Auditoría y Superintendencia de Bancos en Guatemala

Economía. Banca. Sistema bancario guatemalteco. Afianzadoras. Aseguradoras. Almacenes de depósito. Casas de cambio. Auditores externos

  • Enviado por: Mmvampiro
  • Idioma: castellano
  • País: Guatemala Guatemala
  • 39 páginas

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REQUISITOS DE LAS AUDITORIAS DE LAS EMPRESAS QUE ESTÁN SUJETAS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

El objeto de establecer y normar los requisitos  que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, se basan a lo establecido de conformidad con el artículo 61 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, donde establece que la Superintendencia de Bancos determinará de manera general los requisitos  que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a su vigilancia e inspección Ley de Bancos y Grupos Financieros; y el inciso ñ) del artículo 3 del Decreto Número 18-2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera, que también establece que entre las funciones de la Superintendencia de Bancos, está la de normar de manera general y uniforme los requisitos  que las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoria en la realización de sus auditorias externas.

CONCEPTOS GENERALES:

JUNTA MONETARIA:

La Junta Monetaria tendrá a su cargo la determinación de la Política Monetaria, Cambiaria y Crediticia del País, y velara por la liquidez y solvencia del sistema bancario nacional, asegurando la estabilidad y el fortalecimiento del ahorro nacional.

Con la finalidad de garantizar la estabilidad monetaria, cambiaria y crediticia del país, la Junta Monetaria no podrá autorizar que el Banco de Guatemala otorgue financiamiento directo o indirecto, garantía o aval al estado, a sus entidades descentralizadas o autónomas ni a las entidades privadas no bancarias. Con ese mismo fin, el Banco de Guatemala no podrá adquirir, los valores que emitan o negocien en el mercado primario dichas entidades.

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

La Superintendencia de Bancos es un órgano de Banca Central, organizado conforme la ley de supervisión financiera; eminentemente técnico, que actúa bajo la dirección general de la Junta Monetaria y ejerce la vigilancia e inspección del Banco de Guatemala, bancos, sociedades financieras, instituciones de crédito, entidades afianzadoras, de seguros, almacenes generales de depósito, casas de cambio, grupos financieros y empresas controladoras de grupos financieros y las demás entidades que otras leyes dispongan.

La Superintendencia de Bancos tiene plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, goza de la independencia funcional necesaria para el cumplimiento de sus fines, y para velar porque las personas sujetas a su vigilancia e inspección cumplan con sus obligaciones legales y observen las disposiciones normativas aplicables en cuanto a liquidez, solvencia y solidez patrimonial.

La función de supervisión que ejerce la Superintendencia de Bancos no implica, en ningún caso, la asunción de responsabilidades por ésta o por sus autoridades, funcionarios o personal, por la gestión que realicen las entidades sometidas a su supervisión, ni garantiza el buen fin de dicha gestión, la que será siempre por cuenta y riesgo de la propia entidad, de sus administradores y de sus accionistas.

FUNCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS:

Para cumplir con su objeto la Superintendencia de Bancos ejercerá, respecto de las personas sujetas a su vigilancia e inspección, las funciones siguientes:

  • Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos, disposiciones y resoluciones aplicables;

  • Supervisarlas a fin de que mantengan la liquidez y solvencia adecuadas que les permita atender oportuna y totalmente sus obligaciones, y evalúen y manejen adecuadamente la cobertura, distribución y nivel de riesgo de sus inversiones y operaciones contingentes;

  • Dictar en forma razonada las instrucciones tendientes a subsanar las deficiencias o irregularidades que encontrare;

  • Imponer las sanciones que correspondan de conformidad con la ley;

  • Ejercer vigilancia e inspección con las más amplias facultades de investigación y libre acceso a todas las fuentes y sistemas de información de las entidades supervisadas, incluyendo libros, registros, informes, contratos, documentos y cualquier otra información, así como a los comprobantes que respaldan las operaciones de las entidades supervisadas.

  • Toda sociedad, empresa o persona particular que preste a las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, servicios informáticos, contables, legales, de custodia, de intermediación de valores u otras operaciones, tiene la obligación de permitir el acceso a sus instalaciones a las personas nombradas por la Superintendencia de Bancos, así como de proporcionarles toda la información, documentos, registros o comprobantes que respaldan las operaciones, negocios, contratos o asuntos que tengan relación con la entidad supervisada a la que le prestan servicios;

    f) Solicitar directamente a cualquier juez de primera instancia de los ramos civil o penal, las medidas precautorias que considere necesarias para poder cumplir con su función de vigilancia e inspección en caso de negativa, impedimento o retraso por parte de la entidad correspondiente o de la sociedad, empresa o persona particular contratada para prestarle los servicios enumerados en el inciso anterior, las cuales se decretarán sin necesidad de audiencia previa;

    g) Requerir información sobre cualesquiera de sus actividades, actos, operaciones de confianza y su situación financiera, sea en forma individual, o cuando proceda, en forma consolidada;

    h) Realizar su vigilancia e inspección sobre la base de una supervisión consolidada;

    i) Evaluar las políticas, procedimientos, normas y sistemas de las entidades y, en general, asegurarse que cuenten con procesos integrales de administración de riesgo;

    j) Efectuar recomendaciones de naturaleza prudencial tendientes a que identifiquen, limiten y administren adecuadamente los riesgos que asuman en sus operaciones, constituyan las reservas de valuación que sean necesarias para cubrir el riesgo de irrecuperabilidad y mantengan patrimonio suficiente con relación a tales riesgos;

    k) Velar por el cumplimiento de manera general y uniforme de las operaciones de contabilidad, de conformidad con la normativa emitida por la Junta Monetaria;

    l) Velar por el cumplimiento de las disposiciones generales emitidas por la Junta Monetaria que norman las operaciones de confianza;

    m) Velar por el cumplimiento de las normas emitidas por la Junta Monetaria para que las entidades proporcionen al público información suficiente, veraz y oportuna sobre sus actividades y su situación financiera, en forma individual y, cuando corresponda, en forma consolidada;

    n) Publicar información suficiente, veraz y oportuna sobre la situación financiera de las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, en forma individual o consolidada;

