Guía de Comptabitat i Fiscalitat

Índice. Introducción. Objetivos. Elementos curriculares. Unidedes. Metodología. Calificación. Temporalización. Materiales

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  • País: España España
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Comptabitat i Fiscalitat

1. Introducción

El Real Decreto 1659/1994, de 22 de julio, establece el título de Técnico superior en Administración y Finanzas, y las correspondientes enseñanzas mínimas.

Competencia general

Los requerimientos generales de cualificación profesional del sistema productivo para este técnico son:

Organizar y realizar la admi­nistración y gestión de personal, de las operaciones económico-financieras y de la información y asesoramiento a clientes o usuarios, tanto en el ámbito público como privado, según el tamaño y actividad de la empresa y organismo y de acuerdo con los objetivos marcados, las normas internas establecidas y la normativa vigente.

Actuará, en su caso, bajo la supervisión general de Licenciados y/o Diplo­mados.

Entorno profesional y de traba­jo

Este técnico ejercerá su actividad en una empresa de tamaño grande, mediano o pequeño, perteneciente a cualquier sector económico, de ámbito público o privado y en organismos públicos. Realizará su trabajo en un equipo, actuará bajo instrucciones y realizará tareas o funciones de mayor o menor polivalencia y responsabilidad en función del tamaño de la empresa.

La realidad económica demanda profesionales emprendedores que puedan ini­ciar ac­ti­vi­da­des e­co­nó­mi­cas, cu­ya de­m­an­da re­q­uie­ra ini­cia­l­m­ente un co­no­ci­mi­en­to de téc­ni­cas de ges­tión y ad­mi­nis­tra­c­ión, de los trá­mi­tes y no­r­mas ad­mi­nis­tra­ti­vas que re­gu­lan las ac­ti­vi­da­des em­pre­sa­ria­les, con una asi­mi­la­c­ión y ad­ap­ta­c­ión a las nu­e­vas tec­no­lo­gías y sis­te­mas or­ga­ni­za­ti­v­os. Los principales sectores de servicios donde puede desarrollar su actividad son:

  • Sector financiero (Bancos privados y públicos, Cajas de ahorro, Corporaciones e instituciones de crédito y financiero, Seguros, Otros servicios financieros prestados a las empresas, Actividad de información sobre solvencia de personas y empresas, y gestión de cobros).

  • Asesorías jurídicas, fiscales y Gestorías.

  • Servicio de auditoría contable, económica y financiera.

  • Asesoramiento e información organizacional de la empresa, gestión y control empresarial.

Entorno funcional y tecnológico

Esta figura profesional se ubica en las siguientes funciones/subfunciones:

  • Administración y Finanzas.

  • Personal y Recursos Humanos.

  • Aprovisionamiento.

  • Comercialización.

Las técnicas y conocimientos tecnológicos que se encuentran ligados a las funciones/subfuncio­nes anteriores de carácter común son:

  • Tratamiento, almacenamiento, comunicación y distribución de la informa­ción: gestión de documentación y archivo en soporte conven­cional, informático, óptico, otros.

  • Procedimiento Administrativo público en la información, tramitación, gestión y organización de cualquier operación en el sector público.

  • Procesos y Procedimientos de Organización y Control de la Gestión Administrati­va y Económica.

  • Procesos y procedimientos en la selección, contratación, formación y gestión de personal y Recursos Humanos.

  • Procesos contables y técnicas de análisis e interpretación de la informa­ción contable.

  • Aplicación de la normativa mercantil, fiscal y laboral en cada uno de los procesos y procedimientos administrativos.

  • Aplicación de "software" de propósito general y específico en el registro y control de existencias, clientes, proveedores, personal, financiero y contable.

Ocupaciones, puestos de trabajo tipo más relevantes

Administrativo de oficina o despacho profesional, administrativo comercial, administrativo de gestión y de personal, contable, administrativo de banca e instituciones financieras, responsable de tesorería, responsable de medios de pago, responsable de cartera, responsable de valores, responsable de extranjero, administrativo de la Administración Pública, técnico en gestión de cobros, auxiliar de auditoría, agente comercial de seguros y bancos e instituciones financieras. Gestores administrativos.

2. Objetivos generales

Con este módulo se pretende conseguir o colaborar a conseguir los siguientes objetivos del ciclo formativo:

  • Analizar y evaluar el funcionamiento global de las empresas, tanto en el ámbito público como privado, a partir de la función específica de cada una de sus áreas de actividad, sus relaciones internas y su dependencia externa.

  • Analizar los sistemas y medios de circulación de la información y documenta­ción para definir la organización administrativa más adecuada a cada empresa u organismo en función de su actividad y características, y de los medios y equipos de oficina e informáticos.

  • Interpretar y aplicar las normas mercantiles, laborales y fiscales y de procedi­miento administrativo para la comunicación, tramitación y cumplimen­tación de documenta­ción e información derivada de la Administración y Gestión, tanto en el ámbito público como privado.

  • Seleccionar y operar con equipos informáticos o de oficina y con aplicaciones informáticas de gestión para procesar informa­ción y elaborar documenta­ción, derivadas de las operaciones habituales en el campo de la administración y gestión empresarial.

  • Determinar y calcular costes que se producen en la actividad económica e imputarlos a las distintas unidades, productos o servicios de la empresa.

  • Elaborar, analizar e interpretar adecuadamente los estados financieros, aplicando las técnicas contables y la normativa mercantil y fiscal vigente, utilizando para su registro y archivo soportes informáticos o convencionales.

  • Analizar el sistema fiscal en España para delimitar los aspectos más relevantes de los distintos tributos que afectan a las empresas y cumplimentar correctamente las declaraciones-liquidaciones correspondien­tes a las obligaciones fiscales de las mismas.

  • Desarrollar la iniciativa, el sentido de la responsabilidad, la identidad y la madurez profesional que permitan mejorar la calidad del trabajo y motivar hacia el perfeccionamiento profesional.

  • Seleccionar y valorar críticamente las diversas fuentes de información relaciona­das con su profesión, que le permitan el desarrollo de su capacidad de autoapren­di­zaje y posibiliten la evolución y adaptación de sus capacidades profesionales a los cambios tecnológicos y organizativos del sector.

3. Realizaciones

La referencia del sistema productivo para este módulo se encuentra en la unidad de competencia nº 4: Realizar y analizar las operaciones contables y fiscales, siendo las realizaciones las siguientes:

  • Contabilizar las opera­ciones de tras­cendencia económico-financiera con sujeción al Plan General de Contabi­lidad y, en su caso, sectorial y a los criterios de contabili­zación estableci­dos por la empresa en soporte infor­mático o convencio­nal.

  • Confeccionar los libros y registros de contabi­lidad de acuerdo con la legisla­ción mercantil.

  • Cumplimentar el formula­rio para el depósito de las cuentas anuales de las sociedades dentro de los plazos exigi­dos por el registro mercantil.

  • Cumplimentar los formu­larios para la legaliza­ción de los libros con­ta­bles dentro de los plazos exigidos legal­mente.

  • Cumplimentar las obliga­ciones fisca­les con sujeción a sus normativas corres­pondientes.

  • Realizar, a su nivel, infor­mes econó­micos, financieros y patri­moniales a partir de los resultados contables obtenidos

4. Capacidades terminales

Las capacidades terminales definidas para este módulo son:

  • Interpretar correctamente, desde el punto de vista contable, la informa­ción representada en los documentos-justificantes de las operaciones eco­nómico-financieras que afecten al patrimonio empresarial.

  • Elaborar la información relativa a un ciclo económico, apli­cando adecua­damente la metodología contable y los principios y normas del Plan General de Contabilidad.

  • Analizar la información contable interpretando correctamente la situa­ción económica y financiera que transmite.

  • Calcular las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y elaborar la documenta­ción correspondiente a su declaración-liquidación, aplicando la norma­tiva mercantil y fiscal vi­gen­te.

  • Utilizar aplicaciones informáticas de contabilidad y gestión fiscal.

5. Elementos curriculares de cada unidad

TEMA 1: L'ACTIVITAT EMPRESARIAL

  • L'ACTIVITAT ECONÒMICA I EMPRESARIAL.

  • TIUPUS D'EMPRESES.

  • FONTS DE FINANÇAMENT DE L'EMPRESA.

  • LA COMPTABILITAT.

  • DIVISIÓ DE LA COMPTABILITAT.

  • TEMA 2: EL PATRIMONI EMPRESARIAL

    2.1. CONCEPTE I ESTRUCTURA.

    2.2. ELEMENTS PATRIMONIALS.

    2.3. EL REGISTRE DETALLAT DEL PATRIMONI: EL LLIBRE INVENTARTI.

    2.4. MASSES PATRIMONIALS.

    2.5. EQUILIBRI PATRIMONIAL.

    2.6. EL REGISTRE SINTÈTIC DEL PATRIMONI: EL BALANÇ DE SITUACIÓ.

    TEMA 3: LA METODOLOGIA COMPTABLE.

    3.1. ELS FETS COMPTABLES. CONCEPTE I CLASSES.

    3.2. ELS COMPTES.

    3.3. LA REPRESENTACIÓ DEL COMPTE. EL LLIBRE MAJOR.

    3.4.TERMINOLOGIA COMPTABLE.

    TEMA 4: EL SISTEMA DE PARTIDA DOBLE.

    4.1. EL SISTEMA DE PARTIDA DOBLE: PRINCIPIS.

    4.2. LA REPRESENTACIÓ DELS FETS COMPTABLES: L'ASSENTAMENT. EL LLIBRE

    DIARI.

    4.3. TEORIES DE CÀRREC I ABONAMENT.

    4.4. COMPTES DE DESPESES I D'INGRESSOS.

    4.5. INTRODUCCIÓ PRÀCTICA AL REGISTRE COMPTABLE.

    4.5.1. COMPRA-VENDA DE MERCADERIES.

    4.5.2. COMPRA-VENDA D'IMMOBILITZAT.

    4.5.3. PRESTACIONS DE SERVEIS.

    4.5.4. PRÈSTECS.

    TEMA 5: LLIBRES I CICLE COMPTABLE.

    5.1. ELS LLIBRES COMPTABLES.

    5.2. EL CICLE COMPTABLE.

    TEMA 6: L'IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (I.V.A.)

    6.1. QUADRE COMPTABLE.

    6.2. EL COMPTE (472) HISENDA PÚBLICA, I.V.A. SUPORTAT.

    6.3. EL COMPTE (477) HISENDA PÚBLICA, I.V.A. REPERCUTIT.

    6.4. LIQUIDACIÓ DE L'I.V.A.

    TEMA 7: EL PLÀ GENERAL DE COMPTABILITAT.

