Balance de situación

Presentación Cuentas Anuales. Resultados. Principios valoración. Inmovilizado. Capital

  • Enviado por: Angeles
  • Idioma: castellano
  • País: España España
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  • Naturaleza y objeto social de la Entidad

  • Importador de Motos S.A. es una sociedad anónima cuyo objeto social consiste en la adquisición motocicletas japoneses, para su posterior comercialización.

    2.- Bases de presentación de las Cuentas Anuales

    Imagen fiel

    Los balances de situación y cuentas de pérdidas y ganancias adjuntos se obtienen de los registros contables de la Compañía, y se formulan siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados en España y recogidos en la legislación en vigor.

    Las cifras contenidas en la presente Memoria, en el Balance y en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias están expresadas en miles de pesetas.

    3.- Distribución de resultados

    El Consejo de Administración celebrado el 26 de mayo de 1999, formula y propone a la Junta General de Accionistas que el resultado generado en el ejercicio 1998, 3.600 miles de pesetas, se aplique como sigue:

    Miles de pesetas

    1999

    Base de reparto:

    Perdidas y Ganancias

    3.600

    Distribución:

    Reserva estatutarias

    720

    Reservas voluntarias

    720

    Dividendo

    1440

    Remanente

    720

    En este ejercicio de 1999 se han distribuido dividendos a cuenta por importe de 15 pesetas brutas por acción ascendiendo a 225 ptas.1

    4.- Normas de valoración

    Para la elaboración de las cuentas anuales adjuntas se han seguido los principios contables generalmente aceptados en España y recogidos en la legislación en vigor. No existe ningún principio contable obligatorio que, siendo significativo su efecto en las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar en la elaboración de las mismas. Los más importantes se resumen a continuación:

    - Principio del devengo

    Los ingresos y gastos se registran contablemente en función de su período de devengo, con independencia del momento en que se produce su cobro o pago respectivo.

    - Principio de prudencia

    Solo se contabilizarán los beneficios realizados a la fecha del cierre del ejercicio. Por el contrario, los riesgos previsibles y las pérdidas eventuales, deberán de contabilizarse tan pronto como sean conocidas. Se caracteriza este principio por una mentalidad pesimista.

    a) Inmovilizaciones inmateriales

    Los activos inmateriales se valoran a su precio de adquisición. Incluye, una patente para fabricar un caso de motorista de una materia especial y de un diseño novedoso adquirida en Hong-Kong cuyo coste se amortiza en el plazo de cinco años.

    El valor estimado de mercado de este inmovilizado es inferior al valor de adquisición del mismo, por lo que se ha constituido la oportuna provisión.

    Por la negativa del Ministerio a la utilización ciertos materiales y por el diseño de los casos se ha estimado una pérdida irreversible del valor de la patente, reflejándose la correspondiente pérdida de valor de la misma.

    b) Inmovilizaciones materiales

    Los activos materiales se presentan valorados a su coste de adquisición, deducida la correspondiente amortización acumulada.

    La amortización se calcula linealmente en función del 15% anual que responden a la vida útil estimada de los bienes.

    El valor estimado de mercado de este inmovilizado es inferior al valor de adquisición del mismo, por lo que se ha constituido la oportuna provisión.

    d) Existencias

    Las existencias se valoran al precio de adquisición.

    El valor estimado de mercado de la mercancía es inferior al valor de adquisición del mismo, por lo que se ha constituido la oportuna provisión.

    e) Deudores

    Figuran por su valor nominal.

    i) Deudas a corto y largo plazo

    Se contabilizan por su valor de reembolso. El corto y largo plazo de las deudas se clasifica en función de los vencimientos a la fecha del Balance, considerando corto, aquellas deudas cuyo vencimiento tiene lugar en los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio, y largo, las que superan dicho período.

    j) Impuesto sobre Sociedades

    La Empresa registra como gasto el Impuesto sobre Sociedades devengado en el ejercicio, que se obtiene en función del resultado del mismo.

    El tipo de gravamen aplicado ha sido el 35 por ciento.

    Durante el ejercicio no se han producido diferencia entre el resultado contable y el resultado obtenido aplicando la normativa del impuesto sobre sociedades.

    k) Transacciones en moneda extranjera

    La conversión a pesetas de los saldo de las cuentas de caja, moneda extranjera, y de los proveedores, se efectúa al tipo de cambio vigente en la fecha de su adquisición.

    Las diferencias positivas y negativas que puedan producirse se registran de la siguiente manera:

    • Las diferencias negativas, como norma general, se imputan a resultados.

    • Las diferencias positivas, como norma general, se recogen en el pasivo del Balance como "Ingresos a distribuir en varios ejercicios". No obstante, las diferencias positivas no realizadas se llevan a resultados en la medida que fueron imputadas a pérdidas en ejercicios anteriores.

    l) Ingresos y gastos

    Los ingresos y gastos se registran en el momento del devengo de los mismos.

    6. Inmovilizado

    a) Evolución del activo inmovilizado

    Los movimientos de las partidas incluidas en el inmovilizado se detallan a continuación

    b) Inmovilizaciones inmateriales

    La composición de este epígrafe de los balances de situación adjuntos es la siguiente:

    Miles de pesetas

    1999

    Elementos

    Coste

    Amortización acumulada

    Pérdidas irreversibles

    Valor neto

    Propiedad Industrial

    9000

    (75)

    (2700)

    6225

    c) Inmovilizaciones materiales

    La composición de este epígrafe de los balances de situación adjuntos es la siguiente:

    Miles de pesetas

    1999

    Elementos

    Coste

    Amortización acumulada

    Provisiones depreciación

    Vida

    útil

    Valor neto

    Mobiliario

    12000

    (5800)

    (2000)

    6,666

    4200

    Elementos de transporte

    30000

    (14500)

    (5000)

    6,666

    10500

    6.- Capital

    CONCEPTOS

    SALDO
    31.12.98

    AUMENTOS

    TRASPASOS

    SALDO
    31.12.99

    Capital suscrito

    60000

    -

    -

    20

    Reservas

    22500

    1440

    -

    23940

    Resultado del ejercicio

    3600

    8304

    (3600)

    8304

    7.- Deudas

    La composición de este epígrafe del balance de situación adjunto es la siguiente:

    CONCEPTOS

    SALDO
    31.12.99

    PROVISIONES

    Clientes por ventas y prestaciones de servicios

    105778

    -

    Administraciones Públicas

    6529

    -

    9.- Gastos

    El importe de los gastos de personal2, con indicación de los epígrafes de las cuentas de pérdidas y ganancias donde se registran, desglosado por conceptos, es el siguiente:

    CONCEPTOS

    SALDO
    31.12.99

    Sueldo y Salarios

    50000

    Seguridad Social

    16000

    Dotación Fondo de Pensiones

    0

    1 Al repartirse dividendos a cuenta del ejercicio se debe incorporar el estado contable previsional formulado preceptivamente para poner de manifiesto la existencia de liquidez suficiente, como el supuesto no da los datos suficientes no se ha incorporado en esta memoria.

    2 Debería presentarse una tabla con la plantilla, pero por falta de datos no se pone.