Contabilidad

Libro diario y mayor. Balance de situación. Registros contables. Asiento de cierre. Pérdidas y ganancias

  • Enviado por: Juan Adres
  • Idioma: castellano
  • País: Venezuela Venezuela
  • 13 páginas

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Ejercicio numero 1

  • complete la tabla con el saldo normal de las siguientes cuentas, indicando por donde aumentan y disminuyen.

  • Tipo

    Cuenta

    Saldo Normal

    Aumentan

    Disminuyen

    Real

    Activo

    Deudor

    Debe

    Haber

    Real

    Valuación de activos

    Acreedor

    Haber

    Debe

    Real

    Pasivo

    Acreedor

    Haber

    Debe

    Real

    Patrimonio

    Acreedor

    Haber

    Debe

    Nominal

    Ingresos operacionales

    Acreedor

    Haber

    Debe

    Nominal

    Costos

    Deudor

    Debe

    Haber

    Nominal

    Gastos

    Deudor

    Debe

    Haber

    Orden

    Deudora

    Deudor

    Debe

    Haber

    Orden

    Acreedora per contra

    Acreedor

    Haber

    Debe

    Muestre el movimiento de las cuentas T los siguientes casos

    2- Se constituyo una empresa con los siguientes aportes: Bs. 1.500.000 en efectivo, Bs. 2.900.000 en mercancías y Bs. 1.800.000 en mobiliario y equipos

    2.1- Se adquirió mercancía a crédito por Bs. 500.000

    2.2- Se cancelo el alquiler de un mes por Bs. 150.000 de un galpón para almacenar el inventario de mercancías

    2.3- Se adquirió una computadora por un costo de Bs.850.000, por la cual se dio el 40% de inicial y por el resto se recibió un crédito

    2.4- Se cancelo monto de crédito pendiente por pagar por la compra de la computadora.

    Ejercicio numero 2

    Inversiones 312 C.A. realizo las siguientes operaciones durante el mes de diciembre del año 2002

    Diciembre 2

    Se compraron muebles para la oficina con un costo de Bs. 1.200.000 de ese total, Bs. 400.000 se pagaron en efectivo, y el resto a crédito mediante la firma de un documento.

    Diciembre 7

    Se actualizo el equipo de computo por lo que se compro de contado un disco duro que costo Bs. 1.500.000

    Diciembre 13

    Se vendió una mercancía en efectivo por Bs.45.000.000

    Diciembre 17

    Se pagaron de contado Bs. 500.000 por concepto de seguro contra robo que cubre todo el año 2001

    Diciembre 22

    Se compro una mercancía por Bs. 20.000.000, pagándose 25% de contado y por el resto se firmo una letra de cambio

    Diciembre 31

    Se acepto un nuevo socio, quien aporto Bs. 20.000.000 en efectivo

    Nota: es importante destacar que nuestra empresa contaba para el 30 de noviembre con los siguientes saldos:

    Efectivo

    35.000.000

    Terreno

    60.000.000

    Mobiliario y equipos

    70.000.000

    Edificio

    100.000.000

    Documentos por pagar

    80.000.000

    Préstamo bancar. P/p

    98.000.000

    Capital social

    87.000.000

  • Elaborar los asientos al libro diario.

  • Realizar los correspondientes pases al mayor, tomando en cuenta los saldos al 30 de noviembre.

  • Realizar un balance de comprobación al 31 de diciembre del 2000

  • Ejercicio numero 3

    Durante el año 2000, la compañía inversiones 312 C.A ha decidido trabajar sus cifras en dólares. Al 31 de octubre del mismo año, los únicos saldos que nos fueron revelados, los cuales cumplen con la ecuación patrimonial, son:

    Caja .........................$5.000

    Banco.......................$10.000

    Cuentas por pagar.... $ 500

    Capital social...........$14.500

    Durante el mes de noviembre del 2.000 realizo las siguientes operaciones:

    01/11

    Compra de papeleria a credito por$ 200, la cual se utilizara el resto del año

    05/11

    Para conseguir un plazo mas extenso firmamos con nuestros proveedores un documento por $ 125

    10/11

    Compramos una camioneta para repartir mercancia por $ 1.196, la cual se pago, la mitad con un cheque y el resto se quedo a deber.

