Administración y Dirección de Empresas
Auditoria
EXAMEN DE AUDITORÍA I (1999)
1.- Los documentos q deben adjuntarse al Informe de Auditoría son:
Ctas. Anuales
Balance, Memoria e Informe de Gestión
Balance, Cta de P y G, Memoria e Informe de Gestión
Balance, Cta de P y G y Cuadro de Financiación
2.- La responsabilidad del Auditor en relación con el Informe de Gestión, exige :
Comprobar q el Informe de Gestión contiene toda la información requerida en la Ley de SA
Auditar toda la información contenida en el mismo
Comprobar q exista concordancia entre el Informe de Gestión y la legislación vigente
Comprobar q exista concordancia entre el Informe de Gestión y las Ctas Anuales
3.- Entre las técnicas de Auditoría tenemos:
Las encuestas
Secreto Profesional
Los Flujoramas
La planificación del trabajo
4.- Una incertidumbre se puede definir como:
Hechos inciertos y cuantificables
Pérdidas o pasivos reversibles
Situación cuyo desenlace es incierto y no cuantificable
Hechos futuros q pueden comportar pasivos o pérdidas para la Entidad
5.- Según el Art. 8 de la Ley de Auditoría de Ctas será en todo caso incompatible respecto a una empresa el Auditor q :
Sea administrador de empresas de la competencia
Posea una participación igual o inferior al 0'5% del Nominal del K Social
Sea asesor fiscal de la empresa
Sea empleado de la empresa
6.- Cuando la opinión sea desfavorable se aplicarán, entre otras las siguientes normas:
Se hará referencia a los párrafos intermedios con la expresión: “excepto por”
No se incluirán párrafos intermedios
No se incluirá el párrafo de Opinión
Ninguna de las anteriores
7.- Estarán obligados a someter sus Ctas Anuales a la Auditoría prevista por la Ley de Auditoría de Ctas:
Toda empresa o comerciante mercantil
Las empresas o entidades q emitan obligaciones en oferta pública
Las sociedades cooperativas
Las entidades Públicas
8.- La necesidad de denegar la opinión puede generarse exclusivamt por:
Errores muy significativos en la aplicación de los ppios contables
La empresa no presenta el cuadro de financiación
Cambios muy significativos en la aplicación de las normas contables
Limitaciones al alcance, y/o incertidumbres muy significativas
9.- Las Normas Técnicas de Auditoría de carácter gral regulan, entre otros los siguientes temas:
Tipos de Opinión
Evaluación de los sistemas de control interno
Estructura y contenido del Informe
Remuneración y capacidad media anual del trabajo del Auditor
10.- La evidencia en Auditoría es adecuada cuando:
Se ha verificado el 75% de la documentación contable
Es pertinente para q el Auditor emita su juicio profesional
Se ha planificado debidamt la Auditoría
La empresa ha facilitado toda la información requerida
11.- Las normas técnicas de Auditoría sobre la ejecución del trabajo tienen por objetos:
Determinar los medios y actuaciones q han de ser utilizados y aplicados por los Auditores en la realización de la Auditoría de las Ctas Anuales
Definir las condiciones y comportamientos del Auditor
Definir los elementos básicos del Informe de Auditoría
Delimitar los tipos de Opinión
12.- El uso de los papeles del trabajo facilita al Auditor:
Evidencia del trabajo realizado
Soporte a las conclusiones del trabajo
Facilita la organización, control y revisión del trabajo realizado
Todas
13.- La norma q establece q el Auditor debe mantener la confidencialidad de la información obtenida en el curso de sus actuaciones, es una norma técnica..
De carácter gral
Sobre la ejecución de su trabajo
Sobre Informes
Ninguna
14.-La actividad de la Auditoría de Ctas se referirá necesariamt a alguna de las siguientes actividades:
Revisión de las Ctas Anuales sin emitir Informe
Revisión y verificación del balance de situación en su conjunto emitiendo el Informe pertinente
Revisión y verificación del sistema de control interno emitiendo el Informe pertinente
Ninguna de las anteriores
15.- Los métodos recogidos por las técnicas de Auditoría para la obtención de evidencia, son entre otros:
Planificación adecuada del trabajo
Revisión de la coherencia y concordancia de los registros contables
Revisión del 75% de los asientos contables del ejercicio
Estudio de la planificación contable de la empresa
16.- La norma q establece q el trabajo se planificará adecuadamt, es una norma técnica ......
De carácter general
Sobre la ejecución del trabajo
Sobre Informes
Ninguna
17.- Las pruebas de cumplimiento tienen por objeto:
Obtener evidencias de Auditoría en relación con la integridad, exactitud y validez de la información financiera
Obtener información apropiada de las personas de dentro y fuera de la empresa
Obtener evidencia de q los procedimientos de control interno están siendo aplicados en la forma establecida
Obtener evidencia de q los ppios contables se han aplicado correctamt
18.- Los hechos importantes acaecidos con posterioridad al cierre del ejercicio q evidencian condiciones inexistentes a la fecha del cierre, comportan:
Modificación de las Ctas Anuales
La fecha del Informe de Auditoría no deben modificarse en ningun caso
Debe facilitarse la información pertinente en la Memoria
Al no afectar al ejercicio anterior no requiere ninguna actuación ni por parte de la empresa ni del Auditor
19.- Indiquen las personas y/o entidades q pueden ejercer el control técnico de los trabajos de Auditoría:
El Registro Oficial de Auditores
El Colegio de Economistas de Cataluña
Las Corporaciones de Derecho Público representativas de los Auditores
Ninguna de las anteriores
20.- El estudio y evaluación del Control Interno pasa por las siguientes fases, entre otras:
Conformación de saldos de terceros
Presenciar los inventarios
Análisis de los movimientos contables del ejercicio
Realizar pruebas de cumplimiento y establecer las conclusiones pertinentes
21.- Forman parte del archivo del ejercicio.......
