Contabilidad Financiera y Analítica

ADE (Administración y Dirección de Empresas). Contabilidad Financiera y Analítica. Balance general. Análisis horizontal. Análisis vertical. Diagnóstico financiero. Punto de equilibrio

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  • País: Colombia Colombia
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SEMANA 2

ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL

EMPRESA DE PRUEBA 2 S.A.

BALANCE GENERAL

CIFRAS EN MILLONES DE PESOS

 

CUENTAS

AÑOS

ANALISIS VERTICAL

ACTIVO

2003

2004

2005

2003

2004

2005

Efectivo

194

202

226

0,14%

0,13%

0,13%

Inversiones Temporales

1.543

1.605

1.797

1,09%

1,04%

1,03%

Cuentas por cobrar comerciales

8.530

8.871

9.936

6,03%

5,77%

5,70%

Anticipos

2.747

2.857

3.200

1,94%

1,86%

1,84%

Otros Deudores

1.247

1.297

1.453

0,88%

0,84%

0,83%

Inventarios Totales

21.340

22.194

24.857

15,07%

14,43%

14,26%

Cías Vinculadas

4.700

4.888

5.475

3,32%

3,18%

3,14%

Otros Activos Corrientes

1.645

1.711

1.916

1,16%

1,11%

1,10%

Subtotal Activo Corriente

41.946

43.625

48.860

29,63%

28,37%

28,03%

Propiedades, planta y equipo

35.667

37.094

41.545

25,19%

24,12%

23,83%

Depreciación Acumulada

-14.549

-15.131

-16.947

-10,28%

-9,84%

-9,72%

Subtotal Activo Fijo Neto

21.118

21.963

24.598

14,92%

14,28%

14,11%

Inversiones Permanentes

1.202

1.250

1.400

0,85%

0,81%

0,80%

Diferidos

367

382

427

0,26%

0,25%

0,24%

Intangibles

4

4

5

0,00%

0,00%

0,00%

Compañías Vinculadas

3.804

3.956

4.431

2,69%

2,57%

2,54%

Cargo Corrección Mon. Diferida

1.726

1.795

2.010

1,22%

1,17%

1,15%

Plantaciones Forestales

11.447

18.433

22.732

8,09%

11,99%

13,04%

Otros Activos

355

369

414

0,25%

0,24%

0,24%

Valorizaciones

59.604

61.988

69.427

42,10%

40,31%

39,83%

Subtotal Otros Activos

78.509

88.177

100.846

55,45%

57,35%

57,86%

TOTAL ACTIVO

141.573

153.765

174.304

100%

100%

100%

CUENTAS

AÑOS

ANALISIS VERTICAL

PASIVO

2003

2004

2005

2003

2004

2005

Obligaciones Bancarias

25.448

26.466

29.642

17,98%

17,21%

17,01%

Cuentas Por Pagar Proveedores

1.349

1.403

1.571

0,95%

0,91%

0,90%

Impuestos por Pagar

1.658

1.724

1.931

1,17%

1,12%

1,11%

Prestaciones por Pagar

613

638

714

0,43%

0,41%

0,41%

Compañías Vinculadas

455

473

530

0,32%

0,31%

0,30%

Otros Pasivos Corrientes

2.624

2.729

3.056

1,85%

1,77%

1,75%

Subtotal Pasivo Corriente

32.147

33.433

37.444

22,71%

21,74%

21,48%

Obligaciones Bancarias Larg. plaz

15.991

16.631

18.626

11,30%

10,82%

10,69%

Pasivos estimados y provisiones

28

29

33

0,02%

0,02%

0,02%

Pensiones de jubilación

1.094

1.138

1.274

0,77%

0,74%

0,73%

Crédito Corr. Monetaria Diferida

2.173

2.260

2.531

1,53%

1,47%

1,45%

Impuestos diferidos

1.566

1.629

1.824

1,11%

1,06%

1,05%

Subtotal Pasivo Largo Plazo

20.852

21.687

24.288

14,73%

14,10%

13,93%

TOTAL PASIVO

52.999

55.120

61.732

37,44%

35,85%

35,42%

CUENTAS

AÑOS

ANALISIS VERTICAL

PATRIMONIO

2003

2004

2005

2003

2004

2005

Capital

80

83

93

0,06%

0,05%

0,05%

Reserva Legal

0

394

820

0,00%

0,26%

0,47%

Otras Reservas

13.760

14.310

16.028

9,72%

9,31%

9,20%

Revalorización del Patrimonio

11.189

11.637

13.033

7,90%

7,57%

7,48%

Utilidades por Distribuir

0

2.997

5.109

0,00%

1,95%

2,93%

Utilidades del Ejercicio

3.941

4.256

4.724

2,78%

2,77%

2,71%

Valorizaciones

59.604

64.968

72.765

42,10%

42,25%

41,75%

TOTAL PATRIMONIO

88.574

98.645

112.572

62,56%

64,15%

64,58%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

141.573

153.765

174.304

100%

100%

100%

ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL

EMPRESA DE PRUEBA 2 S.A.

