Auditoria

Normas técnicas. Informe. Auditor

  • Enviado por: El remitente no desea revelar su nombre
  • Idioma: castellano
  • País: España España
  • 3 páginas
publicidad

EXAMEN DE AUDITORÍA I (1999)

1.- Los documentos q deben adjuntarse al Informe de Auditoría son:

  • Ctas. Anuales

  • Balance, Memoria e Informe de Gestión

  • Balance, Cta de P y G, Memoria e Informe de Gestión

  • Balance, Cta de P y G y Cuadro de Financiación

  • 2.- La responsabilidad del Auditor en relación con el Informe de Gestión, exige :

  • Comprobar q el Informe de Gestión contiene toda la información requerida en la Ley de SA

  • Auditar toda la información contenida en el mismo

  • Comprobar q exista concordancia entre el Informe de Gestión y la legislación vigente

  • Comprobar q exista concordancia entre el Informe de Gestión y las Ctas Anuales

  • 3.- Entre las técnicas de Auditoría tenemos:

  • Las encuestas

  • Secreto Profesional

  • Los Flujoramas

  • La planificación del trabajo

  • 4.- Una incertidumbre se puede definir como:

  • Hechos inciertos y cuantificables

  • Pérdidas o pasivos reversibles

  • Situación cuyo desenlace es incierto y no cuantificable

  • Hechos futuros q pueden comportar pasivos o pérdidas para la Entidad

  • 5.- Según el Art. 8 de la Ley de Auditoría de Ctas será en todo caso incompatible respecto a una empresa el Auditor q :

  • Sea administrador de empresas de la competencia

  • Posea una participación igual o inferior al 0'5% del Nominal del K Social

  • Sea asesor fiscal de la empresa

  • Sea empleado de la empresa

  • 6.- Cuando la opinión sea desfavorable se aplicarán, entre otras las siguientes normas:

  • Se hará referencia a los párrafos intermedios con la expresión: “excepto por”

  • No se incluirán párrafos intermedios

  • No se incluirá el párrafo de Opinión

  • Ninguna de las anteriores

  • 7.- Estarán obligados a someter sus Ctas Anuales a la Auditoría prevista por la Ley de Auditoría de Ctas:

  • Toda empresa o comerciante mercantil

  • Las empresas o entidades q emitan obligaciones en oferta pública

  • Las sociedades cooperativas

  • Las entidades Públicas

  • 8.- La necesidad de denegar la opinión puede generarse exclusivamt por:

  • Errores muy significativos en la aplicación de los ppios contables

  • La empresa no presenta el cuadro de financiación

  • Cambios muy significativos en la aplicación de las normas contables

  • Limitaciones al alcance, y/o incertidumbres muy significativas

  • 9.- Las Normas Técnicas de Auditoría de carácter gral regulan, entre otros los siguientes temas:

  • Tipos de Opinión

  • Evaluación de los sistemas de control interno

  • Estructura y contenido del Informe

  • Remuneración y capacidad media anual del trabajo del Auditor

  • 10.- La evidencia en Auditoría es adecuada cuando:

  • Se ha verificado el 75% de la documentación contable

  • Es pertinente para q el Auditor emita su juicio profesional

  • Se ha planificado debidamt la Auditoría

  • La empresa ha facilitado toda la información requerida

  • 11.- Las normas técnicas de Auditoría sobre la ejecución del trabajo tienen por objetos:

  • Determinar los medios y actuaciones q han de ser utilizados y aplicados por los Auditores en la realización de la Auditoría de las Ctas Anuales

  • Definir las condiciones y comportamientos del Auditor

  • Definir los elementos básicos del Informe de Auditoría

  • Delimitar los tipos de Opinión

  • 12.- El uso de los papeles del trabajo facilita al Auditor:

  • Evidencia del trabajo realizado

  • Soporte a las conclusiones del trabajo

  • Facilita la organización, control y revisión del trabajo realizado

  • Todas

  • 13.- La norma q establece q el Auditor debe mantener la confidencialidad de la información obtenida en el curso de sus actuaciones, es una norma técnica..

