Administración y Dirección de Empresas
Contabilidad
MÓDULO DE CONTABILIDAD
EXAMEN FINAL: Módulo Contabilidad
ARQUEO DE CAJA
Al 30-09-08, el mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $2.450. Los cheques recibidos de los clientes se registran en la cuenta Valores a Depositar.
Efectuando el arqueo de caja a esa fecha la composición de la cuenta era la siguiente:
Dinero en efectivo $ 1.210
Factura por compra de sillas $ 245
Cheques de clientes $ 600
Factura por viáticos $ 190
Factura pago de luz $ 123
Vale por anticipo a un empleado $ 50
Total $ 2.418
Se solicita obtener el saldo real correspondiente a la cuenta Caja.
REGISTRACION DE CAJA
La empresa "NEXUS S.A." ha realizado el día 27/10/08 las siguientes operaciones:
Venta al contado $ 840
Compra de papelería a pagar en 30 días. $ 210
Pago de alquiler del galpón con cheque $ 700
Compra de materias primas al contado $ 625
Adelanto de sueldo a un empleado en efectivo $ 80
Pago de luz en efectivo $ 130
Compra de mercadería a 60 días $ 920
Pago de impuestos con cheque $ 110
Compra de talonarios de facturas al contado $ 95
Cobro a un cliente de cuenta corriente en efectivo $ 675
Pago del abono de internet en efectivo $ 120
El saldo de la caja al 26/10/08 era de $ 310. Confeccione la planilla de caja correspondiente y obtenga el saldo de caja del día de referencia.
INVERSIONES
Con fecha 01/08/08 la empresa efectúa un depósito a plazo fijo en el Banco Nación, bajo las siguientes condiciones:
Monto de la inversión $ 6.300
Vencimiento del certificado 30/09/2008
Interés que devenga 1.5% mensual
La empresa cierra balances el 31 de agosto de cada año.
Al vencimiento, se decide no renovar la inversión, cobrando en efectivo el monto pertinente.
Se solicita establecer el saldo del plazo fijo en los siguientes momentos:
al 01/08/08
al cierre de ejercicio.
al vencimiento del certificado.
CONCILIACION BANCARIA
La empresa "Nexus S.A.", ha registrado en el mayor de la cuenta Banco Bersa c/c, los siguientes movimientos durante el mes de agosto de 2008:
| Fecha | Concepto | Debe | Haber | Saldo |
| 01-09 04-09 06-09 08-09 09-09 11-09 11-09 13-09 15-09 17-09 20-09 21-09 21-09 27-09 28-09 29-09 30-09 | Saldo anterior Depósito Cheque 230 Depósito Depósito Cheque 232 Depósito Cheque 233 Depósito Cheque 234 Cheque 235 Depósito Cheque 236 Depósito Cheque 237 Depósito Cheque 238 | 250 135 85 234 147 215 132 163 | 110 160 55 121 67 70 96 200 | 4000 4250 4140 4275 4360 4200 4434 4379 4526 4405 4338 4553 4483 4615 4519 4682 4482 |
2) Por otra parte, el resumen bancario recibido del Banco Bersa por los movimientos del mes de agosto reflejaba la siguiente situación:
| Fecha | Concepto | Debe | Haber | Saldo |
| 01-09 02-09 03-09 04-09 05-09 08-09 08-09 10-09 11-09 12-09 15-09 15-09 18-09 21-09 22-09 22-09 29-09 29-09 | Saldo Depósito Cheque 1001 Nota de Débito Depósito Depósito Cheque 230 Nota de Débito Depósito Depósito Cheque 232 Cheque 233 Cheque 231 Depósito Cheque 234 Cheque 237 Depósito Nota de Débito | 140 10 110 15 160 50 180 101 96 15 | 250 400 135 230 75 215 130 | 4000 4250 4110 4100 4500 4635 4525 4510 4740 4815 4655 4605 4425 4640 4539 4443 4573 4558 |
Efectúe la conciliación bancaria, los ajustes pertinentes y determine el saldo real de la cuenta.
REGISTRACIÓN DE CRÉDITOS.
Nuestra empresa ha realizado durante el tercer trimestre de 2008 las siguientes operaciones con el cliente "LA COOPERATIVA S.R.L." :
01/07/08 venta de 45 lámparas en $ 80 c/u a pagar en 90 días.
15/07/08 venta de 2 mesas de luz de $ 130 c/u a pagar en 15 días.
21/07/08 venta de 4 percheros de $ 60 a pagar en 30 días
25/07/08 se devolvió 1 perchero comprado el 21/08/08.
29/07/08 venta de 1 juego de tazas y platos para desayuno de $150 en efectivo.