    7.1. LA NORMALITZACIÓ COMPTABLE.

    7.2. EL PLÀ GENERAL COMPTABLE ESPANYOL. ESTRUCTURA.

    7.2.1. PRINCIPIS COMPTABLES.

    7.2.2. QUADRE DE COMPTES.

    7.2.3. DEFINICIONS I RELACIONS COMPTABLES.

    7.2.4. COMPTES ANUALS.

    7.2.5. NORMES DE VALORACIÓ.

    TEMA 8: COMPTES D'EXISTÈNCIES

    8.1. PROCÉS DE COMPRA-VENDA D'EXISTÈNCIES.

    8.2. CLASSIFICACIÓ I VALORACIÓ.

    8.3. COMPTES ASSOCIATS A LA COMPRA-VENDA D'EXISTÈNCIES.

    8.3.1. COMPTES D'EXISTÈNCIES.

    8.3.2. VENDES D'EXISTÈNCIES.

    8.4. LES VARIACIONS D'EXISTÈNCIES.

    8.5. LES PROVISIONS.

    TEMA 9: CREDITORS I DEUTORS PER OPERACIONS DE TRÀFIC

    9.1. CONCEPTE I COMPTES UTILITZATS.

    9.2. COMPTES DE PERSONAL.

    9.3. BESTRETES EN LES OPERACIONS DE COMPRA-VENDA.

    9.4. ENVASOS I EMBALATGES A TORNAR.

    9.5. INSOLVÈNCIES DE TRÀFIC.

    9.6. COBRAMENT D'EFECTES PER MEDIACIÓ BANCÀRIA.

    9.6.1. EFECTES COMERCIALS DESCOMPTATS.

    9.6.2. EFECTES COMERCIALS EN GESTIÓ DE COBRAMENT.

    TEMA 10: L'IMMOBILITZAT

    10.1. CONCEPTE I CLASSIFICACIÓ.

    10.2. DESPESES D'ESTABLIMENT

    10.3. L'IMMOBILITZAT IMMATERIAL.

    10.4. L'IMMOBILITZAT MATERIAL.

    10.5. L'IMMOBILITZAT MATERIAL EN CURS.

    10.6. AMORTITZACIÓ I DEPRECIACIÓ.

    10.7. TRACTAMENT COMPTABLE DE L'AMORTITZACIÓ SEGONS EL P.G.C..

    10.8. ESTUDI COMPLET DE LA VENDA D'IMMOBILITZAT.

    10.9. PROVISIONS DE L'IMMOBILITZAT.

    10.10.L'IMMOBILITZAT FINANCER.

    10.10.1. VALORS MOBILIARIS.

    10.10.1.1. COMPTES PATRIMONIALS.

    10.10.1.2. RENDIBILITAT.

    10.10.1.3. PROVISIONS.

    10.10.1.4. VENDA.

    10.10.2. CRÈDITS NO COMERCIALS.

    10.10.3. FIANCES I DIPÒSITS.

    10.11.EL LEASING.

    TEMA 11: COMPTES FINANCERS A CURT TERMINI

    11.1. CONCEPTE.

    11.2. FINANÇAMENT A CURT TERMINI.

    11.3. VALORS MOBILIARIS A CURT TERMINI.

    11.4. CRÈDITS NO COMERCIALS.

    11.5. FIANCES I DIPÒSITS A CURT TERMINI.

    11.6. ALTRES COMPTES.

    TEMA 12: EL FINANÇAMENT A LLARG TERMINI

    12.1. INTRODUCCIÓ.

    12.2. EL FINANÇAMENT PROPI: CAPITAL I RESERVES. DISTRIBUCIÓ DE RESULTATS.

    12.3. EL FINANÇAMENT ALIÉ.

    12.3.1. DEUTES A LLARG TERMINI.

    12.3.2. LES SUBVENCIONS.

    12.3.3. LES FIANCES REBUDES.

    12.4. MONEDA ESTRANGERA.

    12.5. AJUSTOS PER PERIODIFICACIÓ.

    12.6. PROVISIONS PER A RISCS I DESPESES.

    TEMA 13: COMPRES I DESPESES

    13.1. INTRODUCCIÓ.

    13.2. COMPRES.

    13.3. SERVEIS EXTERIORS.

    13.4.TRIBUTS.

    13.5. DESPESES DE PERSONAL.

    13.6. ALTRES DESPESES DE GESTIÓ.

    13.7. DESPESES FINANCERES.

    13.8. PÈRDUES PROCEDENTS DE L'IMMOBILITZAT I DESPESES EXCEPCIONALS.

    TEMA 14: VENDES I INGRESSOS

    14.1. INTRODUCCIÓ.

    14.2. VENDES.

    14.3. ALTRES INGRESSOS DE GESTIÓ.

    14.4. BENEFICIS PROCEDENTS DE L'IMMOBILITZAT I INGRESSOS EXCEPCIONALS.

    TEMA 15: TANCAMENT DEL CICLE COMPTABLE.

    15.1. EL PROCÉS DE REGULARITZACIÓ.

    15.2. ELS COMPTES ANUALS.

    15.2.1. INTRODUCCIÓ.

    15.2.2. EL BALANÇ.

    15.2.3. EL COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS.

    15.2.4. LA MEMÒRIA.

    TEMA 16: INFORMATITZACIÓ DE LA COMPTABILITAT

    16.1. ESTUDI D'UN PROGRAMA: EL CONTA-PLUS.

    16.2. CREACIÓ D'EMPRESES.

    16.3. CREACIÓ DE COMPTES.

    16.4. PREDIFINICIÓ I REALITZACIÓ D'ASSENTAMENTS.

    16.5. LLIBRE MAJOR.

    16.6. BALANÇ DE SUMES I SALDOS.

    16.7. COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS.

    16.8. BALANÇ DE SITUACIÓ.

    16.9. LIQUIDACIÓ D'I.V.A..

    TEMA 17: EL SISTEMA FISCAL ESPANYOL

    17.1. CONCEPTES TRIBUTARIS.

    17.2. LA LLEI GENERAL TRIBUTÀRIA.

    17.3. ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L'ESTAT.

    17.4. ESTRUCTURA IMPOSITIVA ESPANYOLA.

    TEMA 18: IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES

    18.1. CONCEPTES PREVIS.

    18.2. CUMPLIMENTACIÓ DE LA DECLARACIÓ.

    TEMA 19: IMPOST DEL PATRIMONI

    19.1. INTRODUCCIÓ.

    19.2. CUMPLIMENTACIÓ DE LA DECLARACIÓ.

    TEMA 20: IMPOST SOBRE SOCIETATS

    20.1. CONCEPTES.

    20.2. CUMPLIMENTACIÓ DE LA DECLARACIÓ.

    TEMA 21: ALTRES IMPOSTOS

    21.1. IMPOST DE TRANSMISIONS PATRIMONIALS I ACTES JURIDICS DOCUMENTATS.

    21.2. IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS.

    21.3. IMPOSTOS LOCALS.

    21.4. IMPOSTOS ESPECIALS.

    Unidad 1: La actividad empresarial.

    1. Introducción

    Esta unidad sirve de introducción al mundo empresarial. En ella estudiaremos los aspectos básicos de la actividad empresarial, sus fuentes de financiación, las clases de empresas, sus objetivos y fines.

    Veremos que la contabilidad estudia el patrimonio de las empresas y que su finalidad es precisamente la representación y control de dicho patrimonio.

    También estudiaremos las distintas ramas en que se divide la contabilidad.

    2. Objetivos

    • Introducir al alumno en el mundo de la empresa.

    • Clasificar las empresas atendiendo a distintos criterios.

    • Estudiar las diversas fuentes de financiación de la empresa.

    • Conocer la finalidad de la contabilidad.

    • Conocer las principales ramas en que se divide la contabilidad.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Introducción.

    • Contabilidad.

    • La empresa.

    • Clases de empresas.

    • Fuentes de financiación de la empresa.

    • Finalidad de la contabilidad.

    • División de la contabilidad.

    • Destinatarios de la información contable.

    Procedimientos

    • Identificación de los distintos tipos de empresas.

    • Deducción de los aspectos básicos que tendría que tener un sistema de registro.

    • Identificación de los objetivos y fines de la contabilidad.

    • Delimitación de las funciones específicas y de los campos de actuación de las distintas clases de contabilidad.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Análisis de los distintos tipos de empresas atendiendo a los distintos criterios de clasificación.

    • Análisis de las consecuencias, desde el punto de vista mercantil y fiscal, de la elección de la forma jurídica de la empresa.

    • Realización de ejercicios de constitución de empresas simuladas preponiendo, de forma razonada, la forma jurídica más conveniente.

    5. Criterios de evaluación

    • Proponer una definición de empresa.

    • Explicar los distintos tipos de empresas atendiendo a varios criterios:

      • Atendiendo a la actividad que desarrollan.

      • Teniendo en cuenta su forma jurídica.

    • Explicar las diversas fuentes de financiación de la empresa.

    • Analizar las implicaciones fiscales y mercantiles que supone la elección de una forma jurídica u otra para la empresa.

    • Enumerar los objetivos y fines de la contabilidad.

    Unidad 2: El Patrimonio empresarial

    1. Introducción

    La contabilidad es la ciencia que estudia el patrimonio. En esta unidad estudiaremos el patrimonio empresarial, su concepto jurídico-económico, los elementos que lo componen y las masas en que se agrupan.

    También estudiaremos el Inventario y su estructura, aprendiendo a clasificar y valorar los elementos patrimoniales que lo componen.

    Por último, veremos el Balance de situación y sus diferencias con el Inventario.

    2. Objetivos

    • Definir el patrimonio y su composición.

    • Conocer los elementos patrimoniales más comunes.

    • Clasificar los elementos patrimoniales en las distintas masas patrimoniales.

    • Comprender el principio de equilibrio patrimonial.

    • Conocer el Inventario, su estructura y su realización práctica.

    • Diferenciar un Inventario de un Balance de situación.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Concepto.

    • Elementos patrimoniales.

    • Masas patrimoniales.

    • Equilibrios patrimoniales.

    • Inventario:

      • Concepto

      • Clases

      • Realización práctica

      • Estructura

    • Balance de situación.

    Procedimientos

    • Determinación de las necesidades patrimoniales básicas de las empresas en relación con su actividad empresarial.

    • Identificación y clasificación de los elementos patrimoniales.

    • Resolución de casos prácticos sencillos de cálculo del valor patrimonial.

    • Realización de inventarios.

    • Confección de balances sencillos.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • A partir de datos sobre los elementos del patrimonio de personas físicas:

      • Clasificación de los elementos en bienes, derechos y obligaciones.

      • Cálculo del valor de su patrimonio neto.

    • Realización de supuestos prácticos de cálculo del valor del patrimonio de empresas comerciales contemplando:

      • Clasificación de los elementos patrimoniales.

      • Inventario valorado de los mismos.

      • Cálculo del valor patrimonial.

    • Realización de comparaciones y análisis de inventarios distintos.

    5. Criterios de evaluación

    • Analizar los elementos patrimoniales, clasificándolos en masas patrimoniales y relacionándolos con su función en la actividad empresarial.

    • Realizar supuestos prácticos de cálculo del valor del patrimonio de empresas:

      • Clasificar los elementos patrimoniales.

      • Valorar el inventario de los mismos.

      • Calcular el valor patrimonial.

    Unidad 3: La metodología contable

    1. Introducción

    En esta unidad estudiaremos cómo las operaciones realizadas por la empresa hacen que varíe su patrimonio, dando lugar a los hechos contables.