  • De carácter gral

  • Sobre la ejecución de su trabajo

  • Sobre Informes

  • Ninguna

  • 14.-La actividad de la Auditoría de Ctas se referirá necesariamt a alguna de las siguientes actividades:

  • Revisión de las Ctas Anuales sin emitir Informe

  • Revisión y verificación del balance de situación en su conjunto emitiendo el Informe pertinente

  • Revisión y verificación del sistema de control interno emitiendo el Informe pertinente

  • Ninguna de las anteriores

  • 15.- Los métodos recogidos por las técnicas de Auditoría para la obtención de evidencia, son entre otros:

  • Planificación adecuada del trabajo

  • Revisión de la coherencia y concordancia de los registros contables

  • Revisión del 75% de los asientos contables del ejercicio

  • Estudio de la planificación contable de la empresa

  • 16.- La norma q establece q el trabajo se planificará adecuadamt, es una norma técnica ......

  • De carácter general

  • Sobre la ejecución del trabajo

  • Sobre Informes

  • Ninguna

  • 17.- Las pruebas de cumplimiento tienen por objeto:

  • Obtener evidencias de Auditoría en relación con la integridad, exactitud y validez de la información financiera

  • Obtener información apropiada de las personas de dentro y fuera de la empresa

  • Obtener evidencia de q los procedimientos de control interno están siendo aplicados en la forma establecida

  • Obtener evidencia de q los ppios contables se han aplicado correctamt

  • 18.- Los hechos importantes acaecidos con posterioridad al cierre del ejercicio q evidencian condiciones inexistentes a la fecha del cierre, comportan:

  • Modificación de las Ctas Anuales

  • La fecha del Informe de Auditoría no deben modificarse en ningun caso

  • Debe facilitarse la información pertinente en la Memoria

  • Al no afectar al ejercicio anterior no requiere ninguna actuación ni por parte de la empresa ni del Auditor

  • 19.- Indiquen las personas y/o entidades q pueden ejercer el control técnico de los trabajos de Auditoría:

  • El Registro Oficial de Auditores

  • El Colegio de Economistas de Cataluña

  • Las Corporaciones de Derecho Público representativas de los Auditores

  • Ninguna de las anteriores

  • 20.- El estudio y evaluación del Control Interno pasa por las siguientes fases, entre otras:

  • Conformación de saldos de terceros

  • Presenciar los inventarios

  • Análisis de los movimientos contables del ejercicio

  • Realizar pruebas de cumplimiento y establecer las conclusiones pertinentes

  • 21.- Forman parte del archivo del ejercicio.......

  • El Plan de Ctas de la empresa auditada

  • El extracto de los estatutos de la sociedad

  • Las conciliaciones bancarias

  • El extracto de la escritura fundacional

  • 22.- Las confirmaciones de los saldos de los clientes a la fecha del balance formarán parte del......

  • Archivo permanente

  • Archivo del ejercicio

  • Archivo de clientes de la empresa

  • Ninguno

  • 23.- Al determinar la validez de los saldos de las cuentas por cobrar. ¿Cuál de los elementos siguientes resultaría confiable para el Auditor?

  • Facturas q corroboran el saldo de las Ctas a cobrar

  • Comunicación telefónica directa entre el Auditor y el deudor

  • Confirmaciones escritas recibidas directamt de los clientes

  • Ninguna

  • 24.- El Auditor externo examina el control interno con el objetivo de establecer..

  • Extensión y naturaleza de las pruebas de Auditoría

  • Únicamt las existencias de fraudes

  • Todas

  • Ninguno

  • 25. - ¿Cuál de los siguientes aspectos no constituye una debilidad del control interno?

  • La preparación de las plantillas mensuales de sueldos a pagar, su contabilización y pago son practicadas por la misma persona

  • Se requiere una firma para la emisión de cheques, dicha firma es la del encargado de caja

  • No se lleva registro de las existencias

  • El manual de ppios contables se encuentra permanentemt actualizado

  • 26.- Entre los aspectos a tener en cta en el estudio del control interno del área de tesorería, citaríamos....