    ñ) Normar de manera general y uniforme, los requisitos mínimos que las entidades sujetas a su supervisión deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoria en la realización de auditorias externas a las mismas;

    o) Llevar registros de los bancos, sociedades financieras, grupos financieros, empresas controladoras, empresas responsables, almacenes generales de depósito, casas de cambio, compañías de seguros y fianzas y otras entidades que, conforme la ley, estén sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos; de los directores, funcionarios superiores y representantes legales de las entidades referidas, así como de auditores externos, agentes de seguros, y otros que sean necesarios para el cumplimiento de sus fines;

    p) Solicitar a la autoridad que corresponda la liquidación o la declaratoria de quiebra de las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, en los casos que proceda de conformidad con la ley;

    q) Proporcionar la información estadística o datos de índole financiera que requiera la Junta Monetaria, el Banco de Guatemala o el Tribunal competente;

  • Participar y formar parte de organismos, asociaciones, entidades y foros internacionales de supervisión, así como poder suscribir y adherirse a declaraciones emitidas por éstos, de conformidad con la ley;

  • s) Intercambiar información con otras entidades de supervisión, nacionales o extranjeras, para propósitos de supervisión;

    t) Denunciar, ante autoridad competente, los hechos que puedan tener carácter delictuoso, acerca de los cuales tenga conocimiento por razón de sus actividades, para lo cual queda autorizada para proporcionar información que identifique a depositantes o inversionistas, cuando sea requerida judicialmente;

    u) Proponer a la Junta Monetaria los reglamentos, disposiciones y demás normativa que ésta deba dictar, en materia de su competencia, de conformidad con la ley;

    v) Dictar las disposiciones necesarias para que las entidades supervisadas le remitan los informes, datos, antecedentes, estadísticas, y otros documentos sobre su situación financiera; determinando el plazo y la forma o medio por el que dicha información le habrá de ser remitida; y,

    w) Ejercer las demás funciones que le correspondan de acuerdo con las leyes, reglamentos y otras disposiciones aplicables.

    ORGANIZACIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

    DIRECCIÓN Y REPRESENTACIÓN LEGAL:

    El Superintendente de Bancos es la autoridad administrativa superior de la Superintendencia de Bancos. Ejerce su representación legal, tanto para actuar judicial como extrajudicialmente en el ámbito de su competencia; en consecuencia, tiene las facultades para ejecutar los actos, otorgar y revocar mandatos y celebrar los contratos que sean del giro ordinario de la Superintendencia de Bancos, según su naturaleza y objeto, de los que de él se deriven y de los que con ella se relacionan.

    BANCOS:

    Son las entidades debidamente autorizadas, que podrán dentro del territorio de la Republica de Guatemala, efectuar negocios que consistan en préstamos de fondos obtenidos del público mediante recibo de depósitos por la venta de bonos, títulos y obligaciones de cualquier otra naturaleza y serán considerados con INSTITUCIONES BANCARIAS.

    SOCIEDADES FINANCIERAS:

    Son las que actúan como intermediarias, especializadas en operaciones de bancos de inversión que promueven la creación de empresas productivas mediante captación y canalización de recursos internos y externos de mediano y largo plazo.

    AFIANZADORAS Y ASEGURADORAS:

    Son instituciones o Empresas privadas estatales y semi-estatales de seguros de naturaleza mercantil, que con fines de lucro se dedican al negocio del seguro o fianza, de reaseguro o reafianzamiento o de ambas actividades.

    ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO:

    Son empresas privadas que tienen el carácter de instituciones auxiliares de crédito, constituidas en forma de Sociedad Anónima, cuyo objeto es el depósito, la conservación, la custodia, el manejo, distribución, compra y venta por cuenta ajena de mercadería.

    Tiene como objeto la emisión de títulos valores o títulos de crédito, cuando así los soliciten los interesados.

    CASAS DE CAMBIO:

    Son sociedades anónimas autorizadas de acuerdo a la ley, su objeto es la compra y venta de divisas, cuyo origen y destino, respectivamente determine la Junta Monetaria de conformidad con las disposiciones de política cambiaria y el mecanismo operativos establecidos para el objeto.

    OFF-SHORE:

    El surgimiento de estas se debe a capitales extranjeros que tuvieron que recurrir los países europeos, para la reconstrucción de la Europa de post-guerra.

    LAVADO DE ACTIVOS:

    Proceso mediante el cual los activos ilícitos son convertidos en activos que parecen como legítimos, ocultando así su origen ilegal.

    REQUISITOS EN LA CONTRATACIÓN Y ALCANCE DE LAS AUDITORIAS EXTERNAS Y DE LAS EMPRESAS SUJETAS A LA VIGILANCIA E INSPECCIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS:

    OBJETIVOS:

    El objetivo es establecer los requisitos  que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, de conformidad con:

  • Artículo 61 del Decreto Número 19-2002:

  • Los bancos y las empresas que conforman los grupos financieros deberán presentar a la Superintendencia de Bancos, referida al fin de cada mes y de cada ejercicio contable, la información detallada de sus operaciones conforme a las instrucciones generales que les comunique la Superintendencia de Bancos. Asimismo, estarán obligados a proporcionar la información periódica u ocasional que les requiera la Superintendencia de Bancos o la Junta Monetaria. Dicha información podrá ser verificada en cualquier momento por la Superintendencia de Bancos.

  • Inciso ñ) del artículo 3 del Decreto Número 18-2002:

  • Normar de manera general y uniforme, los requisitos mínimos que las entidades sujetas a su supervisión deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoria en la realización de auditorias externas a las mismas.

    REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS:

    Registro de Auditores Externos:

    “Creado en la Superintendencia de Bancos, en el cual podrán inscribirse los profesionales o firmas de auditoria interesados en prestar servicios de auditoria externa a las instituciones financieras. La información básica para la inscripción en dicho registro se establece en el anexo que forma parte del presente reglamento.”

     

    No podrán inscribirse en el Registro de Auditores Externos los profesionales que:

     

  • Sean funcionarios del Banco de Guatemala o de la Superintendencia de Bancos.