    Veremos que los elementos patrimoniales se representan mediante cuentas y que estas cuentas tienen unas normas de funcionamiento.

    También veremos cómo se representan las cuentas en el libro Mayor y nos familizaremos con la terminología contable.

    2. Objetivos

    • Identificar los distintos tipos de hechos contables.

    • Conocer el concepto de cuenta y su funcionamiento.

    • Conocer el significado de una serie de términos utilizados en contabilidad, como cargar, abonar, saldo, etc.

    • Realizar anotaciones en el libro Mayor.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Los hechos contables.

    • Las cuentas.

    • Clasificación y funcionamiento de las cuentas.

    • Tecnicismos de las cuentas.

    • El libro Mayor.

    • Los registros tradicionales de la contabilidad.

    Procedimientos

    • Apertura de cuentas representativas de los elementos patrimoniales representando hechos corrientes de la vida cotidiana de las personas.

    • Obtención y análisis de saldos de cuentas.

    • Realización de anotaciones de los hechos contables en el libro Mayor.

    • Obtención de datos para la elaboración de un balance de comprobación.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Descripción de distintas situaciones patrimoniales de personas caracterizadas por sus bienes, derechos y obligaciones.

    • Descripción de hechos posteriores que impliquen permutación y/o modificación de los elementos patrimoniales:

      • Apertura de cuentas para cada elemento patrimonial dándole un nombre.

      • Identificación de las cuentas de activo, pasivo exigible y neto.

      • Registro en las cuentas de la situación inicial y los hechos posteriores.

      • Determinación del saldo de las cuentas.

      • Clasificación de los hechos en permutativos, modificativos o mixtos.

    • Realización de prácticas de anotaciones en el libro Mayor.

    5. Criterios de evaluación

    • Precisar el concepto de cuenta como instrumento de representación y medida de elementos patrimoniales.

    • Obtener el saldo de una cuenta y explicar su significado.

    • Distinguir el carácter permutativo, modificativo o mixto de los hechos contables.

    • En un supuesto práctico donde se describen determinados hechos corrientes de la vida de las personas identificar los elementos patrimoniales que intervienen en cada hecho descrito.

    Unidad 4: La partida doble

    1. Introducción

    Los hechos contables se representan en contabilidad mediante el método de la partida doble.

    Veremos que las cuentas tienen unas normas de funcionamiento.

    También veremos cómo se representan los hechos contables en los distintos libros de contabilidad.

    Por último, nos introduciremos en la práctica contable con las operaciones más básicas.

    2. Objetivos

    • Saber aplicar los criterios de cargo y abono en las cuentas de activo y pasivo.

    • Comprender los principios de la partida doble.

    • Realizar anotaciones en los libros Diario e Inventarios y Cuentas anuales.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • La partida doble.

    • Análisis y representación de los hechos contables:

      • Cuadro de análisis contable básico.

      • El libro Diario.

      • Balance de comprobación.

    • Gastos e ingresos.

    • Los registros tradicionales de la contabilidad.

    Procedimientos

    • Análisis de los hechos contables de acuerdo con la partida doble, buscando los elementos patrimoniales a los que afectan.

    • Prácticas de anotaciones en las cuentas aplicando los criterios de cargo y abono.

    • Realización de anotaciones de los hechos contables en el libro Diario.

    • Obtención de datos para la elaboración de un balance de comprobación.

    • Distinción de las principales etapas y la utilización de los libros en un ciclo contable básico.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • A partir de distintas situaciones patrimoniales y siguiendo el método de la partida doble:

      • Análisis de los hechos identificando los elementos del patrimonio que han sufrido modificación.

      • Anotaciones que corresponde realizar en las respectivas cuentas.

      • Clasificación de los hechos en permutativos, modificativos o mixtos.

    • Realización de prácticas de anotaciones en el libro Diario y elaboración de balances de comprobación.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar los distintos tipos de cuentas y los criterios de cargo y abono de cada tipo.

    • Explicar el método de contabilización por partida doble.

    • En un supuesto práctico donde se describen determinados hechos corrientes de la vida de las personas:

      • Identificar los elementos patrimoniales que intervienen en cada hecho descrito.

      • Especificar las variaciones producidas en cada elemento patrimonial.

      • Indicar el importe de cargo y abono en cada cuenta, realizando las anotaciones que correspondan.

    Unidad 5: Libros y ciclo contable.

    1. Introducción

    En esta unidad estudiaremos la organización y el soporte básico del registro contable: los libros contables; características, estructura y funciones de los principales libros contables, el modo de llevarlos y las normas que los regulan, su obligatoriedad, legalización, conservación y valor. También se incluye una referencia a las normas comunitarias y españolas que tienen mayor incidencia en el ámbito contable.

    Igualmente, veremos las operaciones contables que la empresa realizará al final del ejercicio para determinar el beneficio o la pérdida derivada de la gestión: regularización contable. Por último, veremos el cierre de los libros de contabilidad: asiento de cierre.

    2. Objetivos

    • Distinguir los libros obligatorios de los voluntarios, y los libros principales de los auxiliares.

    • Conocer la estructura y funcionamiento de los libros Diario y Mayor.

    • Identificar los distintos estados que integran el libro de Inventarios y Cuentas anuales.

    • Conocer la legislación relativa a la obligatoriedad de los libros, su legalización y la forma de llevarlos.

    • Distinguir dos de los procedimientos por los que puede funcionar la cuenta de Mercaderías: especulativo y compras-ventas.

    • Diferenciar los componentes que integran el resultado de la empresa.

    • Registrar en los libros de contabilidad el cálculo del resultado: regularización.

    • Realizar el cierre de los libros contables: asiento de cierre.

    • Confeccionar el Balance de situación final.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Obligación contable de los empresarios.

    • Libro Diario.

    • Libro Mayor.

    • Libro de Inventarios y Cuentas anuales.

    • Legalización de los libros.

    • Llevanza de los libros.

    • Conservación de los libros.

    • Valor probatorio de los libros.

    • Secreto de la contabilidad.

    • Legislación mercantil.

    • Funcionamiento de la cuenta de Mercaderías.

    • Regularización:

      • Resultado obtenido en la compra-venta de mercaderías.

      • Resultado global.

    • Balance de situación.

    • Asiento de cierre.

    • Esquema del proceso contable.

    Procedimientos

    • Análisis de las normas legales que regulan las obligaciones de los empresarios con respecto a los libros contables.

    • Presentación de hojas con el rayado de los libros contables.

    • Descripción de los conceptos que hay que reseñar en los libros identificando sobre los mismos los distintos apartados.

    • Distinción de las principales etapas y la utilización de los libros en un ciclo contable básico.

    • Diferenciación de los distintos procedimientos por los que puede funcionar la cuenta de Mercaderías.

    • Identificación de los componentes que integran el resultado de la empresa.

    • Registro en los libros de contabilidad del cálculo del resultado.

    • Realización del cierre de la contabilidad en los libros correspondientes.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Análisis, debates y exposición por parte de los alumnos y en grupo de trabajo, de los aspectos de los libros contables que están regulados por normas legales.

    • Registro en los libros contables de la situación patrimonial inicial y las variaciones correspondientes en el patrimonio de una empresa:

      • Realización de un inventario inicial.

      • Anotaciones en el libro Diario: asiento de apertura y asientos que registran la actividad de la empresa.

      • Apertura de las cuentas en el libro Mayor, utilizando hojas con rayado completo.

      • Confección del balance de comprobación de sumas y saldos.

      • Comprobación de la igualdad entre las sumas del libro Diario y las sumas del balance de comprobación.

    • Realización de ejercicios que clarifiquen las distintas formas de funcionamiento de la cuenta de Mercaderías y su influencia en la forma de calcular el resultado.

    • Registro en los libros de contabilidad de las operaciones que conducen al cálculo del resultado:

      • Regularización de existencias.

      • Regularización de gastos e ingresos.

    • Realización de las operaciones de una empresa simulada en la que se incluya todo el proceso contable:

      • Apertura.

      • Operaciones del período.

      • Regularización.

      • Cierre.

    5. Criterios de evaluación

    • Identificar las normas que regulan aspectos de los libros contables. Precisar y sintetizar su contenido.

    • Explicar las prescripciones legales que regulan la legalización de la documentación contable.

    • Descritos unos hechos contables sencillos:

      • Explicar su registro en los libros Diario y Mayor y efectuar los registros contables correspondientes.

      • Elaborar un balance de comprobación.

      • Describir las relaciones entre estos libros.

    • Explicar los distintos procedimientos por los que puede funcionar la cuenta de Mercaderías.

    • Explicar el procedimiento que propone el Plan General de Contabilidad para el cálculo del resultado de la empresa.

    • Registrar las operaciones de una empresa simulada en los libros correspondientes:

      • Regularización de existencias.

      • Regularización de gastos e ingresos.

      • Asiento de cierre.

    Unidad 6: El Impuesto sobre el Valor Añadido

    1. Introducción

    Estudiaremos los aspectos básicos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), su contabilización y su liquidación.

    Conoceremos los diversos regímenes de estimación de bases y cuotas.

    2. Objetivos

    • Introducir los conceptos básicos del IVA.

    • Registrar en los libros el IVA correspondiente a las operaciones desarrolladas por la empresa.

    • Efectuar la liquidación a Hacienda Pública del IVA.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Cuadro contable.

    • Las cuentas 472. Hacienda Pública, IVA Soportado y 477. Hacienda Pública, IVA repercutido.

    • Liquidación del IVA.

    Procedimientos

    • Estudio de las principales normas del IVA.

    • Análisis de los asientos contables con IVA en función de las cuentas del PGC.

    • Realización de casos práticos de cálculo de los pagos trimestrales y de las cuentas anuales de IVA, y cumplimentación de declaraciones.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Explicar los principales conceptos del IVA, diferenciando los distintos regímenes de estimación de las bases imponibles y de las cuotas.

    • Consultando y aplicando las cuentas y normas del PGC, realizar ejercicios de registro contable de operaciones diversas de la empresa que estén sujetas a la aplicación del Reglamento del IVA.

    5. Criterios de evaluación

    • Calcular y realizar el registro contable del IVA.

    • Determinar los pagos trimestrales, y cumplimentar las declaraciones trimestrales y el resumen anual.

    Unidad 7: El Plan General de Contabilidad

    1. Introducción

    Esta unidad didáctica introduce al alumno en el estudio del Plan General de Contabilidad (PGC), conociendo su estructura y contenido. También analizaremos los principios contables.

    2. Objetivos

    • Comprender la necesidad de la normalización contable.

    • Conocer la estructura del Plan General de Contabilidad.

    • Identificar las cinco partes del Plan General de Contabilidad.

    • Distinguir las partes obligatorias del Plan General de Contabilidad de las que no lo son.

    • Entender y saber aplicar los principios contables.

  • Contenidos

  • Conceptos

    • Normalización contable.

    • Planificación contable.

    • El Plan General de Contabilidad.

    • Estructura del Plan.

    • Los principios contables.

    Procedimientos

    • Identificación de las posibles dificultades para comparar inventarios de distintas empresas.