  • La existencia de una adecuada segregación de funciones

  • La existencia de controles sobre entradas diarias de dinero

  • Existencia de conciliaciones mensuales de las Ctas bancarias

  • Todas

  • 27.- En el párrafo de alcance del Informe de Auditoría se incluye:

  • La fecha y firma del Auditor

  • La opinión

  • La referencia a la ejecución del trabajo conforme a las normas de Auditoría generalmt aceptadas

  • La referencia al cumplimiento de los ppios de contabilidad generalmt aceptados

  • 28.- Cuando el Auditor no ha obtenido evidencia necesaria para formarse una opinión sobre las Ctas Anuales tomadas en su conjunto, debe redactar un Informe con opinión...

  • Negativa

  • Denegada

  • Con salvedades

  • Limpia

  • 29.- Constituye una salvedad por limitación de alcance:

  • Una incertidumbre

  • Una desviación de los ppios contables generalmt aceptados

  • La falta de uniformidad

  • Ninguna

  • 30.- El Informe de Auditoría sin salvedades sólo puede emitirse cuando concurran las siguientes circunstancias:

  • El Auditor haya aplicado, sin limitaciones, las normas de Auditoría establecidas

  • Las Ctas Anuales se hayan preparado y presentado de conformidad con ppios y normas de contabilidad generalmt aceptados, (incluyendo la información necesaria y suficiente en la memoria para la interpretación y comprensión adecuada de dichas Ctas Anuales), aplicados uniformemt

  • Ninguna

  • Todas

  • 31.- El Informe de Auditoría debe publicarse:

  • Integramt o en extracto según los casos

  • Integramt acompañado de la totalidad de las Ctas Anuales

  • Parcialmt

  • Ninguno

  • 32.- El Auditor en su Informe de Auditoría, no opina sobre....

  • El Informe de gestión

  • Los fraudes detectados

  • Las Ctas Anuales en su conjunto

  • Ninguna

  • Posibles hechos significativos posteriores al cierre de las Ctas Anuales al 31-12-92 ¿Qué efecto tienen en las Ctas Anuales y el Informe del Auditor? (Suponiendo q el hecho posterior no ha tenido el debido reflejo en las Ctas Anuales)

    33.- Con fecha 20-3 de 1993 se ha escriturado una ampliación de capital por importe de 100.000.000 pts, totalmt suscritas y desembolsadas por el accionista único de la sociedad

  • Informe en Memoria y Opinión con Salvedad

  • Informe en Memoria

  • Informe en Memoria e incertidumbre

  • Ninguna

  • 34.- La sociedad ha previsto suspender la producción durante cuatro meses para equilibrar sus producciones con las vtas. Durante este periodo de tiempo el personal se acogerá a una suspensión temporal de los contratos de trabajo, habiéndose aprobado el correspondiente expediente con fecha 1-3 de 1993

  • Informe en Memoria

  • Informe en Memoria y Opinión de Salvedad

  • Opinión sin Salvedad

  • Ninguna

  • 35.- La sociedad ha iniciado en 1993 la negociación de un plan de jubilación anticipada por razones de tipo tecnológico para varios empleados. A la fecha de este Informe dicho plan no ha sido completado ni, por lo tanto, autorizado por las autoridades laborales.

    En caso de q finalmt sea aprobado el mencionado plan de jubilación supondrá un gasto de 100 M de pts

  • Informe en Memoria y Opinión sin Salvedad

  • Informe en Memoria

  • Informe en Memoria y Opinión con Salvedad

  • Ninguna

  • 36.- En el mes de febrero se 1993 se ha materializado la vta de la participación q la Sociedad mantenía en la empresa. Produciéndose un bºextraordinario de 125 M pts

  • Informe en Memoria y Opinión sin Salvedades

  • NO Informe en Memoria y Opinión con Salvedades

  • Informe en Memoria y Opinión con Salvedades

  • Ninguna

  • 37.- En el día 20 de marzo de 1993, se efectuó la vta de seis solares. Dicha vta se efectuó por un importe de 200M q supone una pérdida para la Sociedad de 150M

  • Informe en Memoria

  • Modificar Ctas Anuales y Opinión con Salvedades

  • Opinión con Salvedad

  • Ninguna

  • 38.- Con fecha de 20 de Enero de 1993 un cliente de la sociedad ha presentado suspensión de pagos. El saldo a cobrar q la Sociedad mantiene con dicho cliente al cierre de las Ctas Anuales asciende a 150M

  • Opinión con Salvedades

  • Informe en Memoria y Opinión con Salvedades

  • No se hace nada

  • Ninguna