Contabilidad

Economía. Saldo. Caja. Inversiones. Conciliación bancaria. Créditos. Inventario. Bienes de uso

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MÓDULO DE CONTABILIDAD

EXAMEN FINAL: Módulo Contabilidad

 ARQUEO DE CAJA

Al 30-09-08, el mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $2.450. Los cheques recibidos de los clientes se registran en la cuenta Valores a Depositar.

Efectuando el arqueo de caja a esa fecha la composición de la cuenta era la siguiente:

Dinero en efectivo $ 1.210

Factura por compra de sillas $ 245

Cheques de clientes $ 600

Factura por viáticos $ 190

Factura pago de luz $ 123

Vale por anticipo a un empleado $ 50

Total $ 2.418

Se solicita obtener el saldo real correspondiente a la cuenta Caja.

 REGISTRACION DE CAJA

La empresa "NEXUS S.A." ha realizado el día 27/10/08 las siguientes operaciones:

Venta al contado $ 840

Compra de papelería a pagar en 30 días. $ 210

Pago de alquiler del galpón con cheque $ 700

Compra de materias primas al contado $ 625

Adelanto de sueldo a un empleado en efectivo $ 80

Pago de luz en efectivo $ 130

Compra de mercadería a 60 días $ 920

Pago de impuestos con cheque $ 110

Compra de talonarios de facturas al contado $ 95

Cobro a un cliente de cuenta corriente en efectivo $ 675

Pago del abono de internet en efectivo $ 120

El saldo de la caja al 26/10/08 era de $ 310. Confeccione la planilla de caja correspondiente y obtenga el saldo de caja del día de referencia.

 INVERSIONES

Con fecha 01/08/08 la empresa efectúa un depósito a plazo fijo en el Banco Nación, bajo las siguientes condiciones:

Monto de la inversión $ 6.300

Vencimiento del certificado 30/09/2008

Interés que devenga 1.5% mensual

La empresa cierra balances el 31 de agosto de cada año.

Al vencimiento, se decide no renovar la inversión, cobrando en efectivo el monto pertinente.

Se solicita establecer el saldo del plazo fijo en los siguientes momentos:

 al 01/08/08

 al cierre de ejercicio.

 al vencimiento del certificado.

 CONCILIACION BANCARIA

 La empresa "Nexus S.A.", ha registrado en el mayor de la cuenta Banco Bersa c/c, los siguientes movimientos durante el mes de agosto de 2008:

Fecha

Concepto

Debe

Haber

Saldo

01-09

04-09

06-09

08-09

09-09

11-09

11-09

13-09

15-09

17-09

20-09

21-09

21-09

27-09

28-09

29-09

30-09

Saldo anterior

Depósito

Cheque 230

Depósito

Depósito

Cheque 232

Depósito

Cheque 233

Depósito

Cheque 234

Cheque 235

Depósito

Cheque 236

Depósito

Cheque 237

Depósito

Cheque 238

250

135

85

234

147

215

132

163

110

160

55

121

67

70

96

200

4000

4250

4140

4275

4360

4200

4434

4379

4526

4405

4338

4553

4483

4615

4519

4682

4482

2) Por otra parte, el resumen bancario recibido del Banco Bersa por los movimientos del mes de agosto reflejaba la siguiente situación:

Fecha

Concepto

Debe

Haber

Saldo

01-09

02-09

03-09

04-09

05-09

08-09

08-09

10-09

11-09

12-09

15-09

15-09

18-09

21-09

22-09

22-09

29-09

29-09

Saldo

Depósito

Cheque 1001

Nota de Débito

Depósito

Depósito

Cheque 230

Nota de Débito

Depósito

Depósito

Cheque 232

Cheque 233

Cheque 231

Depósito

Cheque 234

Cheque 237

Depósito

Nota de Débito

140

10

110

15

160

50

180

101

96

15

250

400

135

230

75

215

130

4000

4250

4110

4100

4500

4635

4525

4510

4740

4815

4655

4605

4425

4640

4539

4443

4573

4558

Efectúe la conciliación bancaria, los ajustes pertinentes y determine el saldo real de la cuenta.

 REGISTRACIÓN DE CRÉDITOS.

Nuestra empresa ha realizado durante el tercer trimestre de 2008 las siguientes operaciones con el cliente "LA COOPERATIVA S.R.L." :

01/07/08 venta de 45 lámparas en $ 80 c/u a pagar en 90 días.

15/07/08 venta de 2 mesas de luz de $ 130 c/u a pagar en 15 días.

21/07/08 venta de 4 percheros de $ 60 a pagar en 30 días

25/07/08 se devolvió 1 perchero comprado el 21/08/08.

