Auditoría

Contabilidad. Riesgos de Detección, de Auditoria, de Control. Riesgo inherente. Conciliación bancaria. Empresa. Banco

  • Enviado por: Paola
  • Idioma: castellano
  • País: Chile Chile
  • 3 páginas
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UNIDAD II

RAMO: AUDITORÍA

PRUEBA PARCIAL Nº 2

Estimado Alumno (a):

La siguiente evaluación, tiene como objetivo que usted dé cuenta de todos los aprendizajes adquiridos en el transcurso del presente ramo, por lo cual le solicitamos responder a cada una de las preguntas planteadas, con la mayor claridad y precisión posible, lo cual facilitará su posterior revisión.

Ejercicio Nº 1:

¿Qué tipo de relación tiene el riesgo de detección con el riesgo de control e inherente?

Ejercicio Nº 2:

Calcule el riesgo de control, dado un riesgo de auditoría del 8%, un riesgo inherente de un 9,5% y el riesgo de detección en un 12%.

Ejercicio Nº 3:

Suponga que el auditor determinó, preliminarmente, el riesgo de control en un 83%, y que elaboró su programa inicial de auditoría de pruebas sustantivas, basándose en dicho nivel de riesgo. Además evaluó el riesgo de auditoría en un 9% y el riesgo inherente en un 19%. Posteriormente, al terminar de realizar las pruebas de controles, el reevaluó el riesgo de control estableciéndolo a un nivel relativamente bajo de un 9%, ya que al realizar indagaciones, inspecciones oculares, pudo observar la existencia, operación y efectividad del control interno.

Se pide:

  • Determinar el riesgo de detección resultante de la evaluación preliminar de riesgo de control.

  • Determinar el nuevo nivel de riesgo de detección, dada la reevaluación que hizo el auditor del riesgo de control.

  • Ejercicio Nº 4:

    Por medio de una auditoría practicada a la empresa Akira SA, se pide confeccionar la conciliación bancaria resultante. Para ello, se dispone de la cartola bancaria del único banco asociado a la empresa y de otros antecedentes reunidos por usted.

  • Cartola bancaria consolidada al 31/12:

  • F e c h a

    T r a n s a c c i ó n

    M o n t o

    01/12/03

    Saldo de arrastre

    $3.950.000

    18/12/03

    Mantención cuenta Cte.

    60.000

    19/12/03

    Intereses por préstamo

    80.000

    20/12/03

    Comisión por cobranzas

    40.000

    21/12/03

    Cheque N° 8875

    120.000

    23/12/03

    Cheque N° 8893

    180.000

    26/12/03

    Canje

    95.000

    29/12/03

    Banco del Estado

    100.000

    30/12/03

    Intereses por Depósito

    80.000

    31/12/03

    Saldo según Cartola

    (b) Antecedentes Adicionales:

  • El saldo de arrastre, incluye una letra que fue cobrada por el banco por un monto de $540.000. Sin embargo, a la fecha aun no ha sido registrada en la contabilidad de la empresa,

  • Existen diferencias con los cheque, girados y cobrados, N°s 8875 y 8893:

    • Cheque N° 8875, la empresa lo contabilizó el registro por $210.000

    • Cheque N° 8893, la empresa lo asentó en los libros por $100.000

  • El detalle del canje, es como sigue:

    • Cheque N° 6213, depositado por $75.000

    • Cheque N° 2100, depositado por $20.000

  • Se ha depositado en la cuenta corriente, por medio del Banco Estado, Cheque de otro banco otra plaza N° 1397, por la suma de $100.000,

  • El banco ha concedido un préstamo a la empresa del orden de $1.000.000, el que aun no se ha contabilizado,

  • Existen depósitos en tránsito, que suman en total $280.000,

  • Los cheques girados y aun no cobrados, ascienden a un monto de $280.000,

  • Según la contabilidad que maneja la empresa el saldo en la cuenta corriente al 31/12/03, es de $2.100.000.

  • Ejercicio Nº 5:

    Se pide realizar los ajustes extra-contables resultantes de la conciliación bancaria, en base a los siguientes antecedentes:

    Registro, según Banco

    Registros, según Empresa

    En la contabilidad del banco se encuentra:

    ---------------------------- 01/12 ----------------------------

    Giro Ch101 5.900.000

    Giro Ch110 2.800.000

    Giro Ch118 252.000

    Giro Ch125 280.000

    Impto x Talonario 3.000

    Int x Línea 5.000

    Int x Cobranza 8.000

    Com x Cobranza 25.000

    Depósito 50.000

    Letra en Cobranza 125.000

    Letra en Descuento 80.000

    Traspaso x Préstamo 1.000.000

    Canje 52.000

    Intereses x Depósito 12.000

    Cta Cte N°20014110XX 7.954.000

    *Glosa: Saldo según Banco: $7.500.000

    ------------------------- xxxxxxxx --------------------------

    Inicialmente, los registros contables que mantiene la empresa para preparar la Conciliación Bancaria, son:

    ----------------------------- 01/12 ----------------------------

    Proveedores (Ch101) 5.600.000

    Acreedores (Ch110) 2.800.000

    Letra x Pagar (Ch118) 525.000

    Dcmtos x Pagar (Ch120) 450.000

    Gtos Grles (Ch125) 180.000

    Caja 1.000.000

    Bco Cta Cte N°2001411017 8.555.000

    *Glosa: Saldo según Empresa: $6.899.000

    ------------------------- xxxxxxxx --------------------------

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