    13/11

    Se cobro al contado la renta de uno de nuestros edificios por $ 38.900. Dicha renta cubre los proximos cuatro meses

    17/11

    Se compro mercancia que se pago con un cheque por $ 4.567

    19/11

    Se pago a un socio que se retira de la empresa con un cheque por $4567

    22/11

    Se pagaron gastos de instalacion de las oficinas con un cheque por $ 8.900

    26/11

    Se cobro al contado un seguro contra incendio por $ 787

    29/11

    Se firmo un documento por pagar a tres meses por $ 17.800, que ampara los gastos para el buen funcionamiento e instalacion del local donde se encuentran las oficinas.

    30/11

    Se realizo un deposito de $ 10.000 en el banco, por parte de nuestra empresa, para cubrir “sobregiro” bancario

    Se requiere:

  • Asientos de diario

  • Pases al mayor

  • Balance de comprobación al 30 de noviembre de 2000

  • Ejercicio numero 4

    Inversiones 312 C.A presento al 30/04/X1 los siguientes saldos:

    Caja

    450.000

    Mobiliario

    50.000

    Banco

    2.780.000

    Equipos

    250.000

    Mercancías

    6.480.000

    Cuentas por pagar

    3.010.000

    Capital social

    7.000.000

    Las operaciones del mes de mayo fueron las siguientes:

  • (May. 02) Se cancelaron parcialmente las cuentas por pagar por Bs. 1.120.000 este monto incluye el IVA

  • (May 10) Se compro vehículo para la empresa con aceptación de giros por un costo de Bs. 950.000.

  • (May 15) Se vendieron mercancías en el mes por el monto de Bs. 1.560.000. (El precio de venta no incluye el IVA)

  • (May 20 ) Se compraron telas para la elaboración de franelas por un costo de Bs. 450.000

  • (May 25) Los gastos del mes, que se pagaron en efectivo fueron:

  • Electricidad............................Bs.19.000

    Agua.......................................Bs. 8.000

    Impuestos municipales...........Bs. 15.000

    Varios.....................................Bs. 25.000

  • (May 31) Se decreto y pago la nomina del mes por Bs. 500.000, así como las contribuciones que obliga la ley, tanto a empleados como al patrono. Se considera el porcentaje de SSO para el patrono del 8%

  • Nota: En estos montos de gastos no tienen incluido el IVA, para aquellos que deben llevarlo

    • El inventario al 31 de mayo: Bs. 6.000.000

    Se requiere:

  • Formular los registros contables correspondientes al mes de mayo, en el diario general

  • Transferir los registros de diario a mayores de cuentas T

  • Realizar el balance de sumas al 37/05/X1

  • Realizar los asientos de cierre, tanto para el IVA, como para las cuentas nominales al 31/05/X1

  • Ejercicio numero 5

    Después de jugar fútbol profesionalmente por varios años, Jorge Fernández había ahorrado suficiente dinero, para iniciar un negocio, que habría de llamar Auto Nano. Las transacciones durante el mes de marzo mientras el nuevo negocio era organizado se enumeran a continuación:

  • Marzo 1: Jorge Fernández invirtió Bs. 140.000 en efectivo en el negocio, efectuándose un deposito en una cuenta bancaria a nombre de la nueva compañía

  • Marzo 2: La nueva compañía compro un terreno y un edificio a un costo de Bs. 120.000, de los cuales 72.000 correspondía al terreno y 48.000 al edificio. La transacción comprendía un pago en efectivo de Bs. 48.090 en efectivo. Y la emisión de un efecto por pagar por el saldo. El documento vence a 5 años

  • Marzo 4: Se compraron 20 autos nuevos a la flota Macarna, cada uno por 8.600 Bs. Y se pagaron 45.800 en efectivo y el resto se quedo a deber

  • Marzo 7: Se vendió un auto al costo al Sr. Julio Flores, quien pago 2.748 Bs. En efectivo y acordó pagar el saldo en un termino de 60 días

  • Marzo 8: Uno de los autos comprados resulto defectuoso y fue devuelto. El monto fue acreditado a nuestro efectivo

  • Marzo 20: Se compro un equipo de oficina a crédito a un costo de Bs.4.000 con vencimiento a 30 días

  • Se requiere:

  • Asientos al libro diario compuestos para registrar las operaciones anteriores

  • Pases al libro mayor

  • Balance de comprobación al 20 de marzo

  • Asientos de cierre tanto para el IVA como para las cuentas nominales.