04/08/08 venta de 2 juegos de cubiertos de $ 95 c/u en efectivo.
08/08/08 venta de 2 sillones para living de $ 250 c/u cuyo pago se establece 45% al momento de la compra y el resto a los 40 días.
11/08/08 recibimos el pago de la compra realizada el 15/07/08.
22/08/08 venta de 3 camas simples a pagar el 30% al momento de la compra, el 30% a los 30 días y el resto a 60 días.
05/09/08 venta de 2 lámparas de pie de hierro de $ 140 c/u pagadera en 30 días.
26/09/08 se recibe el pago de la venta realizada el 21/07/08.
30/09/08 se recibe el pago del 30% de la compra realizada el 08/08/08.
Se solicita registrar las operaciones en la cuenta del cliente y determinar el saldo al 30/09/08, explicando su composición.
6- INVENTARIO PERMANENTE
A) La empresa GOLDSTAR S.A. efectuó en el mes de septiembre las siguientes operaciones con sus bienes de cambio.
01/09 compra en efectivo de 150 unidades a $ 20 c/u.
05/09 devolución de 5 unidades de las adquiridas el día anterior. El proveedor entrega nota de crédito respectiva a cuenta de futuras compras.
09/09 venta de 60 unidades a $26 c/u
10/09 venta de 75 unidades a $28 c/u.
15/09 compra de 35 unidades en cta cte $ 23 c/u.
17/09 compra en efectivo de 25 unidades a $ 25 c/u.
22/09 venta de 140 unidades en cuenta corriente a $ 32 c/u.
24/09 el cliente devuelve 10 unid. de la venta anterior por defectos de fabricación.
26/09 compra de 35 unidades en efectivo a $ 28 c/u.
29/09 devolución de 10 unidades de las adquiridas el 26/09.
El inventario físico al 30/09 arrojaba una existencia de 50 unid.
El inventario físico de bienes de cambio al 01/08 estaba configurado de la siguiente forma:
35 unidades adquiridas el 25/08 a $ 15 c/u.
55 unidades adquiridas el 29/08 a $ 18 c/u.
Se solicita registrar las operaciones según los sistemas de valuación FIFO, LIFO y PPP, determinar la existencia al cierre y la utilidad/pérdida bruta del mes.
7- BIENES DE USO
La empresa "La Producción S.R.L." posee al 01/01/07 los siguientes bienes de uso:
| Bien | Fecha de Compra | Años de vida útil | Valor de Origen |
| Edificio Terreno Rodado A Maquinaria Depósito Herramientas Muebles y Útiles Rodado C | 15/05/1994 15/05/1994 30/05/2005 20/03/2003 20/06/2001 16/06/2004 16/08/2001 15/09/2006 | 50 5 10 50 10 10 5 | 164.000 28.000 21.000 100.000 235.000 45.000 33.500 35.000 |
| Totales | 661.500 |
La empresa ha adoptado el sistema de amortizar año de compra o alta completo y bajo el método de amortización lineal.
Durante el año 2007 se produjeron, con relación al rubro, los siguientes acontecimientos:
El 21/02/07 se vende el rodado A en $ 18.000, cobrando en efectivo.
El 28/02/07 se adquiere el rodado B en $ 38.000 pagándolo en efectivo.
Se solicita confeccionar la planilla final de bienes de uso al 31/12/07.
8- PASIVO
REGISTRACIÓN PROVEEDORES
Nuestra empresa ha realizado las siguientes operaciones con la firma "BOLSAFE S.A."en el mes de septiembre de 2008:
03/09/08 compra de 15 unidades a $ 75 en efectivo.
11/09/08 compra de 68 unidades $21 cada una a pagar en 15 días.
15/09/08 compra de 100 unidades de $ 20 c/u a pagar en 20 días.
16/09/08 compra de 6 unidades de $25 c/u pagar a los 10 días.
17/09/08 devolución de 1 unidad de las compradas el día 16/09/08.
18/09/08 entrega de $1.100 a cuenta de la compra realizada el 03/09/08.
22/09/08 compra de 10unidades a $ 60 c/u a pagar 40% al momento de la compra y el resto a los 20 días
24/09/08 entrega de cheque Banco Galicia de $1.400 para saldar la compra realizada el día 03/09/08 y el resto a cuenta del 11/09/08.
29/09/08 pago de la compra realizada el día 16/09/08.
30/09/08 compra de 5 unidades de $124 c/u a pagar en 45 días.
Se solicita registrar las operaciones en la cuenta del proveedor, determinar el saldo al 30/09/08 y explicar su composición.
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| Enviado por: | Matías Cabrera |
| Idioma: | castellano |
| País: | Argentina |
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