  • Sean deudores morosos de cualquier entidad financiera.

  • Se encuentren suspendidos o inhabilitados para ejercer la profesión por el Colegio de Economistas, Contadores Públicos y Auditores y Administradores de Empresas de Guatemala.

  • Por cualquier otra razón sean legalmente incapaces para desempeñar dichas funciones.

  •  

    Las limitaciones anteriores serán aplicables a los profesionales que forman parte de firmas de auditoria. Se excluye de estas limitaciones a los socios que estuvieran retirados temporal o definitivamente de las mismas, situación que deberá hacerse constar en el registro correspondiente.

     

    La contratación de auditores externos por parte de las instituciones financieras deberá comunicarse a la Superintendencia de Bancos dentro de los diez días de efectuada.

     

    “Las entidades financieras deberán velar porque en los contratos de auditoria externa que celebren con profesionales o firmas de auditoria externa se estipule que en la ejecución de su trabajo deberán cumplir con las Normas de auditoria Generalmente Aceptadas emitidas por el Colegio de Economistas, Contadores Públicos y Auditores y Administradores de Empresas, y atender las orientaciones que hubiera emitido la Superintendencia de Bancos a la fecha de la contratación.

     

    Los informes rendidos por los auditores externos, elaborados de acuerdo con Normas de auditoria Generalmente Aceptadas, deberán remitirse por las instituciones financieras a la Superintendencia de Bancos, dentro de los 30 días siguientes a su presentación.

     

    Si los informes presentados por los auditores externos no cumplieran con lo establecido en el presente reglamento, la Superintendencia de Bancos, con base en lo previsto por el artículo 52 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, podrá sugerir a la Junta Monetaria que contrate los servicios de profesionales de reconocido prestigio, especializados en auditoria para colaborar en la obtención de información financiera adecuada. También la Superintendencia de Bancos podrá verificar los informes proporcionados a través de auditores, de conformidad con el artículo 98 de la Ley de Bancos.”

     

    CONTRATACIÓN DE AUDITORES EXTERNOS:

    Las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, deberán contratar auditores externos que estén inscritos en el registro que para el efecto lleve el órgano supervisor.

    AVISO DE CONTRATACIÓN:

    Según el articulo 3 de acuerdo 56-2002 de la Superintendencia de Bancos, las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, deberán informar a ésta la contratación del auditor externo que efectuará la auditoria respectiva, a más tardar diez (10) días después de la fecha  de la suscripción del contrato, adjuntando fotocopia del mismo.

    CONTENIDO DEL CONTRATO:

    En el contrato suscrito con los auditores externos se deberán incorporar los aspectos siguientes: 

    1)    Que se declare expresamente que los auditores externos, con la autorización de las entidades, permitan el acceso a los papeles de trabajo a la Superintendencia de Bancos, cuando ésta así lo requiera.

    2)    Que los auditores externos se obligan a enviar simultáneamente al órgano supervisor copia de las comunicaciones o cartas finales a la gerencia que remitan a la entidad auditada, en las que se hagan recomendaciones o sugerencias derivadas de la auditoria.

    3)    Que el trabajo se desarrollará de acuerdo con las normas de auditoria vigentes en Guatemala, tomando en cuenta, para la presentación de los estados financieros, el orden siguiente: disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, por la Superintendencia de Bancos y en caso de existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, por lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad.

    4)    Que los auditores externos cumplan con el alcance dispuesto en el capítulo III de las presentes normas, según la naturaleza de cada entidad.

    5)   Que los auditores externos se comprometen a entregar a la entidad auditada el o los informes de auditoria correspondientes, dentro de los primeros dos meses del año siguiente al ejercicio contable auditado.

    6)   Que la entidad auditada se compromete a hacer del conocimiento de los auditores externos, los informes y resoluciones emitidos por la Superintendencia de Bancos, que tengan incidencia en el período auditado.

    ALCANCE DE LA AUDITORIA:

    El término "alcance de una auditoria" se refiere a los procedimientos de auditoria considerados necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditoria.

    Alcance de la auditoria en la empresa controladora.  El alcance de la auditoria externa en la empresa controladora comprenderá el examen de los estados financieros consolidados del grupo financiero, con base en las normas contables que sobre el particular apruebe la Junta Monetaria.

    “Las personas obligadas que cuenten con auditoria interna, deberán incluir como parte de los procedimientos de ésta, los mecanismos tendientes a verificar y evaluar la efectividad y el cumplimiento de los programas, normas y procedimientos para la prevención y detección del lavado de dinero u otros activos.   Asimismo, cuando contraten auditoria externa, deberá estipularse en el contrato que suscriban que en el dictamen correspondiente, se emita opinión acerca del cumplimiento de lo dispuesto en este artículo. “

    Los trabajos de auditoria externa que se realicen en las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la superintendencia de bancos, deberán cubrir las materias siguientes:

    PARA BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS:

  • Examen de los estados financieros.

  • Evaluación del control interno de la entidad, conforme a las normas de auditoria vigentes en Guatemala.

  • Verificación del cumplimiento de la reglamentación sobre valuación de los activos crediticios de la entidad.

  • Verificación de la seguridad y confiabilidad de los procesos electrónicos de información, en las áreas de contabilidad, cartera de créditos y captaciones.

  • Verificación del cumplimiento  de las normas aplicables en materia de lavado de dinero u otros activos.

  • Cuando un banco actúe como empresa responsable, el alcance incluirá el examen de los estados financieros consolidados o combinados del grupo financiero, con base en las normas que sobre el particular apruebe la Junta Monetaria.

  • PARA ASEGURADORAS Y AFIANZADORAS:

  • Examen de los estados financieros.

  • Evaluación del control interno de la entidad, conforme a las normas de auditoria vigentes en Guatemala.

  • Verificación de las inversiones que respaldan las reservas técnicas y matemáticas, y capital mínimo y reservas obligatorias de capital, de conformidad con la normativa vigente. 

  • Verificación de la seguridad y confiabilidad de los procesos electrónicos de información, en las áreas de contabilidad, suscripción, siniestros, reaseguro y reafianzamiento.