  • Estados de ganancias y perdidas al 20 de marzo.

  • Notas:

    • Para todas las cantidades en efectivo se manejara solo la cuenta Banco

    • Dado que se trata del inicio de un nuevo negocio el inventario inicial es de Bs. 0 mientras que el final es de Bs. 160.000

    Ejercicio numero 6

    Durante el mes de julio la empresa innovaciones 312 C.A. efectuó diversas operaciones relacionadas con las cuentas de resultados, las cuales se indican a continuación:

    01/07/X1 Se pago interese por prestamos, el monto cancelado fue de Bs.

    200.000 (Esta operación no es pechada por el IVA

    02/07/X1 Se vendió mercancía por un costo de Bs. 2.350.000. El costo de

    la misma a crédito fue de Bs. 500.000, y el resto en efectivo

    05/07X1 Se cobraron Bs. 150.000 a un cliente por concepto de alquiler

    de un vehículo que solicito (no incluye IVA)

    08/07X1 Se cancelo consumo de luz eléctrica por un costo de Bs.85.000

    14/07/X1 Se decretaron y pagaron sueldos de personal correspondiente a

    a la primera quincena del mes por Bs.475.000. De igual forma

    se pagaron las retenciones que la ley obliga, tanto para el patro

    no como para el empleado (% aporte patronal del 10%)

    15/07/X1 Se vendió mercancía a crédito por un costo de Bs. 120.000

    16/07/X1 El cliente Franelas Aragua, cancelo el saldo de una factura con

    concepto de venta a crédito realizada en el mes de junio, por Bs.

    50.000. Se cancelo al cobrador, por concepto de comisiones el

    5% del monto recibido

    25/07X1 Se cobraron intereses por Bs. 125.000 de una colocación en la

    cuenta de fondo de activos líquidos

    28/07/X1 Se compro mercancía por el costo de Bs. 1.000.000

    El valor de los inventarios al 01/07 y al 30/07 era de Bs. 5.000.000 y Bs. 4.750.000 respectivamente

    Se requiere:

  • Registrar las operaciones anteriormente descritas en los libros diario y mayor

  • Elaborar el balance de comprobación al 30/07/X1

  • Realizar los asientos de cierre, tanto para el IVA como para las cuentas de resultados

  • Elaborar un estado de resultados al 30/07/X1 con sus respectivos porcentajes. (costo de venta, utilidad bruta en ventas, utilidad operacional y utilidad neta del periodo).


  • Ejercicio numero 7

    A continuación se indican unos saldos (en miles de Bs.) tomados de los libros de Empresa Inversiones UCAB, S.A. con fecha 31/12/2001

    Caja 12.000 Banco 370.000

    Inventario Productos Terminados ?

    Inventarios de Materia Prima 200.000 Seguro Prepagado 14.000

    Efectos Por Cobrar 184.000

    Terreno (Inversión) 560.000

    Edificio Fabrica 1.600.000

    Equipo de Reparto 180.000

    Depreciación Acumulada equipo de Reparto 50.000

    Muebles y Enseres 130.000

    Depreciación Acumulada Muebles y enseres 40.000

    Terreno del edificio de Fabrica 400.000

    Maquinaria 680.000

    Edificio (inversión) 1.060.000

    Equipo de Oficina 160.000

    Depreciación Acumulada equipo de Oficina 60.000

    Patentes 60.000

    Fondo de Comercio 200.000

    Deposito Pagado Luz Eléctrica 20.000

    Gasto de Constitución Diferidos 40.000

    Mejoras canceladas a inmueble Arrendado 80.000

    Inversiones a Largo Plazo 30.000

    Efectos por cobrar a Largo Plazo 200.000

    Cuentas por Cobrar Diversas 80.000

    Efectos por pagar ?

    Hipoteca por pagar a 20 años 990.500

    Gastos varios por pagar 10.000

    Cuentas por pagar 870.000

    Impuesto por pagar 80.000

    Seguro social por pagar 24.000

    Apartados para prestaciones sociales 100.000

    Alquiler cobrado por anticipado 60.000

    U.N.D. 380.000

    Reserva Legal 200.000

    Reserva Estatutaria 100.000

    Capital social ?