El Plan de Ctas de la empresa auditada
El extracto de los estatutos de la sociedad
Las conciliaciones bancarias
El extracto de la escritura fundacional
22.- Las confirmaciones de los saldos de los clientes a la fecha del balance formarán parte del......
Archivo permanente
Archivo del ejercicio
Archivo de clientes de la empresa
Ninguno
23.- Al determinar la validez de los saldos de las cuentas por cobrar. ¿Cuál de los elementos siguientes resultaría confiable para el Auditor?
Facturas q corroboran el saldo de las Ctas a cobrar
Comunicación telefónica directa entre el Auditor y el deudor
Confirmaciones escritas recibidas directamt de los clientes
Ninguna
24.- El Auditor externo examina el control interno con el objetivo de establecer..
Extensión y naturaleza de las pruebas de Auditoría
Únicamt las existencias de fraudes
Todas
Ninguno
25. - ¿Cuál de los siguientes aspectos no constituye una debilidad del control interno?
La preparación de las plantillas mensuales de sueldos a pagar, su contabilización y pago son practicadas por la misma persona
Se requiere una firma para la emisión de cheques, dicha firma es la del encargado de caja
No se lleva registro de las existencias
El manual de ppios contables se encuentra permanentemt actualizado
26.- Entre los aspectos a tener en cta en el estudio del control interno del área de tesorería, citaríamos....
La existencia de una adecuada segregación de funciones
La existencia de controles sobre entradas diarias de dinero
Existencia de conciliaciones mensuales de las Ctas bancarias
Todas
27.- En el párrafo de alcance del Informe de Auditoría se incluye:
La fecha y firma del Auditor
La opinión
La referencia a la ejecución del trabajo conforme a las normas de Auditoría generalmt aceptadas
La referencia al cumplimiento de los ppios de contabilidad generalmt aceptados
28.- Cuando el Auditor no ha obtenido evidencia necesaria para formarse una opinión sobre las Ctas Anuales tomadas en su conjunto, debe redactar un Informe con opinión...
Negativa
Denegada
Con salvedades
Limpia
29.- Constituye una salvedad por limitación de alcance:
Una incertidumbre
Una desviación de los ppios contables generalmt aceptados
La falta de uniformidad
Ninguna
30.- El Informe de Auditoría sin salvedades sólo puede emitirse cuando concurran las siguientes circunstancias:
El Auditor haya aplicado, sin limitaciones, las normas de Auditoría establecidas
Las Ctas Anuales se hayan preparado y presentado de conformidad con ppios y normas de contabilidad generalmt aceptados, (incluyendo la información necesaria y suficiente en la memoria para la interpretación y comprensión adecuada de dichas Ctas Anuales), aplicados uniformemt
Ninguna
Todas
31.- El Informe de Auditoría debe publicarse:
Integramt o en extracto según los casos
Integramt acompañado de la totalidad de las Ctas Anuales
Parcialmt
Ninguno
32.- El Auditor en su Informe de Auditoría, no opina sobre....
El Informe de gestión
Los fraudes detectados
Las Ctas Anuales en su conjunto
Ninguna
Posibles hechos significativos posteriores al cierre de las Ctas Anuales al 31-12-92 ¿Qué efecto tienen en las Ctas Anuales y el Informe del Auditor? (Suponiendo q el hecho posterior no ha tenido el debido reflejo en las Ctas Anuales)
33.- Con fecha 20-3 de 1993 se ha escriturado una ampliación de capital por importe de 100.000.000 pts, totalmt suscritas y desembolsadas por el accionista único de la sociedad
Informe en Memoria y Opinión con Salvedad
Informe en Memoria
Informe en Memoria e incertidumbre
Ninguna
34.- La sociedad ha previsto suspender la producción durante cuatro meses para equilibrar sus producciones con las vtas. Durante este periodo de tiempo el personal se acogerá a una suspensión temporal de los contratos de trabajo, habiéndose aprobado el correspondiente expediente con fecha 1-3 de 1993
Informe en Memoria
Informe en Memoria y Opinión de Salvedad
Opinión sin Salvedad
Ninguna
35.- La sociedad ha iniciado en 1993 la negociación de un plan de jubilación anticipada por razones de tipo tecnológico para varios empleados. A la fecha de este Informe dicho plan no ha sido completado ni, por lo tanto, autorizado por las autoridades laborales.
En caso de q finalmt sea aprobado el mencionado plan de jubilación supondrá un gasto de 100 M de pts
Informe en Memoria y Opinión sin Salvedad
Informe en Memoria
Informe en Memoria y Opinión con Salvedad
Ninguna
36.- En el mes de febrero se 1993 se ha materializado la vta de la participación q la Sociedad mantenía en la empresa. Produciéndose un bºextraordinario de 125 M pts
Informe en Memoria y Opinión sin Salvedades
NO Informe en Memoria y Opinión con Salvedades
Informe en Memoria y Opinión con Salvedades
Ninguna
37.- En el día 20 de marzo de 1993, se efectuó la vta de seis solares. Dicha vta se efectuó por un importe de 200M q supone una pérdida para la Sociedad de 150M
Informe en Memoria
Modificar Ctas Anuales y Opinión con Salvedades
Opinión con Salvedad
Ninguna
38.- Con fecha de 20 de Enero de 1993 un cliente de la sociedad ha presentado suspensión de pagos. El saldo a cobrar q la Sociedad mantiene con dicho cliente al cierre de las Ctas Anuales asciende a 150M
Opinión con Salvedades
Informe en Memoria y Opinión con Salvedades
No se hace nada
Ninguna
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