Obligaciones tributarias

Economía. Derecho. Tipologías. Fuentes. Infracciones. Delitos fiscales. Administración de ingresos. Recaudación. Contribuciones

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  • País: México México
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DIVISION DEL DERECHO

 

 DERECHO.- Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la conducta externa del hombre en sociedad impuestas por el poder público y que a su incumplimiento existe una sanción.

 DERECHO OBJETIVO.- Está formado por el instrumental jurídico que va a hacer posible el cumplimiento y efectividad de los derechos subjetivos (leyes, códigos, reglamentos, todo lo que se puede ver y tocar).

 

DERECHO SUBJETIVO.- Son todas aquellas obligaciones y derechos que tiene el individuo frente a otros hombres, pero que necesita crear instrumentos para hacerlos valer

RAMAS DEL DERECHO OBJETIVO:

 

Público.- Conjunto de normas jurídicas que van a regular las relaciones entre los particulares con el estado, así como las relaciones como entidades soberanas entre sí. Ejem.: Pago de impuestos.

 Privado.- Conjunto de normas jurídicas que van a regular las relaciones entre particulares o de estos con el estado, con la característica de que el Edo. se despoja de su autoridad y actúa como otro particular.

 Social.- Conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones de los particulares con el Estado pero en forma colectiva no tomando en cuenta al sujeto en forma individual. Ejem.: Derecho al trabajo, a la salud, a la educación.

 

Ejems

.:

Aquí el estado actúa con todo su poder y autoridad, el part. C/Edo. Pago de impuestos, al no cumplirse el edo. Puede embargar por incumplimiento. Violación a una Ley Penal, el Edo. Puede sancionar con cárcel al violador.

 

Edo. C/Edo. México vende a Japón Petróleo, si no paga se recurre al derecho internacional.

 

El matrimonio de 2 personas donde el Edo. Es simplemente árbitro.

 

 

DERECHO PENAL

su finalidad es la de satisfacer una necesidad jurídica consistente en sancionar toda violación del orden jurídico ya que tutela los bienes fundamentales del individuo, de la colectividad y del estado que son los tres aspectos que encierra toda norma de carácter penal

DERECHO FISCAL:

rama del derecho administrativo que regula los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos a que tienen derecho los erarios federales y locales; el procedimiento para el cobro de los mismos; las sanciones por incumplimiento de los infractores; los recursos ordinarios y extraordinarios a que pueden acudir tanto los particulares como el fisco, así como la organización de los órganos jurisdiccionales y reglas de procedimiento para resolver las controversias que surjan en la fijación y cobro de los créditos fiscales y prestaciones accesorias.

conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad del estado al señalar sus recursos para sufragar los gastos públicos, ejecutar las leyes que fijan las contribuciones mediante un procedimiento especial adecuado a su finalidad de interés social, así como resolver las controversias que suscite su aplicación, por medio de un tribunal administrativo.

DELITO

es el acto u omisión que sancionan las leyes penales

derecho penal fiscal

establece las normas y principios sustanciales y procésales de carácter general para sancionar violaciones especificas de la legislación tributaria

DELITO FISCAL

todo acto u omisión que sancionan las leyes penales en este caso las disposiciones del código fiscal de la federación que determina que conductas de los contribuyentes constituyen un delito de carácter fiscal

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

  • Ley Fiscal; es un acto emanado del poder legislativo que crea situaciones jurídicas abstractas e impersonales, de carácter declarativo y de carácter ejecutivo

  • El Reglamento, conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el poder ejecutivo en uso de sus facultades que tiene por objeto facilitar la exacta observancia de las leyes expedidas por el poder legislativo

  • Las Circulares; contienen disposiciones de carácter interno, dirigidas por los funcionarios superiores a los inferiores para especificar la interpretación que debe darse a las normas legales

  • SUJETO PASIVO

    en México solo las personas físicas o morales pueden ser sujetos pasivos de la obligación fiscal ya que solo estas están previstas como contribuyentes