  • Verificación de la suficiencia de las reservas de valuación o reconocimiento de pérdidas con respecto a las primas por cobrar de acuerdo con la normativa vigente. 

  • Opinión sobre la valuación de las reservas técnicas y matemáticas, y de las reservas para obligaciones contractuales pendientes de pago.  Para el efecto podrá apoyarse en el dictamen o informe del especialista contratado por la entidad.

  • Opinión sobre el cumplimiento de la normativa en materia de reaseguro o de reafianzamiento.

  • Verificación del cumplimiento  de las normas aplicables en materia de lavado de dinero u otros activos.  

  •  

    PARA ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO:

  • Examen de  los estados financieros.

  • Evaluación del control interno de la entidad, conforme a las normas de auditoria vigentes en Guatemala.

  • Verificación selectiva de la existencia de las mercaderías depositadas.

  • Opinión sobre las políticas relacionadas con la inspección, conservación y custodia de las mercaderías recibidas en depósito.

  • Verificación de la cobertura de los seguros y fianzas contratados.

  • Verificación del cumplimiento  de las normas aplicables en materia de lavado de dinero u otros activos.

  •  

     PARA CASAS DE CAMBIO:

  • Examen de  los estados financieros.

  • Evaluación del control interno de la entidad, conforme a las normas de auditoria vigentes en Guatemala.

  • Verificación del cumplimiento  de las normas aplicables en materia de lavado de dinero u otros activos.

  •  

     PARA EL INSTITUTO DE FOMENTO DE HIPOTECAS ASEGURADAS:

     

  • Examen de  los estados financieros.

  • Evaluación del control interno de la entidad, conforme a las normas de auditoria vigentes en Guatemala.

  • Verificación del cumplimiento  de las normas aplicables en materia de lavado de dinero u otros activos. 

  • Verificación de la suficiencia de las reservas de valuación por activos de dudosa recuperación.

  •  

     PARA ENTIDADES FUERA DE PLAZA:

  • Examen de los estados financieros, conforme las normas de auditoria y disposiciones legales aplicables en el país de licenciamiento.

  • Verificación del cumplimiento  de las normas aplicables en materia de lavado de dinero u otros activos. 

  •  

    INFORME

    INFORME DE AUDITORIA:

    “Los auditores externos deberán emitir, en adición al dictamen acerca de la razonabilidad de los estados financieros, la opinión sobre lo relativo al cumplimiento de las normas relacionadas con el lavado de dinero. 

    Cuando se trate del dictamen del examen de las operaciones de la empresa controladora o empresa responsable, el mismo deberá incluir la opinión sobre los estados financieros consolidados o combinados, según corresponda.”

    ENVÍO DE INFORMES:

    “Las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos deberán remitir a ésta, una copia del o los informes finales presentados por el auditor externo, a más tardar cinco días después de su recepción.”

    CASO PRACTICO

    BANCO KANSAS, S.A.

    CONTENIDO

    DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTE

    ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS

    EL 31 DICIEMBRE DE 2002 Y 2001

    BALANCES GENERALES

    ESTADOS DE RESULTADOS

    ESTADOS DE PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

    ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

    NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

    DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

    A los señores Accionistas del

    BANCO KANSAS, S. A.

    Hemos auditado los balances generales adjuntos del BANCO KANSAS, S.A., al 31 de diciembre de 2002 y 2001, así como los correspondientes estados de resultados, de patrimonio de los accionistas, y de flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas. La responsabilidad de los estados financieros corresponde a la administración del Banco, consistiendo la nuestra en expresar una opinión sobre los mismos, basados en la revisión practicada.

    Efectuamos el examen de cada año, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, las que requieren que el trabajo sea planificado y realizado para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes. Un examen de esta naturaleza incluye la revisión, sobre bases selectivas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas. Incluye también la evaluación de las estimaciones importantes hechas por la administración y de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que el trabajo de auditoria realizado, provee de bases razonables para emitir una opinión.

    El objetivo de los estados financieros que se acompañan es presentar la situación financiera y económica del BANCO KANSAS, S. A. en forma independiente de su empresa relacionada BANCO KANSAS, S.A., de la cual posee el 88% de su capital. En consecuencia, no se incluyen cifras consolidadas y/o combinadas.

    Como se describe en la nota No. 3, estos Estados Financieros fueron preparados de conformidad con las practicas contables basadas en resoluciones emitidas por la Junta Monetaria y la Superintendencia de Bancos., que constituye una base comprensiva de contabilidad distinta a Normas Internacionales de Contabilidad.

    En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente la situación financiera del BANCO KANSAS, S. A. al 31 de diciembre de 2002 y 2001, el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con la reglamentación de las operaciones contables emitida por la Superintendencia de Bancos y la Junta Monetaria.

    Basados en nuestro examen de la evidencia que sustenta , no ha surgido a nuestra atención nada que nos haga creer que no se esta cumpliendo con la “Ley de Lavado de Dinero y Otros Activos”,

    En relación con nuestra auditoria, no llamo nuestra atención ninguna cuestión que nos hiciera pensar que el BANCO KANSAS, S.A. no ha cumplido con alguno de los Programas, Políticas administrativa y procedimientos de Control establecidos para evitar o reducir la posibilidad de que sus Servicios sean utilizados deliberadamente o por omisión en la legalización o encubrimiento de Fondos Procedentes de Actividades Ilicitas con base en la “Ley de Lavado de Dinero y Otros Activos”, deberá observarse que nuestra auditoria no se realizo primordialmente para tener conocimiento de esa falta de cumplimiento.

    Salazar, Alonzo & Oliva, CPA

    Firma Miembro

    Lic. Julio Roberto Alonzo Colorado

    Contador Público y Auditor

    Colegiado No. 0211

    Guatemala, 31 de enero de 2003

    BANCO KANSAS, S.A.