    • Análisis de las repercusiones de utilizar distintas denominaciones de cuentas para representar los mismos elementos patrimoniales.

    • Análisis del texto del RD 1643/1990, de 20 de diciembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad.

    • Búsqueda e identificación para los elementos patrimoniales vistos en las unidades anteriores, del grupo, subgrupo y cuenta correspondiente.

    • Aplicación de la nomenclatura y codificación de las cuentas del PGC a asientos contables sencillos.

    • Estudio y análisis de los principios contables del PGC.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Análisis de los inventarios realizados en las actividades de la unidad 2, comprobando la dificultad de comparación entre ellos.

    • Cambio de la denominación de las cuentas utilizadas en las unidades anteriores por las del PGC.

    • Exposición oral por grupos de alumnos, de los principios contables del PGC, y posterior debate sobre la interpretación de los mismos.

    • Registro en los libros contables de los hechos de las actividades de las unidades anteriores aplicando el PGC y utilizando las cuentas que correspondan con sus respectivos códigos.

    5. Criterios de evaluación

    • Interpretar la función del PGC en el marco de la legislación mercantil española y de las directivas de la UE.

    • Interpretar la estructura del PGC indicando los apartados de obligado cumplimiento.

    • Explicar los principios contables.

    • Dada una lista de elementos patrimoniales y, consultando el PGC, identificar el grupo, subgrupo y cuenta para cada uno de los elementos.

    Unidad 8: Las Existencias

    1. Introducción

    En esta unidad estudiaremos el funcionamiento de las cuentas del Grupo 3: Existencias. Su clasificación, los criterios de valoración de existencias, los métodos de contabilización y las correcciones valorativas.

    También estudiaremos las cuentas de los Grupos 6 y 7 relacionadas con las existencias: Compras y ventas.

    2. Objetivos

    • Identificar los distintos tipos de existencias.

    • Conocer los distintos criterios de valoración de existencias.

    • Elaborar fichas de control de existencias utilizando los criterios más utilizados.

    • Comprender los distintos procedimientos de contabilización de mercaderías.

    • Registrar en los libros correspondientes las operaciones de compras, ventas y descuentos.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Concepto.

    • Clasificación.

    • Criterios de valoración de existencias.

    • Métodos de contabilización.

    • Cuentas de gastos e ingresos relacionadas con las existencias:

      • Compras.

      • Ventas.

    • Variación de existencias.

    • Correcciones valorativas.

    Procedimientos

    • Descripción del tratamiento contable que establece el PGC para las existencias, las compras y las ventas de mercaderías.

    • Análisis de las normas de valoración del PGC para las existencias, las compras y las ventas.

    • Distinción de las funciones de los libros principales y auxiliares para el control contable de las operaciones de compras y de ventas.

    • Análisis del tratamiento que establece el PGC para el registro contable de las provisiones por depreciación de existencias.

    • Realización de casos prácticos de contabilización de operaciones de compras y de ventas.

    • Resolución de casos prácticos de provisiones por depreciación de existencias.

    • Análisis de los asientos contables en función de las cuentas y normas del PGC.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Consultando y aplicando las cuentas y normas del PGC, realizar ejercicios de registro contable de operaciones de compras de mercaderías que contemplen la casuística de estas operaciones:

      • Pago/cobro al contado y aplazado.

      • Portes y seguros.

      • Descuentos y bonificaciones.

      • Devoluciones.

    • Por grupos de alumnos y a partir de documentación de operaciones de compras y ventas, realización del registro y control contable de estas operaciones:

      • Identificación de la documentación soporte para el registro contable de las operaciones.

      • Identificación de las cuentas del PGC que corresponda utilizar en los distintos casos.

      • Anotaciones en los libros correspondientes.

      • Puesta en común de los trabajos realizados entre los grupos. Análisis de los mismos, opiniones y argumentos.

    • Realización de ejercicios sobre casos prácticos de las provisiones por depreciación de existencias que es necesario realizar y determinación de las cantidades correspondientes.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar las normas indicadas por el PGC para la valoración de las existencias, las compras y las ventas.

    • Explicar las siguientes operaciones realizadas en una empresa simulada:

      • Identificar la documentación soporte para el registro de las compras y las ventas de mercaderías.

      • Registrar las operaciones en los libros correspondientes, aplicando las normas de valoración establecidas en el PGC.

    • Explicar el concepto contable de provisión y describir el tratamiento que el PGC da a las provisiones por depreciación de existencias.

    • Calcular y realizar el registro contable de las provisiones por depreciación de existencias que procedan en distintos casos prácticos planteados.

    Unidad 9: Acreedores y deudores por operaciones de tráfico

    1. Introducción

    En esta unidad didáctica estudiaremos las cuentas del Grupo 4 del Plan General de Contabilidad: Acreedores y deudores por operaciones de tráfico. En este grupo se recogen las cuentas personales, de activo y pasivo, cuyo origen está en las operaciones habituales que constituyen la actividad económica normal de las empresas.

    Estudiaremos aquí los Proveedores y acreedores; los Clientes y deudores; los Efectos comerciales y su gestión; las cuentas de personal y las cuentas de las Administraciones Públicas.

    2. Objetivos

    • Utilizar correctamente las cuentas de Proveedores, Acreedores varios y Efectos comerciales a pagar, incluyendo las problemáticas de los anticipos y de los envases y embalajes.

    • Utilizar correctamente las cuentas de Clientes, Deudores y Efectos comerciales a cobrar, tratando también el registro de los anticipos y de los envases y embalajes.

    • Conocer la problemática contable de la negociación y gestión de efectos comerciales.

    • Utilizar correctamente las cuentas de los subgrupos 46: Personal y 47: Administraciones Públicas.

    • Conocer la función de las provisiones por operaciones de tráfico y su efecto en el cálculo de resultados.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Introducción.

    • Proveedores y acreedores varios:

      • Proveedores.

      • Acreedores varios.

    • Efectos comerciales a pagar.

    • Anticipos a Proveedores.

    • Envases y embalajes recibidos de los Proveedores.

    • Clientes y deudores:

      • Clientes.

      • Deudores varios.

    • Efectos comerciales a cobrar.

    • Anticipos de Clientes.

    • Envases y embalajes remitidos a los clientes.

    • Problemática contable del descuento de efectos.

    • Los efectos enviados en gestión de cobro.

    • Las cuentas de personal.

    • Administraciones Públicas.

    • Provisión para operaciones de tráfico.

      • Provisión para insolvencias de tráfico.

      • Provisión para otras operaciones de tráfico.

    Procedimientos

    • Descripción del tratamiento contable que establece el PGC para las operaciones de pagos y cobros:

      • Pagos y cobros de facturas.

      • Efectos comerciales.

      • Descuento y gestión de cobro de efectos comerciales.

      • Efectos impagados.

      • Pago de nóminas.

      • Gastos por suministros y servicios exteriores.

      • Ingresos financieros y de gestión.

      • Operaciones con Administraciones Públicas.

    • Realización de casos prácticos de contabilización de estas operaciones.

    • Análisis del tratamiento que establece el PGC para el registro contable de las provisiones por operaciones de tráfico.

    • Resolución de casos prácticos de provisiones por operaciones de tráfico.

    • Análisis de los asientos contables en función de las cuentas y las normas del PGC.

    • Realización de casos prácticos de pagos trimestrales de IVA.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Realización de ejercicios prácticos de registro contable de operaciones de cobro de efectos y recibos por banco, pago de nóminas, anticipos al personal, pago de cuotas a la Seguridad Social, liquidaciones periódicas del IVA y de las retenciones del IRPF, gastos de servicios y suministros exteriores e ingresos financieros y de gestión.

    • Por grupos de alumnos y a partir de la documentación generada por las operaciones de pago de nóminas y liquidación de cotizaciones, efectuar el registro y control contable de estas operaciones:

      • Identificación de la documentación soporte.

      • Identificación de las cuentas del PGC que corresponda utilizar.

      • Anotaciones en los libros Diario y Mayor.

      • Puesta en común de los trabajos realizados entre los grupos. Análisis de los mismos, opiniones y argumentos.

    • Por grupos de alumnos y a partir de la documentación de operaciones de cobros y pagos de recibos y efectos, realización del registro y control contable de estas operaciones:

      • Identificación de la documentación soporte.

      • Identificación de las cuentas del PGC que corresponda utilizar.

      • Anotaciones en los libros correspondientes.

      • Puesta en común de los trabajos realizados.

    • Realización de ejercicios sobre casos prácticos de las provisiones por operaciones de tráfico que es necesario realizar y determinación de las cantidades correspondientes.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar las operaciones realizadas por una empresa simulada:

      • Identificar la documentación soporte para el registro contable de las operaciones.

      • Registrar las operaciones en los libros correspondientes:

        • Gestión bancaria de cobro de recibos y efectos.

        • Pago de las nóminas a los empleados.

        • Pago de recibos por los servicios y suministros contratados.

        • Cobro de intereses bancarios y otros ingresos de gestión.

        • Ingreso de las cuotas en la Seguridad Social.

        • Liquidaciones del IVA.

        • Ingreso en Hacienda de retenciones.

    • Explicar el concepto contable de provisión y describir el tratamiento que el PGC da a las provisiones por operaciones de tráfico.

    • Calcular y realizar el registro contable de las provisiones por operaciones de tráfico que procedan en distintos casos prácticos planteados.

    Unidad 10: El Inmovilizado

    1. Introducción

    En esta unidad didáctica estudiaremos el Grupo 2 del Plan General de Contabilidad: Inmovilizado. Este grupo está constituido por aquellos elementos patrimoniales destinados a servir de forma duradera en la actividad de la empresa. También estudiaremos los gastos de imputación plurianual.

    Especial importancia tienen las correcciones valorativas de los elementos de inmovilizado: Amortizaciones.

    2. Objetivos

    • Conocer las características de los elementos de inmovilizado.

    • Distinguir los distintos tipos de elementos de inmovilizado.

    • Contabilizar correctamente la compra y la venta de los distintos tipos de elementos de inmovilizado.

    • Comprender la función de las amortizaciones y conocer los distintos métodos existentes para el cálculo de las cuotas de amortización.

    • Conocer el concepto y funcionamiento de los gastos de imputación plurianual.

    • Conocer los distintos tipos de inmovilizado financiero y sus correcciones valorativas: Provisiones financieras.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Concepto.

    • Inmovilizado material.

    • Inmovilizado inmaterial.

    • El "Leasing".

    • Correcciones valorativas:

      • Amortizaciones.

      • Pérdidas procedentes de inmovilizado.

      • Provisiones de inmovilizado.

    • Los gastos de imputación plurianual:

      • Gastos de establecimiento.

      • Gastos a distribuir en varios ejercicios.

    • El inmovilizado financiero:

      • Valores negociables.

      • Créditos no comerciales.

    • Fianzas y depósitos constituidos a largo plazo.

    Procedimientos

    • Diferenciación de los distintos tipos de inmovilizado.

    • Identificación de las cuentas del PGC y realización de los asientos para el registro contable de las operaciones de adquisición de elementos de inmovilizado.

