Derecho Fiscal

Definción. Objeto. Erario. Derecho tributario. Actividad financiera. Ingreso ordinario y etraordinario. Potestad tributaria. Impuestos. Recurso tributario. Precios públicos. Emprestitos. ISR

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  • Idioma: castellano
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DERECHO FISCAL

  1. ¿Qué es el derecho fiscal?

Rama del derecho publico que regula las contribuciones y la forma de aplicarlos entre los particulares.

  1. ¿Cuál es el objeto de estudio del derecho fiscal o tributario?

A la regulación de los ingresos y egresos del Estado

  1. ¿en que articulo constitucional se fundamenta el derecho fiscal?

Art. 31, fracción IV

  1. ¿a que se le llama erario?

Es lo que se obtiene a través de impuestos y que sufragan los gastos de la sociedad.

  1. Mencione las ramas con las que se relaciona el derecho tributario:

*DERECHO CONSTITUIONAL

*DERECHO TRIBUTARIO O ADMINISTRATIVO

*DERECHO PROCESLA TRIBUTARIO

*DERECHO FINANCIERO

DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO

*DERECHO MERCANTIL

  1. ¿Qué es el fisco?

Es la dependencia gubernamental federal que sanciona todo lo referente a los impuestos.

  1. ¿A que se le llama actividad financiera?

Es aquella relacionada con la obtención, la administración, manejo, así como el empleo de recursos monetarios imprescindibles para satisfacer las necesidades públicas en general.

  1. ¿Qué es la autonomía financiera?

Son las actividades que desarrolla el Estado, mediante la obtención de recursos y como se destinan para satisfacer las necesidades.

  1. ¿Qué aspectos se deben tomar en cuenta e la actividad financiera?

*Económicos

*políticos

*jurídicos

*sociológicos

  1. ¿Qué es un ingreso ordinario?

Son aquellos que se reciben al recaudar repitiéndose regularmente en cada ejercicio fiscal.

  1. ¿Cómo pueden ser los ingresos ordinarios?

Impuestos y derechos

  1. ¿Qué es un ingreso extraordinario?

Son aquellos que se persiguen solo por circunstancias anormales, poniendo al estado frente a necesidades impuestas.

  1. ¿Cómo podemos definir las finanzas públicas?

Disciplina que estudia la actividad del estado que se encamina a crear las instituciones, métodos, principios necesarios para crear el desarrollo económico del país.

  1. ¿a que se le llama potestad tributaria?

A la facultad que tiene el Estado para recaudar los impuestos y sufragar los gastos públicos.

  1. Explique cada uno de los aspectos de la actividad financiera del Estado:

*ECONOMICOS: es la aportación que hacen los propios miembros del Estado no en forma voluntaria si no obligatoria, derivada del impuesto imperativo legal y fecha efectiva a través del ejercicio de la facultad económica coactiva.

*POLITICO: forma parte de la actividad financiera del Estado como entidad soberana para el cumplimiento y logro de sus fines.

*JURIDICO: por que la influencia que ejerza los efectos que produzca sobre los diversos grupos de la sociedad que operan dentro del Estado.

*SOCIOLOGICO: Se considera como tal por la influencia que ejerce y los efectos que produce sobre los diversos grupos de la sociedad que operan dentro del Estado.

  1. Según el código fiscal de la federación en su artículo 2°¿ como se clasifican los ingresos?

Articulo 2. Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos

  1. ¿a que se le llama gasto publico?

Se define como las erogaciones en que incurren el conjunto de entidades estatales de un país. Comprende las compras y gastos  que un estado realiza en un periodo determinado, que por lo general es un año.

  1. ¿Qué entendemos por un presupuesto de ingresos y egresos?

Se trata de aportaciones económicas de los gobernados que, por imperativos constitucionales y legales, se ven forzados a sacrificar una parte proporcional de sus ingresos, utilidades o rendimientos para contribuir a los gastos públicos. Por lo que los egresos son la manera en que el Estado destinara los ingresos obtenidos a la satisfacción de necesidades publicas.

