Asientos de diario y ajuste

Contabilidad. Ejercicio fiscal. Balanza de comprobación. Arqueo de caja. Saldo. Depreciación mensual. Amortización anual. Asiento de apertura. Operaciones del mes

  • Enviado por: Exodo
  • Idioma: castellano
  • País: México México
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LA EMPRESA “NOVEDADES COMERCIALES, S.A. DE C.V.” INICIA EL PERIODO FISCAL EN AGOSTO DE 2009 CON LOS SIGUIENTES SALDOS EN SUS RESPECTIVAS CUENTAS.

 

PARCIAL

DEBE

HABER

CAJA

 

$4,500.00

 

BANCOS

 

$2,755,000.00

 

BBVA BANCOMER

$50,820.00

 

 

BANAMEX

$60,300.00

 

 

BANORTE

1,235,440.00

 

 

SANTANDER

$1,408,440.00

 

 

MERCANCIAS (Inventario Inicial)

 

$640,000.00

 

CLIENTES

 

$190,000.00

 

ALMACENES COMERCIALES

$75,000.00

 

 

TIENDA LA PEQUEÑA

$60,000.00

 

 

CARLOS LÓPEZ

$55,000.00

 

 

EDIFICIOS

 

$520,000.00

 

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

 

$200,000.00

 

EQUIPO DE REPARTO

 

$120,000.00

 

EQUIPO DE COMPUTO

 

$230,000.00

 

GASTOS DE INSTALACION

 

$60,000.00

 

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

 

$30,000.00

 

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

 

$150,000.00

 

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

 

$48,000.00

 

PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO

 

$80,000.00

 

PROVEEDORES

 

 

$204,320.00

ALMACENES EL SOL

$140,000.00

 

 

COPPEL, S.A. DE C.V.

$64,320.00

 

 

CAPITAL SOCIAL

 

 

$4,823,180.00

 

 

$5,027,500.00

$5,027,500.00

DURANTE EL MES DE AGOSTO LA EMPRESA LLEVA A CABO LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

  • 3 DE AGOSTO: SE COMPRAN MERCANCÍAS CON VALOR DE $ 300,000.00 MÁS IVA A NUESTRO PROVEEDOR ALMACÉN EL SOL

  • 4 DE AGOSTO: SE CONTRATA UN SEGURO PARA PROTEGER LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA CON UN TOTAL DE $24,000.00 MAS IVA, PAGANDO EL 80% CON UN CHEQUE A CARGO DEL BANCO BANORTE Y POR EL RESTO FIRMAMOS UN PAGARÉ CON VENCIMIENTO A 60 DÍAS.

  • 6 DE AGOSTO: VENDIMOS MERCANCÍAS A UN PRECIO DE VENTA DE $340,000.00 MÁS IVA A NUESTRO CLIENTE “TIENDA LA PEQUEÑA.

  • 11 DE AGOSTO: SE SOLICITA UN PRÉSTAMO POR $200,000.00 AL BANCO AZTECA, DE LOS CUALES NOS DESCUENTAN POR CONCEPTO DE INTERESES ANTICIPADOS EL 6% DEL TOTAL DEL PRÉSTAMO. EL PRÉSTAMO SE GARANTIZA CON LA FIRMA DE DOS PAGARÉS DE $100,000.00 CADA UNO CONVENCIMIENTO A 90 Y 120 DÍAS RESPECTIVAMENTE, DINERO QUE DEPOSITAMOS A NUESTRA CUENTA EN EL BANCO BBVA BANCOMER

  • 13 DE AGOSTO: SE VENDE MERCANCÍA A UN PRECIO DE VENTA DE $320,000.00 MÁS IVA A NUESTRO CLIENTE “ALMACENES COMERCIALES” DE LOS CUALES EL CLIENTE NOS PAGA EL 40% CON UN CHEQUE, MISMO QUE DEPOSITAMOS AL BANCO BANAMEX; Y EL RESTO LE CONCEDIMOS CRÉDITO

  • 14 DE AGOSTO: SE PAGAN COMISIONES A LOS AGENTES DE VENTAS UN EQUIVALENTE AL 4% DEL TOTAL DE VENTAS REALIZADAS A LA FECHA CON CHEQUE A CARGO DE BANORTE.

