Derecho Comercial y Tributario

Impuestos. Ingresos. Ley de Renta. IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

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SEGUNDA PRUEBA PARCIAL DERECHO COMERCIAL Y TRIBUTARIO

Nombre: ________________________________________________________

Centro Universitario: _____________________________________________

Profesor (a):_____________________________________________________

Carrera: Ingeniería Ejecución Administración Plan Común

Modalidad: Diurna

Puntaje Total: 54 Puntos

Exigencia: 60%

Puntaje: ___________________________ Nota: _____________________

Instrucciones generales:

  • Lea cuidadosamente cada uno de los ítems y preguntas de la prueba

  • Escriba claramente su nombre completo

  • Debe responder con lápiz pasta azul o negro, si lo hace con lápiz grafito no tiene derecho a reclamo.

I.- VERDADERO Y FALSO. ENCIERRE LA RESPUESTA EN UN CÍRCULO Y JUSTIFIQUE BREVEMENTE LAS FALSAS. (2 puntos c/u) 10 puntos

1.- F Los impuestos directos son aquellos que se le imponen a bienes y servicios respecto de las transacciones que se realicen sobre ellos

Graban la renta considerando a cada persona en especial.

2.- V En los impuestos proporcionales, a medida que el ingreso aumenta se tributa un porcentaje mayor.

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Ingeniería Ejecución Administración Plan Común Segunda prueba parcial

4 de Agosto de 2007

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3.- V Es competencia del Servicio Nacional de Aduanas la fiscalización de la tributación fiscal interna

4.- V El año tributario, es el año en que deben pagarse los impuestos o la primera cuota de ellos.

5.- V La primera venta o importación, de yates con motor, no paga impuesto al valor agregado, sólo un impuesto adicional.

II.- ENCIERRE EN UN CÍRCULO LA ALTERNATIVA CORRECTA

(2 puntos c/u) 20 Puntos

1.- La definición “Los ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rinda una cosa o actividad y todos los beneficios, utilidades a incrementos de patrimonio que se perciban o devenguen, cualquiera sea su naturaleza, origen o denominación” corresponde a:

a) Capital efectivo

b) Renta mínima presunta.

c) Renta (X)

d) Renta percibida

e) Renta devengada

2.- El sujeto pasivo o contribuyente en la Ley de renta es:

a) Es el vendedor, sea que celebre una convención que la ley defina como venta o equipare a venta.

b) Es el Fisco

c) Cualquier persona natural o jurídica, al igual que las entidades o agrupaciones sin personalidad jurídica que, en razón de bienes o de actividades, puedan dar origen a renta.

d) Todas las anteriores(x) tengo dudas

e) Sólo a y b

3.- En la ley de Renta el sustituto o agente de retención es:

a) La persona respecto de la cual se verifica el hecho generador de la obligación tributaria, es decir la persona que obtiene una renta

b) En la sociedad conyugal el marido respecto de su mujer

c) Aquellos que teniendo capacidad para contratar hacen del comercio su profesión habitual

d).- Aquella persona que por imposición de la ley está obligada a cumplir las obligaciones materiales y formales de la obligación tributaria, en reemplazo del contribuyente

e).- Todas las anteriores

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4.- Aquel tributo que grava a las personas naturales, con domicilio o residencia en Chile, en relación al conjunto de sus rentas, sean de fuente chilena o extranjera, corresponde a:

a) Impuesto Adicional

b) Impuesto al Valor Agregado

c).- Impuesto de Primera Categoría

d) Impuesto Global Complementario

e).- Impuesto de Segunda Categoría (X)

5.- El plazo de prescripción en que el Servicio podrá liquidar un impuesto, revisar cualquiera deficiencia en su liquidación y girar los impuestos a que diere lugar es de:

a) Un año, contado del último balance

b) Dos meses, contado desde el aviso de inicio de actividades o término de giro

c).- Tres años, contados desde la expiración del plazo legal en que debió efectuarse el pago

d).- Seis años para la revisión de impuestos sujetos a declaración, cuando ésta no se hubiere presentado o la presentada fuere maliciosamente falsa.

e).- Sólo c y d. (X)

6.- Para conocer en primera instancia, de las reclamaciones deducidas por los contribuyentes y de las denuncias por infracción a las disposiciones tributarias, es competente;

a) El Juez de Policía Local del domicilio del contribuyente

b).- El Juez de Letras en lo Civil del domicilio del contribuyente.

c).- La Corte de Apelaciones del domicilio del contribuyente

d) El Director Regional de la Unidad del Servicio de Impuestos Internos que emitió la liquidación o el giro o que dictó la resolución en contra de la cual se reclame (X)

e) Ninguna de las anteriores

7.- La declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado se efectúa:

  • En forma anual, hasta el día 31 de diciembre.