    BALANCES GENERALES

    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001

    (Expresados en Quetzales)

    Notas

    2002

    2001

    ACTIVO

    Disponibilidades

    En moneda nacional

    Q. 104,305,768

    Q. 67,122,877

    En moneda extranjera

    7,729,173

    3,578,149

    112,034,941

    70,701,026

    Exigibilidades

    Préstamos y descuentos

    3a y 5

    226,010,544

    172,063,388

    Productos financieros por cobrar

    6

    6,435,200

    3,669,885

    Deudores diversos

    7

    13,967,731

    6,442,094

    246,413,475

    182,175,367

    Inversiones

    Inversiones temporales

    3b y 4

    46,226,185

    56,321,549

    Inversiones a largo plazo

    3b y 8

    10,480,000

    480,000

    56,706,185

    56,801,549

    Gastos anticipados

    9

    1,730,555

    2,606,473

    Activos fijos

    3c y 10

    8,724,814

    11,330,817

    Cargos diferidos

    3d y 11

    3,293,652

    3,760,251

    Q. 428,903,622

    Q. 327,375,483

    Las notas adjuntas son parte de los estados financieros

    BANCO KANSAS, S. A.

    BALANCES GENERALES

    AL 31 DE DICIEMBRE 2002 Y 2001

    (Expresados en Quetzales)

    Notas

    12002

    2001

    PASIVO

    DepOsitos

    12

    Q. 359,498,834

    Q. 254,871,821

    CrEditos de bancos del exterior

    13

    1,475,667

    2,930,139

    Obligaciones financieras en circulacion

    14

    12,895,000

    29,531,900

    Cuentas por pagar

    Gastos financieros por pagar

    15

    1,325,890

    680,643

    Cuentas por pagar

    16

    21,357,137

    13,937,881

    22,683,027

    14,618,524

    ProvisiOn para prests. laborales

    3e

    387,516

    229,542

    CrEditos diferidos

    Intereses percibidos no devengados

    363,237

    286,123

    Intereses devengados no percibidos

    5,954,507

    3,182,065

    6,317,744

    3,468,188

    403,257,788

    305,650,114

    PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

    Capital pagado

    25,900,360

    17,000,000

    Aportes para acciones

    -

    700,000

    Reservas de capital

    (1,295,226)

    (860,812)

    Utilidades retenidas

    1,040,700

    4,886,181

    25,645,834

    21,725,369

    Q. 428,903,622

    Q. 327,375,483

    Cuentas de orden y de registro

    19

    Las notas adjuntas son parte de los estados financieros (Concluye).

    BANCO KANSAS, S. A.

    ESTADOS DE RESULTADOS

    AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001

    (Expresados en Quetzales)

    Notas

    2002

    2001

    PRODUCTOS POR COLOCACION

    Financieros

    3a

    Q. 46,453,278

    Q.34,603,061

    Por operaciones en moneda extranjera

    5,535,039

    5,446,510

    51,988,317

    40,049,571

    GASTOS POR CAPTACION

    Financieros

    25,449,389

    19,591,677

    Por operaciones en moneda extranjera

    654,019

    273,837

    26,103,408

    19,865,514

    Margen de inversiones

    25,884,909

    20,184,057

    PRODUCTOS POR SERVICIOS

    1,827,221

    680,614

    Margen bruto de operaciones

    27,712,130

    20,864,671

    GASTOS DE ADMINISTRACION

    17

    (24,995,995)

    (16,734,721)

    Margen neto de operaciones

    2,716,135

    4,129,950

    OTROS PRODUCTOS Y GASTOS

    Productos extraordinarios

    41

    3,165

    Gastos extraordinarios

    (29,437)

    (12,932)

    Productos de ejercicios anteriores

    212,797

    170,494

    Gastos de ejercicios anteriores

    (980,144)

    (61,178)

    (796,743)

    99,549

    Utilidad bruta

    1,919,392

    4,229,499

    Impuesto sobre la renta

    18

    (878,692)

    (994,353)

    Utilidad neta

    Q. 1,040,700

    Q. 3,235,146

    Las notas adjuntas son parte de los estados financieros

    BANCO KANSAS, S. A.

    ESTADOS DE PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

    AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001

    (Expresados en Quetzales)

    Saldos al

    31-12-01

    Aumentos

    Disminu-

    ciones

    Saldos al

    31-12-02

    CAPITAL PAGADO

    3,000,000 acciones nominativas con valor de Q 10 cada una

    Q.30,000,000

    Q. 30,000,000

    Acciones por suscribir

    (13,000,000)

    8,900,360

    (4,099,640)

    17,000,000

    25,900,360

    APORTES PARA ACCIONES

    (*)

    700,000

    700,000

    -

    RESERVAS DE CAPITAL

    Reserva legal

    62,619

    306,927

    369,546

    Reserva para futuros dividendos

    (*)

    420,367

    420,367

    -

    Reserva para valuación de activos

    (1,933,198)

    1,297,462

    (3,230,660)

    Reserva para eventualidades

    69,400

    136,488

    205,888

    Reserva para reinversión

    de utilidades

    520,000

    840,000

    1,360,000

    (860,812)

    (1,295,226)

    UTILIDADES RETENIDAS

    De ejercicios anteriores

    4,886,181

    4,886,181

    Utilidad del período

    -

    1,040,700

    1,040,700

    Traslado a reservas

    -

    1,283,415

    (1,283,415)

    Capitalización en acciones

    -

    3,602,766

    (3,602,766)

    4,886,181

    1,040,700

    Q. 21,725,369

    11,224,475

    7,304,010

    Q. 25,645,834

    Valor en libros por acción

    Q. 12.77

    Q. 9.90

    (*) Cifras capitalizadas

    Las notas adjuntas son parte de los estados financieros

    BANCO KANSAS, S. A.

    ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

    AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001

    Aumento (Disminución) de recursos

    (Expresados en Quetzales)

    2002

    2001

    ACTIVIDADES DE OPERACION:

    Utilidad neta

    Q. 1,040,700

    Q. 3,235,146

    Conciliación entre la utilidad neta y el efectivo provisto por actividades de operación:

    Provisión para cuentas incobrables

    -

    426,619

    Amortizaciones

    597,619

    486,665

    Depreciaciones

    1,346,020

    1,091,803

    Provisión para prestaciones laborales

    364,782

    176,492

    Variaciones en activos y pasivos:

    Productos financieros por cobrar

    (2,695,315)

    70,763

    Deudores diversos

    (7,525,637)

    326,477

    Gastos anticipados

    860,795

    (801,286)

    Gastos financieros por pagar

    837,683

    (98,345)

    Cuentas por pagar

    7,005,863

    6,202,930

    Prestaciones laborales

    (206,808)

    (44,050)

    Créditos diferidos

    77,114

    212,263

    Utilidades diferidas

    2,772,442

    (516,100)

    3,434,558

    7,534,231

    Flujo de efectivo neto en actividades de operación

    4,475,258

    10,769,377

    ACTIVIDADES DE INVERSION:

    Cargos diferidos

    (115,897)

    (1,632,681)

    Préstamos y descuentos - neto

    (55,244,618)

    (60,064,310)

    Desinversión (inversión) en valores -neto

    2,875,364

    (14,020,649)

    Adquisición de activos fijos - neto

    (1,590,017)

    (8,051,210)

    Flujo de efectivo neto en actividades de inversión

    Q. (54,075,168)

    Q. (83,768,850)

    BANCO KANSAS, S. A.

    ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

    AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001

    Aumento (Disminución) de recursos

    (Expresados en Quetzales)

    2002

    2001

    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

    Aumento de depósitos

    Q. 104,627,013

    Q. 89,360,944

    Disminución de créditos de

    Bancos del exterior

    (1,454,472)

    666,664

    Disminución de obligaciones

    Financieras en circulación

    (16,415,943)

    5,464,656

    Suscripción y pago de acciones

    4,177,227

    3,000,000

    Flujo de efectivo neto en actividades

    De financiamiento

    90,933,825

    98,492,264

    FLUJO NETO DE EFECTIVO

    41,333,915

    25,492,791

    DISPONIBILIDADES AL INICIO

    DEL AÑO

    70,701,026

    45,208,235

    DISPONIBILIDADES AL FINAL

    DEL AÑO

    Q. 112,034,941

    Q. 70,701,026

    Las notas adjuntas son parte de los estados financieros

    (Concluye)

    BANCO KANSAS, S. A.

    NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

    AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001

    (Expresadas en Quetzales)

  • UNIDAD MONETARIA

  • Los estados financieros del banco están expresados en quetzales, moneda oficial de la República de Guatemala. Desde el 16 de marzo de 1994 la Junta Monetaria autorizó que el valor del quetzal con relación al dólar de los Estados Unidos de América, se fije en el mercado bancario nacional a través de la oferta y la demanda de divisas.

    Al 31 de diciembre de 2002 el tipo de cambio era de Q. 6.77641 (comprador) y Q. 6.80355 (vendedor) mientras que en 2001 era de Q. 6.14285 (comprador) y Q. 6.16625 por US$ 1.00.

    A partir de 1995, los activos y pasivos expresados en moneda extranjera son ajustados en forma mensual al tipo de cambio de cierre, de conformidad con las disposiciones de las autoridades monetarias.

  • ORGANIZACION Y OBJETIVOS

  • Banco KANSAS, S. A. se fundó el 27 de septiembre de 1990 como una sociedad anónima. De acuerdo con la escritura de constitución, su objetivo es prestar servicios de banco comercial e hipotecario; inició la prestación de servicios al público el 1 de junio de 1992.

  • POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

  • En general las políticas contables utilizadas están de acuerdo con normas y procedimientos emitidos por la Superintendencia de Bancos, entidad fiscalizadora de los bancos del país.

    REGLAMENTACIÓN DE OPERACIONES

    Los bancos del sistema financiero en Guatemala, deben cumplir con políticas contables basadas en resoluciones emitidas por la Junta Monetaria y Superintendencia de Bancos, entre las cuales destacan dos aspectos en relación con lo establecido en los principios de contabilidad generalmente aceptados, que se describen a continuación:

  • De acuerdo con el Manual Contable emitido por la Superintendencia de Bancos, con excepción de los intereses que corresponden a inversiones en valores del Estado que gozan de garantía de recompra inmediata, los productos por intereses se registran por el método de lo percibido y no de lo devengado, tal como lo requieren los principios de contabilidad generalmente aceptados.

  • De conformidad con la resolución de Junta Monetaria JM-349-94, “Reglamento para la Valuación de los Activos Crediticios y Normas para Determinar y Clasificar los de Recuperación Dudosa”, los bancos deben realizar, periódicamente, un análisis de su cartera para determinar el riesgo crediticio, siguiendo los parámetros establecidos. La determinación de reservas para activos crediticios de recuperación dudosa debe registrarse con cargo a una cuenta de capital. Al reconocerse, legal o voluntariamente, la pérdida de un activo crediticio se regulariza la cuenta de capital mencionada, con cargo a los resultados del ejercicio contable que se trate. Como consecuencia de lo anterior, el banco cargó al patrimonio la cantidad de Q. 1,297,462, y Q. 1,506,977 durante 2002 y 2001 respectivamente, correspondiente a los préstamos y descuentos.

  • Inversiones en valores

  • Las inversiones en valores y acciones están valuadas al costo. El objeto de los estados financieros es presentar la situación financiera del Banco Corporativo, S. A., en forma independiente de sus empresas relacionadas, razón por la que no se utiliza el método de participación en las inversiones en acciones, lo que sería necesario de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

  • Activos fijos

  • Los activos fijos están valuados al costo. La depreciación se calcula bajo el método de línea recta con base en un 20% anual para mobiliario y equipo, el 20% para vehículos y el 25% para equipo de cómputo y programas de computación.

  • Cargos diferidos

  • Esta cuenta registra principalmente los gastos efectuados para la organización del banco y las mejoras a las instalaciones, cuyos saldos se amortizan a razón del 10% anual.

  • Provisión para prestaciones laborales

  • El banco acumula una provisión para indemnizaciones, equivalente al 8.33% de las remuneraciones del personal y además el 8.33% para aguinaldos y 8.33% para bono 14. Los pagos por estos conceptos son rebajados de dicha provisión.