    MEDIOS DE DEFENSA

    proporcionan a los particulares la oportunidad de obtener la anulación de los actos dictados con violación de la ley lo establece el articulo116 del CFF y estos son los recursos de revocación y el de nulidad,

    el primero contra resoluciones definitivas que determinan contribuciones o accesorios, este recurso se hace valer ante la autoridad ejecutora,

    el segundo se hace valer contra notificaciones que se hagan en contravención de las disposiciones legales

    como podemos observar en todo orden jurídico las normas que lo conforman imponen al estado y a los particulares obligaciones al gobernado de diversa índole ya sea de dar, de hacer, de no hacer, o de tolerar cuyo cumplimiento es indispensable para satisfacer las necesidades jurídicas que determino la creación de normas ,en busca de una sanción que discipline al incumplido y estimule la observancia de la norma al cumplimiento pleno.

    el incumplimiento de las obligaciones fiscales sustantivas o formales que las normas jurídicas tributarias imponen a los contribuyentes deben traer consigo la aplicación de una sanción la cual da origen al llamado derecho penal fiscal.

    en el derecho fiscal esta regulada la sanción y la reparación del daño, se sancionan tanto a los delitos como las faltas, se sanciona a las personas morales y no solo alas físicas

    COMPARATIVO ENTRE:

    DERECHO PENAL

    DERECHO PENAL FISCAL

    concibe reparación del daño delictual, que se impone en la sentencia

    concibe reparación del daño civil y delictual

    solo sanciona hechos delictuosos

    sanciona hechos delictivos y no delictivos

    sanciona a personas físicas

    sanciona personas físicas y morales

    no sanciona a los incapaces

    sanciona con penas pecuniarias a los incapaces y les impone responsabilidad

    solo sanciona a quienes intervienen en la concepción o comisión del delito, a quienes lo ejecutan y a los que los encubren

    sanciona apersonas que no intervienen en la relación jurídica fiscal

    no se presume el dolo

    en caso de delito presume el dolo

    atiende el castigo corporal y reparación del daño

    solo la reparación del daño

     TIPOS DE INFRACCIONES FISCALES

    • como violación a las disposiciones fiscales atendiendo a la sanción correspondiente sin el animo de evadir la prestación fiscal no existe dolo o mala fe

    • Infracciones fiscales propiamente dicho o en sentido estricto, son aquellas que traen como consecuencia la evasión deliberada de los créditos fiscales a través de la conducta que se realiza

    • Delitos fiscales, que son las violaciones a las disposiciones fiscales que traen como consecuencia la evasión de créditos fiscales, existe dolo y mala fe, la sanción es de carácter corporal

    ELEMENTOS DEL DELITO FISCAL

    • son el elemento subjetivo o interno, o sea la acción psicológica o idea para exteriorizar la conducta humana

    • elemento objetivo, se constituye por actos u omisiones que integran la conducta del sujeto pasivo del delito o responsables

    RESPONSABLES DE LOS DELITOS FISCALES

    • quienes concierten la realización del delito

    • quienes realicen la conducta o el hecho descrito en la ley

    • quienes cometan conjuntamente el delito

    • quienes se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutar

    Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en el código fiscal federal en el capitulo ii del titulo v será necesario que previamente la secretaria de hacienda y crédito público:

    • formule querella

    • declare que el fisco federal ha sufrido perjuicio en caso de contrabando

    • formule la declaratoria correspondiente en los casos de contrabando

    • la denuncia se hará ante el ministerio publico de la federación

    CLASES DE DELITOS FISCALE

    • Delito de contrabando, quien introduzca al país o extraiga de el mercancía

    • Delito de contrabando equiparado (Art. 102 Y 105 CFF)

    • Delito de defraudación fiscal, lo comete quien con uso del engaño o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio al fisco(Art. 108 CFF)

    • Delitos de defraudación fiscal equiparada, quien consigne en las declaraciones que presenta para efectos fiscales deducciones falsas o ingresos menores a los realmente obtenidos

    • Delitos relacionados con el registro federal de contribuyentes, lo comete quien omita solicitar su inscripción o de un tercero en el registro federal de contribuyentes por mas de un año en que debió hacerlo (Art. 110 CFF)

    • Delito de lavado de dinero

    RELACION CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO

  • Con Derecho Constitucional: de esta rama obtiene su fundamento jurídico a través de los preceptos constitucionales que prevén el ejercicio de la potestad tributaria articulo 31 fracción IV y articulo 73 fracción VII

  • Derecho Civil; ha tomado diversos conceptos entre ellos, obligación, sujetos de la obligación, responsabilidad, domicilio, residencia, pago, prescripción, compensación etc.

  • Derecho Mercantil; toma conceptos como sociedad mercantil, empresa, titulo de crédito etc.