BALANCE GENERAL

CIFRAS EN MILLONES DE PESOS

 

CUENTAS

AÑOS

ANALISIS HORIZONTAL

ACTIVO

2003

2004

2005

2004-2003

% VAR.2004-2003

2005-2004

% VAR.2005-2004

Efectivo

194

202

226

8

4,12%

24

11,88%

Inversiones Temporales

1.543

1.605

1.797

62

4,02%

192

11,96%

Cuentas por cobrar comerciales

8.530

8.871

9.936

341

4,00%

1.065

12,01%

Anticipos

2.747

2.857

3.200

110

4,00%

343

12,01%

Otros Deudores

1.247

1.297

1.453

50

4,01%

156

12,03%

Inventarios Totales

21.340

22.194

24.857

854

4,00%

2.663

12,00%

Cías Vinculadas

4.700

4.888

5.475

188

4,00%

587

12,01%

Otros Activos Corrientes

1.645

1.711

1.916

66

4,01%

205

11,98%

Subtotal Activo Corriente

41.946

43.625

48.860

1.679

4,00%

5.235

12,00%

Propiedades, planta y equipo

35.667

37.094

41.545

1.427

4,00%

4.451

12,00%

Depreciación Acumulada

-14.549

-15.131

-16.947

-582

4,00%

-1.816

12,00%

Subtotal Activo Fijo Neto

21.118

21.963

24.598

845

4,00%

2.635

12,00%

Inversiones Permanentes

1.202

1.250

1.400

48

3,99%

150

12,00%

Diferidos

367

382

427

15

4,09%

45

11,78%

Intangibles

4

4

5

0

0,00%

1

25,00%

Compañías Vinculadas

3.804

3.956

4.431

152

4,00%

475

12,01%

Cargo Corrección Mon. Diferida

1.726

1.795

2.010

69

4,00%

215

11,98%

Plantaciones Forestales

11.447

18.433

22.732

6.986

61,03%

4.299

23,32%

Otros Activos

355

369

414

14

3,94%

45

12,20%

Valorizaciones

59.604

61.988

69.427

2.384

4,00%

7.439

12,00%

Subtotal Otros Activos

78.509

88.177

100.846

9.668

12,31%

12.669

14,37%

TOTAL ACTIVO

141.573

153.765

174.304

12.192

8,61%

20.539

13,36%

CUENTAS

AÑOS

ANALISIS HORIZONTAL

PASIVO

2003

2004

2005

2004-2003

% VAR.2004-2003

2005-2004

% VAR.2005-2004

Obligaciones Bancarias

25.448

26.466

29.642

1.018

4,00%

3.176

12,00%

Cuentas Por Pagar Proveedores

1.349

1.403

1.571

54

4,00%

168

11,97%

Impuestos por Pagar

1.658

1.724

1.931

66

3,98%

207

12,01%

Prestaciones por Pagar

613

638

714

25

4,08%

76

11,91%

Compañías Vinculadas

455

473

530

18

3,96%

57

12,05%

Otros Pasivos Corrientes

2.624

2.729

3.056

105

4,00%

327

11,98%

Subtotal Pasivo Corriente

32.147

33.433

37.444

1.286

4,00%

4.011

12,00%

Obligaciones Bancarias L.P.