  • Clasificación de activos y pasivos

  • De conformidad con las prácticas contables emitidas por la Superintendencia de Bancos no se hace una clasificación de activos y pasivos corrientes y no corrientes.

  • INVERSIONES TEMPORALES

  • Son las siguientes:

    2002

    2001

    Moneda nacional

    Certificados de depósito del Banco de

    Guatemala (14% de interés)

    -

    5,437,000

    Certibonos (10% de interés)

    Q. 13,203,585

    Q. 5,402,643

    Pagares financieros de compañías relacionadas (13% de interés)

    13,000,000

    5,000,000

    Certificados del Banco de Guatemala

    (3.50% de interés)

    20,022,600

    37,308,700

    Moneda extranjera

    Bonos de Honduras (20.87% de interés)

    -

    3,173,206

    Q. 46,226,185

    Q. 56,321,549

  • PRESTAMOS Y DESCUENTOS

  • 2002

    2001

    Fiduciarios

    Q.

    93,140,165

    Q. 92,578,919

    Prendarios

    13,718,115

    629,000

    Hipotecarios-prendarios

    10,625,985

    30,000

    Hipotecarios

    89,671,029

    54,741,047

    Hipotecarios-fiduciarios

    -

    4,281,445

    Con bono de prenda

    5,633,101

    6,789,243

    Documentos descontados

    14,158,426

    12,183,606

    Anticipos sobre exportaciones

    291,386

    2,930,139

    Pagos por cartas de crédito

    2,565,916

    396,106

    229,804,123

    174,559,505

    ( - ) Reserva para valuación de activos

    (3,793,579)

    (2,496,117)

    Q.

    226,010,544

    Q. 172,063,388

    2002

    %

    2001

    %

    Vigentes al día

    Q. 219,160,002

    95

    Q. 163,839,339

    94

    Vigentes morosos

    -

    -

    572,358

    1

    Vencidos en prórroga

    1,358,305

    1

    4,193,983

    2

    Vencidos en cobro administrativo

    3,168,141

    1

    3,150,510

    2

    Vencidos en cobro judicial

    6,117,675

    3

    2,803,315

    1

    229,804,123

    100

    174,559,505

    100

    ( - ) Reserva para valuación de activos

    (3,793,579)

    (2,496,117)

    Q. 226,010,544

    Q. 172,063,388

    Los préstamos y descuentos de acuerdo con su garantía, se integran al 31 de diciembre de la siguiente manera:

    los prestamos y descuentos de acuerdo con su vencimiento al 31 de diciembre, se integran asi:

    6. PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR

    Los productos financieros por cobrar correspondientes a intereses, se integran así:

    2002

    2001

    Valores

    Q. 70,000

    Q. 160,000

    Préstamos y descuentos

    6,365,200

    3,509,885

    Q. 6,435,200

    Q. 3,669,885

  • DEUDORES DIVERSOS

  • Se integran de la siguiente forma:

    2002

    2001

    Reclamos por seguros

    Q. 661,231

    Q. 1,131,271

    Funcionarios y empleados

    207,851

    140,598

    Sobregiros en cuentas de depósitos

    8,926,647

    2,358,094

    Faltante de caja y valores

    658,136

    169,033

    Derechos por servicios

    271,873

    199,187

    Cuentas por liquidar

    2,881,776

    1,976,514

    Deudores por cobro vía judicial

    192,054

    120,936

    Deudores varios

    168,163

    346,461

    Q. 13,967,731

    Q. 6,442,094

  • INVERSIONES A LARGO PLAZO

  • Las inversiones a largo plazo, están respaldadas por los siguientes valores:

    2002

    2001

    Acciones A (10% de participación)

    Q. 300,000

    Q. 300,000

    Acciones Asociación Bancaria

    180,000

    180,000

    Acciones de Financiera zz, S. A.

    (88% de participación)

    10,000,000

    -

    Q. 10,480,000

    Q. 480,000

  • GASTOS ANTICIPADOS

  • El rubro se integra así:

    2002

    2001

    Prima de seguros y fianzas

    Q. 273,845

    Q. 385,652

    Proveeduría

    81,650

    98,866

    Anticipos para gastos

    164,154

    89,231

    Alquileres

    101,991

    39,292

    Pagos a cuenta impuesto sobre la renta

    532,510

    1,466,992

    Otros

    576,405

    526,440

    Q. 1,730,555

    Q. 2,606,473

  • ACTIVOS FIJOS

  • Son los siguientes:

    2002

    2001

    Terrenos

    Q. 220,077

    Q. 213,037

    Mobiliario y equipo de oficina

    3,529,490

    3,903,429

    Sistema de informática

    3,626,664

    2,514,597

    Equipo de telecomunicaciones

    206,742

    121,013

    Vehículos

    261,148

    14,230

    Anticipo adquisición de activos

    3,628,665

    6,920,311

    Otros

    2,567

    5,695

    11,475,353

    13,692,312

    (-) Depreciación acumulada

    2,750,539

    2,361,495

    Q. 8,724,814

    Q. 11,330,817

  • CARGOS DIFERIDOS

  • Se integran asi:

    2002

    2001

    Gastos de organización e instalación

    Q. 1,000,000

    Q. 1,000,000

    Gastos de acondicionamiento locales

    3,992,929

    3,881,707

    Mejoras a propiedades ajenas

    529,863

    529,863

    Otros

    50,268

    45,593

    5,573,060

    5,457,163

    (-) Amortización acumulada

    (2,279,408)

    (1,696,912)

    Q. 3,293,652

    Q. 3,760,251

  • DEPOSITOS

  • Este rubro se integra asi:

    2002

    2001

    Depósitos a la vista

    Q. 162,178,878

    Q. 119,022,251

    Depósitos de ahorro

    142,916,025

    106,012,052

    Depósitos a plazo

    54,105,427

    29,608,905

    Otros depósitos

    298,504

    228,613

    Q. 359,498,834

    Q. 254,871,821

  • CREDITOS DE BANCOS DEL EXTERIOR

  • Al 31 de diciembre existían los siguientes créditos de bonos del exterior, autorizados por la Junta Monetaria.