    • Análisis del concepto de amortización aplicándolo a los diferentes elementos de inmovilizado.

    • Descripción de los métodos de cálculo para la determinación de las cuotas de amortización.

    • Resolución de ejercicios de cálculo de cuotas.

    • Diferenciación de los distintos métodos de contabilización de las amortizaciones.

    • Descripción del tratamiento que establece el PGC para el registro contable de la amortización de bienes y gastos y para la venta de elementos de inmovilizado.

    • Realización de casos prácticos de contabilización de amortización y venta de inmovilizado.

    • Definición del concepto contable de provisiones.

    • Análisis del tratamiento que establece el PGC para el registro contable de las provisiones:

      • Provisiones de inmovilizado.

      • Provisiones financieras.

    • Resolución de casos prácticos de provisiones de inmovilizado y provisiones financieras a largo plazo.

    • Análisis de los asientos contables en función de las cuentas y normas del PGC.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Realización de esquemas en los que se expresen las diferencias entre los distintos tipos de inmovilizado.

    • Registro en los libros Diario y Mayor, aplicando los códigos y denominación de las cuentas del PGC y siguiendo las relaciones contables establecidas en el mismo:

      • Adquisición de inmovilizado material, inmaterial, financiero, gastos de establecimiento.

      • Análisis de las normas de valoración para estos elementos establecidas en el PGC.

    • A partir de casos prácticos planteados sobre amortización de bienes y gastos y utilizando el texto completo del PGC:

      • Cálculo de las cuotas de amortización aplicando distintos métodos.

      • Comparación de las cuotas calculadas y análisis sobre la repercusión económica para la empresa de los diferentes métodos.

      • Registro contable de la amortización de bienes y gastos en sucesivos ejercicios económicos, aplicando el PGC.

      • Obtención del valor actual de los bienes al final de cada ejercicio económico.

    • Realización de ejercicios prácticos de contabilización de venta de elementos de inmovilizado.

    • Realización de ejercicios sobre casos prácticos de las provisiones de inmovilizado y financieras que es necesario realizar y determinación de las cantidades correspondientes.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar las diferencias entre los distintos tipos de inmovilizado.

    • Registrar en los libros contables la adquisición de elementos de inmovilizado:

      • Material.

      • Inmaterial.

      • Financiero.

      • Gastos de establecimiento.

    • Definir el concepto de amortización aplicándolo a los diferentes elementos patrimoniales.

    • Analizar los diferentes métodos de cálculo para la determinación de las cuotas de amortización.

    • Explicar las operaciones realizadas de una empresa simulada:

      • Dotar las amortizaciones que procedan aplicando los criterios del PGC.

      • Determinar:

        • La vida útil de los bienes.

        • El valor base para la amortización de los mismos.

        • Las cuotas de amortización de los bienes y de los gastos.

      • Registrar contablemente las amortizaciones de elementos de inmovilizado y de los gastos amortizables, al final del ejercicio económico, en los libros Diario y Mayor.

      • Argumentar sobre las repercusiones fiscales de las amortizaciones practicadas.

    • Explicar el concepto contable de provisión y describir el tratamiento que el PGC da a las provisiones de inmovilizado y financieras.

    • Calcular y realizar el registro contable de las provisiones de inmovilizado y financieras que procedan en distintos casos prácticos planteados.

    Unidad 11: Cuentas financieras a corto plazo

    1. Introducción

    En esta unidad didáctica estudiaremos las cuotas del Grupo 5 del PGC: Deudas y créditos por operaciones ajenas al tráfico, con vencimiento no superior a un año, y medios líquidos disponibles. Estudiaremos, por tanto, las cuotas de activo y pasivo a corto plazo y no relacionadas directamente con el tráfico empresarial y las cuotas de tesorería.

    También estudiaremos los ajustes por periodificación relativos a los gastos e ingresos financieros.

    2. Objetivos

    • Conocer las diferencias entre los empréstitos y los préstamos.

    • Conocer las características de los distintos tipos de valores negociables.

    • Contabilizar correctamente la compra y venta de valores negociables.

    • Comprender el funcionamiento de las provisiones financieras.

    • Contabilizar la periodificación de los gastos e ingresos financieros y comprender cómo repercute en el cálculo de resultados.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Introducción.

    • Financiación ajena a corto plazo.

    • Inversiones financieras temporales:

      • Valores negociables.

      • Créditos no comerciales.

    • Provisiones financieras:

      • Provisión por depreciación de valores negociables a corto plazo.

      • Provisión para insolvencias de créditos a corto plazo.

    • Fianzas y depósitos a corto plazo.

    • Otras cuentas no bancarias.

    • Tesorería.

    • Ajustes por periodificación.

    Procedimientos

    • Descripción del tratamiento contable que establece el PGC para las operaciones de financiación e inversión a corto plazo.

    • Análisis de las normas de valoración del PGC de los elementos que intervienen en estas operaciones.

    • Distinción de las funciones de los libros principales y auxiliares para el control contable de las operaciones de financiación e inversión a corto plazo.

    • Realización de casos prácticos de contabilización de operaciones.

    • Análisis del tratamiento que establece el PGC para el registro contable de las provisiones financieras.

    • Resolución de casos prácticos de provisiones financieras a corto plazo.

    • Análisis del tratamiento que establece el PGC para la periodificación contable de los gastos e ingresos financieros.

    • Resolución contable de casos de periodificación de gastos e ingresos financieros.

    • Análisis de los asientos contables en función de las cuentas y normas del PGC.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Consultando y aplicando las cuentas y normas del PGC, realización de ejercicios de registro contable de operaciones de tesorería, financiación e inversión a corto plazo.

    • Por grupos de alumnos, a partir de la documentación generada por actividades simuladas, realización del registro y control contable de las operaciones:

      • Identificación de la documentación soporte para el registro contable de las operaciones.

      • Identificación de las cuentas del PGC que corresponda utilizar en los distintos casos.

      • Anotaciones en los libros correspondientes.

      • Puesta en común de los trabajos realizados entre los grupos.

    • Realización de ejercicios sobre casos prácticos de las provisiones financieras que es necesario realizar y determinación de las cantidades correspondientes.

    • Realización de ejercicios sobre casos prácticos de periodificación de gastos e ingresos financieros.

    5. Criterios de evaluación

    • Describir el tratamiento contable establecido por el PGC para operaciones de financiación e inversión a corto plazo.

    • Analizar las normas de valoración del PGC que inciden en estas operaciones.

    • Explicar las operaciones realizadas por una empresa simulada:

      • Identificar la documentación soporte para el registro contable de las operaciones.

      • Registrar las operaciones en los libros correspondientes.

    • Explicar el concepto contable de provisión y describir el tratamiento que el PGC da a las provisiones financieras.

    • Calcular y realizar el registro contable de las provisiones financieras que procedan en distintos casos prácticos planteados.

    • Analizar el concepto y las funciones de la periodificación contable.

    • Calcular y realizar el registro contable de la periodificación de gastos e ingresos financieros.

    Unidad 12: Financiación a largo plazo

    1. Introducción

    En esta unidad didáctica estudiaremos el Grupo 1 del PGC: Financiación básica, que comprende los recursos propios y la financiación ajena a largo plazo.

    Estudiaremos los denominados capitales permanentes, destinados a financiar el activo fijo y una parte razonable del activo circulante.

    También veremos los ingresos a distribuir en varios ejercicios y las provisiones para riesgos y gastos.

    2. Objetivos

    • Comprender la importancia del pasivo fijo en la empresa.

    • Diferenciar entre financiación propia y ajena.

    • Comprender de dónde proceden y cómo se generan los recursos propios.

    • Diferenciar los empréstitos de otro tipo de deudas a largo plazo.

    • Contabilizar correctamente la emisión de un empréstito, el pago de intereses y su amortización.

    • Conocer y contabilizar los ingresos a distribuir en varios ejercicios.

    • Comprender la función de las provisiones para riesgos y gastos y su funcionamiento contable.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Concepto.

    • Las fuentes de financiación propias:

      • Capital.

      • Situaciones transitorias de financiación.

      • Reservas.

      • Resultados.

    • Las fuentes de financiación ajenas:

      • Deudas a largo plazo.

      • Fianzas y depósitos recibidos.

    • Ingresos a distribuir en varios ejercicios:

      • Subvenciones recibidas.

      • Ingresos por intereses diferidos.

      • Diferencias positivas en moneda extranjera.

    • Provisiones para riesgos y gastos.

    Procedimientos

    • Descripción del tratamiento contable que establece el PGC para las operaciones de financiación a largo plazo.

    • Análisis de las normas de valoración del PGC de los elementos que intervienen en estas operaciones.

    • Distinción de las funciones de los libros principales y auxiliares para el control contable de las operaciones de financiación a largo plazo.

    • Realización de casos prácticos de contabilización de operaciones.

    • Análisis del tratamiento que establece el PGC para el registro contable de las provisiones para riesgos y gastos.

    • Resolución de casos prácticos de provisiones para riesgos y gastos.

    • Análisis de los asientos contables en función de las cuentas y normas del PGC.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Consultando y aplicando las cuentas y normas del PGC, realizar ejercicios de registro contable de operaciones de financiación a largo plazo.

    • Por grupos de alumnos, a partir de la documentación generada por actividades simuladas, realización del registro y control contable de las operaciones:

      • Identificación de la documentación soporte para el registro contable de las operaciones.

      • Identificación de las cuentas del PGC que corresponda utilizar en los distintos casos.

      • Anotaciones en los libros correspondientes.

      • Puesta en común de los trabajos realizados entre los grupos.

    • Realización de ejercicios sobre casos prácticos de las provisiones para riesgos y gastos que es necesario realizar y determinación de las cantidades correspondientes.

    5. Criterios de evaluación

    • Describir el tratamiento contable establecido por el PGC para operaciones de financiación a largo plazo.

    • Analizar las normas de valoración del PGC que inciden en estas operaciones.

    • Explicar las operaciones realizadas por una empresa simulada:

      • Identificar la documentación soporte para el registro contable de las operaciones.

      • Registrar las operaciones en los libros correspondientes.

    • Explicar el concepto contable de provisión y describir el tratamiento que el PGC da a las provisiones para riesgos y gastos.

    • Calcular y realizar el registro contable de las provisiones para riesgos y gastos que procedan en distintos casos prácticos planteados.

    Unidad 13: Compras y gastos

    1. Introducción

    Estudiaremos en esta unidad didáctica las cuentas del Grupo 6 del PGC: Gastos, que no hemos visto en la unidad didáctica 8.

    Los gastos representan disminuciones de neto y nos permitirán, junto con los ingresos, el cálculo del resultado obtenido por la empresa en el ejercicio económico.

    Las cuentas de gastos desaparecerán al final del ejercicio al traspasar su saldo a la cuenta (129) Pérdidas y ganancias. Estas cuentas no figurarán, por tanto, en el Balance de situación.

    2. Objetivos

    • Comprender el concepto de gasto y no confundirlo con el pago.

    • Diferenciar los distintos tipos de gastos y contabilizarlos correctamente.

    • Entender el funcionamiento de las cuentas de variación de existencias, su influencia en el cálculo del resultado y por qué pueden ser de gastos o de ingresos.

    • Comprender cómo las dotaciones a las amortizaciones permiten acumular fondos para la reposición de inmovilizado.

    • Entender cómo actúan las dotaciones a las provisiones en el resultado.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Introducción.

    • Compras y variación de existencias.

    • Servicios exteriores.

    • Tributos.

    • Gastos de personal.

    • Otros gastos de gestión.

    • Gastos financieros.

    • Pérdidas procedentes de inmovilizado y gastos excepcionales.

    • Dotaciones para amortizaciones.

    • Dotaciones a las provisiones.

    Procedimientos

    • Descripción del tratamiento contable que establece el PGC para las compras de mercaderías.

    • Realización de casos prácticos de contabilización de operaciones de compras.

    • Descripción del tratamiento contable que establece el PGC para la contabilización de otros gastos:

      • Servicios exteriores.

      • Tributos.

      • Gastos de personal.

      • Otros gastos de gestión.

      • Gastos financieros.

      • Pérdidas procedentes de inmovilizado y gastos excepcionales.

      • Dotaciones a las amortizaciones y provisiones.

    • Realización de casos prácticos de contabilización de los gastos.

    • Análisis de los asientos contables en función de las cuentas y normas del PGC.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Consultando y aplicando las cuentas y normas del PGC, realizar ejercicios de registro contable de las siguientes operaciones:

      • Compras de mercaderías, transportes, bonificaciones, devoluciones.

      • Gastos por servicios exteriores.

      • Tributos.

      • Gastos de personal.

      • Otros gastos de gestión.

      • Gastos financieros.

      • Pérdidas procedentes de inmovilizado y gastos excepcionales.

      • Dotaciones a las amortizaciones y provisiones.

    • A partir de documentación de operaciones de compras y otros gastos, realización del registro y control contable de las operaciones:

      • Identificación de la documentación soporte para el registro contable de las operaciones.

      • Identificación de las cuentas del PGC que corresponda utilizar en los distintos casos.

      • Anotaciones en los libros contables correspondientes.

    • Realización de operaciones de compras y distintos tipos de gastos de una empresa simulada.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar las normas indicadas en el PGC para la valoración de compras y demás gastos.

    • Explicar las operaciones realizadas por una empresa simulada:

      • Identificar la documentación soporte para el registro contable de las compras y demás gastos.

      • Registrar las operaciones en los libros contables, aplicando las normas de valoración establecidas por el PGC.

    Unidad 14: Ventas e ingresos

    1. Introducción

    En esta unidad didáctica estudiaremos las cuentas del Grupo 7 del PGC: Ingresos, que no hemos visto en la unidad didáctica 8.

    Los ingresos representan incrementos de neto y nos permitirán, junto con los gastos, calcular el resultado obtenido por la empresa durante el ejercicio económico.

    Las cuentas de ingresos desaparecerán al final del ejercicio al trasladar su saldo a la cuenta (129) Pérdidas y ganancias. Estas cuentas no figurarán, por tanto, en el Balance de situación.

    2. Objetivos

    • Comprender el concepto de ingreso y no confundirlo con el de cobro.

    • Diferenciar los distintos tipos de ingresos.

    • Entender el funcionamiento de las cuentas de variación de existencias, cómo influyen el cálculo del resultado y por qué pueden ser de gastos o de ingresos.

    • Conocer cómo funcionan las cuentas de exceso de provisión y provisiones aplicadas y cuál es su función.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Introducción.

    • Ventas y variación de existencias.

    • Trabajos realizados para la empresa.

    • Subvenciones a la explotación.

    • Otros ingresos de gestión.

    • Ingresos financieros.

    • Beneficios procedentes de inmovilizado e ingresos excepcionales.

    • Excesos y aplicaciones de provisiones.

    Procedimientos

    • Descripción del tratamiento contable que establece el PGC para las operaciones de ventas de mercaderías.

    • Realización de casos prácticos de contabilización de operaciones de ventas.

    • Descripción del tratamiento contable que establece el PGC para la contabilización de otros ingresos:

      • Trabajos realizados para la empresa.

      • Subvenciones a la explotación.

      • Otros ingresos de gestión.

      • Ingresos financieros.

      • Beneficios procedentes de inmovilizado e ingresos excepcionales.

      • Excesos y aplicaciones de las provisiones.

    • Realización de casos prácticos de contabilización de los ingresos anteriores.

    • Análisis de los asientos contables en función de las cuentas y normas del PGC.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Consultando y aplicando las cuentas y normas del PGC, realizar ejercicios de registro contable de las siguientes operaciones:

      • Ventas de mercaderías, transportes, bonificaciones, devoluciones.

      • Trabajos realizados para la empresa.

      • Subvenciones a la explotación.

      • Otros ingresos de gestión.

      • Ingresos financieros.

      • Beneficios procedentes de inmovilizado e ingresos excepcionales.

      • Excesos y aplicaciones de las provisiones.

    • A partir de documentación de operaciones de ventas y otros ingresos, realización del registro y control contable de las operaciones:

      • Identificación de la documentación soporte para el registro contable de las operaciones.

      • Identificación de las cuentas del PGC que corresponda utilizar en los distintos casos.

      • Anotaciones en los libros contables correspondientes.

    • Realización de operaciones de compras y distintos tipos de ingresos de una empresa simulada.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar las normas indicadas en el PGC para la valoración de ventas y demás ingresos.

    • Explicar las operaciones realizadas por una empresa simulada:

      • Identificar la documentación soporte para el registro contable de las ventas y demás ingresos.

      • Registrar las operaciones en los libros contables, aplicando las normas de valoración establecidas por el PGC.

    Unidad 15: El cierre del ciclo contable

    1. Introducción

    En esta unidad didáctica estudiaremos una serie de operaciones que deben realizarse al final del ejercicio y que denominamos proceso de regularización.

    También veremos cómo los distintos tipos de gastos e ingresos conforman los distintos niveles de resultados que se reflejan en la cuenta de Pérdidas y ganancias y veremos cómo se realiza el cálculo del impuesto sobre beneficios y su registro contable.

    En esta unidad didáctica estudiaremos también la cuarta parte del Plan General de Contabilidad: Cuentas anuales. Son documentos de carácter contable que la empresa ha de redactar anualmente y están formados por: el Balance, la Cuenta de Pérdidas y ganancias y la Memoria.

    Las normas del PGC para la elaboración de las Cuentas anuales son obligatorias, ya que están respaldadas por el Código de Comercio, el texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas y la legislación de la Unión Europea.

    2. Objetivos

    • Identificar las distintas operaciones que forman parte del proceso de regularización.

    • Conocer la composición de la cuenta de Pérdidas y ganancias y sus diferentes niveles de resultados.

    • Diferenciar el ámbito contable del ámbito fiscal para la contabilización del Impuesto sobre sociedades.

    • Entender cómo influyen las diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal (base imponible) en la contabilización del Impuesto sobre Sociedades.

    • Calcular y contabilizar el Impuesto sobre Sociedades teniendo en cuenta distintas situaciones.

    • Realizar los asientos necesarios para el cálculo del resultado del ejercicio.

    • Conocer las normas para la elaboración de las cuentas anuales.

    • Elaborar correctamente el Balance normal y abreviado.

    • Elaborar correctamente la Cuenta de Pérdidas y ganancias.

    • Elaborar correctamente la Memoria.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Introducción.

    • Proceso de regularización.

      • Regularización de las cuentas patrimoniales.

      • Regularización de existencias.

      • Regularización de ciertos elementos patrimoniales.

      • Amortizaciones.

      • Provisiones.

      • Ajustes por periodificación.

    • La cuenta de Pérdidas y ganancias.

    • El impuesto sobre beneficios.

    • Cálculo del beneficio de un ejercicio económico.

    • Introducción.

    • Normas para la elaboración de las cuentas anuales.

    • El Balance.

    • La cuenta de Pérdidas y ganancias.

    • La Memoria.

    Procedimientos

    • Verificación de los datos contables de los libros a través del balance de comprobación de sumas y saldos.

    • Análisis del tratamiento contable establecido en el PGC para las amortizaciones, provisiones, periodificaciones de gastos e ingresos, regularización de existencias y determinación del resultado.

    • Identificación y análisis de las normas fiscales y mercantiles relacionadas con la valoración adecuada de los elementos patrimoniales y la determinación del resultado: amortización, provisiones y periodificaciones.

    • Realización de casos prácticos de determinación del resultado y contabilización del impuesto sobre sociedades. Análisis sobre la sujeción a las normas mercantiles y fiscales de las operaciones realizadas para la resolución de los casos prácticos.

    • Identificación de las normas que regulan las cuentas anuales.

    • Descripción de las normas que establece el PGC para la elaboración de las cuentas anuales.

    • Presentación de los modelos normales y abreviados del Balance, cuenta de Pérdidas y ganancias y Memoria.

    • Análisis de las indicaciones para su elaboración.

    • Análisis de las normas específicas para la elaboración, aprobación y depósito de las cuentas anuales establecidas en la normativa legal.

    • Confección de los modelos normales y abreviados de las cuentas anuales.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Realización de ejercicios sobre casos prácticos referentes al proceso de regularización de cuentas y al cierre del ejercicio:

      • Elaboración del balance de comprobación de sumas y saldos.

      • Verificación de los datos contables.

      • Conciliación de los datos entre los libros Mayor y Almacén y el inventario realizado.

      • Identificación de los gastos e ingresos que es necesario periodificar.

      • Identificación de las provisiones que es necesario realizar y determinación de las cantidades correspondientes.

      • Asientos para el registro contable de las operaciones anteriores, variación de existencias y determinación del resultado del ejercicio.

    • Realización de casos prácticos, por grupos de alumnos, a partir de la información del resultado contable antes de impuestos:

      • Determinación de las diferencias temporales y permanentes para la conciliación del resultado contable y el resultado fiscal.

      • Estimación del importe del impuesto sobre beneficios devengado (contable) y a pagar (fiscal).

      • Registro contable del impuesto.

      • Determinación del resultado después de impuestos.

    • Elaboración de cuentas anuales (Balance y cuenta de Pérdidas y ganancias) por grupos de alumnos, sobre casos prácticos presentados a partir de la información proporcionada por los balances de comprobación de sumas y saldos previos a la determinación contable del resultado del ejercicio:

      • Realización del libro Diario de los asientos para la determinación contable del resultado del ejercicio.

      • Elaboración del Balance y la cuenta de Pérdidas y ganancias siguiendo los modelos normales y abreviados.

      • Puesta en común de los trabajos realizados entre los grupos.

    • Realización de supuestos completos desde el asiento de apertura hasta la confección de las cuentas anuales.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar el tratamiento contable establecido en el PGC para las amortizaciones, las provisiones, periodificación de gastos e ingresos, regularización de existencias y determinación del resultado.

    • Determinar las operaciones necesarias para la regularización contable y la determinación del resultado de la empresa siguiendo las normas fiscales y mercantiles.

