c i ó n
M o n t o
01/12/03
Saldo de arrastre
$3.950.000
18/12/03
Mantención cuenta Cte.
60.000
19/12/03
Intereses por préstamo
80.000
20/12/03
Comisión por cobranzas
40.000
21/12/03
Cheque N° 8875
120.000
23/12/03
Cheque N° 8893
180.000
26/12/03
Canje
95.000
29/12/03
Banco del Estado
100.000
30/12/03
Intereses por Depósito
80.000
31/12/03
Saldo según Cartola
(b) Antecedentes Adicionales:
El saldo de arrastre, incluye una letra que fue cobrada por el banco por un monto de $540.000. Sin embargo, a la fecha aun no ha sido registrada en la contabilidad de la empresa,
Existen diferencias con los cheque, girados y cobrados, N°s 8875 y 8893:
Cheque N° 8875, la empresa lo contabilizó el registro por $210.000
Cheque N° 8893, la empresa lo asentó en los libros por $100.000
El detalle del canje, es como sigue:
Cheque N° 6213, depositado por $75.000
Cheque N° 2100, depositado por $20.000
Se ha depositado en la cuenta corriente, por medio del Banco Estado, Cheque de otro banco otra plaza N° 1397, por la suma de $100.000,
El banco ha concedido un préstamo a la empresa del orden de $1.000.000, el que aun no se ha contabilizado,
Existen depósitos en tránsito, que suman en total $280.000,
Los cheques girados y aun no cobrados, ascienden a un monto de $280.000,
Según la contabilidad que maneja la empresa el saldo en la cuenta corriente al 31/12/03, es de $2.100.000.
Ejercicio Nº 5:
Se pide realizar los ajustes extra-contables resultantes de la conciliación bancaria, en base a los siguientes antecedentes: