Gestión Administrativa de Tesorería reflejada en la contabilidad

Función cobros y pagos. Libreta ahorro. Cuenta corriente. Letras de cambio. Libros auxiliares

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Gestión Administrativa d Tesorería

La Tesorería en la E.

Todas las E. tienen un departamento d Tesorería o personas dedicadas a administrar detenidamente todo lo referente a sus cobros y a sus pagos.

El acceso a las funciones d cobros y pagos está restringido a unos pocos empleados, c el fin d poder controlar mejor las entradas y salidas d dinero. Otra es la realización d unas previsiones q equilibren los pagos y los cobros, c la intención d evitar encontrarse c una obligación d pago o no tener recursos disponibles.

Todas estas funciones son labores propias d un departamento d Tesorería.

Medios d pago bancario

Dos tipos:

  • Libreta d ahorro.

  • Cuenta corriente.

Los dos tipos proporcionan intereses al titular d la cuenta, dependiendo del tiempo d permanencia del dinero en la misma, y c el tipo d interés q se le aplique.

Las diferencias entre libreta d ahorro y cuenta corriente son:

  • La libreta d ahorro ofrece un mayor tipo d interés q la cuenta corriente.

  • La libreta d ahorro ofrece menos disponibilidad del dinero d la cuenta, es decir, el titular es el único q puede sacar dinero d la cuenta; la cuenta corriente, el titular puede efectuar los pagos c un cheque, sin presentarse en el banco.

  • El cheque - Es un documento p el cual el titular d la cuenta corriente manda al banco pagar una determinada cantidad d dinero a quien se especifica en el cheque, c solo presentarlo en su oficina bancaria (si el titular tiene fondos disponibles en el banco).

    Hay tres personas:

  • Librador - Es el titular d la cuenta.

  • Librado - Es el banco q tiene q efectuar el pago.

  • Tenedor - Es el q recibe el pago.

  • Formas d librar un cheque

  • Nominativo - Cuando figura el nombre d la persona, E. o entidad a la q se libra el cheque, y sólo ella podrá cobrarlo.

  • Al portador - el cheque lo podrá cobrar cualquier persona q lo presente.

  • Cheque cruzado - El librador traza dos rayas paralelas al cheque q lo cruzan. El receptor del cheque tendrá q ingresarlo en la cuenta, sino no podrá cobrarlo, hasta q el no lo cobré el receptor no dispondrá d ese dinero.

  • Cheque conformado - El receptor del cheque exige al librador una garantía d q el dinero esté en el banco. En el banco, el titular hace un cheque conformado a nombre del tenedor , c lo q significa q el banco guarda ese dinero no pudiéndose ser utilizado, hasta q el tenedor se presente c el cheque.

  • Tarjetas Bancarias

    Dos tipos: d crédito y d débito.

    • Las tarjetas d crédito - permiten comprar en los establecimientos asociados a esa tarjeta aunque no se disponga d dinero en la cuenta banco, y sin ningún coste añadido para el comprador. Sus propietarios pagan una pequeña cantidad anual en concepto d mantenimiento d la misma, independientemente d si la utilizan poco, mucho o nada.

    Las tarjetas d uso exclusivo se utilizan para un comercio o una entidad específica. Proporcionan comodidad al cliente, e incitan o provocan un mayor consumo p parte d éste, p lo q suelen ser gratuitas.

    • Las tarjetas d débito - conlleva una inmediata deducción del dinero d su cuenta bancaria, p lo q permiten comprar sólo si se dispone d dinero suficiente en la cuenta a la q este asociada la tarjeta.

    La letra d cambio

    Es un titulo d crédito formal y obliga a pagar, al vencimiento del crédito, una cantidad d dinero a una persona y en un lugar determinados.

    Al q emite o gira la letra, vendedor o librador. La persona q ha d pagarla, comprador o librado.

    Distintos tipos d vencimiento:

  • Fecha fija.

  • A un plazo desde la fecha.

  • A la vista.

  • A un plazo desde la vista.

  • Aceptación d una letra - Cuando el librado registra en el margen izquierdo del documento la firma.

    Aval d la letra

    Cuando el vendedor le pide al comprador una garantía d q, llegado el vencimiento d la deuda, esta será atendida p el avalista sino paga.

    El avalista garantiza el pago al librador en caso d q el librado no atienda el efecto a su vencimiento.

    El compromiso del avalista se reflejará en el anverso d la letra, c el nombre, fecha y firma d éste.

    Endoso (letra d cambio o Efecto comercial)

    Es un titulo transmisible, d forma q el librador puede pasarle la propiedad d la letra a un tercero a modo d pago d una obligación, y transmite todos los derechos resultantes d la letra.

    Libros auxiliares d caja y banco

    Libro auxiliar d caja

    En el libro d caja se anotan los datos d cada pago o ingreso q se hace c dinero efectivo d la caja.

    Datos:

    • la fecha d la operación.

    • El concepto.

    • Si es un ingreso o un pago (c signo + si es un ingreso, y c - si es gasto).

    Las cantidades se colocarán en función del tipo d gasto o ingreso q sean.

    Arqueo d caja - Consiste en cerrar la caja al final d las operaciones d tesorería diarias.

    Libro auxiliar d banco

    Este libro cumple la misma función q el auxiliar d caja; tener constancia d las disponibilidades bancarias, así como del control d las mismas.

    Conciliación bancaria

    Los bancos envían periódicamente, a veces a diario, a sus clientes una información detallada del movimiento q ha tenido su cuenta, y lo hacen a través d un documento - extracto bancario.

    La gestión d Tesorería

    El presupuesto d Tesorería

    Sirve para prever los ingresos y los pagos para el periodo q la E. tenga en estudio: semanas, meses, uno o más años. Con ello es necesario q el departamento d tesorería conozca los programas o planes q tenga la E. en todos sus departamentos.

    La financiación d la E.

    Financiación externa

    Para acceder a estas y a otros inversiones se necesita dinero, y puede recurrir al mundo exterior d la E. para su obtención.

    Medios - Aumentar el capital d la E.; solicitar un préstamo a un banco; pedir alguna subvención oficial; utilizar las facilidades o aplazamientos d pago d los suministradores en general.

    Financiación interna

    Los beneficios empresariales no distribuidos entre los propietarios. Este caso se denomina autofinanciación p enriquecimiento.