  1. ¿Qué son los impuestos?

Son las contribuciones establecidas por la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en situación jurídica o de hecho generador prevista por la misma.

  1. ¿A que le llamamos aprovechamientos?

Son los ingresos que recibe el Estado por sus funciones de derecho público, distinto a las contribuciones de ingresos derivados del financiamiento y los que obtengan los órganos descentralizados y las empresas de participación estatal.

  1. ¿Qué son los derechos?

Son las contribuciones establecidas por la ley por los servicios que presta el Estado en función del derecho privado así como por el uso o aprovechamiento de bienes de dominio privado de la nación.

  1. ¿Cómo se definen los productos?

Son las contraprestaciones para los servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho privado así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de vienes de dominio privado de la nación.

  1. Mencione los tipos de autonomía y en que consisten:

* AUTONOMIA CIENTIFICA O FINANCIERA: Es conocido como agrupamientos sistemático en función de la existencia de institutos.

*AUTONOMIA DIDACTICA: Son las ramas que constituyen un campo distinto de especulación y enseñanza respecto de otras de derecho.

*AUTONOMIA LEGISLATIVA: Son las normas relativas a esa rama del derecho, que constituyen un cuerpo de leyes separados y orgánicos.

*AUTONOMIA DEL DERECHO FISCAL: Este fenómeno los lleva al estudio de una parte del derecho.

  1. ¿Cuáles son las funciones de la potestad del Estado?

*Ejecutiva *Legislativa *Judicial

  1. ¿Cuál es la facultad que tiene el congreso de la Unión en la potestad del Estado?
  1. ¿A que le llamamos recurso tributario y cual es su función?

Son los recursos obtenidos por medios necesarios mediante los impuestos, derechos, aprovechamientos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras para destinarlo en gastos públicos que tendrán que satisfacer la educación, la seguridad entre otras.

  1. ¿Qué son los precios públicos y empréstitos?

*PRECIO PÚBLICO: Son aquellos que obtiene el estado por la prestación de servicios o explotación de bienes sobre los cuales ejerce un monopolio y por lo tanto los precios de los mismos que fijan libremente y que no tienen la competencia por parte de los particulares.

*EMPRESTITOS: Son los que se encuentran en el presupuesto de ingresos y destinados a satisfacer las necesidades en general de los servidores públicos

  1. ¿A que se le llama emisión de moneda?

Son aquellos medios necesarios que se utilizan para el desarrollo de la actividad social de n país y el cual se vale para el pago de los empréstitos que realiza el Estado, para sufragar los gastos públicos.

  1. ¿Qué es la elusión y evasión fiscal?

*ELUSION: “acto de defraudación fiscal”, cuyo propósito es reducir el pago de las contribuciones que por ley corresponde a un contribuyente. Evita ser considerado como contribuyente de ciertos impuestos, sin recurrir a prácticas ilegales.

*EVASION: Consiste en contraer el contribuyente del pago de una prestación fiscal e incumplimiento de un deber.

  1. ¿Qué son los sujetos del impuesto?

Es toda persona física o moral que esta obligada al pago de un impuesto.

  1. ¿Cómo se clasifican los sujetos y en que consisten?

SUJETO ACTIVO: Son las personas que teniendo una personalidad jurídica están obligados a recaudar los impuestos. (Federación, estados, municipios).

SUJETO PASIVO: Son las personas físicas y morales que están obligadas al pago de un impuesto llamados comúnmente contribuyentes.

  1. ¿Cuáles son las fuentes de los impuestos?

*Renta

*Capital

*Trabajo

*Consumo

  1. ¿Cómo esta estructurado el ISR?

Se divide en 7 capítulos:

  1. Disposiciones generales
  2. De las personas morales
  3. Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos
  4. De las personas físicas
  5. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional.
  6. De los regímenes fiscales preferentes y de las empresas multinacionales.
  7. De los estímulos procesales.