    2002

    2001

    Línea de crédito contratada con H B hasta por US$ 2,000,000; destinada a otorgar cartas de crédito y operaciones de pre-exportación y exportación, plazo de operaciones hasta 180 días; intereses con base en tasa preferencial (prime rate).

    Resumen del crédito en 2002:

    Préstamo contratado

    Saldo por utilizar

    13,552,820

    12,505,374

    Q.

    1,047,446

    Q.

    1,013,574

    Línea de crédito contratada con el C, hasta por US$ 900,000; destinada al financiamiento de cartas de crédito y operaciones de pre-exportación, plazo de operaciones hasta 180 días; intereses con base en tasa preferencial (prime rate).

    Resumen del crédito en 2002:

    Préstamo contratado

    Saldo por utilizar

    6,098,769

    5,670,548

    428,221

    1,916,565

    Q. 1,475,667

    Q. 2,930,139

  • OBLIGACIONES FINANCIERAS EN CIRCULACION

  • El banco inició en julio de 1996 la emisión de bonos hipotecarios con autorización de la Junta Monetaria; se denominan Bonos Hipotecarios C I. El monto total de la emisión es de Q. 200 millones y se encuentran colocados Q. 12,895,000 y Q. 29,531,900 millones, al 31 de diciembre de 2002 y 2001 respectivamente. Durante el período devengaron tasas de interés anual que oscilaron dentro de un rango del 9% al 13% anual.

  • GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR

  • Los gastos financieros por pagar por concepto de intereses, se integran así:

    2002

    2001

    Intereses sobre obligaciones financieras

    Q. 220,957

    Q. 413,393

    Intereses sobre depósitos

    1,091,640

    171,710

    Pre-exportaciones

    13,293

    95,540

    Q. 1,325,890

    Q. 680,643

  • CUENTAS POR PAGAR

  • Este rubro se integra de la siguiente manera:

    2002

    2001

    Impuestos sobre la renta

    Q. 878,692

    Q. 1,548,934

    Cheques de caja

    14,940,632

    9,223,768

    Cobros por cuenta ajena

    1,861,452

    583,114

    Ingresos por aplicar

    1,277,464

    1,133,778

    Gastos por pagar

    1,242,120

    838,487

    Recaudaciones FHA

    -

    4,800

    Depósito en garantía

    594,229

    279,938

    Sobrantes de caja

    26,732

    7,088

    Retenciones

    276,699

    285,134

    Sobregiros corresponsales

    -

    29,362

    Otras

    259,117

    3,478

    Q. 21,357,137

    Q. 13,937,881

  • GASTOS DE ADMINISTRACION

  • Los cargos a resultados por este concepto fueron:

    2002

    2001

    Funcionarios y empleados

    Q. 10,887,896

    Q. 4,392,632

    Directiva

    108,397

    98,376

    Arrendamientos

    2,134,631

    1,742,593

    Impuestos y contribuciones

    306,627

    196,086

    Propaganda

    275,280

    202,689

    Papelería útiles

    783,171

    685,529

    Seguros

    716,024

    790,369

    Honorarios

    329,498

    338,168

    Agua, luz y teléfono

    1,575,273

    1,298,026

    Pasajes, fletes y acarreos

    2,237,515

    1,665,998

    Suscripciones y publicaciones

    101,398

    105,428

    Cuotas asociaciones diversas

    34,460

    57,266

    Servicios de seguridad

    2,266,013

    2,024,561

    Depreciaciones

    1,346,020

    1,091,803

    Amortizaciones

    597,619

    486,665

    Cuentas de dudosa recuperación

    82,481

    426,619

    Reparaciones y mantenimiento

    703,771

    632,980

    Otros

    509,921

    498,933

    Q. 24,995,995

    Q. 16,734,721

  • IMPUESTO SOBRE LA RENTA

  • El impuesto sobre la renta al 31 de diciembre se determinó así:

    2002

    2001

    Utilidad contable

    Q.

    1,919,392

    Q.

    4,229,499

    (+) Gastos no deducibles

    1,009,582

    74,110

    (-) Pérdida 1996

    -

    149,099

    (-) Reinversión de utilidades

    -

    840,000

    Renta imponible

    2,928,974

    3,314,510

    Impuesto 30%

    Q.

    878,692

    Q.

    994,353

    19. CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO

    Son las siguientes:

    2002

    2001

    Documentos y valores propios

    Q.

    -

    Q.

    5,234,777

    Créditos no formalizados

    5,374,967

    5,374,967

    Créditos concedidos por entregar

    10,561,322

    16,169,900

    Operaciones de reporto

    4,796,415

    29,380,693

    Créditos concedidos por entregar en moneda

    extranjera

    23,596,970

    17,109,991

    Garantías de créditos concedidos

    51,384,625

    51,384,625

    Cartera de créditos

    223,984,719

    161,010,963

    Línea de crédito moneda extranjera

    18,175,924

    12,426,986

    Administraciones ajenas

    338,022

    870,420

    Emisiones de obligaciones financieras

    217,105,000

    200,468,100

    Otras cuentas de orden

    -

    14,247

    Cuentas de registro

    2,614,168

    2,614,168

    Q.

    557,932,132

    Q.

    502,059,837

    CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE GUATEMALA, ARTICULO 133

    LEY DE SUPERVISIÓN FINANCIERA, ARTICULO 1

    LEY DE SUPERVISIÓN FINANCIERA, ARTICULO 3

    LEY DE SUPERVISIÓN FINANCIERA ARTO. 4

    ACUERDO 56-2002 ARTO. 1 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

    RESOLUCIÓN JM-572-92, ARTO. 1

    RESOLUCIÓN JM-572-92, ARTÍCULOS 5,6 Y 7

    ACUERDO 56-2002 ARTO.2 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

    NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 110

    REGLAMENTO DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS”. ACUERDO GUBERNATIVO NÚMERO 118-2002

    ACUERDO 56-2002, ARTO. 7, SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

    ACUERDO 56-2002, ARTO. 8, SUPERINTENDENCIA DE BANCOS