15.991

16.631

18.626

640

4,00%

1.995

12,00%

Pasivos estimados y provisiones

28

29

33

1

3,57%

4

13,79%

Pensiones de jubilación

1.094

1.138

1.274

44

4,02%

136

11,95%

Crédito Corr. Monetaria Diferida

2.173

2.260

2.531

87

4,00%

271

11,99%

Impuestos diferidos

1.566

1.629

1.824

63

4,02%

195

11,97%

Subtotal Pasivo Largo Plazo

20.852

21.687

24.288

835

4,00%

2.601

11,99%

TOTAL PASIVO

52.999

55.120

61.732

2.121

4,00%

6.612

12,00%

CUENTAS

AÑOS

ANALISIS HORIZONTAL

PATRIMONIO

2003

2004

2005

2004-2003

% VAR.2004-2003

2005-2004

% VAR.2005-2004

Capital

80

83

93

3

3,75%

10

12,05%

Reserva Legal

0

394

820

394

0,00%

426

108,12%

Otras Reservas

13.760

14.310

16.028

550

4,00%

1.718

12,01%

Revalorización del Patrimonio

11.189

11.637

13.033

448

4,00%

1.396

12,00%

Utilidades por Distribuir

0

2.997

5.109

2.997

0,00%

2.112

70,47%

Utilidades del Ejercicio

3.941

4.256

4.724

315

7,99%

468

11,00%

Valorizaciones

59.604

64.968

72.765

5.364

9,00%

7.797

12,00%

TOTAL PATRIMONIO

88.574

98.645

112.572

10.071

11,37%

13.927

14,12%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

141.573

153.765

174.304

12.192

8,61%

20.539

13,36%

ANALISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA DE PRUEBA 2 S.A.

ESTADO DE RESULTADOS

CIFRAS EN MILLONES DE PESOS

 

AÑOS

ANALISIS VERTICAL

 

2003

2004

2005

2003

2004

2005

VENTAS NETAS

59.242

63.981

71.019

100,00%

100,00%

100,00%

Menos: Costo de Ventas

40.414

43.647

48.448

68,22%

68,22%

68,22%

UTILIDAD BRUTA

18.828

20.334

22.571

31,78%

31,78%

31,78%

Menos Gastos Administración y Ventas

12.180

13.154

14.601

20,56%

20,56%

20,56%

UTILIDAD OPERACIONAL

6.648

7.180

7.970

11,22%

11,22%

11,22%

Menos: Gastos Financieros

7.131

7.701

8.549

12,04%

12,04%

12,04%

Mas (Menos) Otros Ingr. (Gastos)

3.896

4.208

4.671

6,58%

6,58%

6,58%

UTILIDAD ANTES DE CORR. MONETARIA

3.413

3.687

4.092

5,76%

5,76%

5,76%

CORRECCIÓN MONETARIA

1.316

1.421

1.578

2,22%

2,22%

2,22%

Utilidad antes de Impuestos

4.729

5.108

5.670

7,98%

7,98%

7,98%

Menos: Provisión Impo-Renta

788

851

945

1,33%

1,33%

1,33%

Utilidad Neta del Ejercicio

3.941

4.257

4.725

6,65%

6,65%

6,65%

ANALISIS HORIZONTAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA DE PRUEBA 2 S.A.

ESTADO DE RESULTADOS

CIFRAS EN MILLONES DE PESOS

 

AÑOS

ANALISIS HORIZONTAL

 

2003

2004

2005

2004-2003

% VAR.2004-2003

2005-2004

% VAR.2005-2004

VENTAS NETAS

59.242

63.981

71.019

4.739

8,00%

7.038

11,00%

Menos: Costo de Ventas

40.414

43.647

48.448

3.233

8,00%

4.801

11,00%

UTILIDAD BRUTA

18.828

20.334

22.571

1.506

8,00%

2.237

11,00%

Menos Gastos Administración y Ventas

12.180

13.154

14.601

974

8,00%

1.447

11,00%

UTILIDAD OPERACIONAL

6.648

7.180

7.970

532

8,00%

790

11,00%

Menos: Gastos Financieros

7.131

7.701

8.549

570

7,99%

848

11,01%

Más (Menos) Otros Ingr. (Gastos)

3.896

4.208

4.671

312

8,01%

463

11,00%

UTILIDAD ANTES DE CORR.MONETARIA

3.413

3.687

4.092

274

8,03%

405

10,98%

CORRECCIÓN MONETARIA

1.316

1.421

1.578

105

7,98%

157

11,05%

Utilidad antes de Impuestos

4.729

5.108

5.670

379

8,01%

562

11,00%

Menos: Provisión Impo-Renta

788

851

945

63

7,99%

94

11,05%

Utilidad Neta del Ejercicio

3.941

4.257

4.725

316

8,02%

468

10,99%

ESTADO DE FUENTES Y USOS


EMPRESA DE PRUEBA 2 S.A.

 

 

 

 

 

 

 

 

BALANCE GENERAL

 

CIFRAS EN MILLONES DE PESOS

AÑOS 2004-2003