  • Derecho Procesal; ha tomado los principios relativos tanto a los procedimientos para el control de la legalidad de los actos del fisco

  • Derecho Penal; toma los principios básicos para tipificar las infracciones a los ordenamientos fiscales para aplicar las sanciones correspondientes

  • Derecho Administrativo; toma los principios básicos y las instituciones necesarias para la administración fiscal porque los organos públicos encargados de su aplicación de las leyes impositivas y de la vigilancia de su cumplimiento son de carácter administrativo

      • Quienes concierten la realización dl delito

      • Quienes realicen la conducta o el hecho descrito en la ley

      • Quienes cometan conjuntamente el delito

      • Quienes se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarloDerecho Financiero; porque se ocupa del estudio general del aspecto jurídico de la actividad financiera del estado en sus tres momentos, el de obtención, el de la administración y el del manejo de los recursos

    acto

    ACTOS U OMISIONES

    delito de contrabando

    delito de contrabando equiparado

    delito de defraudación fiscal

    delitos de defraudación fiscal equiparada

    delitos relacionados con el registro federal de contribuyentes

    delito de lavado de dinero

    DERECHO FISCAL SE ENCUENTRA CLASIFICADO DENTRO DEL DERECHO PUBLICO Y A LA VEZ SE ENCUENTRA LIGADO DENTRO DEL DERECHO ADMINISTRATIVO.

    DERECHO PUBLICO

    DERECHO PRIVADO

    DERECHO CONSTITUCIONAL

    DERECHO CIVIL

    DERECHO ADMINISTRATIVO

    DERECHO MERCANTIL

    (DERECHO FISCAL)

    DERECHO PROCESAL CIVIL

    DERECHO PENAL

    DERECHO PROCESAL

    DERECHO MUNICIPAL

    MERCANTIL

    DERECHO PROCESAL

    DERECHO INTER. PRIVADO

    DERECHO INTER. PUBLICO

    ERECHO NOTARIAL

    DERECHO SOCIAL

    DERECHO DEL TRABAJO

    DERECHO AGRARIO

    DERECHO SOCIAL

    DERECHO SEGURIDAD

    DERECHO CANONICO

    BIBLIOGRAFÍA

    CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

    CODIGO PENAL PARA EL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE CHIAPAS

    CODIGO FISCAL FEDERAL 2004

    ANTOLOGÍA UNIVERSIDAD VALLE DEL GRIJALVA

    DERCHO FISCAL II

    L.D. Y M.D.F. SILVIA MENDOZA CASANOVA

    COOPILADOR

    ANTOLOGÍA UNIVERSIDAD VALLE DEL GRIJALVA

    DERECHO FINANCIERO I

    C.P. MARIA NINIVE GARZA ZAVALETA

    COOPILADOR

    CONCLUSIÓN.

    El estado tiene como actividad financiera la de obtener ingresos. Administrarlos y aplicarlos en satisfacer las necesidades de la sociedad.

    El derecho fiscal es una rama del derecho financiero y que estudia el conjunto de normas que regulan la recaudación de las contribuciones y el control de los ingresos que tiene el estado.

    En la historia de la humanidad siempre a sido él mas fuerte aprovechándose del más débil y en la mayoría de los casos este se daba bajo el pago de tributos al poderoso por parte del débil.

    La hacienda tiene su origen en el verbo latino faceta; y aparece por primera vez en México al crear Felipe V la secretaria de hacienda donde es encargada de realizar a la actividad financiera estatal.

    Las principales actividades que realiza la secretaria de hacienda y crédito publico están enmarcadas en él articulo 31 de la ley orgánica de la administración y dice así:

    • Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones impositivas, y las leyes de ingresos federales.

    • cobrar los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos federales en los términos de las leyes.

    • determinar los criterios y montos globales de los estímulos fiscales y proyectar sus efectos en los ingresos de la federación y evaluar sus resultados conforme a sus objetivos

    • dirigir las actividades aduanales y así como la inspección y al policía fiscal de la federación.

    • proyectar y evaluar los proyectos de la federación

    • manejar la deuda publica de la federación. dirigir la política monetaria administrar las casas de moneda y ensaye

    EL DERECHO FISCAL

    Es el conjunto de normas jurídicas que se refieren al establecimiento de impuestos, derechos y contribuciones especiales, a las relaciones jurídicas principales y asesorías que se establecen entre la administración y los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden sugerir y a las sanciones establecidas por su violación.

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