29/07/08 venta de 1 juego de tazas y platos para desayuno de $150 en efectivo.

04/08/08 venta de 2 juegos de cubiertos de $ 95 c/u en efectivo.

08/08/08 venta de 2 sillones para living de $ 250 c/u cuyo pago se establece 45% al momento de la compra y el resto a los 40 días.

11/08/08 recibimos el pago de la compra realizada el 15/07/08.

22/08/08 venta de 3 camas simples a pagar el 30% al momento de la compra, el 30% a los 30 días y el resto a 60 días.

05/09/08 venta de 2 lámparas de pie de hierro de $ 140 c/u pagadera en 30 días.

26/09/08 se recibe el pago de la venta realizada el 21/07/08.

30/09/08 se recibe el pago del 30% de la compra realizada el 08/08/08.

Se solicita registrar las operaciones en la cuenta del cliente y determinar el saldo al 30/09/08, explicando su composición.

6- INVENTARIO PERMANENTE

A) La empresa GOLDSTAR S.A. efectuó en el mes de septiembre las siguientes operaciones con sus bienes de cambio.

 01/09 compra en efectivo de 150 unidades a $ 20 c/u.

 05/09 devolución de 5 unidades de las adquiridas el día anterior. El proveedor entrega nota de crédito respectiva a cuenta de futuras compras.

 09/09 venta de 60 unidades a $26 c/u

 10/09 venta de 75 unidades a $28 c/u.

 15/09 compra de 35 unidades en cta cte $ 23 c/u.

 17/09 compra en efectivo de 25 unidades a $ 25 c/u.

 22/09 venta de 140 unidades en cuenta corriente a $ 32 c/u.

 24/09 el cliente devuelve 10 unid. de la venta anterior por defectos de fabricación.

 26/09 compra de 35 unidades en efectivo a $ 28 c/u.

 29/09 devolución de 10 unidades de las adquiridas el 26/09.

 El inventario físico al 30/09 arrojaba una existencia de 50 unid.

El inventario físico de bienes de cambio al 01/08 estaba configurado de la siguiente forma:

35 unidades adquiridas el 25/08 a $ 15 c/u.

55 unidades adquiridas el 29/08 a $ 18 c/u.

Se solicita registrar las operaciones según los sistemas de valuación FIFO, LIFO y PPP, determinar la existencia al cierre y la utilidad/pérdida bruta del mes.

7- BIENES DE USO

La empresa "La Producción S.R.L." posee al 01/01/07 los siguientes bienes de uso:

Bien

Fecha de Compra

Años de vida útil

Valor de Origen

Edificio

Terreno

Rodado A

Maquinaria

Depósito

Herramientas

Muebles y Útiles

Rodado C

15/05/1994

15/05/1994

30/05/2005

20/03/2003

20/06/2001

16/06/2004

16/08/2001

15/09/2006

50

5

10

50

10

10

5

164.000

28.000

21.000

100.000

235.000

45.000

33.500

35.000

Totales

661.500

La empresa ha adoptado el sistema de amortizar año de compra o alta completo y bajo el método de amortización lineal.

Durante el año 2007 se produjeron, con relación al rubro, los siguientes acontecimientos:

 El 21/02/07 se vende el rodado A en $ 18.000, cobrando en efectivo.

 El 28/02/07 se adquiere el rodado B en $ 38.000 pagándolo en efectivo.

Se solicita confeccionar la planilla final de bienes de uso al 31/12/07.

8- PASIVO

 REGISTRACIÓN PROVEEDORES

Nuestra empresa ha realizado las siguientes operaciones con la firma "BOLSAFE S.A."en el mes de septiembre de 2008:

03/09/08 compra de 15 unidades a $ 75 en efectivo.

11/09/08 compra de 68 unidades $21 cada una a pagar en 15 días.

15/09/08 compra de 100 unidades de $ 20 c/u a pagar en 20 días.

16/09/08 compra de 6 unidades de $25 c/u pagar a los 10 días.

17/09/08 devolución de 1 unidad de las compradas el día 16/09/08.

18/09/08 entrega de $1.100 a cuenta de la compra realizada el 03/09/08.

22/09/08 compra de 10unidades a $ 60 c/u a pagar 40% al momento de la compra y el resto a los 20 días

24/09/08 entrega de cheque Banco Galicia de $1.400 para saldar la compra realizada el día 03/09/08 y el resto a cuenta del 11/09/08.

29/09/08 pago de la compra realizada el día 16/09/08.

30/09/08 compra de 5 unidades de $124 c/u a pagar en 45 días.

Se solicita registrar las operaciones en la cuenta del proveedor, determinar el saldo al 30/09/08 y explicar su composición.