    (3.130 acciones comunes de Valor = 1.000 c/u)

    Banco Cuenta giros al cobro 50.000

    Giros al cobro en banco 50.000

    Utilidades de empleados no reclamadas 60.000

    Se sabe que esta compañía no anda nada bien. Al hacer las respectivas averiguaciones nos encontramos con:

  • El Coeficiente de Capital de Trabajo es de: 0.836522322

  • El Coeficiente de la Prueba del Acido es de 0.433702584

  • Se requiere

  • Preparar un balance general Clasificado al 31/12/2001

  • Hallar los saldos de las respectivas interrogaciones que se presentan


  • Ejercicio numero 9

    A continuación se indican los saldos tomados de los libros de la empresa Inversiones UCAB S.A. al 30/1198.

    Caja 10.000

    Banco 150.000

    Inventario ?

    Cuentas por cobrar 15.000

    Efectos por cobrar 25.000

    Terreno (inversión) 4.000.000

    Edificio Fabrica 15.000.000

    Muebles y enseres 500.000

    Edificio (inversión) 10.000.000

    Terreno 2.000.000

    Seguro prepagado 50.000

    Giros al cobro en banco 30.000

    Banco cuenta giros al cobro 30.000

    Efectos por pagar ?

    Hipoteca por pagar 10 años 17.000.000

    Gastos por pagar 65.000

    Seguro Social por pagar 60.000

    Alquiler cobrado por anticipado 150.000

    Capital Social 14.515.000

    Se sabe que el Coeficiente de Capital de trabajo es 1,598958 y que el Coeficiente de prueba ácida es 1,041667

    Durante el mes de diciembre se efectuaron las siguientes transacciones:

  • Se vendió mercancía por un costo de Bs. 13.000.000. Los clientas depositaron a travez de cheque numero 85589

  • Compro tela para franelas por un costo de Bs. 5.000.000, pagando con cheque numero 45898

  • Pago con cheque numero 52669, gastos por los siguientes costos en Bs. a saber:

  • Luz 15.000

    Agua 2.000

    Teléfono 50.000

    Se requiere:

  • Hallar las incógnitas al 30/11/98

  • Elaborar el balance general clasificado al 30/11/98

  • Realizar los asientos contables de transacciones del mes de diciembre

  • Realizar los pases al mayor de las operaciones del mes de diciembre

  • Elaborar el balance de comprobación al 31/12/98

  • Ejercicio numero 8

    Después de varios años trabajando como Chef en Prism, un restaurante de 5 estrellas, Cindy Black ahorro lo suficiente para abrir su propio restaurante Gourmet, el cual será conocido como Onix. Durante el mes de julio, mientras organizaba su negocio, black preparo los siguientes para registrar las transacciones del primer mes, los cuales aun no han sido trasladados al libro mayor y los mismos presentan las omisiones de impuesto al valor agregado y algunos errores contables.

    ONIX

    Libro Diario General

    (miles de Bs.)

    Fecha

    Cuenta

    Debe

    Haber

    Julio 1

    Efectivo

    50.000

    Capital Social

    50.000

    Julio 3

    Terreno

    60.000

    Edificio

    43.400

    Efectivo

    25.000

    Efectos por pagar

    78.400

    Julio 5

    Efectivo

    200.000

    Ventas

    200.000

    Julio 9

    Compras

    180.000

    Cuentas por pagar

    180.00

    Julio 15

    Gasto de ventas

    1.400

    Efectivo

    1.400

    Julio 20

    Cuentas por pagar

    725

    Compras

    725

    Julio 25

    Cuentas por pagar

    630

    Efectivo

    630

    Julio 30

    Gastos de admón.

    4.000

    Efectivo

    4.000

    Se requiere:

  • Realizar correctamente los asientos de diario de manera que se demuestren todos los requisitos exigidos por el código de comercio venezolano, tomando en cuenta que la compañía contabilizara el IVA como crédito y débito fiscal según el caso, y cualquier pago posterior debe incluir el IVA correspondiente al valor nominal que se este cancelando.

  • Realizar los respectivos pases al mayor.

  • Realizar el balance de comprobación a fin de mes.

  • Realizar los asientos de cierre correspondientes.

  • Realizar el estado de ganancias y perdidas a fin de mes.

  • Nota:

    • El inventario inicial es de Bs. 0

    • El inventario final es de Bs. 150.000

    Universidad Católica Andres Bello

    Escuela de Administración y Contaduría

    Cátedra: Contabilidad Básica I

    Profesora: María Soledad Calvo

    Compendio de Practicas de Contabilidad I