  • 15 DE AGOSTO: SE PAGAN SUELDOS Y SALARIOS AL PERSONAL POR UN TOTAL DE $24,000.00 CON CHEQUE A CARGO DEL BANCO SANTANDER, CORRESPONDIENDO EL 50% AL PERSONAL DE VENTAS Y EL OTRO 50% AL ÁREA ADMINISTRATIVA.

  • 16 DE AGOSTO: SE COMPRAN MERCANCÍAS CON VALOR DE $ 200,000.00 MÁS IVA, PAGANDO CON UN CHEQUE A CARGO DEL BANCO BANORTE EL 40% Y POR EL RESTO NOS CONCEDE CRÉDITO NUESTRO PROVEEDOR COPPEL, S.A. DE C.V.

  • 17 DE AGOSTO: LA COMPRA ANTERIOR OCASIONÓ GASTOS EQUIVALENTES AL 1% DEL TOTAL DE LA COMPRA, CANTIDAD QUE SE PAGA EN EFECTIVO.

  • 18 DE ENERO: SE VENDEN MERCANCÍAS A UN PRECIO DE VENTA DE $340,000.00 MÁS IVA, A NUESTRO CLIENTE HECTOR CARLOS LÓPEZ LE CONCEDEMOS CRÉDITO.

  • 22 DE AGOSTO: SE PAGA CON UN CHEQUE A CARGO DEL BANCO BBVA BANCOMER UN PAGARÉ CON VALOR DE $100,000.00

  • 24 DE ENERO: RECIBIMOS DE NUESTRO CLIENTE CARLOS LÓPEZ $340,000.00 MAS IVA UN CHEQUE POR LO QUE LE CONCEDIMOS UN DESCUENTO POR PRONTO PAGO DEL 1%. IMPORTE QUE DEPOSITAMOS AL BANCO BANORTE.

  • 26 DE AGOSTO: VENDIMOS MERCANCÍA AL CONTADO POR VALOR DE $120,000.00 MÁS IVA IMPORTE QUE DEPOSITAMOS AL BANCO SANTANDER.

  • 29 DE AGOSTO: EL CLIENTE DE LA OPERACIÓN ANTERIOR NOS DEVUELVE MERCANCÍAS POR VALOR DE $12,000.00 MÁS IVA, IMPORTE QUE LE DEVOLVEMOS A TRAVÉS DE UN CHEQUE A CARGO DEL BANCO BANORTE.

  • 31 DE AGOSTO: SE PAGAN SUELDOS Y SALARIOS, IGUAL QUE LA QUINCENA ANTERIOR CON CHEQUE A CARGO DE SANTANDER.

  • CON MOTIVO DE LA ÚLTIMA OPERACIÓN AL 31 DE AGOSTO DE 2009 Y CONSIDERANDO ESTA FECHA COMO CIERRE DE NUESTRO EJERCICIO FISCAL, DEBEMOS ELABORAR NUESTRA BALANZA DE COMPROBACIÓN PRESENTANDO LOS SALDOS DE TODAS LAS CUENTAS EN FORMA VERÍDICA Y REAL DE ACUERDO CON LAS SIGUIENTES CIRCUNSTANCIAS:

  • EL SALDO QUE PRESENTA LA CUENTA DE CAJA COMPARADO CON EL ARQUEO DE LA MISMA PRESENTA UN FALTANDO DE $200.00, SE ESTABLECE EL CRITERIO, POR PARTE DE LA EMPRESA DE CONSIDERO CARGARLO AL CAJERO JUAN LUIS PÉREZ HERNÁNDEZ (DEUDORES DIVERSOS)