    • Calcular y realizar el registro contable de las amortizaciones, las provisiones, las periodificaciones y la variación de existencias.

    • Determinar el resultado contable antes de impuestos.

    • Estimar el importe del impuesto sobre beneficios devengado y a pagar.

    • Determinar el resultado contable después de impuestos.

    • Sintetizar las normas que establece el PGC para la elaboración de las cuentas anuales.

    • Analizar las normas para la elaboración, aprobación y depósito de las cuentas anuales

    • Elaborar las cuentas anuales:

      • Balance de situación.

      • Cuenta de Pérdidas y ganancias.

    Unidad 16: Tratamiento informático de la gestión contable

    1. Introducción

    En esta unidad didáctica veremos las ventajas que supone la utilización de programas informáticos en el tratamiento de la información contable.

    Realizaremos un proceso contable informatizado, comprobando las ventajas que se obtienen, sobre todo en determinadas tareas que resultan engorrosas cuando se hacen manualmente y que el programa realiza de forma automática.

    2. Objetivos

    • Comprender las ventajas que supone la utilización de un programa de contabilidad.

    • Conocer cuáles son las fases a seguir para la informatización contable de la empresa.

    • Utilizar un ejemplo para simular el proceso contable completo de una empresa utilizando un programa informático.

    • Obtener los documentos contables necesarios a través del programa de contabilidad.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Introducción.

    • Aplicaciones informáticas de gestión contable: El Contaplus.

    • Prestaciones.

    • Proceso contable.

    • Simulación del proceso contable.

    Procedimientos

    • Análisis del tratamiento informático de la gestión contable.

    • Descripción de las funciones de los programas de contabilidad.

    • Descripción de las fases a seguir para la informatización contable de la empresa.

    • Utilización de programas informáticos para la gestión contable.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Análisis de las prestaciones de las aplicaciones informáticas disponibles para la gestión contable.

    • Utilizando el programa Contaplus y siguiendo los manuales de instrucciones:

      • Identificación de los requisitos necesarios para su instalación y funcionamiento.

      • Comprobación de la validez de la configuración del sistema del equipo informático existente.

      • Realización de las modificaciones necesarias en la configuración del sistema de acuerdo con los requisitos del programa.

      • Instalación del programa.

      • Realización, con un programa informático, del registro contable de las operaciones efectuadas por una empresa simulada y elaboración de los estados contables estudiados.

    • En un supuesto práctico en el que se proporciona información sobre un ciclo contable convenientemente caracterizado de una empresa simulada:

      • Dar de alta a la empresa.

      • Definir el plan contable.

      • Registrar el asiento de apertura.

      • Realización y corrección de apuntes contables.

      • Obtener el balance de comprobación.

      • Obtener el resultado contable antes de impuestos.

      • Contabilizar el Impuesto sobre Sociedades.

      • Realizar los asientos de regularización y cierre.

      • Obtener el libro Diario.

      • Obtener el Balance de situación y la cuenta de Pérdidas y ganancias.

      • Obtener los libros registro de facturas emitidas y facturas recibidas.

      • Realizar y restaurar copias de seguridad.

    5. Criterios de evaluación

    • Instalar aplicaciones informáticas para la gestión contable.

    • Describir las funciones y procedimientos de las aplicaciones instaladas.

    • Analizar el tratamiento informático de las operaciones de una empresa simulada:

      • Realizar el registro contable de las operaciones efectuadas.

      • Cumplimentar, con el Contaplus, los libros, registros y estados siguientes:

        • Libro Diario.

        • Libro Mayor.

        • Balances de comprobación.

        • Cuentas anuales: Balance y cuenta de Pérdidas y ganancias.

    Unidad 17: El Sistema Fiscal Español.

    1. Introducción

    En esta unidad, introduciremos a los alumnos en el estudio del sistema fiscal español, identificando las principales leyes y normas que forman su estructura.

    Haremos un primer estudio de los principales impuestos que lo conforman.

    Estudiaremos la Ley General Tributaria y la incidencia fiscal para las empresas de los Presupuestos Generales del Estado y de sus leyes de acompañamiento.

    2. Objetivos

    • Comprender las principales normas y leyes que configuran el marco fiscal en el que se mueve la empresa en los distintos ámbitos de la Administración.

    • Analizar las normas y conceptos de carácter fiscal contenidos en la Constitución Española y en la Ley General Tributaria.

    • Definir los conceptos tributarios básicos.

    • Determinar la función de las Haciendas Públicas a nivel estatal, autonómico y local.

    • Distinguir las figuras impositivas que conforman el sistema fiscal español e identificar las principales leyes y normas que las regulan.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • El sistema fiscal y la Hacienda Pública: el gasto público, los ingresos públicos y el presupuesto.

    • Las normas básicas del sistema fiscal español

    • La Ley General Tributaria.

    • Los Presupuestos Generales del Estado.

    • La Hacienda Pública y sus distintos niveles: estatal, autonómica y local.

    • La estructura impositiva española.

    Procedimientos

    • Delimitación y análisis de las normas de carácter fiscal y tributario contenidas en la Constitución Española.

    • Estudio y análisis de la Ley General Tributaria.

    • Identificación de los órganos encargados de la Gestión tributaria y definición de sus funciones.

    • Descripción de las figuras impositivas que conforman el sistema fiscal español.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Debates y exposición por parte de los alumnos en grupos de trabajo de la Ley General Tributaria y los Presupuestos Generales del Estado.

    • Visita a un ayuntamiento para conocer sus impuestos locales.

    5. Criterios de evaluación

    • Identificar las principales normas fiscales.

    • Definir los conceptos tributarios básicos.

    • Determinar los principales órganos encargados de la gestión tributaria, a nivel estatal, económico y local, y definir sus funciones.

    • Distinguir las figuras impositivas que conforman el sistema fiscal español, diferenciando entre los impuestos estatales y locales, y entre los impuestos directos y indirectos.

    Unidad 18: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    1. Introducción

    Estudiaremos las principales normas fiscales que regulan este impuesto, así como sus elementos tributarios básicos.

    Analizaremos el IRPF como un impuesto de naturaleza directa, interpretando los artículos de las normas anteriores.

    Trabajaremos el programa PADRE de la Agencia Tributaria en base a supuestos de declaraciones y determinaremos los diversos epígrafes de que consta hasta obtener su resultado final.

    2. Objetivos

    • Identificar las principales normas que regulan el IRPF, analizando los elementos tributarios básicos, conceptos, procedimientos y requisitos.

    • Resolver casos prácticos de cálculo de rendimientos, de bases imponibles y de deuda tributaria del impuesto, aplicando sus normas.

    • Explicar los diversos métodos de estimación de rendimientos empresariales, las formas de realizar los pagos a cuenta y su cálculo.

    • Identificar y cumplimentar los modelos oficiales necesarios para la declaración-liquidación del IRPF.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Introducción al IRPF:

    • Naturaleza y ámbito de aplicación.

    • Hecho imponible.

    • Rentas exentas.

    • Contribuyentes.

    • Periodo impositivo y de devengo del impuesto.

    • Base imponible y base liquidable.

    • La determinación de la Base Imponible:

    • Rendimientos del Trabajo.

    • Rendimientos del Capital: capital mobiliario, rentas inmobiliarias y capital inmobiliario.

    • Ganancias y pérdidas patrimoniales.

    • Los rendimientos de las actividades económicas:

    • Estimación directa normal.

    • Estimación directa simplificada.

    • Estimación objetiva.

    • El proceso de liquidación y declaración del impuesto:

    • Obtención de la base imponible.

    • Obtención de la base liquidable.

    • Determinación de la cuota integra. Deducciones. Cuentas Líquidas estatal y autonómica.

    • Cuota diferencial.

    • Las declaraciones del Impuesto.

    Procedimientos

    • Análisis y Reglamento del IRPF.

    • Realización de casos prácticos de aplicación del impuesto.

    • Cálculo de rendimientos de actividades económicas, mediante los diferentes métodos de estimación.

    • Cálculo de los pagos fraccionados de los empresarios a cuenta del IRPF.

    • Cumplimentación de impresos de declaraciones anuales.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Debates y exposición por parte de los alumnos y en grupo de trabajo de la naturaleza de este impuesto, su hecho imponible y las escalas a aplicar.

    • Realización de una visita a la Agencia Tributaria de Alzira.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar los conceptos y normas básicos del IRPF.

    • Diferenciar los regímenes de estimación de los rendimientos económicos aplicables a los empresarios autónomos.

    • Introducir los datos y realizar los cálculos para determinar el resultado de la declaración aplicando el programa PADRE.

    Unidad 19: El Impuesto sobre el Patrimonio.

    1. Introducción

    Estudiaremos las principales normas fiscales que regulan este impuesto, así como sus elementos tributarios básicos.

    Analizaremos el Impuesto sobre el Patrimonio como un impuesto de naturaleza directa, interpretando los artículos de las normas anteriores.

    Realizaremos supuestos de declaraciones y determinaremos los diversos epígrafes de que consta hasta obtener su resultado final siguiendo el programa PADRE de la Agencia Tributaria.

    2. Objetivos

    • Identificar las principales normas que regulan este impuesto, analizando los elementos tributarios básicos, conceptos, procedimientos y requisitos.

    • Resolver casos prácticos de cálculo de rendimientos, de bases imponibles y de deuda tributaria del impuesto, aplicando sus normas.

    • Identificar y cumplimentar los modelos oficiales necesarios para la declaración-liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio

    3. Contenidos

    Conceptos

    • Introducción al Impuesto sobre el Patrimonio:

    • Hecho imponible.

    • Sujeto Pasivo.

    • Base imponible.

    • Normas de valoración específicas.

    • Base liquidable.

    • Cuota íntegra, deducciones y bonificaciones.

    • Declaraciones-Liquidaciones.

    Procedimientos

    • Análisis de los conceptos básicos del Impuesto sobre el Patrimonio.

    • Realización de casos prácticos de aplicación del impuesto.

    • Cumplimentación de impresos de declaraciones anuales.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Debates y exposición por parte de los alumnos y en grupo de trabajo de la naturaleza de este impuesto, su hecho imponible y las escalas a aplicar.

    • Realización de una visita a la Agencia Tributaria de Alzira.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar los conceptos y normas básicos del Impuesto sobre el Patrimonio.

    • Diferenciar los regímenes de estimación de los rendimientos económicos aplicables a los empresarios autónomos.

    • Introducir los datos y realizar los cálculos para determinar el resultado de la declaración aplicando el programa PADRE.

    Unidad 20: El Impuesto sobre Sociedades

    1. Introducción

    Repasaremos las normas fiscales que regulan el Impuesto sobre Sociedades para analizar los elementos tributarios básicos y comprender sus conceptos, procedimientos y los requisitos y obligaciones para las empresas.

    Se estudiarán los ajustes que hay que hacer en el resultado contable para obtener la base imponible de este impuesto, así como los cálculos necesarios para la obtención de la cuota a pagar.

    Conoceremos las ventajas fiscales de las que gozan las empresas de reducida dimensión.

    2. Objetivos

    • Identificar las principales normas legales que regulan el Impuesto sobre Sociedades, y analizar los elementos básicos del impuesto, conceptos, procedimientos y requisitos.

    • Descubrir las principales diferencias que pueden surgir entre los criterios contables y los criterios fiscales de este impuesto para la obtención de la base imponible.

    • Resolver casos prácticos de cálculo de la base imponible y de la deuda tributaria del impuestos, aplicando las normas al respecto.

    • Explicar las diferentes modalidades de realizar los pagos fraccionados y su cálculo, y evaluar la conveniencia para las empresas de la elección de la misma.

    • Identificar y cumplimentar los modelos oficiales necesarios para la declaración-liquidación del impuesto.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • El Impuesto sobre Sociedades: Conceptos básicos.

    • Gestión del impuesto: Declaración y obligaciones contables y registrales.

    • Esquema general de la liquidación del Impuesto sobre Sociedades.

    • Determinación de la base imponible.

    • Determinación de la Deuda Tributaria:

    • Tipos de gravamen y cuota íntegra.

    • Deducciones y bonificaciones de la cuota.

    • Cuota líquida.

    • Retenciones e ingresos a cuenta.

    • Pagos fraccionados.

    • Incentivos fiscales a las empresas de reducida dimensión.

    Procedimientos

    • Análisis de la Ley y Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

    • Realización de casos prácticos de aplicación del impuesto.

    • Cálculo de los pagos fraccionados a cuenta del impuesto.

    • Cumplimentación de impresos en declaraciones anuales.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Debates y exposición por parte de los alumnos y en grupo de trabajo de la naturaleza de este impuesto, su hecho imponible y las escalas a aplicar.

    • Realización de una visita a la Agencia Tributaria de Alzira.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicara los conceptos y normas básicas del Impuesto sobre Sociedades.

    • Cumplimentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades y determinar la cuota diferencial.

    • Precisar los plazos y procedimientos de declaración-liquidación de los pagos fraccionados y de la declaración anual.

    Unidad 21: Otros impuestos

    1. Introducción

    Analizaremos el Impuesto sobre Actividades Económicas como impuesto específico de la actividad empresarial y profesional, interpretando los artículos de las normas que lo regulan, y nos introduciremos en las operaciones de cálculo de las cuotas analizando y aplicando las tarifas correspondientes.

    También estudiaremos el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, que es uno de los trámites necesarios para la constitución de una sociedad anónima.

    2. Objetivos

    • Analizar las normas que regulan el IAE e interpretar los conceptos principales.

    • Cumplimentar las declaraciones para el alta en el Impuesto de Actividades Económicas.

    • Aplicar las tarifas del IAE para el cálculo de la cuota tributaria.

    • Determinar las cuotas que por IAE deban pagar las empresas en función de sus diferentes características.

    • Analizar los principales aspectos del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Documentados, identificando aquellos relacionados con la constitución de las sociedades.

    3. Contenidos

    Conceptos

    • El Impuesto de Actividades Económicas.

    • Características y normas básicas que lo regulan.

    • Estudio y análisis de los principales conceptos del Impuesto.

    • Las tarifas del IAE.

    • El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

    • Transmisiones Patrimoniales onerosas.

    • Operaciones societarias.

    • Actos Jurídicos Documentados.

    Procedimientos

    • Estudio y análisis de las principales normas del IAE.

    • Cumplimentación de declaraciones censales y de alta en el IAE.

    • Realización de casos prácticos de aplicación de tarifas del IAE y de cálculo de cuotas.

    • Explicación de los conceptos básicos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

    4. Actividades de enseñanza-aprendizaje

    • Debates y exposición por parte de los alumnos y en grupo de trabajo de la naturaleza de estos impuestos, su hecho imponible y las escalas a aplicar.

    • Realización de una visita a una notaría.

    5. Criterios de evaluación

    • Explicar los principales conceptos del Impuesto sobre Actividades Económicas.

    • Aplicar las normas del IAE a casos prácticos para calcular el importe de las cuotas.

    • Explicar los conceptos básicos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

    6. Metodología

    La metodologia a seguir serà oberta, és a dir, que els mètodes, procediments i tècniques didàctiques seran susceptibles de ser modificats en funció dels resultats obtinguts amb ells, així com en base a les característiques que presente cada grup.

    Si bé es clar que mai no s'ha d'abusar de la memorització, i sí pel contrari cal cercar la comprensió, per tractar-se d'un mòdul eminentment pràctic, aquest aspecte s'accentua. Per això, les explicacions teòriques que es donen a l'aula, vindran acompanyades d'exemples pràctics i propers al medi socio-econòmic de l'alumne que faciliten la seua comprensió, així com la proposta i resolució a classe dels exercicis adients.

    La tarea educativa serà individualitzada en tant que siga possible, car fins i tot dins d'un grup amb una certa homogeneïtat, no tots els alumnes presenten idèntiques característiques, i per això s'intentarà d'ajustar el treball educatiu a les possibilitats i potencialitats personals dels alumnes.

    Es perseguirà un tractament interdisciplinar dels continguts, amb l'objecte de què l'alumne adquireixca un coneixement global i no fragmentat d'aquells. A més a més, tant l'elecció com la presentació dels continguts s'efectuarà d'acord amb un criteri evolutiu, de manera que es corresponguen amb l'edat madurativa dels alumnes.

    L'atenció és un dels punts essencials en els quals es fonamenta l'aprenentatge, i en ordre a això, és necessari aconseguir la motivació del alumnat. Motivar el treball escolar no significa que la finalitat educativa siga entretenir o fer senzill el treball. Pel contrari, la motivació ha de conduir a una major eficàcia i a un nivell més alt de desenrotllament mental. Per tal d'aconseguir-ho es procurarà desenvolupar actituds cooperatives, dirigir una atenció constant a les tasques escolars i augmentar la iniciativa dels alumnes.

    Finalment, em propose crear a l'aula un clima propici que fomente l'aprenentatge, basat en un diàleg i respecte mutus.

    7. Actitudes comunes a todas las unidades del módulo

    Las actitudes se evaluarán conforme a los porcentajes establecidos en la presentación global del ciclo. Para dicha evaluación, se tendrá en cuenta:

    • El comportamiento del alumno en clase.

    • Su participación.

    • Su capacidad de trabajo.

    • Su capacidad de superación.

    • El respeto a las normas de convivencia del centro.

    • El trato amable hacia sus compañeros y hacia el profesor.

    8. Criterios de calificación

    La evaluación del proceso de enseñanza-aprendizaje se realizará de forma continua y personalizada. La valoración de los aprendizajes de los alumnos/as se hará tomando como referencia los criterios que anteceden en esta programación. Su nivel de cumplimiento será medido con relación a las capacidades terminales del ciclo formativo.

    En la evaluación se tendrán en cuenta distintos aspectos. Por un lado, mediante el seguimiento de las actividades de la clase, realización de tareas, resolución de casos prácticos, recogida de apuntes, elaboración de esquemas y resúmenes, cooperación en los grupos de trabajo.

    Por otra, la correcta interpretación de las preguntas sobre temas determinados que conformarán las pruebas objetivas.

    La evaluación de la parte de Contabilidad es continua, lo cual implica que no habrán recuperaciones de la primera y segunda evaluación y que la superación o no de la materia vendrá dada por haber aprobado o no la tercera evaluación. Quien suspenda esta materia en la tercera evaluación deberá realizar una prueba final de igual grado de dificultad a las realizadas en esta última evaluación.

    En relación a la parte de Fiscalidad, se efectuarán exámenes parciales y se obtendrá una media aritmética que determinará la superación o no de esta materia. Habrán recuperaciones de los temas de esta parte de igual grado de dificultad que los anteriores. Estos exámenes contarán como una nota de 5 para la determinación de la media, independientemente de la obtenida en la recuperación, para no discriminar a quien aprobó en primera instancia. Para quien no apruebe la recuperación se realizará una prueba final en Junio también de igual grado de dificultad .

    La media del módulo se obtendrá en base a una proporción del 70% de la parte de Contabilidad y un 30% de la de Fiscalidad, entendiendo que es imprescindible haber superado cada una de estas partes para efectuar la media y aprobar el módulo. En caso de no haber superado alguna de estas partes, se efectuará en Junio una nueva y última prueba sólo de esta parte; si el alumno no la aprueba, suspenderá la totalidad del módulo. No obstante, para la convocatoria de septiembre el alumno únicamente se examinará de la parte que tenga suspendida, si bien deberá superarla en este examen para aprobar el módulo.

    Además, siguiendo lo acordado por la Familia Administrativa, se tendrá en consideración en la evaluación los siguientes puntos:

    • Con un 20% de faltas injustificadas se pierde la evaluación por exámenes parciales y el alumno tendrá que examinarse de toda la materia en la convocatoria ordinaria de junio.

    • Con un 30% de faltas justificadas se minorará la nota en un 30%, a no ser que el motivo sea laboral, de salud o que así lo acuerde la Familia Administrativa.

    • La conducta en clase contará hasta un 20% de la nota.

    9. Temporalización.

    Los temas a impartir en cada evaluación serán los siguientes:

    Primera evaluación: Temas 1 a 9.

    Segunda evaluación: Temas 10 a 12 y 16.

    Tercera evaluación: 13 a 15 y 17 a 21.

    10. Atención a la diversidad

    Dada la diversidad que se produce en el alumnado y los distintos ritmos de aprendizaje con que nos podemos encontrar se realizarán los siguientes tipos de actividades:

    • Para aquellos alumnos/as con mayor dificultad de aprendizaje se elaborará un bloque de actividades de contenido similar a las otras realizadas en clase, que deberán realizar de forma individual, que les servirán de refuerzo y para analizar la misma cuestión desde distintos puntos de vista.

    • Para aquellos alumnos/as que les resulte más fácil la comprensión y el aprendizaje se realizarán actividades, de forma individual o en grupos, para profundizar en aquellos temas que les interesen más. Principalmente este tipo de actividades consistirá en la realización de trabajos.

    11. Materiales didácticos

    • Apuntes propios.

    • Se realizarán ejercicios de simulación de empresas, donde los hechos contables se registrarán a partir de la documentación propia de la empresa:

      • Formularios e impresos de uso habitual en la empresa: letras de cambio, facturas, recibos, notas de cargo y abono, talones o cheques.

      • Formularios e impresos de instituciones bancarias.

      • Formularios e impresos de Organismos Oficiales.

    • Programa Contaplus.

    • Libro de texto complementario de ayuda del alumno: Contabilidad General (Ed. Thomson Paraninfo).

    • Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1643/1990, de 20 de diciembre).

    • Programa PADRE.

    Comptabilitat i Fiscalitat, 2

    Comptabilitat i Fiscalitat, 3

    2

    3

    Comptabilitat i Fiscalitat, 1

    Índice

  • Introducción

  • Objetivos generales

  • Realizaciones

  • Capacidades terminales

  • Elementos curriculares de cada unidad

  • Metodología

  • Actitudes comunes a todas las unidades del módulo

  • Criterios de calificación

  • Temporalización.

  • Atención a la diversidad

  • Materiales didácticos