  • En forma anual, hasta el día 30 de abril

  • En forma mensual, hasta el día 12 de cada mes. (X)

  • En forma semestral, hasta el 30 de junio y/o 31 de diciembre respectivamente.

  • Ninguna de las anteriores

  • 8.- Los contribuyentes afectos al pago del Impuesto al Valor Agregado están obligados a emitir los siguientes documentos:

  • Boletas

  • Facturas

  • Conocimientos de Embarque

  • Todas las anteriores

  • Sólo a y b (X)

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    9.- Los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado pagan el Impuesto con:

  • Una tasa de un 19% sobre la base imponible

  • Una tasa del 15% sobre la base imponible

  • Una tasa de un 50% sobre la base imponible

  • Una tasa de un 18% sobre la base imponible

  • Ninguna de las anteriores (X) sobre neto

  • 10.- El plazo para dar aviso al Servicio de Impuestos Internos sobre el inicio de actividades o el término de giro es de:

  • Un año contado desde que se comiencen las actividades o se termine el giro

  • Seis meses contado desde que se emita la primera o la última boleta o factura respectivamente

  • Dentro de los dos meses siguientes a aquel en que comiencen sus actividades o al término del giro o de sus actividades (X)

  • Dentro del mes siguientes a aquel en que comience sus actividades, o al término del giro o de sus actividades

  • Ninguna de las anteriores

  • III.- RESPONDA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS. (4 puntos c/u) 24 puntos

    1.- Defina renta y señale tres ingresos no constitutivos de renta

    Los ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rinda una cosa o actividad y todos los beneficios, utilidades a incrementos de patrimonio que se perciban o devenguen, cualquiera sea su naturaleza, origen o denominación.

    Tres ingresos sustitutivos : cotizaciones previsionales

    Asignación familiar

    Indemnización por accidente de trabajo.

    Movilización, colación.

    2.- En lo que respecta al procedimiento general de reclamaciones, señale:

    a).- Tribunal competente: Departamento administrativo de la dirección regional del servicio en el cual se reclaman.

    b).- Plazo para interponer el recurso: 60 días contados desde la notificación correspondiente.

    c).- Requisitos del escrito de reclamación:

    Individualizarse

    PEDIR CLARAMENTE LO QUE QUIERE.

    Debe identificarse con su rut.

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    3.- Enumere tres facultades del Director Regional del Servicio de Impuestos Internos.

  • aplicar rebajas o condonar las sanciones fijas o administrativas fijas o variables.

  • solicitar la aplicación de apremios y pedir su renovación en los casos a que se refiere el titulo I del libro segundo

  • absolver las consultas sobre la aplicación e interpretación de las normas tributarias.

  • 4.- Defina que es el impuesto de Primera Categoría y señale cuál es el hecho gravado, el sujeto pasivo y el sujeto activo.

    En general grava las rentas percibidas por las empresas individuales corporativas, personas naturales y jurídicas aplicándole una renta imponible del 17% grava como fuente el capital que predomina la actividad sobre el trabajo como causa principal del ingreso.

    Sujeto pasivo el fisco sujeto activo la empresa.

    5.- Defina que es el Impuesto al Valor Agregado y señale cuál es el hecho gravado, el sujeto pasivo y el sujeto activo.

    Es un tributo es un impuesto a los bienes y servicios que grava una serie de catos y convenciones que no calzan exactamente dentro de las definiciones de ventas o servicios procedentemente.

    Sujeto pasivo es el adquirente o importador.

    6.- Efectúe un paralelo entre el Impuesto Global Complementario y el Impuesto Adicional

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