  • EL SALDO DE LA CUENTA DE EDIFICIOS NOS DA UN TOTAL DE $520,000.00 DEBIENDO DETERMINAR LA DEPRECIACIÓN EN BASE A LA TASA AUTORIZADA POR LA LEY Y TOMANDO EN CONSIDERACIÓN QUE EL 70% DEL EDIFICIO SON ÁREAS DESTINADAS A LAS VENTAS Y EL 30% DEL MISMO PARA LAS ÁREAS DE ADMINISTRACIÓN.

  • EL SALDO QUE APARECE EN LA CUENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA ES DE $200,000.00 DEBIENDO CALCULAR LA DEPRECIACIÓN MENSUAL DE ACUERDO CON LA TASA AUTORIZADA POR LA LEY Y TOMANDO EN CUENTA QUE EL 50% DEL MOBILIARIO SE ENCUENTRA EN LAS ÁREAS DE VENTAS Y EL 50% RESTANTE EN ADMINISTRACIÓN

  • EL SALDO DE LA CUENTA DE EQUIPO DE REPARTO ES DE $120,000.00, CALCULAR LA DEPRECIACIÓN MENSUAL CORRESPONDIENTE.

  • EL EQUIPO DE COMPUTO TIENE UN SALDO DE $230,000, CALCULAR LA DEPRECIACIÓN RESPECTIVA. TENIENDO EN CUENTA QUE EL 40% DEL EQUIPO SE ENCUENTRA INSTALADO EN LAS ÁREAS DE VENTAS Y EL 60% EN LAS ÁREAS ADMINISTRATIVAS.

  • EL SALDO DE LA CUENTA DE GASTOS DE INSTALACIÓN, QUE ES DE $60,000.00 DEBE AJUSTARSE, YA QUE AL CIERRE DEL EJERCICIO SE DEVENGARON EL 30%, DE LOS CUALES EL 20% PERTENECE AL ÁREA DE VENTAS Y EL 80% RESTANTE AL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN

  • DEL SALDO DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN QUE ES DE $30,000.00, CALCULAR LA AMORTIZACIÓN ANUAL CONSIDERANDO QUE AL CIERRE SE HAN DEVENGADO EN UN 20%

  • PROPAGANDA Y PUBLICIDAD TIENE UN SALDO DE $150,000.00 Y DEBEMOS AJUSTARLO, YA QUE AL CIERRE SE DEVENGÓ EN UN 15%

  • DEL SALDO DE LA CUENTA DE RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO, EN EL AÑO DEVENGÓ EN UN 60%, SABIENDO QUE EL 70% ES OCUPADO POR EL ÁREA DE VENTAS Y EL RESTO POR EL ÁREA ADMINISTRATIVA

  • DEL SALDO DE LA CUENTA INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO A LA FECHA DEL CIERRE DE NUESTRO EJERCICIO SE HAN DEVENGADO EL 20%

  • DEL SALDO DE LA CUENTA DE PRIMAS DE SEGUROS PAGADAS POR ADELANTADO, DEBEMOS HACER EL AJUSTE POR EL 30% QUE YA SE DEVENGÓ, CONSIDERANDO QUE LOS SEGUROS SOLO CUBREN EL EQUIPO DE REPARTO.

  • DEL SALDO DE PAPELERÍA Y ÚTILES DE ESCRITORIO, A LA FECHA DE NUESTRO CIERRE HUBO UN CONSUMO DEL 20%, ESTABLECIENDO QUE AL ÁREA DE VENTAS LE CORRESPONDE EL 90% Y EL RESTO AL ÁREA ADMINISTRATIVA.

  • SE PIDE:

    • REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO (ASIENTO DE APERTURA Y LAS OPERACIONES DEL MES)

    • REALIZAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE.